税法简答题

税法概论简答题-范本模板一、税法的定义和作用税法是国家规定的有关税收的法律法规的总称，它是国家用于管理税收、调节经济关系的一种重要手段。

税法的主要作用有以下几个方面：1. 依法征收税收：税法规定了纳税人税收的义务和税务机关的权力，并明确了税款的征收和缴纳程序。

通过税法的规范，可以确保纳税人按照法律规定履行纳税义务，税务机关依法从纳税人获取税款。

2. 调节经济关系：税法通过税收的调节作用，对社会经济关系发挥着重要的作用。

通过税收的差别性和可变性，可以实现资源的合理配置，推动经济发展，保护经济安全。

3. 促进社会公平和公正：税法可以通过税收的分配作用，实现社会财富的再分配，实现社会公平和公正。

通过税收征收方式的选择和税率的调整，可以实现财富的再分配，减少贫富差距，促进社会公平。

二、税法的特征和基本原则税法具有以下几个特征：1. 强制性：税法是国家法律法规，对纳税人是具有强制力的。

纳税人必须按照税法的规定履行纳税义务，否则将承担相应的法律责任。

2. 法定性：税法是国家通过立法程序制定的，必须经过国家权力机关的决策和批准。

纳税人的税收义务和税务机关的权力都必须依法规定。

3. 稳定性：税法的稳定性是指税法的适用范围和规定内容在一定时期内基本保持不变。

稳定的税法有利于纳税人和税务机关的预测和计划，保护税收秩序的正常运行。

税法的基本原则包括：1. 合法性原则：税法的征收和使用必须合法有效，符合宪法和法律的规定。

税务机关行使权力必须依法进行，不得违背法律规定。

2. 公平原则：税收的征收和分配要公平合理，不能有利益输送，不能偏袒特定个体或群体。

纳税人应当依法平等地履行纳税义务，税法对纳税人的所得和财产要求应当公正。

3. 国际原则：税法要协调国家税收和国际税收的关系，遵循国际税收规则和国际税收准则。

4. 效率原则：税法的征收和使用要高效，不仅要在最短时间内实现目标，还要尽量减少税收征收和使用的成本。

三、税法的分类根据税种的不同，税法可以分为若干种类：1. 所得税法：用于对个人和企业的所得进行征收的税种，主要包括个人所得税法和企业所得税法。

四、简答题（每小题5分，共20分）36.简述税收按征税对象不同的分类（1）流转税类，以商品或劳务流转额为征税对象的税种，如增值税。

（2）所得税类，以所得额为征税对象的税种，如企业所得税。

（3）资源税类，以自然资源为征税对象的税种，如资源税。

（4）财产税类，以财产价值为征税对象的税种，如房产税。

（5）行为目的税类，以特定行为或特定目的为征税对象的税种，如印花税。

37.简述增值税制度中对视同销售货物行为的销售额确定方法（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定（3）按组成计税价格确定：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税税额=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税率）38.简述消费税的纳税环节（1）生产销售应税消费品环节。

（2）委托加工应税消费品环节。

（3）进口应税消费品环节。

（4）零售应税消费税环节，适用金银首饰和钻石及钻石饰品。

（5）批发应税消费品环节，适用于卷烟。

39. 简述个人所得税的特点（1）将纳税人区分为居民纳税人与非居民纳税人（2）在征收制度上实行分类征收制。

（3）在费用扣除上定额和定率扣除并用。

（4）在税率上累进税率和比例税率并用。

（5）在申报缴纳上采用自行申报和代扣人缴两种方法。

6.简述增值税出口退税的实质及其退税政策的基本形式。

我国增值税出口退税实质是对出口货物实行零税率，避免对出口货物重复征税。

(2分)出口退税政策的基本形式有：出口免税并退税；(1分)出口免税不退税； (1分)出口不免也不退。

(1分)37.简述营业税征税范围的基本规定。

（1）在我国境内提供除加工、修理修配以外的应税劳务行为，如交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、服务等 (3分)（2）在我国境内转让无形资产的行为 (1分)（3）在我国境内销售不动产的行为 (1分)38.简述居民企业和非居民企业的认定方法及其纳税义务。

税务法知识问答50题1.税收的定义是什么？答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

2.税收具有哪些特征？答：税收具有强制性、无偿性和固定性。

3.我国现行的税收法律体系主要包括哪些法律？答：我国现行税收法律体系主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》等。

4.什么是增值税？答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

5.增值税的纳税人分为哪几类？答：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

6.一般纳税人的增值税税率有哪些？答：一般纳税人的增值税税率有13%、9%、6%等。

7.小规模纳税人的征收率是多少？答：小规模纳税人的征收率为3%，目前部分业务有优惠政策征收率为1%。

8.哪些进项税额可以从销项税额中抵扣？答：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额等可以抵扣。

9.企业所得税的纳税人有哪些？答：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。

个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

10.企业所得税的税率是多少？答：企业所得税的税率一般为25%。

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

11.企业所得税的应纳税所得额如何计算？答：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

12.哪些支出可以在企业所得税税前扣除？答：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

税法简答题1、增值税视同销售的货物有哪几种情形？答：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

2、什么是增值税专用发票，增值税专用发票开具的要求有哪些？答：增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

开具要求：（1）项目齐全，与实际交易相符；（2）字迹清楚，不得压线、错路；（3）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；（4）按照增值税纳税义务的发生时间开具。

3、营业税的免税项目有哪些？答：（1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务；（2）残疾人员个人为社会提供的劳务；（3）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；（4）学校和其他教育机构提供的教育服务，学生勤工俭学提供的劳务；（5）农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽。

牲畜、水生动物的配种和疾病防治；（6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。

4、关税原产地规定中全部产地生产标准指的是什么？答：全部产地生产标准是指进口货物“完全在一个国家内生产或制造”，生产或制造国即为该货物的原产国。

1.简述我国现行增值税的概念和特点答：增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣的一种流转税。

其特点如下：/或者按书上的答也行（1）征税范围广，税源充裕；（2）实行多环节征税，无重复征税；（3）具有“中性”效应；（4）税收负担具有转嫁性；（5）采用购进扣税法、凭增值税专用发票进行税款的抵扣；（6）分别纳税人采用不同的计算方法。

2.简述不同增值税抵扣凭证进项税额的抵扣时限：见教材第59页答：（1）自2010年1月1日起，增值税一般纳税人销售货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，必须自该专用发票开具之日起180内到税务机关认证抵扣。

（2）增值税一般纳税人进口货物，取得的2010年1月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起180天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣。

3.简述增值税专用发票的开具时限答：（1）采用预收货款、托收承付等结算方式的，为货物发出的当天（2）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天（3）采用赊销、分期收款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天（4）将货物交付他人代销，为收到代销清单的当天（5）将货物从一个机构移送到另一个机构用于销售的，按规定应当收增值税的，为货物移送的当天（6）将货物作为投资提供给其它单位或个体经营者的，为货物移送的当天（7）将货物分配给股东的，为货物移送的当天1．在计算企业的应税所得额时准予从收入额中扣除的税金有哪些？答案：消费税、营业税、资源税、土地增值税、出口关税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

2．简述确定企业应纳税所得额时税前扣除项目应遵循的基本原则答案：应遵循的基本原则有：（1）权责发生制原则；（2）配比原则；（3）相关性原则（4）确定性原则；（5）合理性原则3．简述针对关联方交易，税务机关合理调整企业应纳税所得额的方法答案：税务机关可以按下列顺序和确定的方法调整：（1）按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格进行调整；（2）按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平进行调整；（3）按成本加合理费用和利润进行调整；（4）按照其他合理方法进行调整。

税收的内涵：1，税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。

2，国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行分配。

3，国家课征税款的目的是满足社会公共的需要。

税法的功能：1，税法是国家组织财政收入的法律保障。

2，税法是国家宏观经济调控的法律手段。

3税法对维护经济秩序有重要的作用。

4，税法能有效地保护纳税人的合法权益。

5，税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证。

税法的基本原则：税收法定原则，税收公平原则，税收效率原则，实质课税原则。

税法的适用原则：法律优位原则，法律不溯及以往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法原则，实体从旧程序从新原则，程序优于实体原则。

我国税收的立法原则：从实际出发原则，公平原则，民主决策原则，原则性与灵活性相结合原则，法律的稳定性连续性与废、改、立相结合原则，税法的分类：1按职能作用分：税收实体法，税收程序法。

2按基本内容和效力分：税收基本法，税收普通法。

3按征收对象分：流转税税法（增消营关），所得税税法，财产行为税税法（房印），资源税税法（资城），特定目的税法。

4按主权国家行使税收管辖权的不同：国内税法，国际税法，外国税法。

增值税的特点：保持税收中性，普遍征收，税收负担由商品最终消费者承担，实行税款抵扣制度，实行比例税率，实行价外税制度。

视同销售货物行为：1将货物交付其他单位或个人代销。

2销售代销货物。

3设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。

4将资产委托加工的货物用于非增值税应税项目。

5将资产委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。

6将资产委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。

7---分配给股东或者投资者。

8---无偿赠送给其他单位或者个人。

增值税两类纳税人的认定标准和主要差异：1一般纳税人的认定标准：年应征增增值税的销售额超过财政部、国家税收总局规定的小规模纳税人标注的企业和企业性单位。

2、简述我国营改增改革内容并对改革方案进行简要评价内容：（1）试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人自新旧税制转换之日起，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

（2）在现行增值税17%和13%两档税率的基础上新增设11%和6%两档低税率。

（3）交通运输业适用11%的税率，研发和技术服务、文化创新、物流辅助和鉴证咨询等现代服务业适用6%的税率（采取简易征收办法），有形动产租赁服务适用17%的税率。

（4）现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务可抵扣进项税额。

（5）试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，调整为增值税免税或即征即退。

评价：（一）有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响，提高宏观经济效率；（二）有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进二三产业融合发展，提高经济竞争力；（三）有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。

（四）促进中小企业发展，扩大就业，有利于稳增长。

4、简述增值税一般纳税人开具专用发票后发生退货或者销售折让的税务处理一般纳税人销售货物或应税劳务，向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票，未按规定开具的，增值税额不得从销项税额中扣减。

视不同情况分别按以下规定办理：（1）购买方在未付货款并且未作账务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方。

销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证。

未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。

属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开专用发票。

（2）在购买方已付货款，或者货款未付但已作帐务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单（以下简称证明单）送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。

税法复习简答打印（共5则范文）第一篇：税法复习简答打印（共）一、名词解释1、税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

税法是税收制度的法律表现形式。

2、税收税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。

3、课税对象征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。

4、税目税目，经济名词，课税客体具体划分的项目，是税法中规定的应当征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体化，它规定了一个税种的课税范围，反映了课税的广度。

5、比例税率比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税，同一课税对象的不同纳税人税负相同。

增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

7、增值额增值额，指的是从销售额中扣除当期购进商品与劳务的价值差额后余下的价值量，即企业或个人在生产经营过程中所创造的那部分价值8、起征点起税点，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。

征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

9、累进税率累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率。

是税率的一种类型。

累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。

10 比例税率比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税，同一课税对象的不同纳税人税负相同。

11、定额税率定额税率，也称“固定税额”，即按征税对象的一定计量单位直接规定应纳税额，而不是规定征收比例。

按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。

12、消费型增值税消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。

税法复习题一．概念题12-16分1.税制：税制是税收制度的简称，指国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总称。

2.税收：国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照税法规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特殊分配活动，它体现了以国家为主体的分配关系。

3.流转税：流转税是以商品生产、商品流通和劳动服务的流转额为课税对象的各个税种组成的总体。

4.所得税：所得税是以单位或个人在一定时期的所得额为征税对象的各个税种组成的总体。

5.直接税：直接税一般是指税收负担不能由纳税人转嫁出去，而必须由自己负担的税种。

6.间接税：间接税是指税收负担可以由纳税人转嫁出去的税种。

7.从价税：从价税即从价计征的税种，是以征税对象的价值量为计量依据，按一定比率计算征收的税种。

8.从量税：从量税即从量计征的税种，是指以征税对象的数量、重量、容积或体积为计量依据来计算征收的税种。

9.价外税：价外税是指税金附加在课税对象价格之外的税种。

10.纳税人：又称纳税义务人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，它是交纳税款的主体。

11.负税人：是指最终负担税款的单位和个人。

12.扣缴义务人：是指税法规定的、在其经营活动中负有代扣代缴纳税人税款义务的单位和个人。

13.课税对象：又称征税对象或课税客体，指税法规定必须征税的客观对象，表明国家征税的标的物。

14.比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，均规定相同征收比例的税率。

15.累进税率：指同一征税对象，随数量(包括绝对量和相对量)的增大，征收比例随之升高的税率。

16.速算扣除数：即为按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。

17.起征点：是税法规定对课税对象开始征税的最低界限。

18.税目：是税法中具体规定应当征收的项目，是课税对象的具体化，反映具体的征收范围。

19.税收负担：是指因国家的课税行为而相应地减少了纳税人的可支配收入的数量或份额，从而对其造成的经济利益损失或使其承受的经济负担。

税法简答题一、简述税法的构成要素有哪些？答：税法是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称，一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。

其中:纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素.二、增值税的纳税人有哪些？答：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

三、什么是消费税？简述消费税的特征有哪些？答：消费税是指对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税。

特征：1、税收范围和税率选择具有灵活性；2、征收简便（简便性）；3、税源广泛，可以取得充足的财政收入;4、税收负担具有转嫁性。

四、在我国消费税的征收范围有哪些？答:1、属禁于征（如:烟酒、鞭炮）；2、向富人征税(如：珠宝首饰、化妆品、高尔夫球具、高档手表）;3、耗能源、非环保产品（如石油类产品)；4、体现一定财政意义(橡胶轮胎）。

五、在我国营业税的纳税人有哪些？答：1、提供应税劳务（不包括加工和修理修配业务)；2、转让无形资产;3、销售不动产的单位和个人.六、简述我国《企业所得税法》规定的居民企业所得税的概念？答：1、在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织；2、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业和其他取得收入的组织.七、简述个人所得税法中的居民纳税人？答：是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人.八、个人所得税的缴纳方式有哪几种？答：包括自行申报和代扣代缴两种。

九、简述我国个人所得税自行申报的情形有哪几种？答：1、年所得12万以上的；2、从中国境内两处或者两处以上取得的工资、薪金所得的；3、从中国境外取得所得的；4、取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;5、国务院规定的其他情形。