资金成本管理操作手册XXXX-4-18(1)

国开(中央电大)专科《中级财务会计(一)》网上形考任务试题及答案国开(中央电大)专科《中级财务会计(一)》网上形考任务试题及答案说明：适用于国开中央电大会计学(财务会计方向)，会计学(会计统计核算方向)专科学员国开平台网上形考；同时资料也是期末纸质考试的重要资料。

第一次形考任务试题及答案1.2021年3月，H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下：(1)5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8500元；现金折扣条件为2/10、N/30。

货款尚未收到；该批商品成本为30000元。

(2)10日，委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。

(3)13日，收到5日销售商品的货款存入银行。

(4)18日，将一张面值为30000元，期限3个月的不带息商业承兑汇票，在持有45天后向银行贴现，贴现率为12%，计算企业可得的贴现净额。

要求：编制1－－－3小题的会计分录，计算第4小题的贴现净额。

(1)借：应收账款：58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)8500结转商品：借：主营业务成本30000贷：库存商品300002/10表示货款在10天内付清，购货方可以享受货款全额2%的现金折扣；n/30表示货款在10后、30天以内付清的没有折扣，购货方须付全额货款在3月15日之前付款：借：银行存款57500财务费用1000贷：应收账款58500在3月15日之后付款：借：银行存款58500贷：应收账款58500(2)借：其他货币资金——银行汇票100000贷：银行存款100000(3)借：银行存款57500财务费用1000贷：应收账款58500(4)30000－30000×45/360×12%＝295502.对W公司(小规模纳税人)本月发生的下列部分业务编制会计分录：(1)销售商品一批，不含税售价50000元、增值税1500元；收到等额商业汇票一张。

微信支付企业红包系统操作手册V1.0目录1、企业红包系统介绍 (4)1.1、企业红包的类型 (4)1.2、启用企业红包 (5)1.3、支付接口开发要点 (6)2、创建企业红包 (7)2.1、创建企业红包批次 (7)2.2、激活代金红包批次 (12)3、发放和使用 (12)3.1、代金红包的发放 (12)3.2、立减红包的发放 (14)3.3、企业红包的核销 (14)4、资金管理 (16)4.1、余额介绍 (16)4.2、余额充值 (16)4.3、余额提现 (17)5、财务及税务事项 (17)5.1、资金流说明 (17)5.2、资金成本 (18)5.3、税务事项 (18)1、企业红包系统介绍为微信支付商户提供的代金券类运营工具，商户可在微信支付商户平台内免费使用该功能。

企业红包系统提供了规则配置、发放、核销、消息触达、放入卡包、数据统计等功能，商户无须开发即可进行微信支付运营活动。

企业红包只能在指定商户号进行微信支付交易时消耗。

企业红包替用户减价的金额需商户提前充值到商户余额中，并作为商品交易款给卖家（也可以是企业红包创建方）。

使用企业红包，用户可以少支付金额，但并不影响卖家实收。

1.1、企业红包的类型企业红包分为代金红包和立减红包两种类型。

代金红包是一类用户可领取、领取后才能使用的代金券，立减红包是支付时即时判断用户是否具备的减价资格，立减红包无须领取，仅对当笔订单有效。

1.2、启用企业红包企业红包功能无须单独申请开通，已包含在微信支付接口中。

商户需要使用公众号支付接口文档V3.3.6及以上或被扫支付接口文档V2.5.6及以上版本的微信支付开发文档进行微信支付的开发，并获取MCHID（微信支付商户号）即可。

在微信支付申请成功后的邮件通知中，您会获得微信支付商户平台登录账号和登录密码。

使用账号和密码登录微信支付商户平台（）,在左侧导航栏选择“企业红包-创建企业红包”，并点击右侧“立即启用”按钮。

此时您的商户将完全开启企业红包功能，您可以在此商户系统完成企业红包的配置、管理、监控等操作。

网上报销操作手册（3.0版）1.登录阶段(在公司外情况下先登录VPN，在院内网环境下跳过1.1直接输入网址登录) 1.1点击桌面VPN图标，登录VPN。

1.2登录VPN后登录公司项目管理系统，网址http://10.0.6.141:7788/，输入自己的工号、密码。

（推荐使用谷歌浏览器，IE或360请使用高版本，以免页面显示有误影响使用）1.3进入网址页面后，点击右上角当前层级，选择自己相对应的项目部。

1.4在网页左侧选项中，选择资金成本—报销管理，选择相对应审批单。

除差旅费报销要使用差旅费用审批单，其他报销一律使用费用报销审批单。

1.5在右上角个人姓名处点击选择个人设置，在页面选择个人信息，录入本人的手机号、工号、开户行、银行卡号等信息。

保存后，今后报销中这些信息会自动生成，避免手工重复录入。

2.报销阶段2.1点击新增增加报销事项，开始报销流程。

具体流程分为四步。

2.2第一步：填写页面基本信息，灰色框格为自动生成不需要填写，其余框格需要填写。

其中标题、联系电话、报销选择为必填项（不填无法保存）。

报销选择为报销的，如图必须填写开户银行、银行账号及开户人，若已在个人信息处维护过相关信息，选择报销后将自动填充，若有变化，直接修改即可。

2.3报销选择必须严格按照业务类别进行选择,具体流程选择规定如下：①采购业务：主要针对机关及项目发生的采购业务，按公司规定需要经由设备物资部审批的事项。

②招待/车辆：主要针对业务招待费报销；公司及项目车辆发生的费用。

③成本/税金：主要针对项目所发生的除差旅费、车辆费用、材料费、业务招待费等以外的成本开支。

包括项目日常发生的快递费、打印费、水电费、伙食费等各类费用。

④投标经营：主要针对招标、投标等业务发生的费用如：标书费、中标服务费。

⑤安全经费：主要针对符合公司安全经费使用规定的各项费用支出。

⑥法律/监察：主要包括：诉讼费、审计费。

⑦技术科研：主要针对公司技术科研方面发生的费用支出。

财务管理大纲范文一、财务管理：这是个啥玩意儿？# （一）财务管理的定义。

财务管理就像是企业或者个人的财务管家。

它负责管理钱的各种事儿，从怎么赚钱（比如投资决策），到怎么花钱（成本控制之类的），再到怎么把钱管得妥妥当当（像资金的保管和风险防范）。

简单说，就是让你的钱发挥最大的作用，还得保证钱的安全。

# （二）财务管理的重要性。

1. 企业角度。

要是没有财务管理，企业就像一艘没有舵的船。

不知道该往哪儿投资，成本可能会失控，最后可能就因为没钱或者钱没管好而倒闭。

就好比你开个餐馆，要是不知道食材成本怎么控制，乱花钱装修，也不看看投资新菜品是不是能赚钱，那餐馆迟早得关门。

2. 个人角度。

对于个人来说，财务管理能让你实现各种小目标。

想买房子？想环游世界？如果不会理财，可能就一直是个梦想。

比如说，你每个月都乱花钱，不做预算，那什么时候能攒够房子首付呢？二、财务管理的基础：那些重要的概念。

# （一）货币的时间价值。

1. 啥是货币的时间价值。

钱是会“长大”或者“缩水”的哦。

今天的100块和一年后的100块可不一样。

如果把100块存到银行，年利率5%，一年后就变成105块了。

这多出来的5块就是货币的时间价值。

2. 为啥要重视它。

在做决策的时候，这可太重要了。

比如说你要投资一个项目，一个项目现在要投100万，一年后能收回102万；另一个项目现在投80万，但是两年后才能收回100万。

不考虑货币时间价值，你可能觉得第二个项目赚得多。

但是一算货币时间价值，可能第一个项目更划算呢。

# （二）风险与收益。

1. 风险和收益的关系。

这俩就像一对难兄难弟。

一般来说，收益越高，风险就越大。

就像炒股，可能赚很多，但也可能亏得很惨。

而把钱存银行，收益低，但是风险也低。

你要是想赚大钱，就得做好承担大风险的准备。

2. 如何衡量风险与收益。

有很多方法哦。

对于收益，可以看投资回报率之类的。

对于风险，可以算标准差，方差这些。

比如说你有两种投资产品，通过计算它们的风险和收益指标，就能知道哪个更适合你。

项目成本管理工作手册：项目资金管理6、项目资金管理细则6.1 职责划分序号人员基本责任1 项目经理 1、领导制定项目资金管理责任制度2、组织落实项目工程结算及资金回收3、根据以收定支的原则，合理安排支出，控制投入2 合同经理 1、负责制定项目资金管理责任制度2、负责编制及组织实施项目资金收支计划 (含调整计划)3、根据合同及履约情况，组织办理工程价款结算及签证的资金回收工作，努力完成资金收入计划4、在资金使用计划范围之内，按照公司分包结算、物资采购程序办理结算业务3 总工程师(主任工程师) 1、组织落实施工方案，把住材料质量关，实行样板批板制，确保合约规定的工程质量。

2、负责对设计变更、图纸修改等影响工程结算的事项及时与业主监理、设计单位办理确认手续4 现场经理 1、严格控制工期计划及质量目标计划，加强质量监督认真履行业主合同，为分部份项工程达到业主付款要求创造条件2、催促下属及时办理签证索赔等资料并反馈给项目合同部3、加强对分承包方的管理(工期、质量、安全、材料控制等)，为分承包方结算提供可靠的数据资料5 区域责任工程师 1、组织完成工期计划，为分部份项工程达到业主付款要求创造条件/ 2、落实质量目标与计划，保证达到合约规定的质量标准专业监理 3、对业主、监理办理质量确认，为回收工程款创造条件工程师 4、对分承包方施工的工程质量、工期、安全生产、及合同外用工及材料超耗 (含无效质量成本所发生的人工及材料费用) 等情况提出具体评定意见,做为月结算支付工程款依据6 物资人员 1、甲供材料、设备验收、使用管理2、分包领用;调拨物资的控制管理3、项目物资管理的基础工作7 经营人员 1、组织项目实物工程量盘点2、组织项目实物(含签证索赔)价款结算报送业主(或者监理) 审批3、工程分包、物资采购结算及其相关的基础工作8 财务人员 1、审核项目工程价款结算，掌握资金回收情况，及时办理收款事项2、依照资金收支计划办理分包结算、物资采购等结算工作3、项目资金管理及其会计核算的基础工作6.2 资金回收及收入计划6.2.1 工程价款资金回收管理程序6.2.2 工程保修金结算的管理程序6.2.3 关于资金收入计划的编制资金收入计划，是项目在施工期内，依据业主合同 (或者协议) 和工程进度情况，对应收回的资金向公司总部所做的承诺：6.2.3.1 每月 25 日先后项目经理召集责任人员，根据工程结算及业主资金到位情况，对资金收入计划和保证措施做出部署，并在每月 28 日前将资金收入连同使用计划一并报送公司资金部。

工程施工成本管理措施为取得本工程施工成本管理的理想效果，我项目部从多方面采取措施进行实施管理，主要从组织措施、技术措施、经济措施及合同措施等方面进行保证。

一、组织措施1、施工成本控制是全员的活动，本工程实行项目经理责任制，落实施工成本管理的组织机构和人员，明确各级施工成本管理人员的任务和职能分工、权利和责任。

2、编制成本控制工作计划，确定合理详细的工作流程。

3、做好施工采购规划，通过生产要素的优化配置、合理使用、动态管理，有效控制实际成本。

4、加强施工定额管理和施工任务单管理，控制劳动的消耗。

5、加强施工调度，避免因施工计划不周和盲目调度造成窝工损失、机械利用率降低、物料积压等而使施工成本增加。

二、技术措施1、根据现场实际情况，结合施工方法，进行材料使用的比选，在满足设计及规范要求的前提下，通过改变施工工序等方法降低材料消耗的费用。

2、开展技术革新及小组活动；大力推行：新材料、新技术、新工艺，提高工程质量，加快施工进度，降低成本。

3、运用技术经济分析的方法，对提出的多个降低成本的技术方案进行技术经济分析，选取最佳施工方案。

三、经济措施1、编制资金使用计划，确定、分解施工成本管理目标。

2、对成本管理目标进行风险分析，并制定防范性对策。

3、对各种支出，各相关人员做好资金的使用计划，并在施工中严格控制各项开支。

4、及时准确的记录、整理、核算实际发生的成本，对各种变更，做好增减账，及时完善业主、监理、设计等单位的签证手续，并做好计量、结算。

5、针对发现的一些将引起工程成本增加的潜在问题，及时采用有效的预防措施，在满足设计及规范要求的前提下，最大限度的降低工程成本。

四、合同措施合同管理包括与建设方签订的施工合同管理、与分包单位签订的劳务分包合同管理及与供货商签订的材料合同管理等。

1、采用合同措施控制成本，要贯穿于整个合同周期。

2、先用合适的合同结构，对各种合同结构模式进行分析、比较，在合同谈判时，争取选用适合于本工程特点的合同结构模式。

机器设备评估方法一、重置成本法（一）定义与计算公式机器设备评估的重置成本法，是指通过估算机器设备的重置成本，然后扣减其在使用过程中自然磨损、技术进步或外部经济环境导致的各种贬值，即设备的实体性贬值、功能性贬值、经济性贬值，估测机器设备评估值的方法，公式为：P＝RC－DP －Df－De＝RC－RC×αP－RC×αf－RC×αeP—评估值；RC—重置成本；实体性贬值DP ＝RC×αP功能性贬值Df ＝RC×αf经济性贬值De ＝RC×αe综合贬值率а＝实体性贬值率αP＋功能性贬值率αf＋经济性贬值率αeP＝RC×（1-а）＝重置成本×综合成新率β【注意】（1）在单独评估功能性贬值和经济性贬值额的情形下，综合成新率（β）实际仅仅考虑了实体性贬值。

（2）重置成本一般应该采用更新重置成本。

（二）重置成本的估算1.重置成本的构成提示：移地使用重置成本一般不包括：设备的运杂费、安装费、基础费【注意】直接成本与每一台设备有直接对应关系，间接成本和资金成本有时不能对应到每一台设备上，它们是为整个项目发生的，在计算每一台设备的重置成本时一般按比例摊入。

设备重置成本构成的具体内容与设备类型、安装方式等因素有关。

比如不需要安装的单台设备的重置成本一般包括设备购买价格以及运杂费等。

重置成本构成的具体内容与评估目的、评估假设前提有关。

原地续用机器设备，其重置成本包括设备运杂费、安装费、基础费等，但是移地使用重置成本一般不包含上述费用。

构成重置成本的费用必须是为购置或构建被评估的机器设备所发生的，包括直接费用和间接费用。

但是一些非必然的费用不应该包括在内（即必须是必须、合理的成本）。

【关于增值税的说明】在进行机器设备评估时，要根据评估对象的具体情况考虑设备的重置成本中是否应该包含增值税。

在进行属于一般纳税人的企业的整体评估时，对于可以抵扣增值税的设备，在计算其重置成本时，应扣除增值税额，将增值税单项列示。

XX公司XX项目
总包施工图预算编制说明（参考模板）
一、编制依据
1、总承包合同文件
2、XXXX年《XX省建筑工程单位估价表》等有关文件规定
3、XXXX《XX省统一安装工程基价表》等有关文件规定
4、《20XX年第X期XX建设造价》
5、XX造价咨询公司的建设工程造价咨询报告
7、总承包单位的预算书
8、施工图纸、设计变更、图纸会审、认质/认价材料确认单等资料
二、工程概况
1、工程名称：北京10#地御府工程
2、承包单位：中天建设集团有限公司
3、承包范围：北京旭辉大兴10#地1#-9#楼、S1商业及地下人防车库工程；二标段：北
京旭辉大兴10#地10#-19#楼及地下车库土建、安装工程。

4、承包方式及计量方式：暂定总价合同，分部分项工程综合单价固定；措施费按建筑
面积综合单价包干（包括总包配合费）。

5、建筑面积：建筑面积179040 m2；
6、开工日期：2011年2月份开工。

三、本施工图预算包含范围（内容描述要相对详细，将施工图预算中包含的内容与合同有变化之处单独列出做说明）：
1、土建工程：
住宅、公建配套工程、地下车库主体结构施工、屋面工程、二次结构施工、地下外墙底板及屋面保温、屋面瓦及屋面防水、楼梯栏杆、入户台阶、坡道、散水、公共楼梯间装修及配合水电、门窗等专业抹灰收口等所有工作内容。

2、安装工程：
住宅、公建配套及地下车库主体工程给排水工程、采暖工程、动力工程、照明工程、
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实训4:资金筹措一、短期融资分析案例：企业2013年2月5日发生了一大笔应付账款。

这样，预计企业很快就需要增加100万元的营运资本。

根据企业现有的短期融资资源有三种可供选择的融资方案：1. 商业信用：公司每月按条件“2/30，n/60”购买100万元的材料，取得折扣；2. 银行借款：该企业可以按8%的名义利率取得一年期的贷款120万元，银行要求企业在银行中保留贷款的15%作为补偿性余额，到期还本付息；3. 发行半年期100万元带息商业票据，利息率为4.5%，企业按每六个月发行一次。

表您分析各方案的年成本，并选择有利方案。

（每年按365天计算）计算：短期融资分析表1分析：根据计算结果来看，三种短期融资年成本率商业信用为24.83%；银行借款为9.41%；短期债券为9%。

1、商业信用年方式进行短期融资成本率最高，时其他两种方案年成本率的2.7倍，成本最高，融资额最少企业不宜采用这种方式筹集短期资金2、短期债券方式进行短期融资的年成本率为9%，年成本率最低，从融资成本作为主要条件考虑，则可以选择此方案。

但是发行商业票据到期必须归还，如若延期便如若延期便要交付罚金，与银行借款相比风险较大，企业应当慎重选择。

3、银行借款进行短期融资，年成本率相较于短期债券略高，但是风险较低且融资额度大。

总结：融资方案汇根据不同实际情况，产生不同的结果。

企业选择融资方案，应该充分考虑企业自身实际情况，根据企业融资目的来选择最有利于企业的融资方案。

二、中长期融资分析案例：公司董事会，决定在2013年以广东利华机械股份有限公司为主体成立广东利华有限公司，公司的主营业务为机械制造、房地产、酒店服务，需要融资100000000.00元，企业可选择的方式分别有：吸收直接投资、发行债券、银行借款三种方式进行融资。

与银行初步洽谈，交通银行广州市分行所给的利率最低，年基本利率为12%，上下浮动幅度为20%，金额为人民币100000000.00元的贷款，贷款期限为5年，每年年末付息一次，最后一年还本，银行的要求是：1）让企业用固定资产担保或是由企业最大的股东广东省国有资产投资有限公司作担保；2）企业在贷款期间不得向其他商业银行申请长期贷款；3）贷款期间，企业支付的股东利润不能超过贷款前所支付的利润；4）贷款期间，企业的年净利人民币100000000.00元，企业不得分配利润；5）贷款期间，每半年向用户提供资产负债表、利润表、现金流量表；6）贷款期间，企业不能给其他企业作担保、或使用企业资产作抵押。