天龙集团：计提资产减值准备和损失处理内部控制制度(2018年4月)

XXX有限公司内部控制管理手册版次：2018年第一版编制：内控工作组审核：内控管理委员会批准：XXX目录1 前言 (6)1.1 概述 (6)1.1.1手册编制的意义和目的 (6)1.1.2内部控制目标 (6)1.1.3遵循的基本原则 (7)1.1.4内部控制依据的标准 (6)1.1.5 手册的结构组成 (8)1.1.6 本手册的适用范围和管理 (7)1.2 内部控制体系的组织架构、职责及权限 (8)1.2.1 目的 (8)1.2.2内部控制体系的组织架构 (8)1.2.3职责与权限 (8)2 内部环境 (10)2.1 内部机构设置及其权责分配 (10)2.1.1内部机构设置 (10)2.1.2内部机构的运行 (12)2.1.3职责与权限 (17)2.2发展战略管理 (22)2.3人力资源管理 (23)2.3.1人力资源管理 (23)2.3.2员工责任和目标 (24)2.3.3违规行为的纠正措施 (25)2.3.4道德标准的遵从 (26)2.4社会责任 (20)2.4.1促进就业与员工权益保护 (20)3 风险评估 (28)3.1 风险识别关注因素 (29)3.2风险类别 (22)3.3 风险评估 (30)3.3.1风险评估目标 (30)3.3.2风险识别 (30)3.3.3风险分析 (31)4 控制活动 (31)4.1 控制活动分类与形式 (32)4.1.1控制活动的分类 (32)4.1.2控制活动的形式 (32)4.2 内部控制要求及保障措施 (32)4.2.1公司业务流程总目录 (33)4.2.2各业务流程的关键控制目标和控制措施 (34)4.2.3资金活动 (34)4.2.4采购业务 (34)4.2.5资产管理 (34)4.2.6财务报告 (34)4.2.7全面预算 (34)4.2.8合同管理 (34)5 信息与沟通 (42)5.1内控关注要点： (43)5.2控制措施： (43)5.3 反舞弊机制 (44)6 内部监督 (45)6.1 目的 (45)6.2 内部监督 (46)6.2.1日常监督 (46)6.2.2专项监督 (46)6.2.3内控自我评价报告 (46)7 附件 (47)1 前言1.1 概述1.1.1手册编制的意义和目的XX有限公司（以下简称公司）作为XX集团（以下简称集团）控股子公司，为提高公司内部控制管理水平，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，特编制《内部控制管理手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保公司从思想上提高管理水平，增强风险防范能力，保证公司协调、持续、快速发展。

内部控制制度——资产减值准备和损失处理第一章总则第一条为了有效防范化解某某公司(以下简称“公司"）资产损失风险，提高公司抗风险能力，依据《企业会计准则》《企业会计准则——应用指南》的有关规定，结合公司的实、际情况，制定本制度。

第二条本制度所称资产,是指应收款项（包括应收账款和其他应收款）、存货、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉。

本制度所称资产组，是指公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或资产组产生的现金流入。

本制度所称资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。

本制度所称资产减值准备，是指各项资产未来可收回金额或期末市价低于账面价值所发生的损失。

具体指公司依据《企业会计准则》有关会计规定，计提的坏账准备、存货跌价准备、可供出售金融资产减值准备、长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备。

第二章坏账准备第三条公司对应收款项计提坏账准备。

坏账准备采用备抵法核算.第四条坏账准备的计提方法及计提比例：公司期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。

如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备.对于期末单项金额非重大的应收款项，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合期末数的一定比例(可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备.该比例反映各项目实际发生的减值损失，即各组合的账面价值超过其未来现金流量现值的金额。

公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，采用账龄分析结合个别认定法，根据实际情况确定以下坏账准备的计提比例：账龄计提比例1 年以内6%1-2 年10%2—3 年20％3—4 年30％4-5 年40%5 年以上100%公司与全资子公司和控股子公司以及子公司之间发生的应收款项，在没有明显证据表明发生坏账的情况下不计提坏账准备。

天龙集团2023年三季度经营风险报告一、经营风险分析1、经营风险天龙集团2023年三季度盈亏平衡点的营业收入为172,061.67万元，表示当企业该期营业收入超过这一数值时企业会有盈利，低于这一数值时企业会亏损。

营业安全水平为20.96%，表示企业当期经营业务收入下降只要不超过45,637.13万元，企业仍然会有盈利。

从营业安全水平来看，企业有较强的承受销售下降打击的能力，经营业务是比较安全的。

2、财务风险从资本结构和资金成本来看，天龙集团2023年三季度的带息负债为67,403.96万元，企业的财务风险系数为1.01。

经营风险指标表二、经营协调性分析1、投融资活动的协调情况从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供136,314.37万元的营运资本，投融资活动是协调的。

营运资本增减变化表(万元)长期投资1,617.33 1,289.58 1,700.64 5.15 1,825.56 7.352、营运资本变化情况2023年三季度营运资本为136,314.37万元，与2022年三季度的128,264.06万元相比有所增长，增长6.28%。

3、经营协调性及现金支付能力从企业经营业务的资金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供161,206.79万元的流动资金。

但企业投融资活动所提供的资金还不能完全满足经营活动对资金的需求。

经营性资产增减变化表(万元)项目名称2021年三季度2022年三季度2023年三季度数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)存货22,347.6 34.32 22,178.2 -0.76 23,975.64 8.1 应收账款166,023.08 -3.1 170,910.94 2.94 174,876.57 2.32 其他应收款0 - 0 - 11,857.82 - 预付账款42,345.19 25.91 31,827.95 -24.84 29,254.44 -8.09 其他经营性资产25,656.44 53.36 17,710.89 -30.97 6,322.64 -64.3 合计256,372.31 7.57 242,627.99 -5.36 246,287.13 1.51经营性负债增减变化表(万元)项目名称2021年三季度2022年三季度2023年三季度数值增长率(%) 数值增长率(%) 数值增长率(%)应付账款46,380.06 14.89 23,899.98 -48.47 0 -100 其他应付款0 - 25,547.31 - 0 -100 预收货款24.8 - 78.67 217.29 24.31 -69.1 应付职工薪酬3,082.18 -10.72 3,029.53 -1.71 3,158.66 4.26 应付股利0 - 255 - 0 -100 应交税金1,898.86 -34.62 2,329.71 22.69 1,941.37 -16.67 其他经营性负债72,227.46 -11.2 32,327.26 -55.24 79,956 147.33 合计123,613.37 -3.47 87,467.46 -29.24 85,080.34 -2.734、营运资金需求的变化2023年三季度营运资金需求为161,206.79万元，与2022年三季度的155,160.53万元相比有所增长，增长3.9%。

银泰控股股份有限公司资产减值准备的计提和损失处理及日常管理内部控制制度（经2007年11月9日董事会第五届第二十二次会议审议通过后试行）第一章总则第一条为加强各项资产管理，合理地确定银泰控股股份有限公司（以下简称公司）各项资产减值准备的计提方法，有效防范化解资产损失风险，使相应的会计报表更能全面、准确地反映公司财务状况和经营成果，根据财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南等有关规定，结合本公司的实际情况，建立本制度。

第二条本制度所提的各项资产是指应收款项（包括应收帐款和其他应收款）、存货、委托贷款和持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉。

资产减值准备分别为坏帐准备、存货跌价准备、委托贷款减值准备、持有至到期投资减值准备、可供出售金融资产减值准备、长期股权投资减值准备、投资性房地产减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备。

第一章各项资产减值准备的计提及审批第三条坏帐准备1、提取方法：公司采用备抵法，根据应收帐款和其他应收款期末余额的帐龄分析法并结合个别认定法估算计提。

2、提取比例：1年以内（含1年，以下类推）的按其余额的5%计提；1-2年以内的按其余额的15%计提；2-3年以内的按其余额的20%计提；3年以上的按其余额的50%计提。

第四条 存货跌价准备1、提取依据：期末对存货进行全面清查，由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于其可变现净值的，应计提存货跌价准备。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

2、提取方法：按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提跌价准备。

第五条 委托贷款减值准备和持有至到期投资减值准备1、提取依据：期末帐面存在的各项委托贷款和持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值，应计提减值准备。

北京全聚德烤鸭股份有限公司关于计提资产减值准备和损失处理的内部控制制度第一章总则根据国家财政部颁布的《企业会计制度》的规定和公司董事会、股东大会的相关决议，结合本公司实际情况和会计估计制定本制度。

本制度是指导公司会计核算的依据，凡涉及本制度所规定的各项资产计提资产减值准备和这些资产发生损失时有关会计处理事项均按本制度执行。

第二章计提资产减值准备的范围公司计提资产减值准备的范围包括：坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备和长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备共七项。

第三章坏账准备的计提比例和计提方法公司的应收账款、其他应收款的期末余额是计提坏账准备的计提基数，统称应收款项(下同)。

公司的应收款项(应收帐款、其他应收款)按下列账龄分析的比例采用期末余额百分比法计提坏账准备。

公司与合并报表子公司之间以及合并报表子公司相互之间发生的应收款项，不计提坏账准备。

新纳入合并范围和退出合并范围的子公司与母公司以及其他合并子公司之间的应收款项按有关制度规定处理。

对有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大，公司可以单项计提该项应收款项坏账准备，提取比例可以达到100%。

上列年限中规定的“以上”不含本数。

计算年限时按债权发生日至期末计提日的实际期限计算，于每年末计提一次。

第四章其他六项资产计提减值准备的计提方法公司短期投资中的股票和债券按期末成本与市价孰低计价，发生减值时按计算所得的减值额计提短期投资跌价准备。

公司的存货按期末成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备，并按下列不同类别和情况分别计算存货跌价准备：公司存货主要为各种鸭胚、肉和库存酒水。

原材料和库存酒水一般占公司全部存货的65%以上。

由于公司存货周转速度很快，且各项存货期末库存余额占全年消耗额的比例很小，因此对于期末存货余额占全部存货余额5%以下的存货，根据会计估计重要性原则，不计提存货跌价准备。

对于期末存货余额占全部存货余额5%以上的存货，按期末成本价与计提日以后最近一定期限内的平均销售价比较，考虑一定的变现费用（内部公司之间的销售不考虑），若可变现净值低于成本价格时，按其差额计提存货跌价准备。

集团资产减值准备财务核销管理规定一、总则集团资产减值准备财务核销管理规定（以下简称“管理规定”），是为了规范公司对资产减值准备的财务核销程序，保证公司财务核算的准确性和合法性，同时有效控制集团内部风险，提升公司治理水平，合理使用和保护公司资产，保障股东和利益相关者的合法权益。

二、适用范围本管理规定适用于公司股东拥有控制权的所有企业实体，无论是资本占比大于50%的控股子公司、联营公司，还是被公司控制的企业。

三、资产减值准备的财务核销原则1.资产减值准备的财务核销必须遵循公允价值确定、损失承担原则，根据市场价格、出售成本和无形价值即使用价值确定对应的减值损失；2.资产减值准备的财务核销必须按照减值所涉及的具体资产、基础资产和业务单位归属的规则，按照法律和会计准则的要求进行分类处理；3.减值准备必须按期更新核算，每年年底审核及修订，有关负责人必须确保准确、严密的审核程序。

四、资产减值准备的财务核销程序1.资产减值准备的财务核销责任：减值准备的财务核销责任人必须是公司具有财务、会计、风险管理等领域综合知识和经验的专业人员。

2.资产减值准备的计提：自然年度末，每个业务单位应按照标准进行资产减值准备计提，同时向负责减值准备管理的部门报送资产减值准备计提的数据。

3.资产减值准备的核销：各业务单位应严格按照减值准则和核算规则合理确定资产减值准备，将减值损失核销到利润总额。

同时，全面检查减值结果，防止减值结果与实际损失不相符。

五、资产减值准备模型1.资产减值准备模型应根据资产减值准备对象的不同类型进行区分，由公司总部风险管理部门负责制定，并在集团所有业务单位内推广实施；2.资产减值准备模型须按照以下标准制定：准确、合理、简单易懂、有效，同时考虑资产的风险特征，细分风险区间，并按照不同的减值风险因素，分别确定减值条件、价值上限和对应的计提基础；3.资产减值准备模型在制定、改进和完善过程中，必须充分考虑市场的变化和新情况，及时调整减值方案和计提基础。

企业资产减值准备和损失处理制度一、企业资产减值准备制度1.标准制定：企业应根据国家法律法规、会计准则等制定企业资产减值准备制度的要求，并结合企业特点进行具体制定。

2.资产评估：企业应对各项资产进行评估，包括固定资产、无形资产、长期股权投资等，在评估过程中应结合市场行情、企业经营状况等因素进行综合评价。

3.计提准备金：根据资产评估结果，企业应按照一定比例或根据具体情况计提资产减值准备金，计提准备金的比例和方法可以根据实际情况进行具体规定。

4.减值准备调整：减值准备应定期进行调整，根据当前市场行情和企业经营状况进行合理调整，以使减值准备更加符合实际情况。

5.资产减值损失确认：当资产的实际价值低于其账面价值时，企业应确认资产减值损失，并及时调整相关会计科目。

1.资产减值损失核算：企业在确认资产减值损失后，应进行资产减值损失的核算，将减值损失列入损益表的减值损失项目中，同时将减值准备转回或转回部分补充本金。

2.盈余分配处理：企业在核算完毕资产减值损失后，应根据相关法律法规和企业章程的规定，决定盈余分配的处理方式，包括利润留存、分配现金红利等。

3.技术改进和盈余重置：损失处理制度应包括对出现减值损失的资产进行技术改进或盈余重置的安排，以尽快恢复资产的价值，减少资产的进一步损失。

三、企业资产减值准备和损失处理制度的作用和意义：1.风险分担和风险提示：企业通过计提资产减值准备，可以将部分风险规避或分担给准备金，提高企业经营的安全性。

同时，计提准备金也起到了提醒和提示企业风险的作用。

2.提高信息透明度和财务可靠性：企业根据资产减值准备和损失处理制度规定，及时公开资产减值情况和处理结果，提高了企业信息披露的透明度，增强了财务报表的可靠性。

3.维护企业声誉和信誉：企业通过及时计提准备金和妥善处理资产减值损失，可以维护企业声誉和信誉，增强投资者和市场对企业的信任，有利于企业的长期发展。

4.保护股东权益和利益最大化：企业通过合理的资产减值准备和损失处理制度，可以保护股东的权益，防止资产减值对企业利益的进一步损害，实现利益最大化。

XX汽车模具股份有限公司资产减值准备计提及核销管理制度第一章总则第一条为进一步规范公司资产减值准备计提和核销管理，确保公司财务报表真实、准确地反映公司财务状况和经营成果，有效防范和化解公司资产损失风险艮据《企业会计准则第8号-资产减值》、《企业会计准则第号-金融工具确认和计量》及其应用指南等有关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所指资产包括金融工具、存货和长期资产。

（一）金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（二）存货是指在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。

（三）长期资产包括长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉以及其他长期资产。

第三条本制度所指的资产减值是指第二条所指资产的可收回金额低于其账面价值，资产减值准备为对应上述资产的减值准备。

第四条本制度适用于公司及全资和控股子公司的资产减值准备计提及核销管理。

第二章资产减值准备的计提第一节金融工具的减值准备第五条公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

第六条于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。

资产减值准备管理制度1. 引言资产减值准备是指企业对其资产进行评估后，根据可能发生的损失情况设置的一种准备。

资产减值准备管理制度是为了保护企业的资产价值，确保企业财务报表的准确性和可靠性而制定的管理规定和流程。

2. 目的和适用范围本制度的目的是规范企业资产减值准备的管理工作，保障企业财务报表的真实性和完整性。

本制度适用于所有拥有资产的企业。

3. 资产减值准备的概念与原则3.1 资产减值准备是指企业由于资产的使用价值下降或遭受损失而采取的一种预防措施，以保护企业资产利益。

3.2 资产减值准备应根据公允价值、可利用价值和现值等因素进行评估。

3.3 资产减值准备应遵循谨慎原则，即对可能发生的损失必须提前作出预防准备。

4. 资产减值准备的计提方法和程序4.1 资产减值准备的计提方法应根据资产的特性和风险程度进行确定，并且应符合相关的会计准则和法规的规定。

4.2 资产减值准备的计提程序包括评估资产减值可能性、确定减值金额、计提减值准备和记录减值损失等环节。

5. 资产减值准备的监督和审计5.1 资产减值准备的监督应由企业内部的财务部门和外部的审计部门进行监督和审计，并及时报告给企业的高级管理层。

5.2 资产减值准备的审计应包括计提准确性、计提时机合理性、计提依据的合法性等方面的审计内容。

6. 资产减值准备的调整和逆转6.1 资产减值准备应随着资产价值的变动进行调整。

6.2 资产减值准备如发生逆转，即原先计提的减值准备金额需要减少或取消的情况，应及时进行审计和记录。

7. 纠纷解决与追责7.1 对于与资产减值准备相关的纠纷，企业应依法解决，并根据相关责任人承担相应的法律责任。

7.2 企业应建立健全纠纷解决和追责机制，确保资产减值准备管理工作的合法性和公正性。

8. 附则8.1 本制度的解释权归企业高级管理层所有。

8.2 本制度的修订应受到相关会计准则和法规的限制。

就是资产减值准备管理制度的内容，本制度应严格按照规定执行，以确保企业财务报表的准确性和公正性。

公司资产的减值准备和损失处理管理制度1总则1.1根据财政部、证监会关于上市公司计提资产减值准备的政策、原则及处理规定，公司的各项资产如果发生减值，应当计提相应的减值准备。

1.2为了进一步规范公司内部各项资产管理，真实反映公司的财务状况，确保各项资产的安全完整，结合公司的具体情况，特制定本制度。

1.3本制度所涉及的资产减值准备是指应收款项坏帐准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备和无形资产减值准备。

2应收款项坏帐准备的核算管理2.1本条例中的“应收款项”指应收帐款和其他应收款。

2.2应收款项的坏帐准备采用备抵法核算，于中期期末或年度终了，按帐龄分析法计提坏帐准备。

a.逾期____年(含____年)以内的，按其余额的____%计提；b.逾期____年的，按其余额的____%计提；c.逾期____年的，按其余额的____%计提；d.逾期____年的，按其余额的____%计提；e.逾期____年的，按其余额的____%计提；f.逾期____年以上的，按其余额的____%计提；g.特殊情况下对没有把握可以收回的应收帐款单独计提。

a.当年发生的应收款项，以及未到期的应收帐款；b.计划对应收帐款进行债务重组，或以其他方式进行重组的；c.与关联方发生的应收帐款，特别是母子公司交易或事项产生的应收帐款；d.其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收帐款。

共5页第1页证明可能收不回的款项单独计提坏帐准备。

2.3坏帐、呆帐的损失处理应收帐款由销售部门负责定期与客户对帐，提供可靠的对帐依据，查明误差原因，及时进行帐务处理，并对对帐单和确认结果及原始依据建立档案妥善保管。

销售部门每季度对呆滞应收帐款的清理情况进行分析研究，制订相应的措施并作出书面报告。

销售人员对可能出现的收款风险要及时报告，以便采取相应的措施，减少不必要呆帐的发生。

a.坏帐损失的确认必须符合三个条件。

债务单位破产撤销或债务人死亡，依照法律清偿后确实无法收回的应收帐款；债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应收款项，债务人发生长期性财务困难、毫无转机、事实上____力清偿债务的。

关于广东天龙油墨集团股份有限公司内部控制的鉴证报告天健审〔2011〕3-96号广东天龙油墨集团股份有限公司全体股东：我们审核了后附的广东天龙油墨集团股份有限公司(以下简称天龙油墨)管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对2010年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。

一、重大固有限制的说明内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

二、对报告使用者和使用目的的限定本鉴证报告仅供天龙油墨年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。

我们同意将本鉴证报告作为天龙油墨年度报告的必备文件，随其他文件一起报送并对外披露。

三、管理层的责任天龙油墨管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对2010年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定，并对上述认定负责。

四、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对内部控制有效性发表鉴证意见。

五、工作概述我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。

上述规定要求我们计划和天P实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。

在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。

我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

六、鉴证结论我们认为，天龙油墨按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于2010年12月31日在所有重大方面保持了有效的内部控制。

本结论是在受到鉴证报告中指出的固有限制的条件下形成的。

天健会计师事务所有限公司中国注册会计师中国·杭州中国注册会计师报告日期：2011年3月27日广东天龙油墨集团股份有限公司内部控制制度的自我评价报告广东天龙油墨集团股份有限公司(以下简称本公司或公司)根据《公司法》、《证券法》、《会计法》、《企业内部控制基本规范》等有关法律和法规的要求制定了本公司的内部控制制度，经本公司全体员工共同努力，在生产经营、投资、人事、信息、质量及行政等方面已逐步建立健全了有效的内部控制制度，对各管理层在内部控制系统的职责和地位明确化和标准化，以保证内部控制的有效性和企业经营目标的实现。

天龙集团2018年财务状况报告一、资产构成1、资产构成基本情况天龙集团2018年资产总额为251,449.9万元，其中流动资产为212,506.1万元，主要分布在应收账款、存货、预付款项等环节，分别占企业流动资产合计的54.74%、11.76%和10.56%。

非流动资产为38,943.8万元，主要分布在固定资产和商誉，分别占企业非流动资产的58.16%、21.85%。

资产构成表2、流动资产构成特点企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的63.43%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。

流动资产构成表3、资产的增减变化2018年总资产为251,449.9万元，与2017年的354,866.24万元相比有较大幅度下降，下降29.14%。

4、资产的增减变化原因以下项目的变动使资产总额增加：预付款项增加13,790.12万元，存货增加2,662.69万元，应收票据增加992.04万元，其他流动资产增加959.8万元，递延所得税资产增加305.77万元，长期待摊费用增加141.34万元，共计增加18,851.76万元；以下项目的变动使资产总额减少：在建工程减少43.74万元，长期投资减少188.37万元，其他非流动资产减少211.23万元，无形资产减少942.33万元，其他应收款减少4,332.93万元，固定资产减少5,856.67万元，应收账款减少7,062.16万元，货币资金减少7,513.11万元，商誉减少96,726.6万元，共计减少122,877.15万元。

增加项与减少项相抵，使资产总额下降104,025.38万元。

主要资产项目变动情况表二、负债及权益构成1、负债及权益构成基本情况天龙集团2018年负债总额为146,171.17万元，资本金为72,642.7万元，所有者权益为105,278.73万元，资产负债率为58.13%。

在负债总额中，流动负债为140,658.41万元，占负债和权益总额的55.94%；短期借款为19,598.7万元，非流动负债为5,512.76万元，金融性负债占资金来源总额的9.99%。

证券代码：300063 证券简称：天龙集团公告编号：2021-043广东天龙科技集团股份有限公司关于控股股东及其一致行动人收到行政监管措施决定书的公告本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

广东天龙科技集团股份有限公司（以下简称“公司”、“天龙集团”）控股股东、董事长冯毅先生及其一致行动人冯华先生于近日收到中国证券监督管理委员会广东监管局下发的《关于对冯毅、冯华采取责令改正措施的决定》（〔2021〕26号），现将主要内容公告如下：一、行政监管措施决定书的主要内容“冯毅、冯华：经查，冯毅作为广东天龙科技集团股份有限公司（以下简称天龙集团或公司）控股股东、董事长，冯华作为天龙集团时任董事及冯毅的一致行动人，存在以下违规行为：2017年9月1日，你们与姚某欣、朱某军签署了《关于广东天龙油墨集团股份有限公司投资合作的框架协议书》（以下简称《框架协议》）。

协议约定你们同意将持有的9700万股天龙集团股份转让给姚某欣、朱某军或其指定方，同时约定你们以2017年度经审计净资产定价（不低于人民币六亿元）购买天龙集团所持有的油墨类资产和林业资产，全部的资产剥离及资产转让工作应于姚某欣、朱某军支付全部股权转让款后的3个月内执行完毕。

检查关注到，《框架协议》后续未得到实际执行，但相关协议内容涉及天龙集团控股股东拟转让所持公司股份以及拟对天龙集团主业中的油墨类和林业等主业资产进行处置的安排，属于应予披露的重大事项。

你们在签订《框架协议》后未及时向天龙集团报告，导致公司未披露上述重大信息，违反了《上市公司信息披露管理办法》第三条、第二十五条第三款等有关规定。

根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条的规定，我局决定对你们采取责令改正的行政监管措施。

你们应高度重视上述问题，采取有效措施切实整改，明确整改措施及整改时限，于收到本决定书30日内向我局报送整改报告，同时抄送深圳证券交易所。

公司资产的减值准备和损失处理管理制度范文一、背景随着经济环境的变化和市场竞争的加剧，企业的资产减值风险不断增加。

为了确保公司资产评估及损失处理的公正、透明和合规性，制定并执行资产减值准备和损失处理的管理制度是至关重要的。

本制度的目的是明确公司资产减值准备和损失处理的流程、责任和规范，保护公司和股东的利益。

二、资产减值准备的原则和方法1. 原则（1）持续监测和评估：公司会定期对资产进行监测和评估，确保能及时发现资产可能存在的减值风险。

（2）公正、透明和谨慎：在进行资产减值准备时，公司应遵循公正、透明和谨慎的原则，确保准备的合理性和公允性。

（3）个案处理：对于特定的资产，如果存在明显的减值迹象或经济账面价值低于其可收回金额，应及时对其进行个案处理。

2. 方法（1）个别资产计提：对单个资产进行减值计提，计提金额为资产账面价值与可收回金额之间的差额。

（2）组合资产计提：对具有相似风险特征的资产组进行减值计提，计提金额为资产组的账面价值与可收回金额之间的差额。

（3）损失准备提取：对于无法收回的应收款项等，在资产负债表中设立损失准备科目，以减少应收款项的账面价值。

（4）债务重组等其他计提：对于债务重组等其他与资产减值相关的情况，按照相关法规和会计准则的规定进行减值计提。

三、资产减值准备的流程1. 资产减值监测和评估（1）相关部门定期对公司资产进行监测和评估，发现可能存在减值风险的资产。

（2）监测和评估结果应及时上报给公司高层管理层，以便制定相应的减值准备计划。

2. 资产减值准备计提（1）相关部门根据资产减值准备的原则和方法，对可能存在减值风险的单个资产或资产组进行准备计提。

（2）计提金额应经过合理、公正、透明的计算和评估。

3. 资产减值准备的披露（1）公司应按照相关法规和会计准则的规定，在年度财务报表中披露资产减值准备的计算和情况。

（2）公司应及时向投资者进行资产减值准备的披露，保证信息的真实、准确和完整。

集团资产减值计提制度范本第一章总则第一条为了加强和规范集团资产减值准备的确认、计量及核销处理的管理，确保集团财务报表真实、准确反映集团财务状况和经营成果，防范和化解资产损失的风险，根据财政部颁布的《企业会计准则》及其他相关规定的要求，结合集团生产经营管理的实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于集团及其权属各子公司。

第三条资产减值准备计提范围包括金融资产、存货、其他流动资产和长期资产。

金融资产包括以摊余成本计量的金融资产和应收款项，长期资产包括长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉以及其他长期资产。

第四条按照《企业会计准则》及集团会计政策规定，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及采用公允模式计量的投资性房地产，不属于本制度规范范围。

第二章资产减值认定的一般原则第五条存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值，应进行减值测试：(一)资产的市价大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

(二)公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者未来可能发生变化，从而影响资产的预期收益。

(三)资产的预期收益不能可靠计量或者预期收益的可靠性存在重大不确定性。

第六条资产减值的确认和计量应遵循以下原则：(一)资产减值的确认应当基于资产的当前状况和未来现金流量的预期，而不是仅仅基于历史成本或者账面价值。

(二)资产减值的计量应当是客观的、可靠的，并且能够反映资产当前的状况和未来现金流量的预期。

(三)资产减值的计量应当考虑到资产的可回收金额，即资产预计未来现金流量的现值。

第三章资产减值准备的计提和核销第七条集团按以下程序规定提取资产减值准备：1、集团负责项目管理的项目公司、负责相关资产的部门期末终了，应调查了解集团减值范围内资产的情况及市场行情并书面报告计划财务部。

2、计划财务部依据该报告，按照本制度规定的减值准备提取原则和方法，确定各项资产是否需要提取减值准备。

北京全聚德烤鸭股份有限公司关于计提资产减值准备和损失处理的内部管理办法第一章总则第一条根据国家财政部颁布的《企业会计制度》的规定和公司董事会、股东大会的相关决议，结合本公司实际情况和有关会计准则特制定本办法。

第二条本办法是指导公司会计核算的依据，凡涉及本制度所规定的各项资产计提资产减值准备和这些资产发生损失时有关会计处理事项均按本办法执行。

第二章计提资产减值准备的范围第三条公司计提资产减值准备的范围包括：坏账准备、短期投资跌价准备、存货跌价准备和长期投资减值准备、委托贷款减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备共八项。

第三章坏账准备的计提比例和计提方法第四条公司的应收账款、其他应收款的期末余额是计提坏账准备的计提基数，统称应收款项(下同)。

第五条公司的应收款项按下列账龄分析的比例采用期末余额百分比法计提坏账准备。

第六条公司与合并报表子公司之间以及合并报表子公司相互之间发生的应收款项，不计提坏账准备。

新纳入合并范围和退出合并范围的子公司与母公司以及其他合并子公司之间的应收款项按有关制度规定处理。

第七条除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外（如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足。

发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的，以及其他足以证明应收款项可能发生损失的证据和应收款项逾期3年以上），下列各种情况不能全额提取坏账准备：1、当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；2、计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；3、与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易或事项产生的应收款项；4、其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

第八条公司对于不能收回的应收款项应查明原因，追究责任。

对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

具体确认坏账损失的条件如下：1、因债务人单位破产、撤消，依照《破产法》或《民事诉讼法》进行法律裁决后被确认为无法追偿的部分。