2016年《财经法规》财政法律制度

财经法规财政法律制度财经法规：财政法律制度一、引言在现代社会中，财经法规扮演着重要的角色，对于保障国家财政安全、优化经济结构、促进经济发展具有重要意义。

财政法律制度作为财经法规的重要组成部分，对于财政事务的规范和管理起到重要作用。

本文将从财政法律制度的概念和意义、财政法律制度的主要内容及功能、财政法律制度的优化等方面论述财经法规财政法律制度的重要性。

二、财政法律制度的概念和意义财政法律制度是指通过立法、法规等途径，对财政事务进行规范和管理的一整套法律、法规、制度和政策的体系。

其目的在于保障国家财政的安全、稳定和有效，促进公共财政的运行和经济社会的可持续发展。

财政法律制度的意义主要体现在以下几个方面：1. 维护国家财政安全：财政法律制度通过规范财政活动，避免财政风险和危机的发生，保障国家财政收支平衡，维护国家财政安全。

2. 促进经济发展：财政法律制度的建立和实施，可以通过优化税收政策、完善财政支出管理等措施，推动经济结构调整和产业升级，促进经济发展。

3. 促进财富再分配：财政法律制度通过税收、财政支出等政策手段，实现对经济活动参与者的财富再分配，促进社会公平与公正的实现。

三、财政法律制度的主要内容及功能财政法律制度主要包括税法、预算法、会计法、财政管理法等多个法律法规体系。

1. 税法：税法是财政法律制度的核心内容，包括个人所得税法、企业所得税法、增值税法等。

税法的主要功能是通过对经济主体征收税款，实现财富再分配和财政收入的来源。

2. 预算法：预算法是指国家预算的法律依据，规定了预算的编制、审核、执行、监督等程序和原则。

预算法的主要功能是保障财政收支平衡，维护国家财政稳定和可持续发展。

3. 会计法：会计法是规范会计核算和财务报告的法律，主要包括会计基本准则、会计核算制度等。

会计法的主要功能是保证财政信息的真实、准确和可比性，为决策者提供有效的财务信息。

4. 财政管理法：财政管理法是指规范财政管理活动的法律法规，主要包括税收管理、财政支出管理、债务管理等方面的规定。

2016年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》案例分析题真题汇总第一章会计法律制度（一）小陈是某大学经济学专业大的三学生，他感觉如果取得会计从业资格证可以增加自己的就业机会，于是开始准备会计从业资格考试。

学习《财经法规与会计职业道德》的内容时，小陈学习一本某组织编写的会计法律法规大全，翻阅了其中部分内容，如《中华人民共和国会计法》、《中国注册会计师法》、国务院制定的《企业财务会计报告条例》和《中华人民共和国总会计师条例》、财政部制定的《会计从业资格管理办法》和《财政部门实施会计监督办法》、某省人大常委会制定的《会计管理条例》、中国会计学会制定的《中国会计学会会费管理办法》、某省财政厅制定的《会计从业资格管理实施办法》等等。

(1)下列各项中，属于会计法律制度的有（ABC）。

A、会计法律B、会计行政法规C、会计部门规章D、地方政府法规(2)财政部制定的《会计从业资格管理办法》属于（C）。

A、会计法律B、会计行政法规C、会计部门规章D、地方政府法规(3)关于某省财政厅制定的《会计从业资格管理实施办法》说法不正确的有（ABC）。

A、属于会计法律B、属于会计部门规章C、属于地方性会计法规D、是指导某省会计从业资格管理工作的规范性文件(4)小陈翻阅的内容中属于会计行政法规的有（BD）。

A、《中国注册会计师法》B、《企业财务会计报告条例》C、《会计从业资格管理办法》D、《中华人民共和国总会计师条例》(5)小陈翻阅的内容中不属于会计法律制度构成内容的有（BC）。

A、《财政部门实施会计监督办法》B、《中国会计学会会费管理办法》C、《会计从业资格管理实施办法》D、《会计管理条例》（二）2008年初A公司内部机构调整，会计要某调离会计工作岗位，到公司档案管理部门负责会计档案保管工作，离岗前与接替者王某在财务科长的监交下办妥了会计工作交接手续。

李某负责会计档案工作后，公司档案管理部门会同财务科将已到期会计资料编造清册，报请公司负责人批准后，由李某自行销毁。

财政法律制度(财经法规)财政法律制度(财经法规)文档模板一、引言本文档旨在详细介绍和解释财政法律制度(财经法规)，以匡助相关人员了解和遵守这些法律法规，确保财政活动的合法性、规范性和透明性。

二、财政法律制度概述1. 财政法律制度的定义财政法律制度是指一套由国家制定的、用于指导和调控财政领域的法律、法规和政策的整体体系。

2. 财政法律制度的目的财政法律制度的目的是确保国家财政的稳定、合理运作，维护公共财政秩序，保障财政资源的合理利用，促进经济社会可持续发展。

3. 财政法律制度的主要内容财政法律制度主要包括国家财政制度、财政收入制度、财政支出制度、财政管理制度、财政统计制度等方面的法律、法规和政策。

三、财政法律制度的基本原则1. 法定原则财政法律制度的实施必须依法进行，各项财政活动都必须在法定的框架内进行。

2. 公平原则财政法律制度的实施必须保证公民、法人和其他组织的合法权益得到平等对待，避免差别对待和不平等对待的现象浮现。

3. 透明原则财政法律制度的实施应当确保财政活动的透明度，公开财政信息，接受社会监督。

4. 经济效益原则财政法律制度的实施应当追求经济效益最大化，合理利用财政资源，提高财政管理的效率和效果。

5. 财政稳定原则财政法律制度的实施应当维护财政的稳定，避免财政危机的发生，保障国家的财政安全。

四、本文档所涉及附件1. 附件一：国家财政法律制度相关法律法规列表2. 附件二：国家财政法律制度相关政策文件列表3. 附件三：国家财政法律制度相关实施细则和指南列表五、本文档所涉及的法律名词及注释1. 财政法律制度：指国家制定的、用于指导和调控财政领域的法律、法规和政策的整体体系。

2. 财政法：指专门规范国家和地方财政活动的法律体系。

注释：财政法包括财政基本法、财政管理法、财政收支法等。

六、本文档在实际执行过程中可能遇到的艰难及解决办法1. 艰难：财政部门与其他部门之间的信息共享不畅。

解决办法：建立信息共享平台，加强各部门之间的沟通和合作。

第四章财政法律制度第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成预算法律制度是指规范国家预算编制、审批、执行、监督等活动的法律制度的总称。

预算法律制度包括：《中华人民共和国预算法》（简称《预算法》）、《中华人民共和国预算法实施条例》（简称《预算法实施条例》）及其他关于预算管理的法律法规。

（一）《预算法》该法在1994年3月22日由第八届全国人民代表大会第二次会议通过，自1995年1月1日起施行。

该法的出台旨在强化国家预算的分配和监督职能，健全国家对预算的管理，加强宏观调控，保障经济和社会的健康发展。

《预算法》是我国国家预算管理工作的根本性法律以及制定其他预算法规的基本依据。

（二）《预算法实施条例》该实施条例在1995年11月2日由国务院第三十七次常务会议通过，自1995年11月2日国务院令第196号发布，自发布之日起施行。

该实施条例包括总则、预算收支范围、预算编制、预算执行、预算调整、决算、监督、附则。

（三）其他关于预算管理的规章制度（参考第202—203页）二、国家预算的概念与作用（一）国家预算的概念和编制应遵循的原则1、概念：指经法定程序审核批准的一个国家各级政府预算的的总和，它是实现财政职能的基本手段，反映了国家的施政方针和社会社会经济政策，规定着政府的活动的范围和方向。

2、国家预算的编制应遵循的原则（203）⑴、公开性⑵、可靠性⑶、完整性⑷、统一性⑸、年度性（二）国家预算的作用（204）1、财力保证作用2、调节制约作用3、反映监督作用（三）国家预算的级次划分我国国家预算组成体系按照一级政府一级预算的原则建立。

按照我国宪法规定，国家结构由全国人民代表大会、国务院、地方各级人民代表大会和各级人民政府组成。

我国实行一级政府一级预算，其设立为五个级次的预算：⑴、中央预算⑵、省（直辖市、自治区）预算⑶、设区的市（自治州）预算⑷、县（自治县、不设区的市、市辖区）预算⑸、乡（民族乡、镇）预算此外，不具备设立预算条件的乡（民族乡、镇），经省（直辖市、自治区）政府确定，可以暂不设立预算。

一、单项选择题1. 下列选项中，不属于我国国家预算体系的是（）。

A.中央预算B.省级（省、自治区、直辖市）预算C.县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算D.县级以上地方政府的派出机关预算[答案]：D[解析]：本题考核国家预算的级次划分。

我国国家预算体系包括中央、省（自治区、直辖市），设区的市（自治州）、县（不设区的市、自治县、市辖区）、乡（民族乡、镇）五级预算。

2. 下列关于预算体系组成的表述，错误的是（）。

A.地方预算由省、自治区、直辖市预算组成B.部门单位预算是指部门、单位的收支预算C.总预算包括本级预算和本级政府行政隶属的下一级政府的总预算D.预算组成不受限制，可随意编制[答案]：D[解析]：本题考核预算体系组成。

我国的预算组成并非没有限制的，中央预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。

地方预算由各省、自治区、直辖市预算组成。

3. 根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为（）。

A.6级B.3级C.4级D.5级[答案]：D[解析]：本题考核国家预算的级次划分。

我国实行“一级政府，一级预算”，一共分为五级。

包括中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县，不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。

4. 根据我国《预算法》的规定，不属于国务院财政部门预算职权的是（）。

A.具体编制中央预算、决算草案B.具体组织中央和地方预算的执行C.审查和批准中央预算的调整方案D.具体编制中央预算的调整方案[答案]：C[解析]：本题考核国务院财政部门的预算职权。

选项C是全国人民代表大会常务委员会的预算职权之一。

5. 按照分享程度划分，我国的预算收入（）。

A.仅包括中央预算收入B.仅包括中央预算收入和地方预算收入C.仅包括中央和地方共享收入D.包括中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入[答案]：D[解析]：本题考核预算收入。

预算收入按照分享程度划分，包括中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入。

第一章会计法律制度第一节会计法律制度的概念与构成一、概念：会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的，用以调整会计关系的各类法律、法规、规章和规范性文件的总称1、会计关系：会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作过程中发生的各种经济关系第二节会计工作管理体制一、会计工作的行政管理---国家层面1、原则：统一领导、分级管理：国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域的会计工作2、内容：制度国家统一的会计准则制度、会计市场管理、会计专业人才评价、会计监督检查①统一的会计准则制度：有些部门可自选制定，但需报国务院财政部门审核批准；中国人民解放军总后勤部，只报财政部备案即可详细包括：统一的会计核算制度、监督制度、会计机构和会计人员管理制度、会计工作管理制度②会计市场管理：准入管理、过程监督、退出管理③人才评价④会计监督检查：主要是会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查（会计师事务所省级财政部门才能检查）二、会计工作的自律管理---会计群体1、中国注册会计师协会2、中国会计学会3、中国总会计师协会三、单位内部的会计工作管理—具体单位1、单位负责人的职责：会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；保证会计机构、会计人员依法履行职责；不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。

单位负责人：单位的法定代表人或按照法律、法规规定的代表单位形式职权的负责人2、会计机构的设置：单位规模的大小、经济业务和财政收支的简繁、经营管理的要求3、会计人员的选拔任用①从业：从业资格证②会计主管：会计师以上转移技术职务资格+从业三年③总会计师：会计师以上专业技术职务资格并主管一个单位的财务工作不少于三年4、会计人员的回避制度：国家机关、国有企业、事业单位聘任会计人员应当实行回避制度①单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员②会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作第三节会计核算一、总体要求1、会计核算的依据：各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

财经法规税收法律制度财经法规财经法规是指针对经济和财务方面的法律规定和制度。

税收法律制度则是指与税收相关的法律规定和体系。

财经法规和税收法律制度对于维护市场秩序、促进经济发展、保障国家财政收入等具有重要作用。

本文将从财经法规和税收法律制度两个方面进行分析和讨论。

一、财经法规1.财经法规的概念及作用（200字）财经法规是指针对经济和财务领域的法律规定和制度。

其作用主要体现在以下几个方面：（1）保护市场秩序：财经法规规定了市场交易的规则和行为准则，保护了市场的公平竞争环境，防止了垄断、欺诈等不正当行为的发生；（2）促进经济发展：财经法规的制定和执行可以引导和规范经济行为，鼓励投资和创业，推动经济的增长和发展；（3）保障国家财政收入：财经法规规定了税收政策和征收标准，确保国家能够按时收取应有的税款，维持财政平衡。

2.财经法规的分类及主要内容（300字）财经法规可以分为财政法规、金融法规和公司法规等多个领域。

其主要内容包括：（1）财政法规：主要涉及国家财政收支、税收、预算等方面的法律规定，如《中华人民共和国财政法》；（2）金融法规：主要涉及金融机构的设立、监管、业务等方面的法律规定，如《中华人民共和国银行业监督管理法》；（3）公司法规：主要涉及公司设立、管理、股权等方面的法律规定，如《中华人民共和国公司法》。

二、税收法律制度1.税收法律制度的概念及作用（200字）税收法律制度是指与税收相关的法律规定和体系。

其作用主要体现在以下几个方面：（1）筹集财政收入：税收是国家的重要财政收入来源，税收法律制度规定了税种、税率、纳税义务人等，确保国家能够按时、准确地征收税款；（2）调节经济发展：税收法律制度通过调整税收政策和税率，对经济行为进行引导和规范，推动经济的良性发展；（3）保护纳税人权益：税收法律制度规定了纳税人的权利和义务，保障了纳税人的合法权益，防止滥用税收权力的行为。

2.税收法律制度的主要内容（300字）税收法律制度主要包括税法和税收行政法律。

财经法规与会计职业道德第四章财政法律制度一、财政法律制度的概念财政法律制度是指国家对财政活动进行组织和管理的法律规范体系。

它是财政活动得以正常进行和有效控制的基础，也是保障财政公平、合理、透明运作的重要手段。

二、财政法律制度的基本原则1.合法性原则：财政活动必须依法进行，遵守国家法律法规的规定和程序，不得违反法律的规定从事任何非法的财政活动。

2.公平原则：财政法律制度要求财政活动的各方当事人在参与财政活动时，应当遵循公平原则，不得损害其他当事人的利益。

3.透明原则：财政法律制度要求财政活动的信息公开透明，各项财政数据和财政支出决策应当对公众透明。

4.可行性原则：财政法律制度要求财政活动必须具备可行性和可操作性，不能制定不现实的财政政策和财政管理措施。

三、财政法律制度的主要内容1.财政法律框架：包括宪法、常规法、行政法以及国家财政法规等，这些法律为财政活动提供了基本准则和制度安排的架构。

2.财政预算法律制度：包括预算编制、审核、执行、监督等各个环节的法律规定，确保财政预算的合理、严谨和公开透明。

3.财政收入法律制度：主要包括税法、非税收入法律等，规范各类财政收入的征收和使用，保障财政收入的合法性和稳定性。

4.财政支出法律制度：主要包括预算支出、国有资产管理、债务管理等法律制度，确保财政支出的合理、合规和高效运作。

5.财政监督法律制度：主要包括审计法律、监察法律等规定，加强对财政活动的监督和审计，确保财政活动的廉洁和规范运作。

四、财政法律制度与会计职业道德的关系财经法规和会计职业道德是相辅相成的关系。

财政法律制度是整个财经管理体系的法律基础，它对会计职业道德的规范起到了重要的保障作用。

首先，财政法律制度的建立和执行，保证了会计从业人员按照法律法规的规定进行会计核算和财务管理，强制要求会计从业人员必须遵循财经法规的规定和程序，不得违反法律的规定从事任何非法的财务活动。

其次，财政法律制度的严格执行和监督，保证了财务信息的准确性和透明度，减少了会计从业人员的道德风险。

第一章会计法律制度第一节会计法律制度的构成层次制定机构包括内容法律地位会计法律全国人大及其常委会《会计法》1985颁布2000.7.1实施《注册会计师法》1993.10.31通过，1994.1.1施行层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，是指导会计工作的最高准则。

会计行政法规国务院《企业财务会计报告条例》2000.6.21颁布、2001.1.1施行《总会计师条例》199012.31发布调整经济生活中某些方面会计关系，低于《会计法》国家统一会计制度部门规章财政部《会计从业资格管理办法》《企业会计准则——基本准则》《财政部门实施会计监督办法》效力低于会计法律和会计行政法规地方性会计法规省、自治区、直辖市人民代表大会或常务委员会《xx省会计从业资格管理实施办法》效力最低第二节会计工作管理体制第三节会计核算第四节会计监督三位一体的监督体系：单位内部会计监督、政府监督、社会监督三类。

（多选）第五节会计机构和会计人员二、会计工作岗位设置四、会计专业职务与会计专业技术资格——有资格不一定有职务（司机和驾照）第六节法律责任三、其他违反会计法行为及应承担的法律责任（多选）第二章支付结算法律制度第一节现金结算概念是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付结算的一种行为。

特点1、直接便利2、不安全性3、不易宏观控制和管理4、费用较高渠道（1）付款人直接给收款人（2）付款人委托中介给收款人范围（1）支付职工工资、津贴（2）支付个人劳动报酬（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金（4）支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（5）向个人收购农副产品和其他物资支付的价款（6）出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点（1000元）以下的零星支出（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出限额（一）一般情况：按单位3-5天日常零星开支所需确定（二）特殊情况：可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支确定（三）对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理（四）需要增加或者减少库存现金限额的，应向开户银行提出申请，由开户银行核定第二节支付结算概述概念（注意多支付结算是指单位个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付（金额第三节银行结算账户第六节、其它结算方式四，国内信用证概念国内信用证(简称信用证)是适用于国内贸易的一种支付结算方式，是开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。