企业内部控制流程——内部审计

企业内部控制流程——内部审计企业内部控制流程是指企业为了确保自身的正常运行和规范经营，通过建立一套合理有效的制度和流程，对企业内部各种活动进行监管和控制的一种管理方式。

内部审计作为企业内部控制流程的重要环节，对于企业的风险管理和运营效率有着至关重要的作用。

内部审计是指企业内部对其风险管理、控制和治理过程进行自我评估、监控和改进的一种活动。

其主要目标是通过评估企业内部的风险管理体系、内部控制机制和合规性，为企业管理层提供独立的、客观的评价和建议，提高企业内部控制水平和运营效率，减少风险和损失。

内部审计的流程一般包括以下几个步骤：第一步，确定审计范围和目标。

内部审计应根据企业的经营特点和风险状况，确定需要审计的范围和目标，明确审计的重点和要求。

这是内部审计流程的起点，也是最为关键的一步。

第二步，制定审计计划。

内部审计应根据审计范围和目标，制定具体的审计计划，包括审计时间、审计地点、审计方法以及人员安排等。

审计计划的制定需要充分考虑企业的实际情况和资源限制，确保审计的全面性和有效性。

第三步，实施审计工作。

内部审计在实施过程中，应根据审计计划和要求，搜集相关的资料和信息，开展审计调查和检查工作，分析和评估企业的内部控制制度和流程是否符合规范要求，是否存在重大风险和错误，并提出相应的改进建议。

第四步，编制审计报告。

内部审计在完成审计工作后，应根据实际情况和审计发现，编制相应的审计报告。

审计报告应包括审计发现、风险评估、改进建议和意见等内容，以客观、准确和全面的方式反映审计结果和结论。

第五步，跟踪和落实改进措施。

内部审计报告完成后，应及时向企业管理层和审计委员会提交审计报告，并跟踪和落实改进措施的执行情况。

通过不断改进和完善企业的内部控制制度和流程，提高企业的管理水平和运营效率，降低风险和损失。

值得注意的是，内部审计应具有独立性和客观性。

内部审计人员应具备专业的知识和技能，严格遵守职业道德和行为准则，保持独立思考和判断的能力，不受外界压力和干扰，以客观、公正和中立的态度开展工作。

《企业内部控制审计指引》之内部控制审计概述2010-10—21 10:29中国税网【大中小】【打印】【我要纠错】（一）实施内部控制审计的必要性内部控制作为企业的一项重要管理活动，主要试图解决三方面的基本问题，即财务报告及相关信息的可靠性、资产的安全完整以及对法律法规的遵循。

与此同时，促进提高经营的效率效果，并促进实现企业的发展战略。

安然、世通等一系列公司财务报表舞弊事件发生后，人们认识到健全有效的内部控制对预防此类事件的发生至关重要。

各国政府监管机构、企业界和会计职业界对内部控制的重视程度也进一步提升，从注重财务报告本身可靠性转向注重对保证财务报告可靠性机制的建设，也就是通过过程的有效来保证结果的有效。

资本市场上的投资者甚至社会公众要求企业披露其与内部控制相关的信息,并要求经过注册会计师审计以增强信息的可靠性。

但是，在财务报表审计中，只有在以下两种情况下才强制要求对内部控制进行测试：在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的（即在确定实质性程序的性质、时间安排和范围时,注册会计师拟信赖控制运行的有效性）;或者仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

可见，注册会计师对内部控制的了解和测试不足以对内部控制发表意见，难以满足信息使用者的需求。

因此，内部控制审计逐渐发展起来，很多国家要求注册会计师对内部控制设计和运行的有效性进行审计或鉴证。

例如,美国《萨班斯-—奥克斯利法案》404条款和日本《金融商品交易法》要求审计师对企业管理层对财务报告内部控制的评价进行审计；我国《企业内部控制基本规范》要求会计师事务所对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告，并专门制定《企业内部控制审计指引》规范内部控制审计工作.（二）各国对内部控制审计的要求1.其他国家对内部控制审计的要求.我们对内部控制审计进行了国际比较研究，选择了在内部控制规范制定领域一直走在世界前沿的几个国家和地区,包括美国、日本、欧盟、加拿大和英国，对上述各国及地区出台的内控审计标准进行了比较研究。

企业内部控制规范——内部审计22．1 审计机构和人员管理制度22．1．1 审计人员后续教育制度
22．1．2 审计人员工作纪律规范
22．2 审计内容与程序管控规范22．2．1 内部审计工作制度
22．2．2 审计报告编制规定
22．3 舞弊预防检查与汇报制度22．3．1 舞弊预防管理制度
22．3．2 舞弊内部审计准则
22．4 内部审计质量管控规范22．4．1 外部评价制度
22．4．2 内部审计督导制度
1．5．4 子公司内部审计流程
第22章企业内部控制流程——内部审计22．1 审计与检查汇报控制22．1．1 内部审计流程1．内部审计流程与风险控制图
2．内部审计流程控制表
22．1．2 后续审计流程1．后续审计流程与风险控制图
2．后续审计流程控制表
22．2 审计督导与质量控制22．2．1 内部审计督导流程1．内部审计督导流程与风险控制图
2．内部审计督导流程控制表
22．2．2 自我质量控制流程1．自我质量控制流程与风险控制图
2．自我质量控制流程控制表。

内控内审管理制度及流程一、引言内控与内审是企业管理中非常重要的一环，它们有助于确保公司运营的合规性、经济性和效率性。

内控是指公司对经营活动进行管理和监督，以确保实现业务目标、保护资产和维护规范运作。

内审是对公司内部控制和运作效果进行独立评价的一种管理工具。

建立和完善内控内审制度和流程对公司的长期发展至关重要。

本文将以一家中型制造企业为例，介绍其内控内审管理制度及流程。

二、内控管理制度1. 内控规章制度建设内控规章制度是内控管理的依据和支撑，也是内部控制技术的具体体现。

公司应根据其业务特点和规模制定符合实际的内控规章制度，包括财务内控、生产内控、销售内控和人力资源内控等方面。

需要明确内控规章制度的制定机构、审批程序以及实施流程，并不断进行修订、完善，确保符合公司的发展需求。

2. 内控责任分工内控责任分工是内控管理的基础，公司应明确内控管理的责任主体和职能部门。

在公司内部，需要设立内控管理部门或内控管理委员会，明确其职责范围、权责关系，负责统筹规划公司内控管理工作，并协调各部门间的内控工作。

3. 内控风险评估内控风险评估是内控管理的核心环节，公司应采用多种方法，如风险矩阵法、风险指标法等，对公司的风险进行全面、系统的评估，并分类管理。

在评估过程中，需要明确评估的指标和方法，确保评估的结果准确、客观，并对风险进行合理的管控。

4. 内控监督和核查内控监督和核查是内控管理的关键环节，公司应建立完善的内控监督和核查机制，包括内部审计、自查和外部审计等方式，对内控制度进行全面、深入的审查，及时发现和解决内控缺陷和问题，确保内控制度的有效运行。

5. 内控信息披露内控信息披露是内控管理的重要内容，公司应主动披露内部控制的设计和实施情况，通过公司报告、内部公告等形式，向利益相关者及时、准确地披露内控信息，增强企业的透明度和信任度。

三、内审管理流程1. 内审计划制定内审计划是内审管理的开端，公司应根据实际情况制定年度内审计划，包括内审的范围、目标和时间等内容。

企业内部控制审计的程序与重点审核事项企业内部控制审计是指评估和验证企业内部控制制度及其有效性的一种审计活动。

通过审计企业的内部控制制度，可以发现并减少内部控制风险，提高企业运作的效率和风险管理的能力。

本文将介绍企业内部控制审计的程序以及重点审核事项。

一、企业内部控制审计程序1. 确定审计目标：审计人员首先需要了解企业的经营状况和风险，明确审计目标和范围。

2. 风险评估：通过对企业的经营环境、内部控制制度和业务流程的评估，发现潜在的风险和弱点。

3. 制定审计计划：根据评估结果，制定详细的审计计划，确定审计的重点和时间安排。

4. 采集证据：审计人员需采集相关的证据，包括文档、记录和口头证言等，以验证内部控制的有效性和执行情况。

5. 分析和评估：对采集到的证据进行分析和评估，确定内部控制的强弱点，并评估其对企业运作的影响。

6. 编写审计报告：根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括审计的发现、建议和改进建议等。

二、企业内部控制审计的重点审核事项1. 内部控制环境：审计人员需要评估企业的管理层对内部控制的重视程度以及其对员工行为的影响力。

2. 风险评估和控制活动：审计人员需评估企业对业务风险的识别和控制措施的有效性，包括内部控制的设计和执行情况。

3. 信息与沟通：审计人员需评估企业内部信息系统的安全性和准确性，以及信息沟通的有效性。

4. 监督和监控：审计人员需评估企业的监督和监控机制是否有效，包括内部审计和企业治理的机制。

5. 内部审计和风险管理：审计人员需评估企业内部审计和风险管理的效果，包括内部审计部门的独立性和专业能力。

6. 法律合规性：审计人员需评估企业是否遵守相关法律法规和内部规章制度，包括财务报告的真实性和合规性。

总结：企业内部控制审计的程序包括确定审计目标、风险评估、制定审计计划、采集证据、分析和评估以及编写审计报告。

在审计过程中，需要重点关注内部控制环境、风险评估和控制活动、信息与沟通、监督和监控、内部审计和风险管理，以及法律合规性等方面的审核事项。

内部审计部内部控制评估和风险管理流程内部审计部是公司内部的一个重要部门，负责评估和监督公司内部的控制系统，以及管理潜在的风险。

内部控制评估和风险管理流程是确保公司运营和财务活动的有效性和透明度的关键环节。

本文将对内部审计部内部控制评估和风险管理流程进行详细讨论。

一、内部控制评估内部控制评估是内部审计部门主要的职责之一。

其目的是评估公司内部各个部门的风险水平以及现有的控制措施是否足够有效。

评估的依据包括内部控制政策、程序和指南，以及特定风险因素和业务需求。

内部控制评估主要包括以下几个步骤：1. 风险识别和分类：内部审计部门首先对公司的各个业务流程进行分析，识别可能存在的风险。

然后将这些风险分类，以便更好地进行后续的控制评估。

2. 控制评价：针对每个风险类别，内部审计部门评估公司已有的内部控制措施的有效性。

这其中包括控制的设计、实施和运作是否符合要求，是否能够减轻相应的风险。

3. 缺陷分析和改进建议：内部审计部门对于控制存在的缺陷进行深入分析，并提出改进建议。

这些建议可能涉及控制的优化、流程的改进或者系统的升级。

4. 监督和跟进：内部审计部门要确保建议的改进措施得到及时的执行，并进行持续监督和跟进，以验证改进的有效性和持续性。

二、风险管理流程除了内部控制评估，内部审计部门还需要负责公司整体的风险管理流程。

风险管理流程主要包括风险识别、风险评估、风险应对和监控四个方面。

1. 风险识别：内部审计部门需要通过与各个部门的沟通和调研，全面了解公司内部的各种风险因素。

包括市场风险、操作风险、法律风险等。

2. 风险评估：对于识别出的各种风险，内部审计部门需要进行量化和评估，以确定其潜在的影响程度和概率。

这样可以帮助公司在应对风险时更好地进行决策。

3. 风险应对：在风险评估的基础上，内部审计部门需要与相关部门合作，制定应对风险的策略和措施。

这可能包括制定应急预案、强化内部控制措施、购买保险等。

4. 风险监控：内部审计部门要对公司的风险管理措施进行持续的监控和跟进，包括定期检查内部控制的有效性、与外部合作伙伴进行沟通等，以确保风险得到有效的控制。

民营企业内部审计工作运作流程一、审计准备阶段在进行内部审计工作之前，需要对审计对象进行准备工作。

包括确定审计范围、目标和目的，制定审计方案和计划，确定审计工作小组成员，分配任务和资源等。

1.确定审计范围和目标：根据企业的具体情况和审计需求，确定审计的具体范围和目标。

例如，审计范围可以是一些具体的业务部门或一些特定的项目，审计目标可以是发现潜在的风险和问题，提供改进建议等。

2.制定审计方案和计划：根据审计范围和目标，制定审计方案和计划。

方案包括审计的具体内容、方法和技术等，计划包括审计的时间表和工作安排等。

3.确定审计工作小组成员：根据审计的需要，确定审计工作小组成员。

审计工作小组一般由经验丰富的审计师和内部员工组成，确保审计的专业性和客观性。

4.分配任务和资源：根据审计计划和工作量，对审计工作小组成员进行任务和资源的分配。

确保审计工作的高效和有序进行。

二、信息收集阶段在进行内部审计工作之前，需要收集相关的信息和数据，包括企业的财务报表、内部文件和记录、业务流程、合同和协议等。

1.收集财务报表：审计过程中，需要对企业的财务报表进行审查和分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

2.收集内部文件和记录：审计过程中，需要收集相关的内部文件和记录，包括企业的制度文件、业务流程文件、会议记录等。

3.收集业务流程：了解企业的业务流程，包括采购、销售、生产等的流程和操作规范。

这有助于发现潜在的风险和问题。

4.收集合同和协议：审计过程中，需要收集相关的合同和协议，了解企业的合作关系和风险控制措施。

三、风险评估阶段在进行内部审计工作之前，需要对企业的风险进行评估和分析，确定审计的重点和方向。

1.识别潜在风险：根据收集到的信息和数据，识别企业的潜在风险，包括财务风险、业务风险和管理风险等。

2.评估风险程度和影响：对于识别到的潜在风险，评估其程度和影响，确定审计的重点和方向。

3.制定风险管理策略：根据风险评估的结果，制定相应的风险管理策略和控制措施，提供给企业管理层参考和执行。

企业内部控制流程——内部审计内部审计是企业内部控制流程中重要的一环，是指内部审计部门对企业内部控制制度的执行情况进行全面、独立、客观的评估和监督，以提高企业运营的效率和风险管理能力。

内部审计主要包括审计计划的制定、实施、报告和跟踪等环节，以下将详细介绍内部审计的相关内容。

首先，在内部审计的流程中，首要的任务是制定审计计划。

内部审计部门需要根据企业的战略目标、业务情况和风险特征等因素，制定年度审计计划。

审计计划要明确审计的范围、目标和重点。

在制定审计计划时，内部审计部门需要与企业管理层、相关业务部门和风险控制部门进行充分沟通和协商，确保审计计划符合企业的需求和实际情况。

其次，实施审计是内部审计的核心环节。

内部审计部门需要根据审计计划，收集、整理和分析相关的数据和信息，评估企业内部控制制度的有效性和合规性。

实施审计需要采用适当的方法和技术，如文件审查、数据分析、现场检查和访谈等，以获取充分的证据和信息。

同时，内部审计部门需要与被审计的部门和岗位进行充分的沟通和合作，确保审计工作的顺利进行。

在实施审计的过程中，需要关注以下几个方面的内容。

首先，审计部门需要评估企业内部控制制度的合规性，即是否符合相关法律法规和规范性文件的要求。

其次，需要评估企业内部控制制度的有效性，即是否能够防止和发现潜在的错误、欺诈和风险。

此外，还需要评估企业内部控制制度的经济效益，即是否能够提高企业的运营效率和资源利用率。

最后，还需要评估企业内部控制制度的改进和完善情况，即是否能够根据实际需要进行及时的调整和优化。

在内部审计的实施过程中，内部审计部门应当保持独立和客观的态度，遵守专业道德和行业准则，确保审计工作的公正性和准确性。

如果发现内部控制制度存在问题或存在风险隐患，内部审计部门应当及时向企业管理层和相关职能部门提出建议和意见，推动问题的解决和风险的控制。

并且，内部审计部门还应当根据实际需要，对审计报告和结论进行周知和追踪，确保问题的整改和改进工作得到落实。

教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案(3)梳理筹资、投资活动的业务流程，明确业务环节三、课堂练习1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。

2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。

3 .教师点评和学生互评。

四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。

作业(思考题) 练习：完成课后练习、职教云习题。

预习：任务一资金活动内部控制之资金营运活动控制和货币资金管理课后小结 教学过程教学手段方法设计(4)筹资、投资活动的关键风险控制点及控制措施(略)(6)筹资、投资业务的流程与风险控制图3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。

湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务一资金活动内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。

重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。

参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。

教学林案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）筹资、投资活动的主要风险。

2 .授课（70分钟）案例导入：“90后出纳贪污公款280万元，打赏网络主播200万元”案例o 案例解析：日常资金管理的活动。

问题思考：如何管控资金营运活动的风险？课堂讲授：资金收入、支出、调剂的关键控制。

思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。

3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：营运资金概念，货币资金管理的关键风险控制。

二、教学过程1 .复习：筹资、投资活动的主要风险。

2 .结合案例讲解（1）营运资金的定义和营运资金的循环营运资金也叫营运资本，有广义和狭义之分。

内部控制审计的具体流程是：计划审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷、完成审计工作4个内容。

内部控制审计的程序：(一)计划审计工作注册会计师需恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的项目组，并对助理人员进行适当的督导。

计划审计工作时，注册会计师应当评价有关事项对内部控制及其审计工作的影响：1.与企业相关的风险;2.相关法律法规和行业概况;3.企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项;4.企业内部控制最近发生变化的程度;5.与企业沟通过的内部控制缺陷;6.重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素;7.对内部控制有效性的初步判断;8.可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。

注册会计师应当充分认识风险评估在计划审计工作中的作用，以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。

内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注应越多。

在进行风险评估以及确定必要的程序时，注册会计师应当考虑企业组织结构、经营单位或流程的复杂程度可能产生的重要影响和作用。

企业组织结构、经营单位或流程的复杂程度可能影响企业实现控制目标的方式。

企业的规模和复杂程度也可能影响错报风险以及应对该风险所需实施的控制。

注册会计师应当根据企业情况调整工作范围，以获取充分、适当的证据，支持发表的意见。

注册会计师应当在计划审计阶段对企业董事会的内部控制评价工作进行评估，判断是否在内部控制审计工作中利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度，相应减少可能应由注册会计师执行的工作。

注册会计师利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作，应当对其专业胜任能力和客观性进行充分评价。

一般而言，与某项控制相关的风险越高，可利用程度就越低，注册会计师应当更多地对该项控制亲自进行测试。

需要强调的是，注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，其责任不因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其它相关人员的工作而减轻。

企业内部控制及其内部审计1. 引言1.1 企业内部控制及其内部审计概述企业内部控制及其内部审计是企业管理中不可或缺的重要环节，它们共同构成了企业风险管理体系的核心。

企业内部控制是指企业为实现经营目标而制定的一系列制度、程序和措施，旨在保障企业资产的安全、促进经营有效性和提高财务报告的可靠性。

而内部审计则是指由内部审计部门对企业内部控制体系进行独立的、客观的评价和监督，以提供给企业管理层关于内部控制有效性的意见和建议。

企业内部控制及其内部审计的重要性主要体现在它们能够有效降低企业经营风险、防范内部欺诈和错误、保障企业利益和推动企业持续发展等方面。

企业内部控制框架的建立也是企业实施内部控制的基础和指导原则，能够帮助企业建立健全的内部控制体系，并进一步提升企业的经营管理水平和竞争力。

在未来发展趋势中，企业内部控制及其内部审计将更加重视科技应用与创新，加强风险管理和数据分析能力，提升内部审计的独立性和专业性，促进企业内部控制体系的不断完善和提升。

2. 正文2.1 内部控制的定义与概念内部控制是指企业为了达到经济目标，有效管理与控制各项风险而建立的一系列有机互相关联的控制措施和程序。

内部控制是在整个企业活动过程中运用的一种独立于财务报告的保障措施，其目的是为确保企业活动符合法律法规和内部规章制度，经济效益的实现，财务报告的真实性和准确性。

内部控制的概念包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

控制环境是内部控制的基础，包括组织文化、管理层对内部控制的承诺和员工素质。

风险评估是识别、评价和应对各类风险的过程，以保证企业目标的实现。

控制活动是指在实施内部控制目标时进行的具体活动，包括控制措施、程序和实体控制。

信息与沟通是确保信息流通顺畅、准确和及时传达的机制。

监督是指对内部控制的评价和监督，确保内部控制体系的有效运作。

内部控制是现代企业管理不可或缺的一环，通过建立健全的内部控制体系，企业可以更好地应对外部环境的变化和各种风险，提高经济效益和管理效率。

企业内部控制及其内部审计【摘要】企业内部控制及其内部审计是企业管理中非常重要的环节。

本文首先介绍了企业内部控制及内部审计的基本概念和关系，阐述了内部控制的定义、要素，以及内部审计的定义、职责、程序与方法。

接着详细探讨了内部控制的目的与意义，以及内部控制评价与改进的重要性。

最后总结了企业内部控制及内部审计的重要性，未来发展方向，以及面临的挑战和应对措施。

通过本文的学习，可以更好地了解企业内部控制及其内部审计在企业管理中的作用和重要性，为企业提供更加有效的管理和监控手段，进一步提升企业的运营效率和风险管理水平。

【关键词】企业内部控制，内部审计，定义，要素，目的，意义，职责，程序，方法，评价，改进，重要性，发展方向，挑战，应对措施。

1. 引言1.1 什么是企业内部控制及其内部审计企业内部控制是指企业通过制定一系列规章制度、建立有效的业务流程和内部监督机制，以达到预防、发现和纠正错误、不当行为及欺诈行为，保护企业资产安全、促进财务信息真实可靠和维护企业长期利益的管理活动。

而内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分，是以审计方法和手段对企业内部机制和运作过程进行独立全面、客观、及时、关键的验证和评价，以提高内部控制的有效性和效率，为企业风险管理和决策提供可靠的依据。

企业内部控制及其内部审计是企业治理的重要内容，通过对企业内部控制机制和工作流程进行有效监督和审计，有助于提升企业经营管理的规范性和透明度，确保企业内部运作的合法性和有效性。

企业内部控制及其内部审计也有助于提升企业的风险管理水平，预防和应对内部外部风险对企业经营活动的威胁。

企业需要不断加强内部控制建设和内部审计机制建设，确保企业的可持续发展和稳健经营。

1.2 为什么企业需要内部控制及内部审计企业需要内部控制及内部审计主要是为了保障企业的健康发展和提升经营效率。

内部控制可以帮助企业降低经营风险，防范和减少各类风险的发生，保护企业财产和财务数据的安全。

物业管理，是指业主通过选聘物业服务企业，由业主和物业服务企业按照物业服务合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理，维护物业管理区域内的环境卫生和相关秩序的活动。

居住物业是指具备居住功能、供人们生活居住的建筑，包括住宅小区、单体住宅楼、公寓、别墅、度假村等；当然也包括与之相配套的共用设施、设备和公共场地。

物权法规定，业主可以自行管理物业，也可以委托物业服务企业或者其它管理者进行管理。

下面一起看下为大家整理的物业管理制度文章。

公司内部审计工作流程（一）资产审计1、货币资金审计（1）审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。

（3）实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。

在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。

填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。

库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。

即有无溢缺。

②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。

③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。

2、存货审计（1）审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统（3）实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。

内部控制审计的具体流程是：计划审计工作、实施审计工作、评价控制缺陷、完成审计工作4个内容。

内部控制审计的程序：（一）计划审计工作注册会计师需恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的项目组，并对助理人员进行适当的督导。

计划审计工作时，注册会计师应当评价有关事项对内部控制及其审计工作的影响：1.与企业相关的风险；2.相关法律法规和行业概况；3.企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项4.企业内部控制最近发生变化的程度5.与企业沟通过的内部控制缺陷；6.重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素7.对内部控制有效性的初步判断;8.可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围。

注册会计师应当充分认识风险评估在计划审计工作中的作用，以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。

内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注应越多。

在进行风险评估以及确定必要的程序时，注册会计师应当考虑企业组织结构、经营单位或流程的复杂程度可能产生的重要影响和作用。

企业组织结构经营单位或流程的复杂程度可能影响企业实现控制目标的方式。

企业的规模和复杂程度也可能影响错报风险以及应对该风险所需实施的控制。

注册会计师应当根据企业情况调整工作范围，以获取充分、适当的证据，支持发表的意见。

注册会计师应当在计划审计阶段对企业董事会的内部控制评价工作进行评估，判断是否在内部控制审计工作中利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作以及可利用的程度，相应减少可能应由注册会计师执行的工作。

注册会计师利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作，应当对其专业胜任能力和客观性进行充分评价。

一般而言，与某项控制相关的风险越高，可利用程度就越低，注册会计师应当更多地对该项控制亲自进行测试。

需要强调的是，注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，其责任不因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其它相关人员的工作而减轻。

企业内部控制及其内部审计一、企业内部控制的概念和重要性企业内部控制是指企业管理者利用内部控制措施，合理保护企业资产，确保财务报告的可靠性和合规性，以及减少经营风险的一种管理活动。

企业内部控制包括管理层的制定和实施的内部控制措施，以及内部控制的监督和评估，以确保企业运作的有效性和健康发展。

企业内部控制的重要性不言而喻，它对于企业的生存与发展具有至关重要的作用。

良好的内部控制可以帮助企业管理者及时发现和解决日常经营中的风险和问题，减少经营风险，提高企业的经营效率和盈利能力。

企业内部控制可以保护企业的资产不受损失或滥用，防止内部和外部的欺诈行为，维护企业的利益和声誉。

有效的内部控制可以确保企业的财务报告和信息披露的真实性和合规性，增强投资者和市场的信心，提高企业的竞争力和持续发展能力。

1. 控制环境：是指企业内部控制的基础，包括企业的管理理念、风险意识、内部控制的意愿和能力，以及企业的组织结构、人员配备和政策制度等。

良好的控制环境可以为内部控制的有效实施提供基础保障。

2. 风险评估：是指企业管理者对企业经营中的各种风险进行识别、评估和应对的过程。

通过风险评估，企业可以合理确定内部控制的重点和方向，提高内部控制的精准度和有效性。

3. 控制活动：是指企业管理者根据风险评估的结果，设计和实施的各种内部控制措施和程序，以防范和管理各类风险，保护企业的资产和利益。

控制活动包括授权程序、访问控制、信息系统控制、业务运营控制等。

4. 信息与沟通：是指企业管理者建立和维护的信息传递与共享机制，包括对内对外的信息披露、报告和沟通，以及内外部人员对内部控制的认识和理解。

良好的信息与沟通机制可以确保内部控制的及时有效实施和监督。

5. 监督评价：是指企业管理者对内部控制进行定期或不定期的监督和评估，以及对内部控制体系进行不断改进和提升的过程。

监督评价包括内部审计和其他监管机构对内部控制的审计、评估和建议。

企业内部审计是指由企业内部独立的审计部门或审计人员，依据职业操守和国家法律法规，对企业内部控制的有效性和合规性进行独立、客观和全面的审计活动。

内部审计实务：企业内部审计的基本流程“企业内部审计的目的是为企业增加价值并提高企业的运作效率，以服务管理、服务效益为出发点，采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助企业实现目标。

”企业内部审计的基本流程规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。

根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：一、审计立项与授权二、审计准备三、初步调查四、分析性程序及符合性测试五、实质性测试及详细审查六、审计发现和审计建议七、审计报告八、后续审计九、审计评价十、审计档案步骤一、审计立项和审批一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。

审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表经批准后逐项实施。

2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。

3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。

二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

步骤二、审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。

审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。

1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。

针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。

2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。

2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

企业内部控制应用指引第xx号-—内部审计第一章总则第一条为了引导企业加强和规范内部审计工作，保证内部审计质量,明确内部审计责任，根据《中华人民共和国审计法》等国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称内部审计，是指企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动，通过对经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查、评价和提出建议，促进改善企业运行的效率效果、实现企业发展目标。

本指引适用于企业内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

第三条企业至少应当关注涉及内部审计的下列风险:(一）企业内部审计机构不健全,组织架构不科学、不合理,或职责分工不清,可能导致内部审计缺乏独立性和客观性.（二）内部审计未经适当授权，可能因得不到有效支持而导致内部审计失败.（三）内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后,或内部审计质量控制制度不完善,可能因内部审计效率和质量低下而造成内部审计成本增加。

（四）内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险.第四条企业在建立与实施内部审计控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：(一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。

（二）内部审计机构应当按照有关法律法规的要求以及内部审计规范的要求，制定内部审计工作手册，规范内部审计程序，以指导内部审计人员的工作，并保证严格执行.(三)企业内部审计机构应当建立健全有效的质量控制制度,并积极了解、参与企业的内部控制建设.（四）内部审计人员应当具备必要的学识及业务能力，熟悉本企业的经营活动和内部控制，并不断通过继续教育来保持和提高专业胜任能力,且具有较强的人际交往沟通能力。

（五）内部审计机构和人员应当遵守职业道德规范,保持应有的客观性、独立性和职业谨慎.内部审计人员应当避免对自已提供咨询的事项实施监督和评价。