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会计制度设计——会计制度设计概述第一节会计制度设计的意义与对象会计制度：由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所指定的规范性文件。
按会计制度本身的内容，分为1、综合性会计制度：规范全国会计工作的法律、法规和制度。
特点：普遍适用性、内容的概括性和原则性、强制性；2、业务性会计制度：规范会计核算业务的处理方法和程序方面的制度。
特点：适用于某一类企业或某一类业务、可操作性强、技术性强、规范对象是会计工作的客体。
3、会计人员方面的制度：规范会计工作者行为和会计人才选拔、管理方面的制度。
特点：规范对象是会计行为主体，而不是会计业务；体现政府对会计人员的管理模式和要求。
按设计权限分为1、统一会计制度：由财政部门和业务主管部门或地方财政部门业务主管部门指定的会计制度。
特点：适用面广、主要规范会计业务处理的共性问题。
2、企业内部会计制度：会计主体根据会计法规、会计准则结合本单位经济活动特点制定的各项会计工作规章制度。
特点：适应面窄、适用性和针对性强。
按会计工作内容分为1、会计核算制度：以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、记录和报告的各种规范。
业务性会计制度均属于会计核算制度。
2、会计分析制度：如何利用现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核，以比较不同时期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。
特点：总结性、前瞻性或预测性、建设性。
3、会计监督制度：对会计核算结果依据一定的标准进行检查和验证的会计规范。
特点：目的性强、监督性强、监督客体既有会计行为客体又有会计行为主体、实施效果具有惩前毖后的作用。
按适用部门和单位分为1、企业会计制度：规范营利单位的会计核算工作的制度。
特点：反映企业资金运动的循环周转规律。
2、预算会计制度：规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制度。
民间非营利组织会计制度也属此类。
特点：反映资金运动为预算资金的收支运动而不是循环周转运动。
会计制度设计实训报告实训内容一、实训背景会计制度是企业内部的一套管理规定和会计操作方法，用以规范企业的会计核算和报告，并保证财务报表的准确性、真实性和可比性。
一个完善的会计制度能够有效地规范企业的财务管理行为，保证财务信息的准确性，对企业的发展至关重要。
本次实训旨在通过学生实际操作，参与会计制度设计的过程，了解会计核算原则、制度设计以及实际应用，提升学生的理论知识应用能力和实操能力。
二、实训内容1. 理论学习：在实训前，学生应进行一定的理论学习，包括会计制度设计的基本概念、原则、方法和实施步骤等。
学生可以通过课堂教学、课外阅读、网络资源等多种渠道进行学习。
2. 实操演练：学生在学习了理论知识后，通过老师提供的实际案例或企业内部真实数据，进行实操演练。
学生需要根据所学知识，设计企业的会计制度，包括会计政策、会计流程、会计核算和报告的规定等。
3. 实操报告：学生在设计完会计制度后，需要撰写实操报告，包括会计制度设计的理论依据、具体内容、设计过程中遇到的问题及解决方案等。
报告应该包括理论知识的运用、操作步骤的描述、实操过程的分析和总结等内容。
4. 实操总结：学生在完成实训后，应进行一次实操总结，包括对自身实操过程的评价、感悟和反思，以及对会计制度设计的理解和认识等。
三、实训目标1. 熟悉会计制度设计的基本概念和原则，掌握会计制度设计的方法和步骤。
2. 提升学生的会计理论知识应用能力和实操能力，培养学生的综合分析和解决问题的能力。
3. 加强学生的实际操作能力，使其能够独立设计和实施企业的会计制度。
4. 增强学生的团队协作能力和沟通表达能力，培养学生的创新能力和实践能力。
四、实训效果通过本次实训，学生可以深入了解会计制度设计的重要性和实际操作，提升自己的会计专业知识和实操能力，增强对企业财务管理的理解和认识，为将来从事相关工作做好准备。
学生能够通过实训锻炼团队协作和沟通能力，提升综合素质和竞争力。
五、实训建议1. 加强案例分析：在实训过程中，可以提供更多真实企业的案例，让学生能够通过实际数据进行分析和设计，更好地理解会计制度设计的实践意义。
会计制度设计报告一、引言会计制度是指根据国家法律法规和国际会计准则所规定的会计原则和会计记录方法，建立起来的组织内部会计准则和制度的体系。
会计制度的设计是组织内部财务管理的重要环节，直接关系到财务信息的真实性、可靠性和可比性，对于组织的决策和监督具有重要作用。
本报告将对公司的会计制度进行设计和改进，并给出相应的建议。
二、现有会计制度的分析1.会计政策公司目前的会计政策不够明确，存在使用的灵活性较大的问题。
例如，在确认收入的时点上存在较大的主观性，导致财务报表真实性的难以评估。
因此，需要加强对会计政策的规范，并确保其符合国家法律法规和国际会计准则的要求。
2.会计核算方法公司的会计核算方法较为简单，对复杂交易的会计处理存在不完善之处。
需要建立完善的会计核算方法，对各类交易进行准确和科学的核算，确保财务报表的真实、完整和准确。
3.会计信息披露公司的会计信息披露不够透明，披露内容不完善，会计报表的披露范围和披露方式有待改进。
需要建立健全的会计信息披露制度，确保及时、准确、清晰地披露财务信息，提高投资者和利益相关者的信任度。
三、会计制度设计和改进的建议1.规范会计政策通过明确的会计政策，确保财务报表的真实性和可比性。
制定会计政策时应参考国家法律法规和国际会计准则，遵循公平、真实、可靠、谨慎的原则，同时考虑公司自身的实际情况。
并且，在改变会计政策时应及时披露，并对可能的影响进行评估和说明。
2.完善会计核算方法建立完善的会计核算方法，确保对复杂交易的准确和科学核算。
对于公司特殊的交易，如合并、分立、重组等，需要制订相关的会计处理准则和规范，确保财务报表的真实和可比性。
3.加强会计内控建立健全的内部控制制度，确保会计信息的准确性和完整性。
包括建立有效的会计制度、明确的岗位职责和操作流程、加强财务监督和审计，及时发现和纠正会计差错，确保公司财务管理的规范和合规。
4.加强会计信息披露建立规范的会计信息披露制度，及时、准确、清晰地披露财务信息。
唐山学院会计制度设计课程设计题目北京生泰源生物科技有限公司采购业务会计制度设计系 (部) 会计系班级 13会计学姓名学号指导教师2016 年 11 月 28 日至2016 年12 月 23 日共 4 周2016年 12 月 23 日会计制度设计课程设计任务书北京生泰源生物科技有限公司采购业务会计制度设计摘要采购作为企业业务主要活动的一部分，是中小企业各部门开展工作的首要环节。
随着社会的发展，中小企业在当今世界各国和地区的经济活动中已经成为一支具有特殊地位的经济力量，随着我国的发展，中小企业取得了长足的发展，成为了我国经济发展的重要支持力量之一。
然而我国的中小企业在发展中，采购业务存在很大弊端，导致很多问题出现，影响企业发展。
因此规范企业采购业务流程。
会计核算程序以及内部控制有着特别重要的意义。
本文主要针对企业的采购业务，分析它的组织机构、采购流程、会计核算程序以及内部控制这四大点。
结合所学知识为企业制定合理的采购管理制度。
关键词：采购业务、会计制度、制度设计、组织机构、会计核算、内部控制目录1企业基本资料 (1)1.1企业简介 (1)1.2企业组织结构 (1)2设计正文 (2)2.1会计组织体系 (2)2.1.1会计岗位设置 (2)2.1.2岗位职责 (2)3.1会计核算体系 (2)3.1.1会计科目设置 (3)3.1.2采购业务核算方法和核算科目 (3)3.1.3会计凭证设计 (5)3.1.4账务处理程序 (10)4.1会计内部控制体系 (9)4.1.1企业建立与实施内部控制应当遵循的原则 (9)4.1.2企业应当关注的采购风险 (9)4.1.3采购流程 (10)4.1.4采购内部控制制度 (10)4.1.5采购过程中的内部控制流程和控制点 (11)附录 (14)参考文献 (16)1 企业基本资料1.1企业简介北京生泰源生物科技有限公司成立于2015年3月17日，是一家专业从事功能性饲料添加剂和饲料原料研究与推广于一体的创新成长型企业。
《会计制度设计》课程标准一、课程基本信息开课教学系、研究室（所）工商管理学系课程代码课程名称中文会计制度设计课程类别专业平台选修课英文Design Accounting System总学时48理论学时32学分2建议授课时间第二学期实践学时2所属课程群财务管理先修课程政治经济学、会计学原理面向对象财务管理专业本科生课程负责人课程教学团队二、课程定位《会计制度设计》是财务管理专业开设的一门专业选修课，在财务管理体系中占有重要地位。
企业会计制度是现代企业制度的重要组成内容，健全有效的会计制度不仅能够合理保证企业生产经营活动的合法性和合规性，提高会计信息的可靠性和完整性，而且可以提高企业经营管理水平和风险防范能力，提升经营效率和效果，帮助企业实现发展战略和经营目标，促进企业可持续发展。
会计制度设计是建立和完善现代企业制度的重要渠道。
三、课程目标通过本课程的学习,要求学生能综合运用会计、财务、审计、法律、管理等相关课程的知识和原理，理论联系实际，积极参加企业调研和案例研讨，充分发挥自身潜能和团队优势，这样才能使学生真正掌握会计制度设计的理论、方法和操作技能，达到学习目的，通过学习，除掌握基本的原理和方法外，还要注意批判性思维的培养和创新能力的提升。
四、课程内容课程模块课程单元学习目标学时教学方式学习要求第一章会计制度设计概述通过本章学习，要求学生了解会计制度是指导会计工作、规范会计行为的法则，是会计工作应遵循的原则、方法、程序和规程等的总称，是经济管理制度的重要组成部分。
2讲授了解会计制度的概念、构成及分类；了解会计制度设计的概念和意义；掌握会计制度设计的范围和内容、会计制度设计的程序和方法；了解中国会计规范体系的结构和内容。
第二章会计信息系统设计（一）通过本章学习，使学生了解会计信息是经济信息的一种，对企业资源的有效配置、内部监督和控制、分析预测和决策、利益分配和政府监管、融资和投资等具有重要意义。
会计信息系统的设计在会计制度设计中占有重要地位。
会计制度设计（合集5篇）第一篇：会计制度设计1会计制度设计是以会计准则为依据，用系统控制技术和方法，把单位会计组织机构、会计核算报告和会计业务处理程序加以具体化、规范化、文件化，以此指导和处理会计工作的过程。
2累计凭证将一定时期内所发生的经济业务，根据其原始凭证，按业务发生的顺序逐笔填写在一张会计记账凭证上。
3汇总凭证根据一定时期内若干张反映同类经济业务的原始凭证汇总编制而成的凭证4联合凭证某些凭证多联使用，每联各有不同用途，该种凭证叫联合凭证5普通日记账是用来序时登记各单位全部经济业务发生情况的日记账，6特种日记账是专门用来登记某一类经济业务的日记账。
7账务处理程序将会计凭证、账簿和报表进行组合的方式。
包括整理、汇总原始凭证，填制记账凭证，登记各种账簿，编制财务报表所采取的步骤和方法。
8抽单法供应部门向仓库和会计部门分送收料单的收获联和付款联，仓库验收材料后，将收获联送会计部门在一个箱子存放；会计部门在收到供应单位的发票并送出纳付款后，将付款联存入另一箱子；定期按收料单编号的这两个箱子中抽单，凡抽到的收获联合付款联表示银货两讫；月末，根据付款联余额编制在途材料明细账，根据收获联余额数编制应付款明细表9约当产量将月末在产品数量按其加工程度和投料程度折合为相当于完工产品的数量。
10余额轧差法是对总分类账与明细分类账的核对工作，它不是把所有明细账余额加总后与总账余额核对，而是编制一张余额轧差表，只对本期发生首发业务的明细账进行核对，以保证总账与明细账一致。
简答一，简述会计科目使用说明的设计要点（货币资金，应收账款）名称，业务处理，借贷方1核算内容与范围2基本业务的账务处理方法3科目设置及核算内容4会计分录举例例：本科目核算企业的库存现金。
1企业内部单位使用的货币资金，通过“货币资金”科目核算。
2企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
3企业应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
会计制度设计课程设计一、课程目标知识目标：1. 学生能理解会计制度设计的基本概念、原则和方法。
2. 学生能掌握会计制度设计的流程和关键环节。
3. 学生能了解我国企业会计准则的基本内容和要求。
技能目标：1. 学生具备分析和解决会计制度设计过程中问题的能力。
2. 学生能够根据企业实际情况，设计出合理、有效的会计制度。
3. 学生能够运用会计软件进行会计制度的设计和实施。
情感态度价值观目标：1. 培养学生严谨、细致的工作态度，提高对会计工作的认识。
2. 增强学生的团队协作意识，培养沟通、协调能力。
3. 培养学生遵守会计职业道德，树立正确的价值观。
课程性质：本课程为会计专业核心课程，旨在培养学生会计制度设计的能力。
学生特点：学生具备一定的会计基础知识，但缺乏实际操作经验。
教学要求：1. 结合实际案例，引导学生掌握会计制度设计的基本知识和技能。
2. 强化实践环节，提高学生分析和解决问题的能力。
3. 注重培养学生的职业道德和价值观，提高综合素质。
二、教学内容1. 会计制度设计概述- 会计制度设计的概念、原则- 会计制度设计的意义和作用2. 会计制度设计的基本流程与方法- 会计制度设计的步骤- 会计制度设计的方法- 会计制度设计应注意的问题3. 我国企业会计准则简介- 企业会计准则的基本框架- 常见会计科目及其核算方法- 企业会计准则的具体规定4. 会计制度设计的实际操作- 账务处理系统的设计- 会计报表的设计- 内部控制制度的设计5. 会计制度设计案例分析与实训- 分析典型企业会计制度设计案例- 实训项目：根据企业实际情况设计会计制度6. 会计制度设计的评估与优化- 会计制度设计的评估方法- 优化会计制度的措施- 会计制度设计的持续改进教学内容安排与进度：第1-2周：会计制度设计概述、基本流程与方法第3-4周：我国企业会计准则简介第5-6周：会计制度设计的实际操作第7-8周：会计制度设计案例分析与实训第9-10周：会计制度设计的评估与优化本教学内容基于课程目标，结合教材相关章节，注重理论与实践相结合，旨在培养学生会计制度设计的能力。
会计制度设计总则一、前言会计制度是企业财务管理的重要组成部分，是企业根据国家法律法规和会计准则，为规范企业会计核算活动和财务管理而制定的一套完整的规章制度。
良好的会计制度设计对于企业的财务管理、决策和经营活动具有重要的指导作用。
本文旨在总结并阐述关于会计制度设计的总则，以期为企业建立健全的会计制度提供指导。
二、会计制度设计的基本原则1. 合法合规会计制度设计应当以国家法律法规为依据，符合会计准则和会计政策，保证企业的会计核算和财务报告的合法性和合规性。
2. 规范性会计制度应当明确规定会计核算、财务处理和报告程序，规范财务管理行为，保障财务信息的真实性和准确性。
3. 灵活性会计制度设计应当具有一定的灵活性，能够适应企业不同规模、性质和经营特点，同时也要随时根据实际情况进行调整和修订。
4. 透明度会计制度应当保证财务信息的透明度，使内部管理人员和外部利益相关方能够清晰了解企业的财务状况和经营成果。
5. 安全保密会计制度需要建立健全的内部控制和信息安全机制，保障财务信息的保密性，防止违规操作和信息泄露。
6. 经济性会计制度设计应当充分考虑企业经济实际和成本效益，避免不必要的繁文缛节，提高会计工作的效率和效益。
7. 过程管理会计制度设计要重视过程管理，在核算和处理财务数据的注重各环节的审计、监控和反馈，提高财务管理水平和质量。
三、会计制度设计的主要内容1. 会计政策明确企业会计政策，包括会计确认政策、计价政策、资产减值准备政策、财务报告政策等，保证在符合法律法规的前提下，对财务信息进行准确、一致、可比的处理和报告。
2. 会计核算建立完整的会计科目体系和核算制度，明确资产负债表、利润表等财务报表的编制规则和标准，确保财务信息的真实性和完整性。
3. 财务处理规范财务处理流程，包括收付款、票据管理、税务管理、固定资产管理等，建立健全的财务内部控制体系，防范金融风险和财务风险。
4. 财务报告明确财务报告的编制程序和时间要求，包括年度财务报告、中期财务报告和其他专项财务报告，确保报表真实、准确、及时地反映企业的财务状况和经营成果。
唐山学院会计制度设计课程设计题目唐山悦海香天餐饮有限公司存货业务会计制度设计系 (部) 会计系班级 13会计学1班姓名学号 4132201104指导教师刘爱英2016 年 11 月 28 日至2016 年12 月 23 日共 4 周2016年 12 月 23 日会计制度设计课程设计任务书悦海香天餐饮企业存货业务会计制度设计摘要通过存货业务会计处理程序的设计，应了解悦海香天餐饮公司采购、领料、盘存、销货和退回业务的特点，并且掌握它们各自业务内部控制和核算方法的设计。
利用所学会计学的基本知识、基本理论、核算方法体系以及会计制度设计理论与知识，对悦海香天餐饮公司的经营管理的特点，完成存货业务会计处理。
存货是指企业在生产经营过程中为耗用或销售而储备的实物资产，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件以及外销商品等。
存货目的是供企业生产经营使用，而不是以转售盈利为目的的。
存货占用着企业大量的流动资金。
存货会计核算是否准确，直接影响企业的财务状况、经营成果。
本文就悦海香天餐饮公司存货会计核算具体做法进行探讨。
关键词：存货业务、会计制度、会计核算、内部控制目录1 企业基本情况 .................................................................................................... (1)1.1公司概况 (1)1.2公司荣誉 (1)1.3公司经营理念 (1)2设计正文 (2)2.1会计组织体系 (3)2.1.1会计岗位设置 (3)2.1.2岗位职责 (3)2.2会计核算体系 (4)2.2.1会计科目设置 (4)2.2.2存货业务具体核算流程 (5)2.2.3会计凭证设计 (6)2.2.4账务处理程序 (9)2.3会计内部控制体系....................................... .. (10)2.3.1企业建立与实施内部控制应当遵循的原则 (11)2.3.2企业应当关注的存货风险 (12)2.3.3存货流程 (13)2.3.4存货内部控制制度 (14)2.3.5存货过程中的内部控制流程和控制点 (15)附录 (17)参考文献 (19)1 企业基本资料1.1公司简介公司名称：唐山悦海香天餐饮管理服务有限公司公司信息：民营公司 / 100-499人公司行业：餐饮业唐山悦海香天餐饮管理服务有限公司始创于1998年，是专业经营京东菜系为主，各地名吃为辅的餐饮企业，总部源于路南区，2012年迁址于路北区华岩路与大学道交叉口北行30米处。
本酒店以绿色有机菜、家常菜为主、川菜湘菜和特色小炒为辅，设有大厅和9个豪华包厢，可供300人同时用餐，酒店以倡导健康饮食为理念，推广原生态餐饮文化为己任，京东地方菜等各式佳肴可以满足唐山学院学生以及教职工的餐饮需求。
1.2公司荣誉悦海香天餐饮管理服务有限公司先后荣获河北省餐饮理事单位荣誉、唐山市文明餐桌行动参与单位、承接2015年高新区管委会运动会用餐。
2012年--2015年承接了唐山学院、华北理工大学、唐山师范学院、唐山对外经贸学院等各院校的谢师宴，一致获得师生的好评并合影留念，2015年进驻唐山学院食堂。
悦海香天餐饮管理公司拥有专业化的管理团队和节能高效的生产设备，让您的后勤管理没有后顾之忧，从专业的采购到熟加工都严格按照卫生部门的有关要求和食品安全法的有关规定，公司实行微利润、规范化、标准化经营管理模式，通过优质的产品质量和人性化的服务为您的后勤管理排忧解难。
1.3公司经营理念唐山悦海香天餐饮管理服务有限公司以"建知识型团队，创标准化食堂"为目标，通过导入ISO9001国际质理管理体系、HACCP食品安全体系、8s管理以及PDCA配餐运作管理循环等现代企业管理模式，使公司整体管理水平得到进一步提升，经营规模也随之不断扩大。
2 设计正文2.1会计组织体系2.1.1会计岗位设置2.1.2岗位职责财务主管岗位职责：（1）公司的全面财务会计工作。
（2）负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和方法。
（3）分析公司的财务收支状况。
（4）审核公司的原始单据和办理公司的会计日常业务。
（5）编制公司的会计报表，报送总经理。
会计岗位职责：（1）审核各类原始单据，无误后根据各种单据编制记帐凭证。
（2）月末结账，按时编制各种会计报表，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时。
（3）负责检查、核实库存材料，对各种库存材料的购入、领用情况进行监督, 月末与库管员进行核对，做到帐实相符。
并对仓库进行不定期抽查。
（4）负责监督公司财务运作情况，及时与出纳核对现金，银行账、各类凭证、单据，做到账款、票据数目清楚。
（5）负责公司税金的计算，填写税务申报表及交纳工作。
（6）负责发票的购买、核销与管理，认真保管发票，严禁丢失。
（7）月末整理装订凭证，安全完整保管财务资料及会计档案。
出纳岗位职责：（1）管理公司各银行帐户，负责开户登记、销户注销以及银行证卡的管理。
负责与银行的一般业务接洽。
（2）负责银行结算业务，按时准确核对各类银行帐务，及时清算未达帐项。
（3）及时掌握公司资金状况，确保资金收付的准确性及安全性，严禁开出空头支票。
（4）负责各项按相关规定审核批准的现金费用报销。
要认真审查各种报销或支出的原始凭证。
（5）及时核对现金及银行日记帐，确保帐实相符。
（6）控制库存现金限额，做好库存现金及有关印章、发票收据的管理工作，保管好保险箱钥匙。
2.2会计核算体系2.2.1会计科目设置2.2.2存货业务具体核算流程本公司涉及经营活动产生的一切经济收入、支出均按以下八个步骤步骤核算；内容如下：一、采购。
买菜蔬、买米面粮油、买烟酒、低值易耗品等；1、购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、水果等直拨材料（直接进厨房）可直接计入成本借方记：主营业务成本—×××；贷方记：应付账款或现金或银行存款；2、购入干货、调味料等；借方记：原材料—×××；贷方记：现金、银行存款或应付账款；3、购入酒水、饮料、香烟严格管理的商品借方记：库存商品—×××；贷方记：现金、银行存款或应付账款；4、购入锅碗瓢盆、办公用品、维修工具借方记：低值易耗品—×××；贷方记：现金、银行存款或应付账款；二、制作与销售。
根据客人的要求炒菜、做面食、提供烟酒等；根据订餐结算单来判断销售内容：1、凡是客人用现金或信用卡支付餐费的借方记：库存现金—×××；贷方记：主营业务收入—×××；2、本公司应酬用餐的借方记：管理费用—应酬费或营业费用—应酬费、贷方记：主营业务收入—×××；3、对于客户在用餐产生的折扣借方记：营业费用—销售折扣、贷方记：主营业务收入—×××；4、当月促销发放的消费券已经实现消费的借方记：营业费用—销售折扣、贷方记：主营业务收入—×××；对已发出还没有实现消费的消费券借方记：预付账款—消费券、贷方记：待转资产价值—消费券；次月实现消费时借方记：待转资产价值—消费券、贷方记：预付账款—消费券、营业费用—销售折扣、贷方记：主营业务收入—×××；三、结转成本。
该程序是用来勾稽领用酒水、饮料、香烟、干货、低值易耗品；1、领用酒水时借方记：主营业务成本—×××；贷方记：库存商品—×××；2、领用干货时借方记：主营业务成本—×××、贷方记：原材料—×××；3、领用或摊销低值易耗品借方记：主营业务成本—×××、贷方记：低值易耗品—×××；四、月末盘点、调整成本。
由于有些原材料在购入后就直接进入“主营业务成本”科目，因为行业的特殊性，对于一些先行计入成本的物料应要根据月末剩余冲减多计成本，比如：对于后厨盘点剩余的物料要进行“假退库、假出库”处理；1、根据月末盘点表的本月结存金额应作假退库处理时应开具《入库单》，根据《入库单》借方记：原材料—×××、贷方记：主营业务成本—×××（其处理法的好处是为了成本的准确性）；2、根据月末盘点表的本月结存金额应作假入库处理时应接着开具《出库单》、根据《出库单》计入次月成本借方记：主营业务成本—×××、贷方记：原材料—×××；五、日常费用处理。
把发工资、付电话费、房租、水电费、差旅费、应酬费等制作好凭证；1、后厨工资一律直接计入成本借方记：主营业务成本—工资、贷方记：现金或银行存款；2、前厅工资一律进入营业费用借方记：营业费用—工资、贷方记：现金或银行存款；3、后勤、采购、财务、行政、质检等管理人员工资一律计入管理费用—工资；4、当月缴交的水电费一律直接计入成本借方记：主营业务成本—水电费、贷方记：现金或银行存款；5、当月缴交(或摊销的)的租赁费可直接计入营业费用借方记：营业费用—租赁费、贷方记：现金或银行存款或待摊费用；6、店堂装饰费用借方记：在建工程—×××、贷方记：现金或银行存款或应付账款—×××；一旦装饰完毕验收合格应将在建工程科目结转借方记：长期待摊费用—×××、贷方记：在建工程—×××；按三年平均摊销并于次月起逐笔提取进入成本；7、如果是季交或年交的费用（缴交一个季度的房租或者保险之类的）则应自产生费用的次月起逐月摊销进入成本，发生费用时借方记：待摊费用—×××、贷方记：现金或银行存款；摊销费用时借方记：管理费用—×××或营业费用—×××、贷方记：待摊费用—×××；8、购入的营业设备、办公设备、交通工具价值在 500 元以上的或使用年限在2 年以上的借方记：固定资产—×××、贷方记：现金或应付账款—×××，平均按三年使用年限来摊销于次月起逐笔提取进入成本借方记：营业费用—固定资产折旧×××、贷方记：累计折旧—×××；9、领用桌布、毛巾、餐具等（按每个月损耗率为10%计入成本）等借方记：主营业务成本—×××、贷方记：库存商品—×××、或低值易耗品—×××；10、领用办公用品或维修工具（办公用品的发放也应限量、维修工具一律以旧换新否则发现工具减少数量则由仓管员赔偿，财务人员应知会仓管员建立、健全《仓库各存货明细账》、办公用品领用台帐、工具以旧换新台账）办公用品借方记：管理费用—办公费、维修工具借方记：营业费用—维修费、贷方记：低值易耗品—×××，11、当月产生的电话费借方记：管理费用—电话费或营业费用—电话费、贷方记：现金或银行存款； 112、当月产生的差旅费借方记：管理费用—差旅费、贷方记：现金或银行存款；13、当月产生的运输费借方记：营业费用—运杂费、贷方记：现金或银行存款；14、后厨及前厅员工购入服装（严格控制购入数量）借方记：营业费用—工衣、贷方记：现金或应付账款、员工离职扣工衣款借方记：现金、贷方记：营业费用—工衣；15、购入管理人员工衣借方记：管理费用—工衣、贷方记：现金或应付账款；管理人员离职扣工衣款借方记：现金、贷方记：管理费用—工衣；六、核算应交税金。
