银行现金日记账样本
篇一：练习现金日记账和银行存款日记账
练习现金日记账和银行存款日记账的登记方法
[ 资料 ] 恒远有限责任公司2015年 8 月初现金日记账余额为1560元，银行存款日记账余额为740 000 元。本月发生下列有关经济业务：
1 、1 日，职工陈光预借差旅费500元，经审核以现金付讫。（凭证2张）
2 、2 日，签发现金支票 4 000 元，从银行提取现金备用。（凭证2张）
3、4 日，以银行存款 2 800 元交纳税金。（凭证3张）
4 、
5 日，从银行取得短期借款 80 000 元，存入开户行。（凭证3张）
5 、
6 日，签发现金支票 46 000 元，从银行提取现金，以备发放工资。（凭证2张） 6 、
7 日，以现金 46 000 元发放本月职工工资。（凭证3张）
7 、7 日，生产车间报销日常开支费用，经审核，以现金 190 元支付。（凭证4张）
8 、10 日，收到银行通知，A公司偿还上月所欠货款 95 000 元，已收妥入账。（凭证2张） 9 、11 日，开出转账支票 5 800 元，支付本月发生的固定资产修理费。（凭证2张）
10 、12 日，行政管理部门报销购买零星办公用品费 180 元，经审核以现金付讫。（凭证4
张）
11 、12 日，职工陈光报销差旅费 450 元，余款退回现金。（报销凭证5张，收据1张） 12、15 日，签发转账支票 24 000 元，支付所欠供应单位货款。（凭证3张）
13 、16日，销售产品一批，货款共计 2 600 元，已收到存入银行。（不考虑增值税，凭证
2张）
14 、23 日，购进材料一批，货款 97 800 元，全部款项以银行存款支付。（不考虑增值税，凭证3张）
15 、25 日，签发转账支票 43000 元，预付供应单位购料款。（凭证2张）
16 、31 日，以现金支付产品销售费用 400 元。（凭证2张）
篇二：登记银行存款日记账、现金日记账的方法
银行存款日记账、现金存款日记账的记法
一、启用账簿或调换记账人员时，应在账簿的“启用及交接记录”封面内逐项填记有关事项。
二、会计账簿必须根据审核无误的记账凭证计入帐内。
登记完毕后，应在记账凭证上注明“√”符号，表示已经入账。
三、登帐时使用蓝色或黑色钢笔或水笔。更正时使用红色钢笔或水
笔。
四、账簿登记不得刮擦、挖补、涂抹或用褪色药水更改字迹。发生错误时，应该按照划线法进行更正：
1、登记账簿发生错误将需要改正的字体用红色钢笔划去重新更正，并加盖记账人员印章。
2、数字发生错误时不得只删去一个位数，应该将整个数字删去并
更正正确数字，并加盖记账人员印章。
五、要正确登记日记帐应：根据审核无误的有关现金、银行存款的
收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏；要逐日结算余额，并与库存现金实有数核对；定期与银行送来的对帐单进行核对。在具体登记帐簿时应做到以下几项要求：
1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章，
并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。
2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的１/２，以便留有改错的空间。
3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字
样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。
4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正错误的数字；对于错误的文字，可只划去错误的部分；对于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误，应当首先更正记帐凭证，然后再按更正的记帐凭证登记帐簿。
5.定期对帐。定期与银行送来的对帐单进行核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
6.定期结帐。
六、日记账应该按日结出余额，日结可逐笔查询余额，但也可以每
隔五笔结一次余额，每日的最后一笔应自然结出当日余额，不必另起一行。有的会计在进行现金日记账日结时，总是另起一行，摘要栏内写“本日合计”，同时结出本日合计及余额，这样做当然可行，但是一个月要另起三十行既占篇幅，又没有必要。
七、一般月结的方法是在本月最后一笔记录下面划一条通栏单红
线，并在下一行的摘要栏中用红色字居中书写“本月合计”同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后，在“本月合计”行下面再划一条通栏单红线。
八、年末各账户按前述方法进行月结的同时，在各账户的本年最后
一笔记录下面划通栏双红线，表示“年末封账”。
九、没有余额的账户，应当在借或贷栏填写“平”字，并在余额栏
“元”位填写θ表示。
十、结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末划通栏双红线，
并在下面一行摘要居中红笔注明“结转下年”滋养。转入下年新账时，第一笔摘要栏内红笔填写“上年结转”即可。
一、什么是账簿
所谓账簿，就是以会计凭证为依据，延续地、系统地、全面地、综合地记录和反映各项经济业务的内容，并以相互联系的专门格式和账页所组成的簿籍。设置和登记账簿是会计核算的一种专门方法，也是会计核算的主要环节。
二、账簿的种类
1.按性质和用途分类
账簿按其性质和用途来分，可分为日记账、分类账和备查账。
（1）日记帐
也称序时账簿，是按经济业务发生时间的先后顺序记录经济业务的账簿，该种账簿按照所记录的经济业务范围的不同，又分为普通日记账和特种日记账。普通日记账用来序时记录所有经济业务。特种日记账用来序时记录某种经济业务。例如，现金日记账、银行存款日记账等都是特种日记账。
（2）分类账
是按照账户分类记录各项经济业务的账簿。该账簿按照分类详细程度的不同，分为总分类账簿和明细分类账簿。总分类账簿，简称总账，是根据一级会计科目设立的总分类账户，按照总括分类记录全部经济业务的账簿。它可以提供各种资产、负债、费用、成本、收入等总括核算资料。明细分类账簿，简称明细账，是按照二级或明细会计科目设立的分类账户。
（3）备查账
又称辅助账，是对日记账和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。如租入、租出固定资产登记簿、代销商品登记簿等。
2.按外在形式分类账薄按照外在形式来分，可分为订本账、活页账、卡片账。
（1）订本账
是将账页固定装订成册的账簿。这种账簿可避免账页散失，防止损抽账页，易于归档保管。因此，一般规定总分类账簿和现金日记账、银行存款日记账等采用订本账。
（2）活页账
是将账页装订在账夹中的账簿。此种账簿可根据需要增加账页，便于记账工作的分工，但易于散失或被抽损。这种账簿在使用前要连续编号，登记使用完后装订成册。明细分类账多为活页账。
（3）卡片账
是将账卡装在账卡箱中的账簿。特点是比较灵活，可根据需要增添、调整，但也易于散失。以上不同类别的账簿，由于其
所记录的经济内容不同，所以，其账簿的格式多种多样，不同格式账簿的具体内容也不尽相同。
但是，各类账簿都应具备以下基本内容：
（1）封面：主要标明账簿的名称，如总分类账、制造费用明细账、材料明细账等，还应标明记账单位名称。
（２）账页：账页是账簿的主要内容，它除了要标明账户名称、总页数和分页数外，主要记录经济业务的内容，设置有登账日期栏，凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏。
三、账簿的设置
出纳主要设置订本式的“现金日记账”、“银行存款日记账”和有关有价证券方面的一些明细分类账。有价证券明细账主要核算股票、债券等有价证券的增减变动及结存情况，出纳人员对由自己保管的各种有价证券要分设明细账进行核算，如设“长期投资股票投资（××股票）”明细科目核算本单位对××股票的购进、售出以及结存情况。日记账可以先用
篇三：现金日记账和银行存款日记账的记账方法
现金日记账和银行存款日记账的记账方法
1、现金日记账和银行存款日记账的记账方法是一样的。凡是取得的收入记在“借方”，发生的支出记在“贷方”，借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。
2、现金日记账和银行存款日记账登记要求和依据：
（1）现金日记账，是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入
合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。
（2）银行存款日记账，是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。
现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。
现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收
款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：
1.日期
“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。
2.凭证编号
“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
3.摘要
“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。
4.对应科目
“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：
第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；
第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行；
第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。
5.借方、贷方
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6.余额
“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。
银行存款日记账余额银行日记账填写样本图银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关 的现金付款凭证登记。 每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存 款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避 免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。 零余额账户分基本支出和项目支出，支出底下又有多个功能分类，但 是银行日记账零余额账户用款额度只记一本，不需要按不同的功能分类。 记账时，按照时间和凭证号数两个顺序排列凭证，先按时间，然后同 一天内的按凭证号数，排列好后，按顺序登记收入支出明细即可。 如果按分类记账，反而无法与账上对，因为机子里零余额账户用款额 度是科目账，所以收支都在一起的，如果为了与国库网机子里的支出明细 对账也没有必要，直接用国库网上零余额账户用款额度剩余额度与单位日 记账余额对就可以了。 银行存款日记账登记方法 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也 应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照现金日记 账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务 的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书
写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清 晰美观。具体要求是: (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 (4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。 (5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 (6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿 除外)或铅笔书写。 (7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。(8)每月 月末必须按规定结账。 银行存款日记账的核对方法 银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银 行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亘核对,做到账账相符。 账证核对 收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或
手工现金日记账范本 专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是: (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 (4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。 (5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 (6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。 (7)每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。 (8)每月月末必须按规定结账。 银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。 账证核对 收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是: 1、核对凭证的编号。
日记账日清月结|日记账日清月结表格 现金日记账需要做到日清月结。这是作为出纳会计最起码的素质,目前现金日记账日 清日结都通过财务软件来轻松办到,如果当天的业务量(过往的钱数)达到预期的范围,最好抽时间盘点库存,做到账实相符为上策。 现金日记账(Cash Journal)用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。 现金日记账与现金收付款凭证核对 收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。 现金日记账与现金总分类帐的核对 现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日 记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。 平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的 方法加以更正，做到帐帐相符。 现金日记账与库存现金的核对 出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的， 即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。
现金日记账模板（优秀7篇） 现金日记账规范与篇一 月日凭证号摘要对方科目收入付出结存 9 20 提取现金银行存款100 9 25 收到货款主营业务收入500 9月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。 银行存款日记账 月日凭证摘要对方科目借方贷方方向余额 9 20 提取现金库存现金100 贷 其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。 注意事项： 1、按时间顺序逐笔登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。 2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。 3、定期到银行拿对账单，做“银行存款余额调节表”，与银行存款对账。 4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。 5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。 现金日记账规范与篇二 现金日记账和银2113行日记账填写现金日记账和银行存款5261日4102记账是记账的一种，是由出纳人员根1653据所发生的业务来登记的，取得的收入记在“借方”、发生的支出记在“贷方”;借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生额合计数。现金日记账：是由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。银行存款日记账：是由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。 注意事项： 1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。 2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。 3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。 4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。 5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。 如何核对现金日记账篇三 为了使现金日记账的账面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对账。 对账，就是对账簿记录的内容进行核对，使账证、账账和账实相符的过程。现金日记账的账证核对，主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对；其账账核对，则是指现金日记账与现金总分类账的期末余额进行核对；其账实核对，则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。 具体操作方法如下：
出纳日记账范本 1.求出纳现金日记账和银行日记账填写样本. 一、现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，序时逐笔登记的账簿。 一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。 由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。 二、银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指银行存款收付日记账，如进一步细分，可以分为“银行存款收入日记账”和“银行存款付出日记账”。 银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。 银行存款支出数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。 扩展资料：登记现金日记账的要求（1）根据复核无误的收、付款记
账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。 如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。（2）所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。 每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。 日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。 （3）逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。 （4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。 在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页
《银行存款日记账样本图 [银行日记账本日合计]》 摘要：会计日记账可以是一组特种日记账中的一本,也可以是一本普通日记账.普通日记账是能记录任何类型交易的相当简单的账本,与普通日记账不同,特种日记账旨在记录某一经常发生的特定类型的交易，月结就是每月末对当月发生的全部现金收、支事项、按照会计核算规定，编制记账凭证，经复核后，登记总账现金科目，核对结账后的总账科目余额与现金日记账余额、实际库存余额是否相符，有无意外情况，会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交 清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册 会计日记账可以是一组特种日记账中的一本,也可以是一本普通日记账.普通日记账是能记录任何类型交易的相当简单的账本,与普通日记账不同,特种日记账旨在记录某一经常发生的特定类型的交易。下面是由小编分享的银行日记账本日合计，希望对你有用。 按照财政部《会计基础工作规范》要求，出纳对现金必须做到日清月结。日清就是每日对现金收、支、存状况进行清理，做到收.入多少、支出多少清楚;收入与支出凭证是否全部记入账内清楚;库存现金面额(包括现金的纸币张数)多少清楚;账面结余数与.实际库存数是否相符清楚;库存现金是否超过核定限额清楚。月结就是每月末对当月发生的全部现金收、支事项、按照会计核算规定，编制记账凭证，经复核后，登记总账现金科目，核对结账后的总账科目余额与现金日记账余额、实际库存余额是否相符，有无意外情况。 现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年 《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下： 1、需要永久保存的会计档案有： 年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。 2、保管期限为25年的会计档案有： 现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。
超市现金日记账模板是怎样的 9 20 提取现金库存现金100 贷 其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。 超市现金日记账注意事项 1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。 2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。 3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。 4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。 5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。 超市现金日记账核对账目 为了使现金日记账的帐面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对帐。 对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相符的过程。现金日记账的帐证核对，主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对，则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。 具体操作方法如下： (1)现金日记账与现金收付款凭证核对。收、付款凭证是登记现金日记
账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中，由于粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。 (2)现金日记账与现金总分类帐的核对。现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具出纳报告单与总帐会计进行核对。平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。 (3)现金日记账与库存现金的核对。出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库
库存现金日记账的账页格式 为了使现金日记账的账面记录完整与准确,与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对账。接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的库存现金日记账的账页格式。 库存现金日记账的账页格式 库存现金日记账的格式分三栏式和多栏式两种，不一定非得用三栏式。 现金日记账的账页格式 现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额" 三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。 现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。 日记账登记的主要要求 1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。登账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或划“√”符号，表示已经登记
[银行存款日记账结账]银行日记账填写样本图现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。 结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记人账。 结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应当在摘要栏内注明"本月余额"字样，并在下面通栏划单红线。 需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明"本年累计"字样，并在下面通栏划单红线;12月末的"本年累计"就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。 年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明"结转下年"字样;在下一个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明"上年结转"字样。 银行存款日记账结账的划线方法 ①对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。 ②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。
③需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。 ④总账账户平时只需结计月末余额。年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位，年终结账，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。 ⑤需要结计本月发生额的某些账户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。 (2)结账如何划线。结账划线的目的，是为了突出本月合计数及月末余额，表示本会计期的会计记录已经截止或结束，并将本期与下期的记录明显分开。根据《规范》规定，月结划单线，年结划双线。划线时，应划红线;划线应划通栏线，不应只在本账页中的金额部分划线。 银行存款日记账的核对方法 银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。 账证核对
现金日记账第一页填写 首先，现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄，你想不重 要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的，其他全为活 页式的呢，这就是为了防止人为拆本使用了。 二、现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的，我不知道你们是怎么管理的，一般 应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出收入单或银行存款付出收入单”，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金银行付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。 三、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单一般全是编 号的;对方科目也应该是写在收付款单上面的，只要是填写规范，就什么也有。 四、现金银行存款日记帐应该做到日清月结，余额一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数，免得开出空头支票等。 五、现金银行存款日记帐为企业资产类帐户，余额应该在借方，其实这两个也是会计 科目，看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类，资产类帐户借方登记 增加，贷方登记减少，负债和所有者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增加，借方 登记减少。 六、登记帐户要逐行、逐页进行登记，不允许有隔页、空行出现，一但发生了，应划 线注销，不允许撕掉，每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷 方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。 七、月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在摘要栏写明“本月合计” 下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。 如果期初没有余额，本页的余额就是5000，如果有期初余额，需要加上期初余额。 现金日记账，每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连续记录 的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结 出当月发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注 明“过次页”和“承前页”字样。也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要 栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳 人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款提现业务凭证， 逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
现金日记账手写样本 篇一：本息日记账和银行日记账填写填写 保证金银行日记账和银行日记账填写 现金日记账和超额日记账是记账的梅西县一种，是由出纳人员根 据所发生的业务来的，取得的收入记在“借方”、发生的支出记在 “贷方”；借方余额=上月余额+本月借方发生额合计数-本月贷方发生 额合计数。现金日记账：是由出纳人员根据现金缴付款凭证，按照业 务发生顺序已登记逐笔登记。每日终了，应当计算当日的总金额同日 收入合计数、钱款支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核查，做到随时发生随时登记，日清月结，账款相符。银行存款日记账：是由出纳根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记， 每日终了必须结出余额。银行存款日记账应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款大额调节表”。 注意事项： 1、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。 2、定期（每月至少一次）与会计核对现金。 3、定期到股份制银行拿对账单，再说银行存款调节表，与银行存 款对账。 4、对每笔报销款项查核发票金额和真伪发票真伪，避免错账和假票。 5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划双线，等于 喊停了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。 篇二：现金日记账的格式和填制方法 现金日记账的格式和填制方法
会计出纳现金日记账财务软件智点财务软件 我们知道在一个普通的公司最起码要有一到财务人员，一般情况 下是两个。一个是管理整个公司财务的会计。一般做一些总结，归纳，分析类的工作。像财务报表的编制等等。另一个就是出纳，它是会计 工作的重要组成部分。主要的工作主要内容就是现金以及各种债权的 收入，管理。保证这些财务的安全性及完整性。当然在工作过程列报 上应填制和审核许多的原始凭证，还要填制日记账。其中现金日记账 就是作为一名出纳的工作重点。 现金日记账通常是根据审核支票后的现金收款、付款凭证逐日逐 笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，并随时结记余额。它是一种 特殊的凡是，用来报表和监督库存现金每天的收入收入、支出和结存 情况的账簿，比如说，我们常见的现金提货，现金付款，提现业务 （银行付款凭证）等等。 现金日记帐的格式要满足公司财务记账的和现金管理要求流程需要。一般情况下有三栏式和多栏式几种两种。为了加强对公司现金的 监管，现金日记账采用订本式现金账簿，得用银行对账单或者其他方 法日记账。三栏式现金日记账是最常见的一种日记账格式。如图： 即借方、贷方和余额三栏，银行存款分别反映外币或银行存款和 收入、付出与结存情况，并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。 如果收、付款凭证数量较多，为了简化代收款手续，同时也为了通过 备案现金日记账汇总登记总账，也可以采用多坡顶，即在收入（贷方）和付出（借方）两栏中分别按照对方科目设置若干栏目，也就是在收 入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设置栏目。采用多栏式 以后，如果会计科目较多，会造成账页过长，登记不方便，不过它也 有可取之处，可以备案增加了登记总账的工作量，反映货币资金的来 龙去脉，这里我们主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。 登记现金日记账之时，除了遵循账簿登记的基本其要求外，还应 注意以下栏目的寄送方法：
现金日记账本年合计 本年合计=年初结余+本年累计收入-本年累计支出 本年累计收入借方=累计至当期的收入借方总和 本年累计支出贷方=累计至当期的支出贷方总和 现金日记账要本月合计，第一个月现金帐记完后，本月合计和累计下边分别用红色的 签字笔划通栏的单红线，下个月过次月时，只需要填写余额栏：借及金额就可以。 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳 人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款提现业务凭证， 逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。 现金日记账不需要每天都写“本日合计”和“累计”的所谓日清月结是指每日要结出 余额，每月要结出合计，所以现金日记账只需要每月结一次“本月合计”和“累计”，就 可以了“过次页”，应填从本月到本页止发生额的总数，这样做是为了减轻月底的工作量 1、按照要求，现金日记账要日清月结，即每日终了结出本日借贷方发生额及余额， 在摘要栏内注明“本日合计”字样，并在下面通栏划单红线。但在实际工作中，每天登帐 完毕，可以不要“本日合计”，在余额栏中直接写出余额数就可以了。每天不写“累计”，月末结账时需要累计。 2、每一帐页登记完毕，结转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行 和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合 计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。 现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年 《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下： 1、需要永久保存的会计档案有： 年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单卡收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己 用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础 数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。 2、保管期限为25年的会计档案有： 现金和银行存款日记账;税收日记账总账和税收票证分类出纳账。
现金日记账账簿封面 会计帐簿是一个单位重要的经济档案，出纳日记帐更是如此。为了保证其完整性，防 止舞弊行为，明确记帐责任，出纳员启用现金日记帐和银行存款日记帐时，必须在帐簿封 面上写明单位名称和帐簿名称以及所属的年份，在帐簿扉页上填写“帐簿启用表”。 填写本表时，会计师必须满足以下要求： 1写明启用日期和启用帐簿的起止页数。 根据规定，现金日记帐和银行存款日记帐均应采用帐簿式账簿。打开账簿时，出纳应 按无序号账簿从第一页到最后一页的页数排列，不得跳页、缺页、缺号。 2写明记帐人员姓名和会计主管姓名并加盖名章以示慎重和负责。 3.加盖单位财务公章以示严肃。 4当记帐人员和会计主管人员工作变动时，应先办好帐簿移交手续，并在启用表上明 确记录交接日期及接管人、监交人姓名、加盖名章。 现金日记帐和银行存款日记帐应每年更换为新账户。年末结账时，出纳应将上年末账 户余额直接复制到新账户第一行余额栏，注明余额方向与旧账户相同，并在新账户汇总栏 注明“上年度结转”字样，无需编制会计分录。 1月结。每月结账时，应在各账户本月份最后一笔记录下面划一条通栏红线，表示本 月结束;然后，在红线下面结出本月发生额和月末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平”或“θ”符号。同时，在摘要栏内注明“本月合计”或“×月份发生额及余额”字样，最后，再在下面划一条通栏红线，表示完成月结工作。 第二季。“本季度结算总额”或“本季度结算总额”一栏应与“本季度结算总额”或“本季度结算总额”一栏基本相同。 3年结。办理年结时，应在12月份月结下面需办理季结的，应在第四季度的季结下面结算填列全年12个月的月结发生额和年末余额，如果没有余额，在余额栏内写上“平” 或“θ”符号，并在摘要栏内注明“本年合计”或“年度发生额及余额”字样;然后，将 年初借贷方余额抄列于下一行的借贷方栏内，并在摘要栏内注明“年初余额”字样，同时 将年末借贷方余额再列入下一行的贷借方栏内，在摘要栏内注明“结转下年”字样;最后，分别加计借贷方合计数，并在合计数下面划通栏双红线表示封账，完成年结工作。需要更 换新账的，应在新账有关账户的第一行摘要栏内注明“上年结转”或“年初余额”字样， 并将上年的年末余额以相同方向记入新账中的余额栏内。 结算时应遵循以下方法：
银行存款日记账的范本 1.银行存款日记帐填写格式 举例说明现金日记账和银行存款日记账：5月10日提取现金500元；5月20日报销办公用品200元现金支付。 记账凭证： 1）借：现金500 贷：银行存款500 2）借：管理费用—办公费200 贷：现金200 现金日记账 月日摘要对方科目借方贷方余额 5 10 提现银行存款500 500 5 20 报销办公用品管理费用200 300 银行存款日记账 月日摘要对方科目借方贷方余额 5 10 提现现金500 举一反三，以此类推。 2.银行存款日记账有哪些格式 银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，应根据不同开户银行和币种分别设置，每个银行账户设
置一本日记账。 银行存款日记账的格式和登记方法与库存现金日记账相同，可以采用三栏式，也可以采用多栏式。银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的涉及银行存款收、付的记账凭证按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的现金付款凭证登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记支出栏，每日结出存款余额。 3.银行存款日记账的格式 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是： (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。（2）所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 (4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。
超市现金日记账模板是怎样的 超市现金日记账模板 现金日记账 月日凭证号摘要对方科目收入付出结存 ９２0提取现金银行存款1０0 9 25 收到货款主营业务收入5０0 9月3０日结转成本与现金无关,不登记现金日记账。 银行存款日记账 月日凭证摘要对方科目借方贷方方向余额 9 20 提取现金库存现金１00 贷 其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。 超市现金日记账注意事项 1、及时登账，做到日清月结,经常核对，账钱相符。 2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。 3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。
4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。 5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线,等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。 超市现金日记账核对账目 为了使现金日记账的帐面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对帐。 对帐,就是对帐簿记录的内容进行核对,使帐证、帐帐和帐实相符的过程。现金日记账的帐证核对,主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对，则是指现金日记账与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。 具体操作方法如下： (1)现金日记账与现金收付款凭证核对。收、付款凭证是登记现金日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的。但是，在记账过程中,由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与