2018年度国有企业财务会计决算报表编制说明

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==企业年度总收入的构成情况说明。

篇一：财务预算情况说明书范文财务预算情况说明书范文201X-12-21 12:22财务预决算报告是指经济独立核算单位，当年（或定期）向主管部门或人代会或职代会报告财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。

编写要点财务预决算报告一般包括以下的内容：（1）标题；（2）称谓；（3）正文（包括开头、主体和结尾）；（4）签署。

范文一××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告股东大会、各位代表：我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告，请审议。

报告共分两部分。

一、××××年度财务工作决算一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。

公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。

年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。

公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。

下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。

（一）预算执行情况1．收入情况一年来，公司总收入为××万元。

其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。

2018年部门预算编制说明根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中华人民共和国会计法》等财政财务法规政策，以及市委市政府相关决策部署，编制2018年部门预算。

现将2018年部门预算（草案）编制的相关情况说明如下:一、2018年预算编制的指导思想和基本原则（一）指导思想以科学发展观为指导，深入贯彻党的十九大精神，按照中央、省、市关于深化财税改革建立现代财政制度的总体要求，紧紧围绕市委、市政府的决策部署，紧扣稳中求进的总基调，在紧密结合当前和今后一段时期财政收支形势的基础上，以现代财政管理理念深化预算改革，推进全口径预算，加强预算管理，坚持依法理财，统筹兼顾，厉行节约，量入为出。

盘活存量，用好增量，进一步完善预算决策和分配机制，提高预算编制的科学性和准确性；进一步健全预算约束和激励机制，增强预算执行的严肃性和有效性；进一步强化绩效评价和结果应用，提升预算资金的效益性和规范性。

（二）基本原则1、量入为出，勤俭节约。

部门预算的编制与部门履行行政职能及事业发展计划相协调，与市级财力相适应。

认真落实中央“八项规定”和省委、湘潭市委“九项规定”，勤俭办事，将厉行节约，真实准确的总体要求贯穿于预算编制的各个环节，压缩一般性支出，从严从紧编制预算。

2、保障重点，提升绩效。

预算编制紧密结合我市国民经济和社会发展规划，聚焦全市工作重点，切实保障经济建设和社会事业发展需要，保障市委、市政府明确的重大民生政策。

强化资金绩效意识，努力做到预算完成有评价、评价结果有应用，提升财政资金配置和使用效益。

3、科学规范，强化约束。

预算编制严格执行有关法律、政策规定，科学合理、真实完整地编制预算，履行规范的预算审核程序，确保预算质量，为预算公开夯实基础。

将预算执行放在更加突出的位置，加强预算执行管控，必须以经批准的预算为执行依据，未列入预算的坚决不得支出，维护预算的严肃性。

二、2018年预算编制的工作重点（一）明确责任主体，扎实做好预算编制工作。

年度行政事业单位国有资产报表编制说明第一部分：总体要求一、编报范围本套报表编报范围包括：年月日以前经机构编制管理部门批准成立的，执行行政、事业(包括：科学事业单位、中小学校、高等学校、医院、基层医疗卫生机构、测绘事业单位、地质勘查事业单位、彩票机构等)单位财务和会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体；执行民间非营利组织会计制度的社会团体等单位（以下简称单位）。

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执行企业会计制度的事业单位、行政单位附属的未脱钩经济实体，事业单位兴办、具有法人资格的企业，年已完成脱钩的培训疗养机构、行业商会协会，不列入此次填报范围。

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解放军、武警部队不纳入本套报表填报范围。

涉密单位按照有关保密规定，报送汇总表有关数据。

二、报表构成本套《年度行政事业单位国有资产报表》包括单户表、汇总表两部分，其中：（一）单户表由各行政事业单位编报，包括封面和张主表，分别为：财资资产负债简表、财资机构人员情况表、财资固定和无形资产存量情况表、财资固定和无形资产配置情况表、财资土地情况表、财资房屋情况表、财资车辆情况表、财资在建工程情况表、财资行政单位公共基础设施情况表、财资资产出租出借情况表、财资资产处置情况表和财资对外投资情况表。

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（二）汇总表由单户表汇总生成，由各行政事业单位、各级主管部门、财政部门按照财务隶属关系（行政区划）逐级汇总编报，包括封面和张主表，分别为：财资综资产负债简表、财资综机构人员情况表、财资综资产情况汇总表、财资综资产配置情况汇总表、财资综资产使用情况汇总表、财资综资产处置情况汇总表、财资综资产收益情况汇总表和财资综行政单位公共基础设施情况汇总表。

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三、编报要求（一）各行政事业单位应当按照财务隶属关系或预算管理级次，逐级汇总上报年度国有资产报告数据。

（二）各行政事业单位应结合编报年度财务决算有关工作，在对各项资产进行全面盘点的基础上，真实、准确的填报和编制本套报表，并按要求编写填报说明和分析报告。

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==审计报告要附财务情况说明书篇一：201X年度财务情况说明书靖边县佳贝钻井技术服务有限责任公司201X年度财务情况说明书一、企业生产经营的基本情况靖边县佳贝钻井技术服务有限责任公司成立于201X年3月，在靖边县工商行政管理局办理了登记注册，注册资金500万元，出资人为：祁健洲465万元，占比93%；孔令梅35万元，占比7%，公司地址靖边县河东三岔路西侧，占地面积380平米，总建筑面积360平米，公司现有员工43人，企业类型属有限责任公司。

（一）企业主营业务范围钻井配件、化工产品（有毒、有害、易燃易爆、危险化学品除外）、五金、润滑油销售；钻前工程、钻井、试油、试气、录井工程技术服务（受前置除外）；修井作业服务（受前置除外）（上述经营范围中国家法律法规和国务院决定规定必须报经批准的，凭许可证在有效期内经营）。

（二）本年度生产经营情况1、靖边县佳贝钻井技术服务有限责任公司201X年销售石油表套即主营业务收入10845.63万元，比去年同比增长1807.61万元，增长率20％。

2、本年石油表套营业费用150.86万元，比去年同比增长23.01万元，增长率18％，主营业务费用占主营业务收入的1.4％。

3、本年主营业务成本6675.77万元，比去年同比增长112.63万元，增长率20％，主营业务成本占主营业务收入的61.6％。

4、本年管理费用177.49万元，比去年同比增长27.07万元，增长率18％，管理费用占主营业务收入的1.6％。

5、本年财务费用153.56万元，比去年同比下降10.97万元，下降率6.67％，财务费用占主营业务收入的1.4％。

6、本年主营业务税金及附加433.83万元，比去年同比增长72.3万元，增长率20％，主营业务税金及附加占主营业务收入的4％。

国有企业预算决算报告1.引言1.1 概述概述部分:国有企业预算和决算报告是国有企业财务管理的重要组成部分，也是宏观经济管理的重要依据。

预算报告是国有企业在一个财政年度内计划收入与支出的报告，而决算报告是对该财政年度实际收入与支出的总结和分析。

这两份报告对于国有企业的经营决策和社会监督具有重要意义。

本文将分析国有企业预算报告和决算报告的编制过程、内容要点以及与经济社会发展的关系，旨在深入了解国有企业财务管理的重要性和规范性。

1.2 文章结构文章结构部分的内容应该包括对整篇文章的结构安排进行说明，可以包括对每个部分的主题和内容的简要描述，以及各部分之间的逻辑关系和连接方式。

可以按照以下内容来编写文章结构部分：文章结构:本文主要分为引言、正文和结论三部分。

1. 引言部分包括概述、文章结构和目的三个小节，主要介绍了国有企业预算决算报告的背景和意义，以及本文的研究目的和结构安排。

2. 正文部分包括国有企业预算报告、国有企业决算报告和相关影响因素三个小节，分别介绍了国有企业预算报告的重要性和编制过程、国有企业决算报告的意义和编制要点，以及一些影响预算决算报告的因素。

3. 结论部分包括总结、展望和建议三个小节，对全文进行了总结归纳，展望了国有企业预算决算报告的未来发展方向，并提出了相关的建议。

通过以上结构安排，本文将全面系统地介绍国有企业预算决算报告的相关内容，帮助读者全面了解该领域的知识和发展趋势。

1.3 目的本文的目的在于对国有企业预算和决算报告进行全面分析和介绍，帮助读者更加深入了解国有企业财务管理的相关内容。

通过对预算和决算报告的解读，可以帮助读者了解国有企业在经济运行中的作用和影响，以及预算和决算报告对企业经营决策和经济发展的重要性。

同时，本文还旨在探讨和分析国有企业预算和决算报告的编制过程、相关影响因素以及对企业经营管理的指导作用，为读者提供深入全面的理解和参考。

2.正文2.1 国有企业预算报告国有企业预算报告是国有企业在一定时期内对其财务收支和经营活动计划进行详细规划和预测的文件。

国有企业财务预算报表编制说明1. 简介国有企业财务预算报表是指国有企业在一个特定会计期间内，对预计收入、费用、资本支出和现金流量的计划编制而成的报表。

该报表可以帮助国有企业管理层和利益相关者了解企业的财务状况和经营情况，为决策提供依据。

在编制国有企业财务预算报表时，应遵循一定的原则和方法，确保报表信息准确、完整、可比。

本文将介绍国有企业财务预算报表编制的相关要点和流程。

2. 编制过程国有企业财务预算报表的编制过程主要包括以下几个步骤：首先，需要确定财务预算报表所涵盖的期间。

通常，国有企业的预算期间为一年，以企业的会计年度为基准。

2.2 制定收入预算在制定收入预算时，需要根据过去的财务数据和市场情况进行调研和分析，预测未来收入的规模和构成。

收入预算的编制应考虑到各项收入的来源，如销售收入、投资收益、政府补助等。

费用预算的编制是根据企业的业务规模和营运需求，预测未来期间内各项费用的规模和构成。

费用包括生产成本、销售费用、行政费用、财务费用等。

2.4 制定资本支出预算资本支出预算是指企业在预算期间内计划投资的固定资产和其他长期资产的金额和时间安排。

编制资本支出预算时，需要考虑到企业的发展战略和市场需求，确定合理的投资计划。

2.5 编制现金流量预算现金流量预算是对预算期间内预计的现金流入和流出进行规划和预测。

通过编制现金流量预算，可以帮助企业管理层把握资金的流动状况，避免资金短缺或浪费。

2.6 编制报表最后，根据各项预算信息，编制相应的财务预算报表。

常见的财务预算报表包括收入预算表、费用预算表、资本支出预算表和现金流量预算表。

这些报表可以采用表格形式进行展示，方便阅读和分析。

3. 报表格式国有企业财务预算报表的格式可以根据具体情况进行设计，但一般应包括以下信息：3.1 企业基本信息在报表的顶部或开头，需要包括企业的基本信息，如企业名称、报表期间等。

3.2 报表主体报表主体是根据各项预算信息编制而成的表格。

企业财务快报编制说明-国务院国有资产监督管理委员会附件2企业财务快报编制说明一、填报范围本表为地方国有企业向国资委报送的月度财务快报格式，填报范围为地方国有企业及所属各级全资及控股企业，以及独立核算的重要区域性分公司、事业单位和基建项目。

二、报表封面（一）企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。

（二）填表人：指具体负责编制快报的工作人员。

（三）组织机构代码：指各级质量技术监督部门核发的企业（单位）法人代码证书规定的9位代码。

本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团总部代码三部分组成。

（四）所在地区：根据国家标准《世界各国和地区名称代码》（GB/T2659－2000）和国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260－2007）选择填列。

（五）所属行业码：根据国家标准《国民经济行业分类》（GB/T4754-2011），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。

（六）经营规模：按照工业和信息化部、统计局、发展改革委和财政部联合发布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业…2011?300号）、国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》（国统字…2011?75号）规定的分类标准填列，具体分为：1 大型，2 中型，3 小型，4微型。

（七）组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。

具体包括：10公司制企业（11国有独资公司，12其他有限责任公司，13上市股份有限公司，14非上市股份有限公司），20非公司制企业（21非公司制独资企业，22其他非公司制企业），30企业化管理事业单位，40其他。

（八）上报因素：反映企业连续上报情况，或以前年度未填报企业财务决算报表、从本年度起纳入企业财务决算报表填报范围的新报原因。

具体包括：0连续上报，1新投资设立，2竣工移交，3新设合并，4分立，5上年应报未报，6划转，7收购，9其他。

企业预算报表编制阐明一、编制范围本套报表编制范围包括出资企业及其所控制旳全资或控股旳子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。

二、编报级次凡纳入本套报表范围旳企业及其三级子企业都应逐户录入本套报表，所属三级如下子企业并入三级进行填报。

需单独上报预算报表旳三级如下重要子企业，如主体上市企业所属上市企业旳三级子企业等，由国资委另行规定。

三、报表构成本套报表包括：（一）报表封面。

（二）报表：重要业务经营预算表（国资企预01表）、重要业务损益预算表（国资企预02表）、固定资产投资预算表（国资企预03表）、股权投资预算表（国资企预04表）、金融工具状况预算表（国资企预05表）、对外筹资预算表（国资企预06表）、人工成本预算表（国资企预07表）、成本费用预算表（国资企预08表）、利润预算表（国资企预09表）、现金流量预算表（国资企预10表）、资产负债预算表（国资企预11表）、对外捐赠支出预算表（国资企预12表）、经济增长值预算表（国资企预13表）、专题工作状况预算表（国资企预14表）、重要指标预报表（国资企预补01表）、预算调整重要指标表（国资企预补02表）。

四、报表封面填制阐明（一）封面左侧。

1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册旳企业全称。

2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记旳法定代表人。

凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续旳，由实际负责人签字盖章。

3.总会计师（或主管预算工作负责人）：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师旳高级管理人员。

如企业预算工作由总会计师以外旳其他企业负责人负责，则此项由实际主管预算工作旳负责人签字盖章。

4.预算部门负责人：指企业内部牵头负责预算编制工作旳部门负责人。

5.填表人：指详细负责编制报表旳工作人员。

（二）封面右侧。

1.企业（单位）组织机构统一代码：指各级质检部门核发旳企业法人代码证书规定旳9位代码。

附件4:2018年度国有企业财务会计决算报表［补充指标表］编制说明一、国有企业办社会机构情况表（财企补02表）（一）填报范围本表填报范围为2018年度汇总会计报表所涉及的所有法人企业。

对于二级分公司等非法人企业，也应分单位进行统计，纳入本表统计范围。

（二）主要指标填报方法1.国有企业办社会机构数量情况（个）:指由集团本级及所属各级子公司投资设立、管理或发放补贴补助的与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构。

办社会机构以所服务的法人企业为单位统计，可以独立或不独立核算，对非独立核算的单位，应对收入、支出、净利润、总资产、净资产等指标尽可能准确区分，办社会机构之间有隶属关系或产权关系的，如小学既有服务于母公司的本校，也有服务于子公司的分校，应分别统计。

以当年年末数为准。

其中:（1）教育机构指实施普通教育的学校，包括幼儿园、小学、中学、大学、职业学校、技工学校等，不包括服务于本企业的培训中心。

（2）医疗机构指企业所办医院、妇幼保健院、卫生院、疗养院、门诊部、卫生所（医务院、保健站、卫生室）、急救中心等。

（3）市政机构指负责管理维护厂区外道路、桥梁、公园等市政设施的机构。

（4）社区管理机构指为社区提供卫生、文化、环境、治安等社会性福利服务的专门机构，类似于街道办或居委会。

（5）离退休人员管理机构指专门为离退休人员提供服务的管理机构，服务对象全部或大部分为本企业离退休人员。

主要面向社会群众提供服务的，归入社区管理机构统计。

对于以企业部门形式存在的离退休管理机构，纳入本表统计范围。

（6）供电、供水、供热、供气及物业管理机构。

供电、供水、供热、供气机构指为企业职工家属区提供供电、供水、供热、供气管理服务的机构；物业管理机构指为房屋及配套设施设备、场地等进行维修、养护、管理的机构，包括商业物业和小区物业管理。

物业管理机构应向业主收费，如果全部运行费用均由企业承担的，归入社区管理机构统计。

（7）其他机构指除以上机构外与企业生产经营没有直接关系的社会公益及生活后勤服务单位机构，如浴室、食堂。

财政部统一报表（离线端）企业财务会计决算报表、经济效益月度快报简明操作手册财政部资产管理司财政部信息网络中心二零一八年十二月目录第一章系统安装及任务管理 (3)1.1安装 (3)1.2软件卸载 (5)1.3任务管理 (5)第二章基层单位填报 (8)2.1数据录入 (8)2.1.1界面简介 (8)2.1.2切换时期 (8)2.1.3填写封面 (9)2.1.4数据填写 (10)2.1.5撤消和删除 (12)2.1.6审核与运算 (12)2.1.7其他辅助效用 (13)2.2报表打印 (14)2.3数据传出 (15)2.4导出Excel文档 (16)第三章管理单位填报 (17)3.1录入本级报表 (17)3.2下级数据装入 (18)3.2.1数据装入 (18)3.2.2更新参数 (19)3.2.3单位重复装入问题 (19)3.3公式审核 (20)3.3.1执行审核 (20)3.3.2审核结果查看 (21)3.4汇总数据 (22)3.4.1完全汇总 (22)3.4.2节点汇总 (23)3.4.3选择汇总 (25)3.5树形结构维护 (25)3.6报表打印 (26)3.7数据传出 (26)3.8导出Excel文档 (26)第一章系统安装及任务管理1.1安装原则上所有企业应在统一报表网报中完成“企业财务会计决算”、“企业经济效益月报”相关数据的填报,不宜使用网报的单位,可以安装“财政部统一报表系统”离线端软件。

在开始使用系统之前,首先要进行系统安装。

图 1.1-1 系统安装界面（1）双击“统一报表离线安装程序.exe”,进入安装向导界面,如图1.1-1所示；（2）单击“下一步”按钮,默认安装路径为“C:\Program Files\JoinCheer\财政部统一报表系统”,用户也可通过单击“浏览”按钮,在弹出的窗口中改变安装路径,一般情况下只需选择默认路径即可,设置好路径后,单击“下一步”按钮；（3）进入“选择文件夹”窗口,单击“下一步”按钮；（4）进入“选择附加任务”窗口,单击“下一步”按钮,再单击“安装”按钮,系统将根据用户指定的路径开始安装。

附件 3：
2018 年度行政事业单位国有资产报表填报说明
2018 年度行政事业单位国有资产报表填报说明
（行政事业单位参考格式）
1、数据填报口径
本单位为执行事业财务会计制度的事业单位，本单位占有使用的国有资产已全部纳入本报表填报范围。

若有特殊情况请说明原因。

2、数据审核情况
（一）审核情况。

本单位全表审核后核实性问题提示共 8 条。

年末资产变动超过 20%，因为我单位中学新建了一栋教学楼和一栋食宿楼。

机构人员变化多 2 人，因为我单位新转正的特岗教师 9 人，退休7 人。

（二）对报表指标、审核公式和分析表的设置建议。

1.对报表指标设置的建议。

2.如有不适用的审核公式，请列出并说明修改意见。

3.本单位自行增加的审核内容，请列出并说明设置依据。

3、数据差异情况
（一）账面数与实有数差异情况。

本单位账实有差异的会计科目共 0 项。

详细列举并说明主要原因。

（二）与决算数差异情况。

本单位是纳入决算管理。

根据资产数据与决算数据对比表，详细分析数据的差异情况及存在的主要原因。

四、其他说明情况。

财务决算报表编制说明第一部分总体要求一、财务报告组成根据国务院《企业财务会计报告条例》规定，各单位财务报告由封面信息、财务情况说明书、报表目录、会计报表、会计报表附注、财务专项说明组成。

二、基本要求（一）内容完整会计报表，必须按照管理局统一规定的报表种类、格式和内容进行编制。

对规定编制的各种会计报表，都必须编报齐全，不得漏编漏报。

对于应当填列的报表指标，无论是表内项目还是补充资料，都必须填列齐全，表内数字不能有空白。

各单位编制的会计报表，应当全面地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。

某些重要信息，如果不便列入报表的主体部分，应在括号内说明，或以附注的形式加以说明。

例如，可以使用几种不同的会计方法而选用了某种方法的说明，所用会计原则、方法或分类的改变及其影响的说明等。

（二）数字真实根据客观性原则，各单位会计报表的数字必须客观、真实，能够准确地反映企业财务状况与经营成果。

不应以估计数代替实际数，更不得弄虚作假，伪造报表数字，且表内和表间数字勾稽关系要正确。

为了保证报表数据真实可靠，编制会计报表必须以核对无误的账簿记录为依据。

为此，在编制会计报表之前，必须做到：按期结账。

不得为赶制会计报表而提前结账，也不得先编制会计报表后结账。

在结账之前，必须将本年发生的全部经济业务都登记入账；然后，在此基础上，结出各个账户的本年发生额和年末余额。

认真对账和财产清查。

要认真核对账目，保证账证相符和账账相符。

同时要清查盘点财产物资，并对应收、应付款项和银行存款、银行借款进行查询核对，以保证账实相符。

在会计报表编制完成之后，还应检查账簿记录与报表数字、报表之间有关数字是否衔接一致，以确保会计报表数字的真实性。

（三）编报及时根据及时性原则，为了便于报表使用者及时、有效地利用会计报表资料，会计报表必须按照规定的期限和程序及时编制与报送。

为此，企业应当科学地组织好日常会计核算工作，认真做好记账、算账、对账和结算等工作。

附件2:2018年度国有企业财务会计决算报表编制说明财政部依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业财务通则》《企业会计准则》及相关财务会计制度规定，按照贯彻落实国有资产管理情况报告制度，以管资本为主完善国有资产管理体制的相关要求，制订本套国有企业财务会计决算报表。

一、填报范围本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。

具体指各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。

（一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。

具体包括:1.国有间接控制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本的企业。

2.国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。

3.多方国有单位投资的、具有实际控制权的企业，控制权指能够决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获取利益的权力。

（二）境外企业是指以下三类企业（单位）:1.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团（以下简称境外企业集团）及所属子公司。

2.在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单位）。

3.境内投资单位直接投资控股的境外企业。

（三）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度，实行企业化管理的报社、出版社等国有事业单位。

（四）厂办大集体是指二十世纪七八十年代，为安置回城知识青年和国有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办的劳动服务公司或其他形式工商登记注册的集体所有制企业。

财政部关于修订印发《2018年度一般企业财务报表格式》的通知发布时间：2018-06-27财会〔2018〕15号国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，有关中央管理企业：为解决执行企业会计准则的企业在财务报告编制中的实际问题，规范企业财务报表列报，提高会计信息质量，针对2018年1月1日起分阶段实施的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号）、《企业会计准则第23号——金融资产转移》（财会〔2017〕8号）、《企业会计准则第24号——套期会计》（财会〔2017〕9号）、《企业会计准则第37号——金融工具列报》（财会〔2017〕14号）（以上四项简称新金融准则）和《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号，简称新收入准则），以及企业会计准则实施中的有关情况，我部对一般企业财务报表格式进行了修订，现予印发。

执行企业会计准则的非金融企业中，尚未执行新金融准则和新收入准则的企业应当按照企业会计准则和本通知附件1的要求编制财务报表，已执行新金融准则或新收入准则的企业应当按照企业会计准则和本通知附件2的要求编制财务报表。

企业对不存在相应业务的报表项目可结合本企业的实际情况进行必要删减，企业根据重要性原则并结合本企业的实际情况可以对确需单独列示的内容增加报表项目。

执行企业会计准则的金融企业应当根据金融企业经营活动的性质和要求，比照一般企业财务报表格式进行相应调整。

我部于2017年12月25日发布的《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕30号）同时废止。

执行中有何问题，请及时反馈我部。

财政部2018年6月15日。

2018年度部门决算报表填报说明一、决算汇编基本情况（一）机构情况说明。

2018年度，纳入本县部门决算汇编范围的独立核算2018 年度，本县部门决算汇编户数共151个，比二、基础数据核对情况（一）与上年指标核对情况。

1．结转和结余资金本年年初数与上年年末数不一致的情况说明：根据临财字【2018】56号文件要求，清理财政存量资金，财政收回，故存在2018年年初结转结余资金与2017年年末结转结余资金不一致。

2．资产负债简表指标本年年初数与上年年末数不一致的情况说明：根据临财字【2018】56号文件要求，清理财政存量资金，财政收回，故2018年财政应返还额度年初数与2017年财政应返还额度年初数不一致。

二、报表审核情况三、决算数据其他需要说明的情况1.年末结转和结余为负数的原因说明：临猗县妇幼保健计划生育服务中心，经营结余-5,926,595.11元，保健楼建设项目借款负债，经营结余为负数。

2.“项目支出决算明细表”中列支“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明。

工资福利支出中“其他”所占比重超过30%，需说明具体构成临猗县人力资源和社会保障局：发放全县高校毕业生工资；中国共产党临猗县委员会信访局，中国共产党临猗县委员会宣传部，临猗县妇女联合会：发放公益岗人员工资；临猗县地震局：支出宏观场群仿群测人员工资费；临猗县临晋中学：2018年县政府增加高三加时加班工资。

商品和服务支出中“其他”所占比重超过30%，需说明具体构成临猗县卫生和计划生育局：给县级公立医院及乡镇卫生院的拨款项目，包含基本药物补助、基本公卫补助、重大公卫补助、医疗服务能力建设、病媒生物防治经费、免费服务经费等；临猗县人民政府：楚侯王见空心砖制造厂赔偿款1434960元，民族特许商品生产贷款6283838元；中国共产党临猗县委员会宣传部：拨付乡镇政府项目费用；临猗县教育科技局：拨付各基层学校义务教育阶段小规模学校补助经费、校园安全经费、民办学校困难寄宿生生活补助、家庭教育培训家长学校经费等。