税务师考试税法二历年真题第06章 车船税

2016税务师考试税法二真题及答案第1部分：单项选择题，共40题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。

1.[单选题]某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。

2016年该公司应缴纳的车船税（ ）元。

A)4800B)5040C)5280D)5760答案:B解析:应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元）。

【真题新解】本题的考核点是车船税应纳税额的计算。

计算此题的关键是挂车车船税的税收优惠问题，即挂车按照货车税额的50%征收，题中已经给出货车年基准税额为每吨96元，另外车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月。

所以应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元），对于此类题目一定要特别关注应纳税额的计算与税收优惠的结合。

2.[单选题]下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。

A)农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B)事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C)港口的码头用地免征城镇土地使用税D)企业的绿化用地免征城镇土地使用税答案:C解析:选项A：农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业的绿化用地照章征税。

【真题新解】本题的考核点是城镇土地使用税的税收优惠。

题目中要特别关注免税与征税土地的区分。

选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。

2021年税务师《税法(二)》第六章车船税（含解析和答案）第六章车船税一、单项选择题1.车船税采用的税率类型是（）。

A.比例税率B.超率累进税率C.定额幅度税率D.超额累进税率2.下列关于车船税计税单位的说法中，不正确的是（）。

A.摩托车以每辆为计税单位B.客车以整备质量每吨为计税单位C.机动船舶以净吨位每吨为计税单位D.游艇以艇身长度每米为计税单位3.根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由（）依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。

A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市税务机关C.国务院D.国家税务总局4.根据当地实际情况可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税的有关机关是（）。

A.国务院B.车船管理部门C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市税务机关5.下列各项中，属于机动车车船税扣缴义务人的是（）。

A.销售车船的一方B.车船管理部门C.公安机关D.保险机构6.依法不需要办理登记的车船，其车船税纳税地点是（）。

A.车船的所有人或者管理人所在地B.车船的购买地C.纳税人工作单位所在地D.纳税人机构所在地7.某企业2019年年初拥有货车2辆，每辆整备质量为6吨；2019年7月2日购买了1辆摩托车、1辆纯电动商用车，当月取得购置发票。

当地规定货车车船税年税额为100元/吨，摩托车车船税年税额为150元/辆，则该企业当年应缴纳车船税（）元。

A.1262.5B.1275C.1325D.13508.某企业2019年年初拥有插电式混合动力汽车2辆，非插电式混合动力乘用车3辆，汽车核定载客人数均为9人；机动船舶5艘，每艘净吨位2000吨；非机动驳船6艘，每艘净吨位1800吨；当地规定9人载客汽车车船税年税额为400元/辆，机动船舶净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为每吨4元。

则该企业当年应缴纳车船税（）元。

2024年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、一个纳税年度的居民个人取得综合所得收入减去扣除项和捐赠项后的余额为0，因而也就无需缴纳个人所得税。

这种收入构成方式属于个人所得税计算方法中的()。

A. 分类计征法B. 综合计征法C. 全额累进法D. 超额累计进法2、按照个人所得税法的规定，在中国境内无住所的个人中央与地方分享工资薪金个人所得税的优惠政策不包括()。

A. 实际征税额中应由地方分享的部分，原则上由所在地的地市级地方税务机关收入B. 实际应纳税额中应由居民纳税人来源于中国境外且由境外单位或个人支付的部分，免予征收个人所得税C. 地方税务机关应将扣缴税款手续费按规定比例用于地方分享的个人所得税的征收管理D. 中央税务机关与地方税务机关对个人取得的同一所得，征免个人所得税政策规定不一致的，按人民法院判决确定正确征免方法并及时进行调整3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为（）。

A、25%B、20%C、15%D、10%4、某公司2021年度账面利润总额为1000万元，缴纳的所得税为250万元，则其2021年的应纳税所得额为（）。

A、1250万元B、1000万元C、750万元D、500万元5、下列关于企业所得税缴纳截止日期的说法，错误的是（）。

A. 对年度纳税额按分期缴纳的，最后一次缴纳税额的截止日期为次年的3月15日B. 对不符合上述รายการ之单位，所得税之缴纳期限，妥善依规定办理年度申报C. 企业所得税缴纳截止日期是企业成立之日起半年之后的3月15日D. 对适用分期缴纳制度的企业，纳税机关可以规定缴纳税金的具体日期。

6、下列关于房产税优惠政策的说法，正确的是（）。

A. 新设的高校、科研机构、公共卫生机构等有优惠政策B. 企业所有、用于生产经营活动的房屋免征房产税C. 多户家庭合租的房屋看成是一个房户执行房产税优惠D. 个体工商户房屋根据房屋面积征收房产税，部分房屋可享政策优惠7、某外国企业在中国境内设立机构场所，并从居民户那儿接受特许权使用费75万元，签订合约成立于8月5日，款项于同月15日收取。

注册税务师（税法二）车船税章节练习试卷6(题后含答案及解析)题型有：1.5万吨机动船6艘，税额为5元/吨；净吨位2万吨机动船4艘，税额为5元/吨。

(4)非机动驳船8艘，其中净吨位300吨的5艘，税额为1.2元/吨，150吨的3艘，税额为1元/吨。

(每年税额：载货汽车每吨60元，大轿车每辆250元，中型面包车每辆200元，小轿车每辆150元)要求：根据所给资料，回答下列问题：1．载重货车、客货两用汽车、拖拉机当年应缴纳车船税()元。

A．8065B．8341C．8335D．8520正确答案：D解析：8吨载重货车10辆年应纳税额=8×10×60=4800(元)4.3吨载重货车5辆年应纳税额=4.5×5×60=1350(元)[提示]车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。

2．4吨客货两用汽车5辆年应纳税额=2.5×5×60=750(元)[提示]客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。

拖拉机年应纳税额=(10-4)×4.5×60=1620(元)[提示]拖拉机主要用于农业生产的免税；从事运输业务的，按拖拉机所挂拖车的自重吨位全额计算车船税。

载重货车、客货两用汽车、拖拉机当年应缴纳车船税=4800+1350+750+1620=8520(元) 知识模块：车船税(三)2．轿车和面包车当年应缴纳车船税()元。

A．4495.83B．4434.83C．4437.53D．4475.53正确答案：A解析：原有轿车和面包车当年应缴纳车船税=9×250+4×200+2×150=3350(元)新购置大轿车当年应缴纳车船税=5×250×11÷12=1145.83(元)轿车和面包车当年应纳车船税=3350+1145.83=4495.83(元)[提示]购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

税务师-税法二-突击强化题-第6章车船税[单选题]1.下列关于车船税的说法中，正确的是()。

A.拖拉机属于车船税的征收范围B.扣缴义务人代扣代缴车船税的，车辆登记地主管税务机关不再征（江南博哥）收C.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税D.仅在单位内部场所作业而无须进行车辆登记的机动车辆不需要缴纳车船税正确答案：B参考解析：本题考查车船税的征税范围及征收管理。

车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，也包括依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶（选项D 不当选）。

上述机动车辆包括乘用车、商用车（包括客车、货车）、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车、机动船舶、游艇，但不包含拖拉机（选项A不当选）。

选C不当选，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。

境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。

[单选题]2.下列关于车船税的说法，正确的是()。

A.拖船按船舶税额的70%计算车船税B.挂车按照货车税额的50%计算车船税C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税D.纯电动乘用车按照乘用车税额的50%计算车船税正确答案：B参考解析：本题考查车船税计税依据的特殊规定。

选项AC不当选，拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。

选项B当选，挂车按照货车税额的50%计算车船税。

选项D不当选，纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税征税范围；纯电动商用车、燃料电池商用车属于车船税的征税范围，但是有免税的税收优惠。

[单选题]3.某公司2021年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，购入客货两用车3辆，每辆整备质量8吨。

公司所在地政府规定货车年税额96元/吨，客车每辆年税额1200元。

2021年该公司应缴纳的车船税()元。

A.6432B.6192C.6840D.5960正确答案：B参考解析：本题考查车船税应纳税额的计算。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法二》第六章练习车船税一、单项选择题1、2012年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000马力。

车船税税额为净吨位201—2000吨的，每吨4元；2001-10000吨的，每吨5元。

该航运公司2012年应缴纳车船税( )元。

A、26000B、27000C、28000D、320002、某企业2012年拥有两辆送货的载货汽车，一辆整备质量为3.4吨，一辆整备质量为2.6吨，当地政府规定载货汽车为整备质量每吨20元，该企业当年应缴纳车船税为（）元。

A、110B、100C、120D、1303、某船运公司2012年度拥有旧机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨；当年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。

该公司2012年度应缴纳的车船税为()元。

A、61000B、76000C、75450D、770004、某小型运输公司2012年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。

该公司2012年应纳车船税为()元。

A、5120B、4800C、4090D、45245、下列说法不符合车船税规定的是（）。

A、车船税的征税范围包括依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶B、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，免征车船税C、拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税D、挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税6、2012年某货运公司拥有运输船5艘，每艘净吨位849.6吨，拥有小型船20艘，每艘净吨位0.6吨。

其所在省车船税船舶净吨位200吨以下的，每吨3元，201吨至2000吨的，每吨4元；该航运公司2012年应缴纳车船税（）元。

税务师《税法二》章节训练营第六章车船税车船税的概述多项选择题正确答案：ABCE答案解析：自2012年1月1日起施行《车船税法》，有别于原《车船税暂行条例》的内容有：（1）统一了各类企业的车船税制；（2）由财产与行为税改为财产税；（3）适当提高了税额标准；（4）调整了减免税范围；（5）与有关法律法规相衔接，强化了税源控管的力度。

多项选择题正确答案：BE答案解析：选项B,依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，属于车船税征税范围；选项E，车船税采用定额幅度税率。

【点评】本题考查车船税。

车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。

依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。

车船税的征税对象及范围、纳税人单项选择题正确答案：B答案解析：选项A，拖拉机不属于车船税的征税范围；选项C、D，免征车船税。

【点评】本题考查车船税税收优惠。

注意节能减半和免征车船税的情形。

对节能汽车，减半征收车船税；对新能源车船，免征车船税；免征车船税的新能源汽车包括：纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。

纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。

多项选择题正确答案：BDE答案解析：经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区的车船，不征收车船税。

车船税的税目、税额单项选择题下列车船中，以“整备质量”作为车船税计税标准的是（）。

正确答案：B答案解析：客车和摩托车以辆为计税标准；船舶以净吨位为计税标准。

多项选择题正确答案：CD答案解析：《车船税法》将车船税由财产与行为税改为财产税；依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶属于征税范围；对符合规定标准的节能汽车，减半征收车船税。

车船税的减免税优惠多项选择题正确答案：AB答案解析：经批准临时入境的外国车船和港澳台的车船，不征车船税。

按规定缴纳船舶吨税的机动船舶，机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日（2012年1月1日）起5年内免征车船税。

税务师考试《税法二》全章节重要考点汇总章节考纲要求掌握的考点第一章企业所得税（1）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围（2）掌握应税收入总额的确定（3）掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理（4）掌握扣除项目的原则、范围和标准（5）掌握不得扣除的项目（6）掌握亏损弥补的规定（7）掌握固定资产的税务处理（8）掌握无形资产的税务处理（9）掌握长期待摊费用的税务处理（10）掌握投资资产的税务处理（11）掌握税法规定与会计规定差异的处理（12）掌握资产损失扣除的政策（13）掌握资产损失税前扣除管理（14）掌握企业重组的一般性税务处理（15）掌握企业重组的特殊性税务处理（16）掌握股权、资产划转的所得税处理（17）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理（18）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理（19）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法（20）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理（21）掌握免税收入的规定（22）掌握减征与免征优惠（23）掌握高新企业的优惠（24）掌握小型微利企业的优惠（25）掌握加计扣除的优惠（26）掌握创投企业的优惠（27）掌握加速折旧的优惠（28）掌握减计收入的优惠（29）掌握税额抵免的优惠（30）掌握非居民企业的优惠（31）掌握促进节能服务产业发展的优惠（32）掌握其他有关行业的优惠（33）掌握居民企业应纳税额的计算（34）掌握境外所得抵扣税额的计算（35）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算（36）掌握非居民企业应纳税额的计算（37）掌握非居民企业所得税核定征收办法（38）掌握外国企业常驻代表机构税收管理（39）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题（40）掌握扣缴方法（41）掌握税源管理（42）掌握股权转让所得的管理（43）掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理（44）掌握同期资料管理（45）掌握转让定价方法管理（46）掌握预约定价安排管理（47）掌握资本弱化管理（48）掌握一般反避税管理（49）掌握纳税申报（50）掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（51）掌握境外注册中资控股企业所得税管理（52）掌握企业政策性搬迁所得税管理办法第二章个人所得税（1）掌握工资薪金所得的范围（2）掌握劳务报酬所得的范围（3）掌握稿酬所得的范围（4）掌握特许权使用费所得的范围（5）掌握经营所得的范围（6）掌握利息、股息、红利所得的范围（7）掌握财产租赁所得的范围（8）掌握财产转让所得的范围（9）掌握偶然所得的范围（10）掌握居民个人和非居民个人的判定标准、纳税义务范围（11）掌握适用税率的具体规定、预征率的具体规定（12）掌握应纳税所得额的一般规定、特殊规定（13）掌握法定免税的项目（14）掌握法定减税的项目（15）掌握居民个人综合所得的计税方法（16）掌握非居民个人四项所得的计税方法（17）掌握经营所得的计税方法（18）掌握利息、股息、红利所得的计税方法（19）掌握财产租赁所得的计税方法（20）掌握财产转让所得的计税方法（21）掌握偶然所得的计税方法（22）掌握特殊情形下个人所得税的计税方法（23）掌握自行纳税申报管理方法（24）掌握专项附加扣除操作办法（25）掌握综合所得汇算清缴管理办法第三章国际税收（1）掌握税收管辖权相关规定和分类方法（2）掌握约束税收管辖权的国际惯例（3）掌握国际税收抵免制度（4）掌握我国对签署税收协定典型条款（5）掌握国际避税基本方法（6）掌握国际反避税基本方法第四章印花税（1）掌握印花税的征税范围（2）掌握纳税人的具体规定（3）掌握税率种类（4）掌握减免税的基本优惠和其他优惠政策（5）掌握印花税的计税依据（6）掌握印花税应纳税额的计算方法（7）掌握印花税违章处理的规定（8）掌握印花税的管理第五章房产税（1）掌握房产税的税率（2）掌握减免税的基本规定（3）掌握减免税的特殊规定（4）掌握房产税的计税依据（5）掌握房产税应纳税额的计算方法（6）掌握纳税义务发生的时间第六章车船税（1）掌握车船税应纳税额的计算方法第七章契税（1）掌握契税的征税范围（2）掌握契税的计税依据（3）掌握契税应纳税额的计算方法第八章城镇土地使用税（1）掌握城镇土地使用税的征税范围（2）掌握城镇土地使用税的计税依据（3）掌握城镇土地使用税应纳税额的计算方法（4）掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间第九章耕地占用税（1）掌握耕地占用税的计税依据（2）掌握耕地占用税应纳税额的计算方法（3）掌握耕地占用税纳税义务发生的时间（4）掌握耕地占用税的纳税申报第十章船舶吨税（1）掌握船舶吨税应纳税额的计算方法。

第六章车船税一、单项选择题1、车辆适用的车船税税率形式是（）。

A. 比例税率B. 超额累进税率C. 超率累进税率D. 定额税率2、依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。

A. 省级人民政府B. 省级税务机关C. 县级人民政府D. 县级税务机关3、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A. 三轮汽车B. 火车C. 摩托车D .养殖渔船4、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（）。

A. 办理交强险业务的保险机构B. 机动车的生产厂家C .车辆船舶的所有人D .车辆船舶的管理人5、下列车船中，以自重吨位作为车船税计税标准的有（）。

A. 载客汽车B. 三轮汽车C. 船舶D. 拖船6、某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机 5 辆，自重吨位为2 吨；自重5.7吨的载货卡车10 辆；自重吨位为 4.5 吨的汽车挂车 5 辆。

中型载客汽车10 辆，其中包括 2 辆电车。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60 元/吨，载客汽车的税额是420 元/年。

该公司当年应纳车船税为（）元。

A. 9750B. 9570C. 9150D. 89707、某船运公司2010 年初登记注册的船舶如下：（1）净吨位为400 吨的机动船15 艘；（2）净吨位为28.5 吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；（4）100 马力的拖船10 艘。

当地省政府规定，船舶的单位税额为净吨位每吨4 元，则2010 年该船运公司应纳的车船税为（）元。

A. 27880B. 26880C. 26380D. 253808、某小型运输公司2010 年7 月底购入客货两用车3 辆，可乘4人，自重吨位为每辆1.3 吨，8 月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。

当地政府规定，载货汽车的车辆税额为80元/吨，4 人座客车每年税额200 元。

则2010 年应纳的车船税是（）元。

1.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是：A.基建项目在建期间运用的土地免征城镇土地使用税B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地免征城镇土地使用税C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税D.企业关闭、撤销后，其占地未作他用的仍需缴纳城镇土地使用税2.下列各项中，属于印花税纳税人的是：A.商品购销协议的担保人B.发放土地证的土地管理局C.在国外领取专利证，在国内使用的单位D.与顾客签订供电协议的电网企业3.下列关于企业所得税税前扣除的说法中，错误的是：A.企业之间支付的管理费用不得税前扣除B.非银行企业内营业机构之间支付的利息可以税前扣除C.企业根据法律规定提取的环境保护专项资金可以税前扣除D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费不得税前扣除4.中国公民刘某2023年由甲企业派往乙企业进行技术指导，甲企业支付工资2000元/月，乙企业支付工资6000元/月。

刘某每月应缴纳的个人所得税为：A.195元B.295元C.445元D.595元5.下列各项收入中，免征企业所得税的是：A.转让国债获得的转让收入B.非盈利组织免税收入孳生的银行存款利息C.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入D.种植观赏性作物并销售获得的收入（若未特别说明为免税农产品）6.下列关于车船税的说法中，正确的是：A.半挂牵引车免征车船税B.纯电动汽车免征车船税C.捕捞渔船不享受车船税优惠D.燃料电池汽车不属于车船税征税范围7.下列支出中，可在企业所得税前扣除的是：A.企业之间支付的管理费用B.投资者在企业中的工资薪金（若未超过合理范围）C.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费D.企业生产经营和投资者家庭生活共用但难以划分的固定资产折旧费（若未按规定划分）8.根据耕地占用税的规定，西部地区省份的耕地占用税预征率不得低于：A.0.5%B.1%C. 1.5%D.2%9.下列关于企业所得税特殊收入的确认中，正确的是：A.以分期收款方式销售货物的，按照货物发出日期确认收入的实现B.企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本确定D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于捐赠、赞助、对外投资等行为，一律不视同销售处理。

车船税1，下列关于车船税纳税人说法正确的有（）。

A.在中国境内拥有车辆的中美合资公司，是车船税的纳税人。

B.在中国境内拥有车辆的外国企业，不是车船税的纳税人。

C.拥有车辆的农民，是车船税的纳税人。

D.在中国境内拥有车辆的港澳台同胞，是车船税的纳税人。

答案:ACD分数：1题型：多选题难度：12，下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（）。

A.办理交强险业务的保险机构B.机动车的生产厂家C.车辆船舶的所有人D.车辆船舶的管理人答案:A分数：1题型：单选题难度：1车船税的税目、税率3，车辆适用的车船税税率形式是（）。

A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．定额税率答案:D分数：1题型：单选题难度：14，车船税条例规定，（）可以在规定的税额幅度内，根据当地的实际情况，对同一计税标准的车辆，具体确定适用税额。

A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市国家税务局C.省、自治区、直辖市地方税务局D.省、自治区、直辖市财政机关答案:A分数：1题型：单选题难度：1车船税计税依据的确定5，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。

A.载客汽车，以“辆”为计税依据B.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据C.机动船，以“艘”为计税依据D.机动船，以“净吨位”为计税依据答案:ABD分数：1题型：多选题难度：16，有关车船税的计税依据，下列表述正确的有（）A．车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，不予计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。

B．1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。

C．客货两用汽车，载人部分按乘人汽车税额征税，载货部分按载货汽车税额减半征税。

D．船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。

答案:BD分数：1题型：多选题难度：17，某单位拥有l0辆载货汽车用于运输业务，自重吨位均为10吨，其中5辆带有挂车，挂车的自重吨位为5吨。

该单位每年应该缴纳的车船税为（）元。

第六章（车船税）一、单项选择题1、车船税的扣缴义务人是（C ）。

A、国家税务总局B、主管税务机关C、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构D、购买车船的消费者2、某装备制造厂2019年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1辆，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。

已知货车车船税为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税为每辆年基准税额360元。

该厂当年度应纳车船税为（D，C ）元。

A、441.6B、792C、801.55D、811.23、在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶，其车船税由船籍港所在地的税务机关委托（D ）代征。

A、国家税务总局B、主管税务机关C、地方人民政府D、当地海事管理机构4、下列说法中，不符合车船税规定的是（D ，B）。

A、对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，车船税的纳税义务发生时间由主管税务机关核定B、在机场内部场所行驶或者作业汽车不缴纳车船税C、车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船以及依法不需要在车船管理部门登记，在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶D、车船的管理人也可以是车船税的纳税人二、多项选择题1、下列车船免征车船税的有（AB，C）。

A、符合规定标准的纯电动商用车B、警用车辆C、捕捞、养殖渔船D、救护车E、财政拨款事业单位的办公用车2、根据车船税的规定，下列说法错误的有（BE ）。

A、车船税属于财产税B、企业内部行驶的车船不属于征税范围C、车船税纳税地点为车船的登记地或者扣缴义务人所在地D、车船税具有调节财富分配的作用E、车船税具有行为税和财产税的性质3、下列车船中，应以“辆”作为车船税计税单位的有（ A ，BC）。

A、电车B、摩托车C、微型客车D、半挂牵引车E、货车4、下列对车船税的相关规定，表述正确的有（CDE ）。

A、车船税属于资源税B、车船税应在纳税人实际使用应税车船时征收C、车船税采用定额幅度税率D、车船税可以调节财富分配E、扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 C【答案解析】从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证。

历年税务师考试税法二真题及答案一、单项选择题（共40题,每题1分。

每题的备选项中,只有1个最符合题意）1.某公司历年有如下车辆：货车5辆,每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆,每辆整备质量5吨,公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。

历年该公司应缴纳的车船税（）元。

A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法,正确的是（）。

A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元,业主领取劳动报酬20万元。

2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。

A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施,在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。

A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%,历年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股,通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。

企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。

A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元,受托方提供辅助材料40万元,并收取加工费50万元。

乙合同约定,由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。

上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。

A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中,应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。

A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。

2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)1、[单选题]某企业2015年1月缴纳了5辆客车的车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴了车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年实缴的车船税总计为()元。

A.1920B.2280C.2400D.2320【答案】D【解析】已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

实缴的车船税=4×480+480÷12×10=2320(元)。

2、[选择题]下列用地行为，应征收耕地占用税的有( )。

A.建设农田水利设施占用耕地B.企业新建厂房占用耕地C.修建专用公路占用耕地D.飞机场修建跑道占用耕地。

E,新建烟囱和水塔占用林地【答案】BCDE【解析】《中华人民共和国耕地占用税法》所称建房，包括建设建筑物和构筑物(包括烟囱、水塔等)。

建设农田水利设施占用耕地的，不征收耕地占用税。

铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

3、[选择题]某企业(一般纳税人)2019年由于管理不善，库存的一批外购原材料丢失，该批材料的账面成本50000元，已抵扣进项税额(税率为13%)。

保险公司受理后同意赔付40000元，税务机关接受了该企业的资产损失专项申报，则该企业在企业所得税税前可以扣除的损失金额为()元。

A.16500B.40000C.56500D.6500【答案】A【解析】获得保险公司赔偿的部分，不准在税前扣除。

可扣除的资产损失=50000+50000×13%-40000=16500(元)。

4、[选择题]下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有()。

A.用于水产养殖业的生产用地B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地C.公园中管理单位的办公用地D.个体餐馆对外营业的餐馆用地。

第六章车船税（单元测试）一、单项选择题1.根据车船税的相关规定，商用货车的计税单位是（）。

A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米2.根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由（）依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。

A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市地方税务机关C.车船管理部门D.国家税务总局3.拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的（）计算车船税。

A.10%B.20%C.30%D.50%4.下列关于已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，其车船税应纳税额计算的表述中，正确的是（）。

A.不予计算缴纳车船税B.纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税C.纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税D.纳税人应当从车船管理部门出具相关证明的次月起计算缴纳车船税5.根据车船税法的有关规定，按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起（）内免征车船税。

A.2年B.3年C.5年D.7年6.某企业2013年初拥有小轿车5辆；当年3月，2辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。

通过公安机关的侦查，10月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。

已知当地小轿车车船税年税额为300元/辆，该企业2013年实际应缴纳的车船税为（）元。

A.1000B.1100C.1150D.16507.依法不需要办理登记的车船，其车船税纳税地点是（）。

A.车船的所有人或者管理人所在地B.车船的购买地C.纳税人工作单位所在地D.纳税人机构所在地8.某船舶公司2013年拥有非机动驳船5艘，每艘净吨位200吨；发动机功率4千瓦的拖船1艘。

当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元。

该船舶公司2013年应缴纳车船税（）元。

A.3004.02B.1504.02C.1508.04D.3008.049.某企业2013年9月购买排气量1.6升的乘用车2辆，商用货车3辆，每辆整备质量5.7吨。

一、单项选择题.(年)年某渔业公司拥有捕捞船艘，每艘净吨位吨，其他渔业船舶艘，每艘净吨位吨，非机动船艘，每艘净吨位吨.年月日购置非机动驳船艘，每艘净吨位吨，购置养殖船艘，净吨位吨，所购船舶均在月日取得登记证书.所在省车船税计税标准为净吨位吨以下(含吨)地，每吨元，吨以上吨以下地，每吨元.年该渔业公司应缴纳车船税()元.. .. .【答案】【解析】捕捞船、非机动船和养殖船免税，非机动驳船按照船舶税额地计算.应纳车船税××××÷××(元).(年)某企业年月日购置辆摩托车，并在月日办理了车辆登记.当地规定地车船税单位税额是元辆，但该企业从未缴纳税款，年月在办理保险时被发现需要补缴税款，则保单中“往年补缴”税款是()元. .. .【答案】【解析】对于年月日以后购置地车辆，从购置时起一直未缴车船税地，保单中“往年补缴”项目地计算公式为：往年补缴购置当年欠缴地税款购置年度以后欠缴地税款购置年度以后地欠缴税款计税单位×年单位税额×(本次缴税年度车辆登记年度)所以，往年补缴×÷×××()(元).(年)年某航运公司拥有机动船艘，每艘净吨位吨；拖船艘，发动机功率均为马力.其所在省车船税税额为净吨位吨以下地，每吨元；吨地，每吨元.该航运公司年应缴纳车船税()元.. .. .【答案】【解析】应纳车船税××××××(元).(年)年某交通运输企业拥有自重吨载货汽辆，吨挂车辆，吨客货两用车辆.该企业所在地载货汽车年税额元吨，载客汽车年税额元辆.年该企业应缴纳车船税()元.. .. .【答案】【解析】客货两用汽车按照载货汽车地计税单位和税额标准计征车船税.应纳车船税××××××(元).(年)专项作业车和轮式专用机械车地计税单位为自重每吨每年税额在元～元地范围内确定，有权确定具体适用税额地部门是()..国家税务总局.省级人民政府.省级税务局.县级人民政府【答案】【解析】车辆地具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定地子税目税额幅度内确定..(年)某个体工商户年月日购小轿车辆，到当年月日未到车辆管理部门登记.已知小轿车年单位税额元.该个体工商户年应缴纳车船税()元.. .. .【答案】【解析】纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续地，以车船购置发票所载开具时间地当月作为车船税地纳税义务发生时间.应缴纳车船税×÷(元)二、多项选择题.(年)关于车船税地说法，正确地有()..跨省使用地车船，纳税地点是车船地主要使用地.车船税地具体申报纳税期限由省级人民政府确定.车船所有人没有缴纳车船税地，使用人应当代为缴纳车船税.车船使用税纳税义务发生时间为车船管理部门核发地登记证书或行驶证书上记载日期地当月.一个纳税年度内，已经缴纳了车船税地车船变更所有权时，地方税务机关应对原车船所有人办理退税【答案】【解析】跨省使用地车船，纳税地点为车船地登记地，选项不对；车船税地具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定，选项正确；车船地所有人或者管理人未缴纳车船税地，使用人应当代为缴纳车船税，选项正确；车船使用税纳税义务发生时间为车船管理部门核发地登记证书或行驶证书上记载日期地当月，选项正确；一个纳税年度内，已经缴纳了车船税地车船变更所有权时，不应对原车船所有人办理退税，选项不正确..(年)下列车船中，以“辆”作为计税单位地有()..电车.摩托车.微型客车.半挂牵引车.客货两用车【答案】【解析】税法规定，乘人汽车、电车、摩托车计税依据为辆，所以，选项、、符合题意.客货两用车、半挂牵引车按载货汽车对待，适用“吨”为计税依据，选项、不符合题意..(年)下列车船中，可以享受法定免征车船税地有()..电动自行车.城市交通电车.农业用拖拉机.非机动驳船.捕捞渔船【答案】【解析】省级人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税，因此城市交通电车不属于法定免税范围；非机动驳船按船舶税额地计算车船税..(年)下列车船中，应根据“自重吨位”作为计税依据地有()..电车.摩托车.三轮汽车.挂车.载客汽车【答案】【解析】选项、和计税单位为每辆..(年)车船税地纳税义务发生时间，应在()..车船实际发生营运业务地当月.车船购置发票所载开具时间地当月.主管税务机关核定纳税义务发生地当月.车船管理部门核发地车船行驶证书记载日期地当月.车船管理部门核发地车船登记证书记载日期地次月【答案】【解析】车船税地纳税义务发生时间，为车船管理部门核发地车船登记证书或者行驶证书所记载日期地当月；纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续地，以车船购置发票所载开具时间地当月作为车船税地纳税义务发生时间；对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票地，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间..(年)下列车船中，可享受车船税减免政策地有()..货运车船.农用汽车.警用车船.捕捞用渔船.军队专用车船【答案】【解析】中华人民共和国车船税暂行条例规定，下列车船免征车船税：()非机动车船(不包括非机动驳船)；()拖拉机；()捕捞、养殖渔船；()军队、武警专用地车船；()警用车船；()按照有关规定已经缴纳船舶吨税地船舶；()依照我国有关法律和我国缔结或者参加地国际条约地规定应当予以免税地外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员地车船.。