会计继续教育-管理会计之—内部控制习题及答案

会计内控考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 会计内控的基本原则不包括以下哪一项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险控制原则D. 随意性原则答案：D2. 以下哪项不是会计内控的主要内容？A. 授权审批B. 记录与报告C. 资产保护D. 随意性决策答案：D3. 会计内控的目标不包括以下哪一项？A. 提高会计信息质量B. 确保资产安全C. 促进企业经济效益D. 降低企业成本答案：D4. 会计内控体系中，以下哪项不是关键控制点？A. 财务报告B. 资金管理C. 采购与付款D. 员工培训答案：D5. 会计内控的实施不涉及以下哪一项？A. 内部审计B. 风险评估C. 外部审计D. 内部控制制度的建立与执行答案：C二、判断题（每题1分，共10分）1. 会计内控的目的是确保会计信息的准确性和完整性。

（对）2. 会计内控仅适用于大型企业，对小型企业不适用。

（错）3. 会计内控体系的建立不需要考虑企业的实际情况。

（错）4. 会计内控的实施可以完全依赖于会计软件。

（错）5. 会计内控的实施有助于提高企业的管理水平。

（对）三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述会计内控的三个主要目标。

答：会计内控的三个主要目标是确保会计信息的准确性和完整性，确保资产的安全，以及促进企业经济效益的提升。

2. 会计内控体系中，如何实现风险控制？答：实现风险控制可以通过风险评估、风险识别、风险分析和风险应对等步骤，确保企业能够及时识别和处理潜在的风险。

3. 会计内控体系中，授权审批的重要性是什么？答：授权审批是确保企业内部各项经济活动合法、合规进行的关键环节，有助于防止权力滥用和内部欺诈行为。

4. 会计内控体系中，记录与报告的作用是什么？答：记录与报告是确保会计信息真实、准确、完整地反映企业经济活动的重要手段，有助于提高会计信息的透明度和可靠性。

四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 某企业在进行会计内控审计时发现，部分员工在报销时存在虚假报销的情况。

管理会计之——内部控制一、单选题、企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控1）。

制在风险承受度之内的策略指的是（、风险规避A、风险降低B、风险承担C、风险对冲DB【正确答案】]正确[B【您的答案】准备采取适当的控制措施降低风险或者风险降低是企业在权衡成本效益之后，【答案解析】减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

、财务报告及信息的真实和完整，体现了内部控制目标中的（2 ）。

、企业安全A、资产安全B、信息安全C、发展战略DC【正确答案】C【您的答案】]正确[【答案解析】暂无）是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。

、（3、内部信息传递A、外部信息传递B、内部控制评价C、内部控制缺陷DA【正确答案】]正确[A【您的答案】【答案解析】暂无）。

、属于组织结构设计与运行过程中的主要风险的是（4、治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失A败，难以实现发展战略。

、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞B争优势，丧失发展机遇和动力。

、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至C经营失败。

D、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。

A【正确答案】]正确[A【您的答案】缺乏科学决策、组织结构设计与运行过程中的主要风险的是治理结构形同虚设，【答案解析】良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。

、内部控制评价的方法不包括（5 ）。

、个别访谈A、调查问卷B、专题讨论C、汇总评价结果DD【正确答案】]正确[ D【您的答案】【答案解析】暂无）。

、“三重一大”中一大是指（6、大事项A、大额资金支付B、大项目C、大决策DB【正确答案】]正确[ B【您的答案】【答案解析】暂无7 ）。

、下列说法中正确的是（、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致A企业生产停滞或资源浪费、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，B可能导致采购物资质次价高，但是不会出现舞弊或遭受欺诈、采购验收不规范，付款审核不严，只会导致采购物资受损C 、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，一定会导D致企业生产停滞或资源浪费【正确答案】 A]正确[ A【您的答案】【答案解析】暂无）是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的业务指南。

内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。

A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。

A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。

A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。

A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。

A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。

A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。

A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。

内控考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的目标不包括以下哪一项？A. 合理保证企业运营的效率和效果B. 合理保证财务报告的可靠性C. 合理保证遵守法律法规D. 提高企业利润答案：D2. 以下哪一项不是内部控制环境的要素？A. 组织结构B. 员工培训C. 内部审计D. 企业规模答案：D3. 内部控制活动包括以下哪一项？A. 授权B. 记录C. 审查D. 所有以上选项答案：D4. 内部控制的监督活动不包括以下哪一项？A. 持续监督B. 个别评估C. 定期审计D. 员工满意度调查答案：D5. 以下哪一项不是内部控制信息与沟通的要素？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 企业社会责任答案：D6. 内部控制缺陷分为以下哪两类？A. 重大缺陷和重要缺陷B. 重大缺陷和非重大缺陷C. 重要缺陷和非重要缺陷D. 重大缺陷和轻微缺陷答案：B7. 以下哪一项不是内部控制评价的方法？A. 自我评估B. 问卷调查C. 访谈D. 财务分析答案：D8. 以下哪一项不是内部控制评价报告的内容？A. 内部控制评价的范围B. 内部控制缺陷的描述C. 内部控制评价的时间D. 企业财务状况的分析答案：D9. 内部控制评价报告应当由以下哪个层级批准？A. 董事会B. 监事会C. 管理层D. 所有以上选项答案：D10. 以下哪一项不是内部控制评价报告的使用者？A. 董事会B. 管理层C. 外部投资者D. 竞争对手答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部控制的五大目标包括以下哪些？A. 运营效率B. 财务报告的可靠性C. 法律法规的遵守D. 资产的安全E. 企业声誉答案：ABCD12. 内部控制环境的要素包括以下哪些？A. 组织结构B. 员工培训C. 企业文化D. 内部审计E. 管理层的态度和行为答案：ABCDE13. 内部控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审查D. 监督E. 信息与沟通答案：ABCD14. 内部控制信息与沟通的要素包括以下哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 外部报告E. 内部审计答案：ABCD15. 内部控制缺陷的分类包括以下哪些？A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 非重要缺陷D. 轻微缺陷E. 系统性缺陷答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）16. 内部控制的目标是确保企业运营的效率和效果，但并不包括财务报告的可靠性。

会计继续教育内部控制指引试题及答案单选题
1、（），是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当。

A、内部控制的设计有效性
B、内部控制的运行有效性
C、内部控制的管理有效性
D、内部控制的计划有效性
【正确答案】A
【答案解析】内部控制的设计有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当。

2、（）强调内部控制评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。

A、全面性原则
B、重要性原则
C、客观性原则
D、及时性原则
【正确答案】C
3、（）主要用于了解公司内部控制的现状，在企业层面评价及业务层面评价的了解阶段经常使用。

A、个别访谈
B、调查问卷
C、专题讨论
D、穿行测试
【正确答案】A
4、（）主要是集合有关专业人员就内部控制执行情况或控制问题进行分析，既可以是控制评价的手段，也是形成缺陷整改方案的途径。

A、个别访谈
B、专题讨论法
C、实地查验法
D、专题讨论法
【正确答案】B
5、内部控制重大缺陷应当由（）予以最终认定。

A、监事会
B、股东会
C、董事会
D、职工代表会
【正确答案】C。

内部控制试题及答案 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。

A．内部资金控制 B．内部信息控制 C．内部监审工作 D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。

A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。

A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制 C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。

A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。

A．经济责任制 B．目标责任制 C．岗位责任制 D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的(A)。

A．授权批准制度B．业务流程制度C．信息传递制度D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是(D)。

内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系 列控制方法、措施和程序的总和，称为 (D 。

A .内部资金控制B .内部信息控制C .内部监审工作D .内部会计控制2、 内部会计控制原则的正确表述是 (C )。

A •企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B .财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C •企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D .监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、 内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。

A •随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B •未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C •未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D •未经业务主管同意，不得修订内部会计控制 4、 关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。

A .内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B .内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C .针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D .企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、 为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的 ( C )。

A .经济责任制B .目标责任制C .岗位责任制D .成本责任制6、 为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的 ( A ) 。

A .授权批准制度B .业务流程制度C .信息传递制度D .经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是 ( D ) 。

8、下列要素中，不属于内部控制程序的是( D )。

内部控制习题+参考答案一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1、货物验收控制制度的核心是( )A、保管人员不得负责会计记录B、对订单的控制C、对购货询价、签订合同的控制D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准,明确有关人员的经济责任正确答案：D2、在有价证券的业务处理过程中,出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的( )单据。

A、证券出售通知单B、银行存款日记账C、证券投资目录D、证券购入通知单正确答案：A3、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。

A、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。

B、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。

D、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。

正确答案：A4、申请赊销客户的信用额度由( )进行核定。

A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门正确答案：C5、在企业筹资业务管理流程中,筹资主管负责( )。

A、签订筹资协议B、筹资账务处理C、编制筹资预算D、筹资资金的分配正确答案：D6、( )应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款。

收付完毕,对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记,并签字盖章以示收付。

A、出纳人员B、稽核人员C、会计人员D、记账人员正确答案：A7、A公司计划修建一座办公楼,工程预算总造价300万元,其中,装饰工程100万元。

后该公司与建筑公司签订基建工程合同,合同及其附件写明:只将土建工程分包给建筑公司,装饰公司另行发包,而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来,仍按300万元总额包给建筑公司。

该案例说明A公司在以下( )环节中未建立内部控制,或者设计了内部控制,却未有效执行。

A、对固定资产购建进行记录和入账控制。

B、对固定资产购建进行验收控制。

内部控制试题及答案一、单选题:1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为（D 。

A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C ）。

A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A .A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高,应不断修订和完善B．未接单位上级指示,不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意,不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是（B )。

A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。

A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的（ A ）。

A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是（ D )。

A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是( D ）.A 交易授权B 职责划分C 独立稽核D 内部审计9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是( C）。

内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。

A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。

A．企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中,关于修订和完善的原则规定(A 。

A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示,不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意,不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。

A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的（ C ).A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求,企业应当对相关业务建立严格的（ A ）。

A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D ）。

A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是( D ）。