期间费用明细表填报说明

09年度企业所得税申报(A类)填报手册：期间费用明细表(A104000)

一、填报说明

1.1 填报目的

期间费用明细表(A104000)主要用于企业申报所得税时，详细反映企业在一定时期内发生的各项期间费用，以便税务机关对企业所得税进行准确计算和征收。

1.2 填报范围

期间费用明细表(A104000)适用于我国所有企业，包括国有企业、民营企业、外资企业等，在申报年度企业所得税时填报。

1.3 填报时间

期间费用明细表(A104000)应与企业所得税年度申报表同步填报，即在每个税务年度结束后的规定时间内提交给税务机关。

二、填报内容

2.1 表格结构

期间费用明细表(A104000)共分为以下几个部分：

序号 费用项目 行次 二级行次 栏目名称 填报要求

1 管理费用 1 1 金额 数字

比例

2 销售费用 2 1 金额 数字

比例

3 财务费用 3 1 金额 数字

比例

4 其他 4 1 金额 数字

比例

2.2 填报要求

- 数字：要求填写实际发生金额，精确到元。 - 比例：要求填写各项费用的比例，如：管理费用占期间费用的比例。

2.3 填报注意事项

- 填报期间费用明细表(A104000)时，应确保各项费用的数据真实、准确、完整。

- 如有疑问或需要解释的项目，请在表格备注栏内注明。

三、填报示例

以管理费用为例，填报步骤如下：

1. 在序号1的“管理费用”栏目填写实际发生的管理费用金额，如：100,000元。

2. 在序号1的“比例”栏目填写管理费用占期间费用的比例，如：30%。

3. 按照相同步骤，填报销售费用、财务费用等其他期间费用项目。

四、填报常见问题解答

4.1 问题一：如何区分管理费用、销售费用、财务费用和其他费用？

答：管理费用主要包括企业行政管理过程中发生的费用，如办公费用、员工培训费用等；销售费用主要包括企业销售产品过程中发生的费用，如广告费、运输费等；财务费用主要包括企业融资活动中发生的费用，如利息支出、汇兑损失等；其他费用指除上述三种费用外的其他期间费用。

中华人民共和国企业所得税

年度纳税申报表(A类，2014年版)填报说明

国家税务总局

2014年11月

目 录

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封面填报说明 .................................................................... 6

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明 ........................ 7

A000000《企业基础信息表》填报说明 .................................. 12

A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 ... 15

一、有关项目填报说明 ........................................... 15

二、表内、表间关系 ............................................. 19

A101010《一般企业收入明细表》填报说明 .............................. 22

一、有关项目填报说明 ........................................... 22

二、表内、表间关系 ............................................. 24

A101020《金融企业收入明细表》填报说明 .............................. 25

一、有关项目填报说明 ........................................... 25

二、表内、表间关系 ............................................. 27

A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明 .......................... 28

A104000

期间费用明细表

行次 项 目 销售费用 其中：境外支付 管理费用 其中：境外支付 财务费用 其中：境外支付

1 2 3 4 5 6

1 一、职工薪酬 * * * *

2 二、劳务费 * *

3 三、咨询顾问费 * *

4 四、业务招待费 * * * *

5 五、广告费和业务宣传费 * * * *

6 六、佣金和手续费

7 七、资产折旧摊销费 * * * *

8 八、财产损耗、盘亏及毁损损失 * * * *

9 九、办公费 * * * *

10 十、董事会费 * * * *

11 十一、租赁费 * *

12 十二、诉讼费 * * * *

13 十三、差旅费 * * * *

14 十四、保险费 * * * *

15 十五、运输、仓储费 * *

16 十六、修理费 * *

17 十七、包装费 * * * *

18 十八、技术转让费 * *

19 十九、研究费用 * *

20 二十、各项税费 * * * *

21 二十一、利息收支 * * * *

22 二十二、汇兑差额 * * * *

23 二十三、现金折扣 * * * * *

24 二十四、其他

25 合计(1+2+3+…24)

表单说明

本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。 一、有关项目填报说明

1.第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

2.第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

期间费用明细表 填报说明

期间费用明细表 填报说明

本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。

一、有关项目填报说明

1.第1列“销售费用”:填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

2.第2列“其中:境外支付”:填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。

3.第3列“管理费用”:填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。

4.第4列“其中:境外支付”:填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相

关明细项目的金额。

5.第5列“财务费用”:填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。

6.第6列“其中:境外支付”:填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。

7.1至24行:根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数。

8.第25行第1列:填报第1行至24行第1列的合计数。 9.第25行第2列:填报第1行至24行第2列的合计数。

10.第25行第3列:填报第1行至24行第3列的合计数。

11.第25行第4列:填报第1行至24行第4列的合计数。

12.第25行第5列:填报第1行至24行第5列的合计数。

13.第25行第6列:填报第1行至24行第6列的合计数。

二、表内、表间关系

(一)表内关系

1.第25行第1列,第1列第1+2+„+20+24行。

2.第25行第2列,第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。

3.第25行第3列,第3列第1+2+„+20+24行。