2020-10-09 丰林集团 关于获得政府补贴及资源综合利用产品增值税退税款公告

关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知财税［2012］39号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：为便于征纳双方系统、准确地了解和执行出口税收政策，财政部和国家税务总局对近年来陆续制定的一系列出口货物、对外提供加工修理修配劳务（以下统称出口货物劳务，包括视同出口货物）增值税和消费税政策进行梳理归类，并对在实际操作中反映的个别问题做了明确。

现将有关事项通知如下：一、适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务对下列出口货物劳务，除适用本通知第六条和第七条规定的外，实行免征和退还增值税［以下称增值税退（免）税］政策：（一）出口企业出口货物。

本通知所称出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。

本通知所称出口货物，是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。

本通知所称生产企业，是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户。

（二）出口企业或其他单位视同出口货物。

具体是指：1.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物。

2.出口企业经海关报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区（珠海园区）、中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）、保税物流中心（B型）（以下统称特殊区域）并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物。

3.免税品经营企业销售的货物[国家规定不允许经营和限制出口的货物（见附件1）、卷烟和超出免税品经营企业《企业法人营业执照》规定经营范围的货物除外]。

具体是指：（1）中国免税品(集团)有限责任公司向海关报关运入海关监管仓库，专供其经国家批准设立的统一经营、统一组织进货、统一制定零售价格、统一管理的免税店销售的货物；（2）国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业，向海关报关运入海关监管仓库，专供其所属的首都机场口岸海关隔离区内的免税店销售的货物；（3）国家批准的除中国免税品(集团)有限责任公司外的免税品经营企业所属的上海虹桥、浦东机场海关隔离区内的免税店销售的货物。

浅谈再生资源和再生资源增值税退税政策资源和环境问题已经成为国际社会公认的社会问题。

党的十七大指出，坚持节约资源和保护环境的基本国策，关系人民群众切身利益和中华民族的生存发展，必须把建设资源节约型、环境友好型社会放在工业化、现代化发展战略的突出位置，落实到每个单位，每个家庭。

在我国重要矿产资源人均储量不高，粗放型经济增长时，重要资源遭到严重破坏。

资源短缺，制约着社会经济长期发展和持续发展。

因此，必须加快转变经济增长方式，努力构建节约型社会，按照“减量化，再利用、资源化”的原则，形成“资源-产品-再生资源-再利用”的循环流程，以实现人与自然、资源与环境、经济与社会的动态平衡，促进生态环境系统，经济系统协调发展。

由此可见，再生资源行业与节约资源和保护环境有着密切关系。

构筑好再生资源发展模式，不仅对发展循环经济意义重大，也对经济社会可持续发展有着重要意义。

原生资源称为第一资源，再生资源称为第二资源，再生资源是相对原生资源而言，俗称废旧物资，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物，如废旧金属、报废电子产品、报废机电设备及其零部件、废造纸原料、废轻化工原料等。

据测算，每回收利用1万吨再生资源，可节约自然资源4.12万吨，节约1.4万吨标煤，减少6万至10万吨垃圾处理量；每利用1万吨废钢铁，可炼钢8500吨，节约铁矿石2万吨，节能0.4万吨标煤，少产生1.2万吨废渣；每利用1万吨废纸，可生产纸8000吨，节约木材3万立方米，节能1.2万吨标煤，节水100万立方米，少排放废水90万立方米，节电600万千瓦时。

再生资源有三大优点：一、它是宝贵的有用资源；二、由于上游产品的更新和淘汰，它又是不断增长的资源；三、利用再生资源可以减少原生资源的开采，最大限度地保护不可再生资源，最大限度地减少再生资源开采过程中造成污染的废弃物排放。

因此它是对节能降耗、环境保护起到有效作用的资源。

三来一补企业免抵退税核算解读前言随着我国经济的不断发展，企业成为收入和税收的主要来源。

因此，政府也不断出台各种政策来支持企业发展。

其中，免抵退税政策就是其中的一种重要举措。

而三来一补政策则是在退税政策的基础上进行的补充和完善。

本文将为大家详细解读三来一补企业免抵退税核算相关内容，以帮助企业更好地了解和应用该政策。

三来一补政策概述三来一补政策是指企业进口设备、技术和服务，以及购买国内自主研发的关键零部件，符合政策规定条件的，可以免抵退值增税。

具体来说，三来一补政策的主要内容包括：1.“三来”，指进口设备、技术和服务，包括技术许可、技术转让、技术咨询和服务等。

2.“一补”，指购买国内自主研发的关键零部件产生增值税税负，可以将其税额予以抵免或退还。

三来一补政策核算解读1. 进口设备核算企业进口设备产生的增值税税额可免抵退税。

核算方式如下：(1)用于生产设备的进口增值税额可计入生产成本，直接取消开具增值税专用发票;(2)用于辅助生产和商业应用的进口增值税额可列入固定资产成本;(3)其他用途的进口增值税，应按照《增值税暂行条例》规定开具增值税专用发票，同时应固定资产入账。

2. 技术进口和服务核算企业进口技术和服务，不需要进行进口关税、增值税核算，其产生的增值税可全额退还。

具体核算办法如下：(1)技术引进，其增值税税额可免抵退税，应当按照技术许可费用估价（或技术服务费用估价）入账。

(2)技术转让，其增值税税额可免抵退税，应当按照转让费用估价入账。

(3)技术服务，其增值税税额可免抵退税，应当按照服务费用估价入账。

3. 购买国内自主研发的关键零部件核算企业购买国内自主研发的关键零部件产生的增值税税额可抵扣或退税。

具体核算办法如下：(1)纳税人应当在本期主营业务成本中计入购进自主研发的关键零部件增值税;(2)纳税人应当在抵扣本期主营业务进项税时，按照3%的增值税税率计算自主研发的关键零部件进项税额，抵扣可抵扣进项税的总额中;(3)纳税人无法进行抵扣的，本期自主研发的关键零部件进项税额可进行退税。

随着我国经济的快速发展和人民生活水平的不断提高，资源消耗和环境污染问题日益突出。

为了促进资源节约和环境保护，国家实施了一系列政策措施，其中再生资源退税政策便是其中之一。

本报告旨在申请再生资源退税，以减轻企业负担，鼓励企业积极参与再生资源回收利用，推动我国循环经济发展。

二、企业基本情况（一）企业名称：XX再生资源有限公司（二）企业性质：有限责任公司（三）成立时间：2015年（四）经营范围：再生资源回收、加工、销售；废旧物资回收；环保技术咨询；货物进出口等。

（五）企业规模：现有员工100余人，年处理再生资源能力达10万吨。

三、申请退税原因（一）政策支持根据《中华人民共和国资源税法》和《中华人民共和国环境保护税法》，国家对再生资源回收利用企业实施税收优惠政策。

为响应国家政策，我公司积极投身再生资源回收利用事业，现申请享受再生资源退税政策。

（二）企业负担重近年来，我国再生资源回收利用行业市场竞争激烈，企业面临原材料价格上涨、人工成本增加等压力。

为降低企业负担，提高再生资源回收利用效率，我公司申请享受退税政策。

（三）环境保护再生资源回收利用是企业履行社会责任、推动绿色发展的重要途径。

通过申请退税政策，我公司将进一步加大环保投入，提高资源利用效率，减少环境污染。

四、申请退税项目及金额（一）申请退税项目2. 增值税3. 消费税（二）申请退税金额根据我公司2019年度财务报表，申请退税金额共计人民币1000万元。

五、企业承诺（一）严格遵守国家法律法规，诚信经营。

（二）加大环保投入，提高资源利用效率，减少环境污染。

（三）积极履行社会责任，为我国循环经济发展贡献力量。

六、结论综上所述，我公司符合再生资源退税政策条件，特此申请退税。

我们坚信，在政策支持下，我公司将继续致力于再生资源回收利用事业，为我国循环经济发展作出更大贡献。

敬请相关部门审批！XX再生资源有限公司年月日。

积极办理退税奖励方案为了鼓励企业加大出口力度，促进出口贸易发展，国家出台了退税政策，减免企业出口商品的税收。

而针对那些积极办理退税的企业，还有相应的奖励方案。

本文将介绍关于积极办理退税奖励方案的具体内容。

奖励内容根据国家政策，符合条件的企业可以获得积极办理退税的奖励，包括以下内容：1.获得国家财政给予的奖励资金，奖励资金总额的计算方法：–凡按期办理出口退（免）税的企业实际享受的出口退税额，国家财政奖励资金按出口退税额的1%给予补助，单户企业年度奖励资金最高不超过100万元。

–凡按期办理出口退（免）税的企业，每实现100万元出口创汇（含残值），国家财政奖励资金给予企业1万元补助，单户企业年度奖励资金最高不超过50万元。

2.获得多重税收减免优惠：符合条件的企业还可以享受多重税收减免优惠，包括：–出口退税免税。

–出口货物增值税及消费税加计抵减。

–出口货物免征城市维护建设税和地方教育附加。

符合条件想要获得积极办理退税的奖励，企业需要满足以下条件：1.企业应当是依法成立并取得合法经营资质的出口企业。

2.企业具有进出口贸易经营权和自主权，货物真实，资金合法。

3.企业应当缴纳出口退税所需的各种税费。

4.企业应当按照国家规定的规则和程序办理出口退税申报手续。

申请方式为了获得奖励，企业需要按照一定的程序进行申请，具体步骤如下：1.企业应当按照国家有关法规规定，办理出口退税手续，获得出口退税凭证后向本级财政部门提出申请，由财政部门审核并依法办理。

2.企业应当提供有关的资料和证明文件，如税务登记证、营业执照、企业开具的出口合同、出口货物清单等相关材料，同时要附带奖励申请书。

3.财政部门在规定时间内审核企业的申请材料，并按照相关规定进行奖励申请的审批和绩效考核。

注意事项为了确保企业顺利获得奖励，需要注意以下几点：1.要按期办理退税：企业不能晚报晚退，否则将会影响企业的奖励发放。

2.申请材料的真实性：企业提供的申请材料必须属实，否则将会影响企业的奖励发放。

再生资源退税流程及注意事项一、办理再生资源退税程序：二、扫描资料要求1、需要扫描的资料：营业执照副本、税务登记证副本、增值税一般纳税人资格认定通知书、一般增值税退付申请书、再生资源回收经营者备案登记证明（经贸局）、公安机关备案登记证（回收金属的企业）、土地使用证和房屋产权证或者其租赁合同。

2、扫描资料的大小扫描资料的输出分辨率设置为75或100三、纸质资料整理要求及注意事项。

1、按照申报审核资料清单表的顺序整理资料，每页均需编码，并在清单表中注明该项的页码。

（如下图一所示）（申报审核资料清单表可在禅城区财政局网站中下载）图一2、企业退税申请文件式样，可在禅城区财政局网站中下载。

3、企业填写的表格须盖单位公章，提供的所有复印件均须盖“此复印件与原件相符”及单位公章。

4、一般增值税退付申请书的填写。

（如图二所示）图二5、《退税企业申报信息表》的“总销售收入”和“全部应税货物的销售额”，都是不含税的。

6、完税凭证复印件除了盖“此复印件与原件相符”及单位公章外，还需相关税务机关盖章（征税专用章）（仅一份资料需要）。

7、增值税纳税申报表，需有主管税务机关的接收章（复印件）。

8、企业申请退税时提供的2009年10月1日以后开具的再生资源销售发票，要按照财税[2009]119号文要求，注明销售的再生资源的具体种类（从废旧金属、报废电子产品、报废机电设备及其零部件、废造纸原料、废轻此处留空，不需填写。

日期不需填写盖企业公章化工原料、废塑料、废玻璃和其他再生资源等8类之中选择填写）。

9、通过金融机构结算得再生资源销售额占全部再生资源销售额80%以上的计算依据。

（1）需要复印以下资料：商品销售收入明细分类帐、应交税金（明细）分类帐、资产负债表、利润表、银行对帐单、增值税专用发票及相关的银行票据（均为申请退税所属期的资料）（2）银行对帐单中相关的销售收入需作特别标识。

（3）提交专员办资料中的银行对帐单复印件需有银行盖章。

财政部、国家税务总局日前发出《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号，以下简称通知)，对近年来陆续制定的一系列出口货物、对外提供加工修理修配劳务(以下统称出口货物劳务，包括视同出口货物)增值税和消费税政策进行了梳理归类，并对在实际操作中反映的个别问题作了明确。

国家税务总局同时发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》(国家税务总局公告2012年第24号，以下简称公告)，新规定自2012年7月1日起执行。

一、放宽出口退税申报期限（一）出口企业出口货物免抵税申报和免退税申报期限为货物报关出口之日起至次年4月增值税纳税申报期截止之日。

具体新旧对照如下：申报内容 新管理办法旧政策规定自营出口销售申报《管理办法》第四条、第五条： 生产企业：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报。

外贸企业：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。

国税发[2005]51号国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法（试行）》的通知出口商自营或委托出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售核算后，凭有关凭证报送所在地国家税务局（以下简称税务机关）批准退还或免征其增值税、消费税。

出口单证收齐申报 《管理办法》第四条、第五条： 生产企业：企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

逾期的，企业不得申报免抵退税。

生产企业：出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准）起90日内，向退税部门申报办理出口货物退（免）税手续。

XXX国家税务局资源综合利用企业增值税即征即退申请审批工作范本适用范围：资源综合利用企业经税务机关审批，完成资源综合利用企业资格认定后，符合享受增值税税收优惠政策条件的，应当按照国家税务总局的相关政策规定到主管税务机关申请办理资源综合利用退税审批，税务机关自受理之日起14个工作日内完成退税审批工作。

政策依据：1、《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税[2008]156号）2、《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》（财税[2009]163号）；3、《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）申请受理的工作要求（办税服务厅综合办税岗受理，受理当日转业务审批岗）一、需要受理的具体申请资料项目（一）《资源综合利用企业增值税即征即退税款审批单》（二）《退税申请书》及复印件一份（三）应退税款完税凭证复印件两份（四）退税月份应交税金明细账（公章）复印件一份。

（五）税务机关要求报送的其他资料。

二、申请资料审核工作要求（一）受理环节：办税服务厅综合办税岗应当场逐一核对纳税人的申请资料，并区分情况处理如下：1、《资源综合利用企业增值税即征即退税款审批单》填写是否正确、项目是否完整；2、《退税申请书》填写是否正确、项目是否完整；3、纳税人复印件是否符合要求并加盖公章；4、对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当场一次性告知纳税人需要补正的全部内容。

申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，在《资源综合利用企业增值税即征即退税款审批单》签署意见后同时完成以下工作：1）、向申请人发放《XXXX国家税务局涉税事项受理回执》（附件2，一式两份），交申请人一份并告知其在规定时间持本回执单领取批复。

2）发起退税类文书，具体模块为：【征收】—【退抵税（费）申请】，点击【推送】至下一环节办理人员，书面材料与电子信息同时流转至下一环节（业务审批环节）。

财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告财政部税务总局海关总署公告年第号发文日期：年月日为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将年增值税改革有关事项公告如下：一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用税率的，税率调整为；原适用税率的，税率调整为。

二、纳税人购进农产品，原适用扣除率的，扣除率调整为。

纳税人购进用于生产或者委托加工税率货物的农产品，按照的扣除率计算进项税额。

三、原适用税率且出口退税率为的出口货物劳务，出口退税率调整为;原适用税率且出口退税率为的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为。

年月日前（含年月日前）,纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的,购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率,购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率；适用增值税免抵退税办法的,执行调整前的出口退税率,在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准;保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。

四、适用税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为；适用税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为。

年月日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率；按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。

退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。

五、自年月日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔〕号印发）第一条第（四）项第点、第二条第（一）项第点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分年抵扣。

钢化玻璃项目出口退税申请报告尊敬的领导：根据公司的计划，我担任钢化玻璃项目的负责人，现将该项目的出口退税申请报告呈上。

一、项目背景我公司是一家专业生产钢化玻璃的企业，自成立以来，一直致力于产品的研发和创新。

随着公司技术的不断提升和市场的扩大，我们的产品逐渐出口到海外市场。

为了进一步提升产品竞争力和拓展海外市场，我们计划继续进行出口，并希望能够申请退税，为企业节约成本，促进国内外贸易的发展。

二、出口产品介绍我们主要生产钢化玻璃产品，包括平板钢化玻璃、弯曲钢化玻璃、防爆钢化玻璃等。

产品具有优良的质量和稳定的性能，广泛应用于建筑、家居、电子等领域。

通过多年的技术积累和市场推广，我们的产品在国内市场上具有一定的知名度和市场份额。

三、出口市场开拓为了开拓更多的海外市场，我们不断加大对国外市场的拓展工作。

目前，我们已经成功开拓了美国、欧洲和东南亚等地的市场，并与当地的经销商建立了稳定的合作关系。

通过参加国际展会、与经销商进行多次洽谈和产品展示等方式，我们的产品在国外市场上受到了广泛的认可，订单量逐年递增。

四、退税申请理由1.国家政策支持：随着中国对外开放的加大和贸易自由化的推进，以及支持外贸发展的相关政策的出台，出口退税政策逐渐成为企业发展的有力支撑。

2.企业成本压力：我公司作为一家中小型企业，生产和运营的成本一直是我们的重要问题。

通过申请出口退税，能够降低产品出口的成本，提高产品竞争力，并帮助我们在国际市场上取得更大的优势。

3.促进企业可持续发展：通过申请退税，我们可以将节省下来的成本投入到产品研发、质量控制和市场拓展等方面，进一步提升产品质量和市场竞争力。

五、申请退税金额根据我公司出口产品的实际情况和销售额，申请退税金额为10万元人民币。

六、退税计划1.申请材料准备：我公司已经准备好了相关的申请表格、出口合同、发票、支付凭证、出口报关单等材料，以便按照相关流程提交申请。

3.审批和办理：一旦退税申请获得批准，我公司将按照相关流程办理退税手续。