中国内部审计准则及具体准则(最新2021版全)

第22021审计具体准那么——控制审计第一章总那么第一条为了标准审计人员实施控制审计的行为，保证控制审计质量，根据?审计根本准那么?，制定本准那么。

第二条本准那么所称控制审计，是指审计机构对组织控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。

第三条本准那么适用于各类组织的审计机构、审计人员及其从事的控制审计活动。

其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与审计业务，也应当遵守本准那么。

第二章一般原那么第四条董事会及管理层的责任是建立、健全控制并使之有效运行。

审计的责任是对控制设计和运行的有效性进行审查和评价，出具客观、公正的审计报告，促进组织改善控制及风险管理。

第五条控制审计应当以风险评估为根底，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。

审计人员应当关注串通舞弊、滥用职权、环境变化和本钱效益等控制的局限性。

第六条控制审计应当在对控制全面评价的根底上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的控制。

第七条控制审计应当真实、客观地揭示经营管理的风险状况，如实反映控制设计和运行的情况。

第八条控制审计按其范围划分，分为全面控制审计和专项控制审计。

全面控制审计，是针对组织所有业务活动的控制，包括环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素所进行的全面审计。

专项控制审计，是针对组织控制的某个要素、某项业务活动或者业务活动某些环节的控制所进行的审计。

第三章控制审计的内容第九条审计机构可以参考?企业控制根本标准?及配套指引的相关规定，根据组织的实际情况和需要，通过审查环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素，对组织层面控制的设计与运行情况进行审查和评价。

第十条审计人员开展环境要素审计时，应当以?企业控制根本标准?和各项应用指引中有关环境要素的规定为依据，关注组织架构、开展战略、人力资源、组织文化、社会责任等，结合本组织的控制，对环境进行审查和评价。

第十一条审计人员开展风险评估要素审计时，应当以?企业控制根本标准?有关风险评估的要求，以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合本组织的控制，对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行审查和评价。

中国内部审计准则
首先，中国内部审计准则的基本原则包括独立性、客观性、职业行为准则等。

独立性是指内部审计机构应当在实施审计工作时保持独立于被审计单位的地位，自主决策、独立执行，不受干扰。

客观性是指内部审计工作应坚持客观、中立的原则，以事实为依据，不受任何个人或利益团体的影响。

职业行为准则是指内部审计人员应当遵守诚信、保密、勤奋等职业道德规范。

其次，内部审计的职责与范围主要包括评价与改善风险管理、内部控制与治理、业务与流程效率等方面。

内部审计机构应当对被审计单位的风险管理体系进行评价，发现、评估和改善风险控制措施。

同时，还应评估公司的内部控制与治理体系，包括制度设计、管理执行、信息系统、内部报告等方面。

此外，还应对公司的业务流程进行评价，优化业务流程，提高业务效率。

总之，中国内部审计准则是内部审计职能在履行其职责时应遵循的规范和要求。

它包括一系列基本原则、职责与范围、内控环境建设以及审计活动的实施。

这些准则的制定和遵守，有助于提高内部审计的独立性、客观性和专业性，确保内部审计的有效性和可靠性。

最新中国内部审计准则-最新排版在线版(202106)首先，我们将介绍最新的中国内部审计准则(版)的相关信息。

该准则是为了引导和规范内部审计工作，提高内部控制的有效性和效率而制定的。

新版准则在前一版本的基础上进行了更新和改进，以适应当前的监管环境和业务要求。

新版准则包含了以下主要内容：1. 内部审计的定义和目标：准则明确了内部审计的概念和内部审计的目标，强调通过评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程来增加组织的价值。

2. 内部审计职责和权威：准则详细说明了内部审计部门的职责和权威，并强调其在组织内部的独立性和客观性的重要性。

3. 内部审计方法和程序：准则提供了一系列的审计方法和程序，以帮助内部审计人员开展有效和高效的审计工作。

这些方法和程序包括风险评估、审计计划、信息收集、数据分析、工作底稿和审计报告等。

4. 内部审计报告：准则详细规定了内部审计报告的要求和格式，强调报告的准确性、及时性和可理解性。

同时，还提供了审计发现、建议和监督跟进等方面的指导。

5. 内部审计质量保障和持续改进：准则强调内部审计部门应建立质量保障和持续改进机制，以确保审计工作的质量和效果，并促进内部审计在组织中的持续发展。

新版准则还考虑了现代技术的应用，鼓励内部审计部门利用信息系统和数据分析工具来提高审计效率和准确性。

此外，准则强调了内部审计与其他内部控制部门的协调和合作，以实现整体内控的有效性。

总之，最新的中国内部审计准则(版)提供了一系列有关内部审计的规范和指导，为企业和组织开展内部审计工作提供了重要依据。

同时，准则还强调了内部审计的独立性、客观性和持续改进的重要性，以提高内部控制的有效性和效率，为组织的可持续发展提供支持和保障。

参考文献：- 中国注册会计师协会. (2021). 中国内部审计准则(202106版).。

中国内部审计准则导言：一、内部审计组织的责任1.内部审计组织应对组织的控制环境、风险管理和治理进行评估。

2.内部审计组织应通过评估内控体系的有效性，帮助管理层识别和应对风险。

4.内部审计组织应确保其资源和能力适应组织的需求。

二、内部审计组织的独立性1.内部审计组织应独立于受审计对象的业务和运营管理。

2.内部审计组织应向组织的最高管理层或监督机构直接汇报，免受不当压力或影响。

3.内部审计组织应制定和实施独立性保障措施，避免利益冲突。

三、内部审计组织的机构设置1.内部审计组织应由管理层或最高管理层设立，具有通过审核的职员。

2.内部审计组织应制定和实施组织结构、人员配备和培训计划等政策和措施。

3.内部审计组织应建立适当的纪检监察机构，监督审计活动的符合准则。

四、内部审计组织的工作流程1.内部审计组织应制定全面的内审计划，并确保内审计划与组织的风险管理和控制目标一致。

2.内部审计组织应采用适当的审计方法和技术，确保审计活动的客观性和有效性。

3.内部审计组织应开展内部控制评估，包括内部控制效益评估、流程审计和信息技术审计等。

4.内部审计组织应编制并及时提交审计报告，向管理层提供改进建议并跟踪执行情况。

5.内部审计组织应建立和实施质量保证措施，评估和提升审计活动的质量和效果。

五、内部审计组织的监管指南1.审计监督部门应建立相应的监管机制，对内部审计组织的工作进行评估和监督。

2.审计监督部门应与内部审计组织开展有效的沟通，了解审计进展、发现的问题和建议。

3.审计监督部门应及时披露审计结果和建议，促进对内部审计工作的认同和改进。

总结：中国内部审计准则（2024版）为内部审计组织的运作提供了明确的指导。

它要求内部审计组织独立、客观地评估组织的控制环境、风险管理和治理，并向管理层提供改进的建议。

它还强调了内部审计组织的独立性、机构设置和工作流程，以及审计监督部门对内部审计工作的监管指南。

遵循这些准则，可以使内部审计在组织中发挥更大的作用，提高组织的风险控制和治理水平。

中国内部审计准则内部审计是组织内部自行进行的一项独立、客观的评价和咨询活动，旨在为组织提供保证和咨询服务，帮助组织实现其目标。

在中国，内部审计在组织管理中扮演着重要的角色，以确保组织运行合规、效率和有效性。

为了规范内部审计活动，中国内部审计准则得到了制定和执行。

1. 内部审计概述内部审计是指组织内部自行开展的一种独立的、客观的评价和咨询活动。

其目的是为组织提供保证和咨询服务，帮助组织实现其目标。

内部审计对组织的运营、风险管理和内部控制进行评价，提出建议并为持续改进提供支持。

2. 中国内部审计准则的重要性中国内部审计准则的制定和执行对于规范内部审计活动、提高审计效果、促进内部控制的健全性和透明度具有重要意义。

内部审计准则的出台不仅可以帮助内部审计机构更好地开展工作，还可以提升内部审计结果的可信度和有效性，从而更好地为组织提供支持和保证。

3. 中国内部审计准则的内容中国内部审计准则包括但不限于以下内容：•内部审计的基本原则•内部审计的组织架构和职责分工•内部审计的实施过程和方法•内部审计人员的素质和能力要求•内部审计结果的报告和沟通方式•内部审计结果的跟踪和反馈机制4. 内部审计的实践应用中国内部审计准则的实践应用需要内部审计机构结合组织的特点和实际情况进行具体操作。

内部审计机构应当按照内部审计准则的要求，制定详细的工作计划和实施方案，确保内部审计活动的有效进行。

同时，内部审计应当注重与组织其他部门的沟通和协作，充分发挥内部审计在组织管理中的作用。

5. 结语中国内部审计准则的制定和执行对于规范内部审计活动、提高审计效果、促进内部控制的健全性和透明度具有重要意义。

内部审计准则是内部审计工作的基本依据，也是内部审计机构提升自身能力和水平的重要保障。

内部审计机构应当严格遵守内部审计准则的要求，不断提升内部审计工作的质量和效率，为组织的持续健康发展提供有力支持。

内部审计具体准则 2021年1月1日施行内部审计具体准则(2021年1月1日施行)第2101号内部审计具体准则——审计计划第一章总则第一条为了规范审计计划的编制与执行，保证有计划、有重点地开展审计业务，提高审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。

第二条本准则所称审计计划，是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对审计工作或者具体审计项目作出的安排。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。

第二章一般原则第四条审计计划一般包括年度审计计划和项目审计方案。

年度审计计划是对年度预期要完成的审计任务所作的工作安排，是组织年度工作计划的重要组成部分。

项目审计方案是对实施具体审计项目所需要的审计内容、审计程序、人员分工、审计时间等作出的安排。

第五条内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经组织董事会或者最高管理层批准；审计项目负责人应当在审计项目实施前编制项目审计方案，并报经内部审计机构负责人批准。

第六条内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织开展内部审计活动。

在审计计划执行过程中，如有必要，应当按照规定的程序对审计计划进行调整。

第七条内部审计机构负责人应当定期检查审计计划的执行情况。

第三章年度审计计划第八条内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作。

第九条编制年度审计计划应当结合内部审计中长期规划，在对组织风险进行评估的基础上，根据组织的风险状况、管理需要和审计资源的配臵情况，确定具体审计项目及时间安排。

（一）年度审计工作目标；（二）具体审计项目及实施时间；（三）各审计项目需要的审计资源；（四）后续审计安排。

第十一条内部审计机构在编制年度审计计划前，应当重点调查了解下列情况，以评价具体审计项目的风险：（一）组织的战略目标、年度目标及业务活动重点；（二）对相关业务活动有重大影响的法律、法规、政策、计划和合同；（三）相关内部控制的有效性和风险管理水平；（四）相关业务活动的复杂性及其近期变化；（五）相关人员的能力及其岗位的近期变动；（六）其他与项目有关的重要情况。

中国内部审计准那么及指南中国内部审计准那么序言内部审计根本准那么内部审计人员职业道德标准内部审计具体准那么第1 号——审计方案内部审计具体准那么第2 号——审计通知书内部审计具体准那么第3 号——审计证据内部审计具体准那么第4 号——审计工作底稿内部审计具体准那么第5 号——内部控制审计内部审计具体准那么第6 号——舞弊的预防、检查与报告内部审计具体准那么第7 号——审计报告内部审计具体准那么第8 号——后续审计内部审计具体准那么第9 号——内部审计督导内部审计具体准那么第10 号—内部审计与外部审计的协调内部审计具体准那么第11号--结果沟通内部审计具体准那么第12号──遵循性审计内部审计具体准那么第13号──评价外部审计工作质量内部审计具体准那么第14号──利用外部专家效劳内部审计具体准那么第15号──分析性复核内部审计具体准那么第16号——风险管理审计内部审计具体准那么第17号――重要性与审计风险内部审计具体准那么第18号——审计抽样内部审计具体准那么第19号――内部审计质量控制内部审计具体准那么第20号──人际关系内部审计具体准那么第21号──内部审计的控制自我评估法内部审计具体准那么第22号──内部审计的独立性与客观性内部审计具体准那么第23号──内部审计机构与董事会或最高管理层的关系内部审计具体准那么第24号──内部审计机构的管理内部审计实务指南第1号――建设工程内部审计内部审计实务指南第2号――物资采购审计中国内部审计准那么序言本序言旨在说明中国内部审计准那么的制定依据、目标、体系、约束力、适用范围、制定与发布程序、修订和解释权。

一、中国内部审计准那么的制定依据与目标〔一〕中国内部审计准那么依据?中华人民共和国审计法?、?审计署关于内部审计工作的规定?及相关法律法规制定。

〔二〕制定中国内部审计准那么的目标：l．贯彻落实?中华人民共和国审计法?、?审计署关于内部审计工作的规定?以及相关法律法规，加强内部审计工作，实现内部审计的制度化、标准化和职业化。

中国内部审计准则
中国内部审计准则是指我国内部审计机构为执行其职能而制定的规章、文件和法规，它们规定了内部审计工作应遵循的准则。

根据《审计法》和各类行业准则，审计工作应遵循的准则包括：独立性原则、客观性原则、尊重原始记录原则、责任原则、可行性原则、适当性原则、及时性原则等。

独立性原则要求内部审计人员必须保持独立性，不受外部干扰，以便客观地评估有关审计对象的运营情况和财务状况。

客观性原则要求内部审计人员必须客观、公正地进行审计，不受任何外部干扰，确保审计结果的真实性、公正性和可靠性。

尊重原始记录原则要求内部审计人员必须尊重原始记录，不得随意更改、抹除或伪造原始记录，以保证审计结果的可靠性。

责任原则要求内部审计人员必须认真履行职责，完成审计任务，为客户提供有效的审计服务。

可行性原则要求内部审计人员必须根据客户的实际情况以及客户的审计要求，确定审计方案，使审计工作更加高效。

适当性原则要求内部审计人员必须根据客户的实际情况，为其量身定制审计方案，以及确保审计方案的适用性。

及时性原则要求内部审计人员必须及时完成审计任务，及时发现问题，及时向客户提出审计意见。

中国内部审计新准则及实务指南讲解《中国内部审计准则》及实务指南讲稿为了进一步加强内部审计的规范化和职业化建设，推动内部审计事业科学发展，2021年8月20日，中国内部审计协会以公告形式发布了新修订的《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》、《内部审计具体准则》20个，并于2021年1月1日起施行。

新准则的发布，标志着我国内部审计准则体系进一步完善和成熟，并逐步与国际惯例接轨。

中国内部审计协会对2021年以来颁布的内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范和29个具体准则进行了修订。

内部审计审计准则的修订和发布，是我国内部审计规范化建设的一件大事，是完善内部审计规范体系的重要举措，对提升内部审计在组织中的地位，规范内部审计机构和内部审计人员的行为，保证审计质量，防范审计风险，促进内部审计事业健康发展具有积极的意义。

现将修订的主要内容作如下讲解：一、关于准则修订的必要性中国内部审计协会于2021年陆续发布了内部审计准则，包括《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》以及29个内部审计具体准则和5个实务指南，形成了由内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南以及内部审计人员职业道德规范构成的较为完善的内部审计准则体系。

内部审计准则的颁布和实施有力地促进了我国内部审计工作的规范化建设。

实践证明，这些准则是符合当时历史条件下内部审计工作发展要求的，也是被广大内部审计机构和人员接受和认可的，至今仍有很强的现实指导意义。

但是，近年来我1国内部审计环境发生了重大变化，内部审计工作面临着新的机遇和挑战，同时，国际内部审计准则修订也带来了新的理念，提供了新的借鉴内容。

因此，有必要修订和完善准则体系，以进一步规范审计行为，促进审计质量不断提升，进而推动内部审计工作科学发展。

二、关于准则修订的主要原则此次准则修订的主要原则为：一是保持现有的准则体系的连续性和稳定性。

保留被内部审计实践证明比较成熟的规定，在传承、发展的基础上，对内容作进一步调整、完善和优化；二是增强准则体系的逻辑性和系统性。

中国内部审计准则
一．中国内部审计准则的基本原则
（1）符合法律法规：内部审计必须遵守所有适用的法律、法规及相关政策。

（2）公平和客观：内部审计人员必须在审计过程中，以公平和客观的态度，对待所有相关方。

（3）专业素养：内部审计人员应当具备恰当的专业素养，尤其要求具备良好的职业操守、审计理论和技术等。

（4）有效合规：内部审计工作需要遵循合理的管理程序，确保审计实施的有效性和合规性。

（5）责任实施：内部审计的实施必须有责任，接受审计单位应负责确保审计准则的实施和实施的有效性，遵守审计准则的要求。

二．内部审计准则的主要要求
1.审计范围：内部审计工作的范围和内容要结合公司特点制定审计计划；
2.审计目的：旨在确保资产、财务资料及管理程序均处于有效和合法状态；
3.审计程序：审计人员应根据审计工作的范围和要求，编制审计程序并严格遵守；
4.审计报告：审计报告对审计结果进行总结和详细说明，以供审计单位及上级管理部门参考；
5.审计发现：若审计过程中发现重大缺陷或损失，应即刻报告；。

中国内部审计准则及具体准则
具体准则是指国家审计署根据具体行业和领域的特点，制定的与内部审计有关的具体要求和规定。

具体准则分为行政机关内部审计准则、事业单位内部审计准则、企业内部审计准则等，以覆盖不同类型、不同行业的组织内部审计工作。

总体而言，中国内部审计准则及具体准则重点强调以下几个方面的内容：
1.内部审计的独立性和客观性：内部审计应独立于被审计部门，确保审计结果的客观性。

2.内部审计的全面性和综合性：内部审计应对被审计部门的各个方面进行全面审计，确保审计结果的综合性。

3.内部审计的风险管理：内部审计应关注组织的风险管理，对风险进行评估和监控。

4.内部审计的法律合规性：内部审计应遵守国家有关法律法规和审计准则的规定，确保审计工作的合法合规。

5.内部审计的责任和职权：内部审计应明确各级审计机构的职责和职权，确保审计工作的质量和效果。

6.内部审计的信息保护和机密性：内部审计应保护审计工作的信息安全和机密性，防止信息泄露和滥用。

此外，中国内部审计准则及具体准则还对内部审计的组织架构、审计计划和程序、审计报告和跟踪检查等方面提出了具体要求和规定。

总结起来，中国内部审计准则及具体准则是一套致力于规范内部审计工作的指导性文件，它对内部审计的独立性、全面性、风险管理、法律合规性、责任职权、信息保护等方面提出了明确的要求，为内部审计工作提供了重要的指导和参考。

内部审计相关准则汇编——基本准则——职业道德规范——具体准则——实务指南——审计署关于内部审计工作的规定2020年5月第1101号内部审计基本准则 (3)第1201号内部审计人员职业道德规范 (7)第2101号内部审计具体准则——审计计划 (11)第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (14)第2103号内部审计具体准则——审计证据 (16)第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (19)第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (22)第2106号内部审计具体准则——审计报告 (24)第2107号内部审计具体准则——后续审计 (27)第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (29)第2109号内部审计具体准则——分析程序 (34)第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (38)第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (44)第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (48)第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (57)第2205号内部审计具体准则——经济责任审计 (62)第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (69)第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系 (74)第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (78)第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (80)第2305号内部审计具体准则——人际关系 (83)第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (88)第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (91)第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (95)第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (102)第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理 (109)第3101号内部审计实务指南——审计报告 (114)内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计 (137)内部审计实务指南第2号——物资采购审计 (167)内部审计实务指南第4号——高校内部审计 (195)内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南 (301)审计署关于内部审计工作的规定 (329)第1101号内部审计基本准则第一章总则第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。

内部审计规范第一章审计方案编制第一条为规范审计方案的编制，及时、有序、高效地执行审计业务，保证审计工作质量，特制定本规范。

第二条本规范所称审计方案，是指审计监察部为完成项目审计业务，在执行审计程序之前编制的具体审计项目工作计划。

第三条本规范所称审计方案编制，是指审计方案的编写、修订、审核、批准和调整。

第四条审计前编制审计方案。

审简单项目，可不编制审计方案。

第五条审计方案由审计小组编写，实行审计组组长负责制。

第六条审计人员可以同被审计公司的有关人员就审计方案的某些要点和某些审计程序进行讨论。

第七条审计小组编写审计方案前，应调查被审计公司下列情况，并要求被审计公司提供有关资料：1、业务性质、经营规模与特点及管理组织结构；2、经营情况与经营风险；3、合同、协议、章程、营业执照、法人代码证、税务登记证、贷款证等法律性文件；4、计划审计期间的各种经济活动合同和分析性资料、各项预算及执行情况；5、赢行帐户、会计报表及其他有关的会计资料；6、财务会计机构及工作情况；7、相关内部控制制度；8、相关的重要会议记录；9、前次接受审计、检查的情况；10、有关行业和财经政策及宏观经济形势对被审计公司的影响；11、其他与编制审计方案相关的重要情况。

第八条审计小组编写审计方案时，应当收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料。

第九条审计小组对曾经审计的公司，应当注意利用原有的审计档案资料。

第十条审计方案的主要内容包括：1、编制审计方案的依据；2、被审计公司的名称和基本情况；3、审计目的、审计范围及审计策略；4、重要经济活动问题及重点审计区域；5、审计工作进度及时间预算；6、审计小组组成及人员分工；7、重要性水平的确定及风险的评估；8、编制审计方案的日期；9、其他有关内容。

第十一条审计方案由审计监察部部长审核，报分管负责人批准。

第十二条审计方案应在实施前下达至审计小组的全体成员。

第十三条审计小组在实施审计过程中，可按照规定及时调整。