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绿地集团下属酒店管理制度第一章总则第一条为了规范集团旗下酒店的管理工作，提高酒店的服务品质，保障客户权益，特制定本制度。
第二条本制度适用于绿地集团旗下所有酒店，包括但不限于绿地万豪酒店、绿地喜来登酒店、绿地皇冠假日酒店等。
第三条具体管理事项参照《酒店管理手册》及《酒店服务标准规范》执行。
第四条凡违反本制度规定的行为，将依据相关规定给予处理。
第二章酒店管理机构第五条绿地集团下属酒店设酒店管理委员会，由总经理、营销总监、财务总监、行政总监、总工程师、总经理助理等组成。
第六条酒店管理委员会负责制定酒店经营发展规划、制定年度预算、审核营业报表、组织各项大型活动及购置固定资产、审核员工绩效等。
第七条酒店管理委员会每月至少开会一次，审议酒店日常经营管理活动、审核业绩、及公司提出的重大经营决策。
第三章经营管理第八条酒店制定严格的员工管理制度。
（一）员工招聘标准：招聘根据酒店业务需求，进行招聘计划，并根据招聘计划的具体情况确定招聘标准。
（二）员工培训计划：制定每年员工培训计划，包括员工新培训、岗前培训、新员工适应期考核等。
（三）员工绩效考核：根据员工工作特点、所在岗位，制定不同的绩效考核标准及奖罚机制。
（四）员工福利保障：严格按照国家相关条例规定的标准发放员工薪酬，建立健全员工福利保障制度。
第九条酒店制定完善的服务管理体系。
（一）服务标准化：制定酒店服务标准规范，保质保量提供优质服务。
（二）投诉处理机制：建立客户投诉处理机制，确保投诉能够及时解决，为客户提供完美的服务体验。
（三）客户满意度调查：定期组织客户满意度调查，及时了解客户的需求和意见，改进服务质量。
（四）重要客户管理：建立重要客户档案，进行专门的服务管理，提高重要客户满意度。
第十条酒店制定严格的财务管理体系。
（一）合理核算成本：合理核算各项费用，控制经济成本。
（二）资金管理：合理规划和控制各项费用预算，提高资金利用效率。
（三）财务报表定期核对：确保财务报表的真实可靠性。
酒店经营企业的会计核算
导言
本文档旨在介绍酒店经营企业的会计核算，包括基本概念、核
算流程和常见问题等，以帮助酒店经营者更好地理解和应用会计核
算知识，提高财务管理效率。
会计核算的基本概念
- 会计核算是指对酒店经营企业的经济业务进行记录、分类、
计量、汇总和报告的一种信息化管理工具。
- 会计核算的主要目的是提供给酒店经营者和利益相关方有关
酒店经营状况和财务状况的可靠信息，帮助他们做出决策。
会计核算的流程
1. 酒店经营业务的记录：包括收入、支出、投资等方面的记录，通常采用会计凭证、日记账等方式进行记录。
2. 酒店经营业务的分类和计量：对记录的业务进行分类，如收入、成本、费用等；同时对业务进行计量，如货币金额的计量。
3. 酒店经营业务的汇总和报告：将分类和计量的业务进行汇总，生成财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
4. 会计核算的审计和监督：经过内部审计和外部审计等程序，
对会计核算的准确性和合规性进行监督和审计。
常见问题
1. Q: 会计核算中的主体是谁？
A: 酒店经营企业是会计核算的主体，需要根据相关法规和会计准则进行合规的会计记账和报告。
2. Q: 会计核算的周期是多久？
A: 会计核算通常按照年度进行，即每年一次的财务报表编制和审计。
同时，酒店经营者可以根据需要进行更频繁的内部会计核算。
结论
通过本文档的介绍，我们了解了酒店经营企业会计核算的基本
概念、核算流程和常见问题。
合理运用会计核算工具，酒店经营者
可以更好地管理和控制经济业务，为企业的发展提供可靠的财务支持。
酒店管理条例酒店管理条例第一章总则第一条为了规范酒店经营行为，提高服务质量，保护消费者权益，制定本条例。
第二条酒店是指合法取得酒店经营许可证的企事业单位或个体经济组织，通过提供住宿、餐饮、会议等服务，向客人提供舒适、便利的居住体验的场所。
第三条酒店应当具备符合国家规定的消防、卫生等设施条件，在经营过程中要严格遵守法律法规。
第二章经营许可第四条酒店经营许可分为准许设立许可和准予经营许可，由国家旅游局统一负责。
第五条申请酒店经营许可的企事业单位或个体经济组织应当具备合法的经营资质，具备符合国家要求的场地、设施，并缴纳相应的费用。
第六条酒店经营许可证的有效期为五年，有效期届满前需进行重新审核。
第三章设施设备第七条酒店应当配备符合国家标准的消防设施，设有灭火器和疏散通道，并定期进行消防设备检修。
第八条酒店应当配备完善的卫生设施，厨房保持清洁卫生，餐具、床品等物品进行定期消毒。
第九条酒店应当配备齐全的家具和设施，房间内应当提供良好的空调、热水、网络等基本设施设备。
第四章客房管理第十条酒店应当确保房间有充足的照明和通风，保持空气清新，提供24小时热水供应。
第十一条酒店客房的卫生应当做到不留痕迹，床品及时更换，并提供客人所需的生活用品。
第十二条酒店应当对每间客房进行定期检查，发现问题及时进行修复和整改。
第五章服务规范第十三条酒店应当提供热情、周到的服务，为客人提供详细的入住指南，了解客人的需求，并根据客人的要求进行合理调整。
第十四条酒店应当提供多元化的餐饮服务，合理安排菜品，提供营养、美味的食物。
第十五条酒店应当提供会议、宴会等服务，提前制定详细的计划，并根据客人需求提供相应设施和服务。
第六章安全管理第十六条酒店应当落实安全管理措施，保障客人的人身安全，制定应急预案，组织安全演练。
第十七条酒店应当加强对客人财物的保护，配备监控设施，对重要区域进行监控录像，遇到纠纷及时调取录像作为证据。
第十八条酒店应当对员工进行安全教育，提高员工安全意识，加强安全工作的管理。
酒店业务会计核算制度在酒店业务中，基本的会计核算分类是租赁、销售和餐饮服务。
这些分类需要按照不同的规定进行处理。
过程包括确定营业额、成本、税费和利润等。
营业额酒店的营业额通常是指餐饮、住宿和其他服务的收入。
计算营业额时需要考虑价格、服务费、税费等因素。
例如，餐饮服务中价格包含VAT税费的，我们需要在收入中扣除。
成本酒店的成本包括人工费用、食品和饮料成本、房间和设备成本等。
这些成本需要按照相关规定进行分类和计算。
例如，酒店的人工费用可以分为工资、社保和医疗保险等各种费用，需要根据人员类型和薪资标准进行计算。
税费在税费方面，酒店需要根据相关的税收规定缴纳各种税费。
税费包括增值税、所得税和印花税等。
对企业来说，缴纳税费是义务，但对于酒店企业而言，利润空间较小，需要在合理合法的前提下，尽可能减少税费的支付金额。
利润酒店企业的利润通常是指税后利润。
酒店企业的利润可能受到多种因素的影响，如市场环境、经营模式、成本控制等。
因此，为了提高利润，酒店企业需要采取一定的经营策略和措施，以确保企业的良性发展。
会计记录所谓会计记录，是指对酒店业务的每笔收支进行记账，从而记录并反映出企业的财务状况和经营情况。
会计的记录包括账簿和财务报表等。
酒店企业需要根据财务会计和成本会计的要求进行会计记录。
结论制定和实施良好的酒店企业会计核算操作制度对于酒店企业的经营和管理具有重要意义。
只有在制度规范的情况下，企业才能更好地掌握财务状况，分析经营情况，制定更科学的经营策略。
同时，建立监督机制，加强内部管控，防范和化解风险，进一步推动酒店企业的可持续发展。
宾馆财务管理制度范文一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及公司实际情况制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，合理控制费用支出，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；二、财务部门安全管理规定1、认真贯彻执行国家财务方面的法规、制度和有关规定，结合财务工作进行定期安全检查，发现问题和漏洞及时汇报并妥善处理。
2、营业结帐完毕，财务部及现金收款台财会人员须将现金支票上交财务部专门负责人，锁入专用保险柜，酒店内无零散点不得存留现金过夜。
3、出纳室为财务部重要部位，除专人在内工作外，其他无关人员不得入内。
4、财务人员去银行取现金、支票等，未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。
5、财务部严禁存放私人现金及贵重物品。
各种钥匙印章指定专人保管，不得将钥匙带出酒店或随意放在不安全的地方。
6、出纳员保险柜只提供一把钥匙发给收款员本人使用。
保险柜只许用来存放备用金，不许私自放杂物等与工作无关的物品。
保险柜钥匙不许丢失，备用钥匙由保管，查库时备用。
8、财务部所属出纳人员不得私配保险柜钥匙，不得将保险柜密码外传，过节或放假时，要与人事部配合，对保险柜加封。
三、借款管理规定及借支流程第一条借款管理规定1、采购员和前台收银员实行定额备用金制度，采购员备用金定额为____元，前台收银员备用金定额为____元。
2、采购人员应根据批准后的申购单采购货物，当货物金额超出其定额备用金时，应正确填写借款单，经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。
3、出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回____个工作日内办理报销还款手续4、其他临时借款：如业务费、周转金等借支，借款人员应及时报帐，不得逾期报账或公款私用，事完三天内应清算自已的账务，三天后财务室将催促报销，否则财务室有权在发工资时抵扣借款，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
酒店经营业务的核算内部编号：（YUUT-TBBY-MMUT-URRUY-UOOY-DBUYI-0128）第六章酒店经营业务的核算学习目的通过本章的学习，要求了解酒店经营业务核算的流程；掌握收入的种类和账务处理；熟悉成本和费用核算的内容；了解商品经营核算中税金和进销差价的处理。
学习内容一、酒店经营业务概述（一）酒店的功能（二）酒店基本结账系统为了在饭店内部有效地实行一次性结账，需要解决以下几个问题。
1.消费信息的传递2.客人账务的记录3.收款4.内部控制在实行一次性结账的酒店必须为每一位住店客人设置宾客账户，用于记录赊欠消费和进行统一结账。
宾客账务的管理主要包括登记、预收、入数、结账、交款编表、稽核等环节。
1.登记2.预收保证金3.入数4.结账5.交款编表6.稽核二、客房部经营业务的核算（一）客房设备与核算流程1、客房设备2、客房核算流程（1）收入核算流程（2）成本费用核算流程（二）客房价格种类1.?按租房对象分类2、按差价形式分类3、按客房种类划分（三）客房主营业务收入的核算1、客房收入的入账时间2、客房收入的入账价格3、影响客房营业收入因素4、客房收入的核算例：某酒店某月某日“营业收入日报表”中的客房收入为88000元，其中：应收款为5000元，总台记账为48000元，现金结算金额为13000元，支票结算金额为12000元，信用卡结算金额为10000元。
信用卡手续率为2.5%。
应编制会计分录如下：借：现金 13000银行存款——支票 12000——信用卡 9750财务费用 250应收账款——××旅行社 5000——总台记账 48000贷：主营业务收入——客房收入 88000（四）客房营业成本和费用的核算1、客房主营业务成本的核算例：某酒店客房部楼层酒吧本月从仓库领用商品3000元，洗衣房本月从仓库领用洗涤用品一批4000元，月末盘点，酒吧商品为260元，洗衣房材料150元，请进行账务处理。
酒店财务管理制度范文第一节概述财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。
根据《会计法》的规定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。
查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。
为了确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。
为了尽快收回旅行社或相关单位在酒店消费后未能及时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提出停止信贷挂帐权利的建议，因为酒店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润分配，因此，应收账款的及时回笼对于酒店资金周转意义重大。
会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、年度财务报表，正确、及时地核算和监管酒店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。
为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节约费用，降低成本，多创利润。
通过对酒店应付帐款的控制，合理分配、运用资金，争取较大的经济效益。
会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，保护酒店的财产和利益。
成本控制部门负责对日常酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，尤其是针对餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。
电脑房主要负责酒店电脑系统及外设的维护、巡视及检修，办公应用电脑软硬件的维护，酒店电脑耗材的管理，保障整个酒店电脑系统安全正常运行。
并不断改进系统，使酒店的信息管理系统完善、先进、畅通。
采购部是负责酒店采购工作的职能部门。
采购部在酒店统一管理下，根据实际工作要求，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常进行。
宾馆财务管理制度宾馆财务管理制度【优秀7篇】（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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酒店营业核算制度一、制定目的为了规范酒店的财务管理，使酒店能正常经营和健康发展，保障酒店经济效益和财务管理水平，制定酒店营业核算制度。
二、制度适用范围本制度适用于酒店的所有部门和职员。
三、核算原则酒店营业核算原则需符合以下要求：1.合法合规：酒店的核算原则必须符合国家法律、法规和有关规定。
2.实际准确：酒店的核算原则须以实际为基础，保证每笔收入和支出都能够准确记录并核算。
3.全面公正：酒店的核算原则须公正合理，所统计的数据必须全面客观，不能存在虚报诈骗等行为。
四、核算内容1.营业收入核算：酒店的营业收入包括客房销售、餐饮销售、会议宴会收入、商业营销等，酒店应建立相应的核算制度，及时准确地记录每笔收入，并及时汇总。
2.营业成本核算：酒店营业成本主要包括人工成本、物料成本、房租水电费、设备折旧等，需要根据不同的营业类型进行分别计算，制定相应的科目，通过结算和汇总计算营业成本。
3.营业费用核算：酒店的营业费用包括市场营销费、房态管理费、维修保养费等，酒店应及时记录每笔费用，并按照科目进行结算和汇总。
4.报表制作：酒店应制作各类财务报表，包括收入报表、支出报表、成本报表、利润报表、现金流量表等，提高酒店的财务管理水平。
五、执行规范1.财务人员需经过专业培训后才能从事相关工作，不得有过失和疏忽行为。
2.每日、每周、每月制定日报表、周报表和月报表，及时掌握财务状况。
3.营业原始凭证应保存完整，以备审计和查询。
4.营业收入的收取、核对和入账应由不同人员进行，制定相应的责任制度，防止内部舞弊。
5.财务人员应严格遵守国家相关法律法规和酒店的内部管理制度，不得有任何贪污、挪用、侵占行为。
六、制度的完善酒店在制度的实施过程中，应不断总结经验，对制度进行完善、优化，从而提高核算效率和财务管理的水平。
总结营业核算制度是酒店财务管理中的重要组成部分，为保障酒店经济效益和财务管理水平，规范酒店的营业行为、核算方法和会计操作提供了强有力的保障。
酒店经营管理制度第一章总则第一条为了规范酒店经营管理行为，提高酒店经营管理水平，保障酒店经营效益，根据国家相关法律法规，结合酒店实际，制定本制度。
第二条本制度适用于酒店所有员工，包括管理人员和普通员工，酒店经营管理涉及的方方面面。
第三条酒店经营管理应遵循法律法规，诚信经营，规范管理，服务顾客的宗旨，做到公平、正义和效率。
第四条所有酒店员工都应当遵循本制度进行管理和经营，不得违反规定，否则将受到相应的处理。
第二章经营管理体系第五条酒店经营管理应当建立完善的管理体系，包括营销管理、人力资源管理、财务管理、物资管理等各项管理的规范。
第六条酒店经营管理应该建立健全的内部管理规定，包括各项管理流程、管理制度、管理规范等，确保管理工作的有序进行和效果的实现。
第七条酒店经营管理应当建立科学合理的考核制度，对各个环节的工作进行定期考核，并根据考核结果进行奖惩。
第三章营销管理规范第八条酒店经营管理应当建立健全的营销管理规范，包括市场调研、客户服务、市场推广等各个环节的规定。
第九条酒店经营管理应该加强市场调研，了解市场需求，制定合理的营销策略，吸引更多顾客。
第十条酒店经营管理应当加强客户服务，提高服务质量，满足顾客需求，树立良好的品牌形象。
第十一条酒店经营管理应当加强市场推广，利用各种渠道进行宣传和推广，提高酒店的知名度和美誉度。
第四章人力资源管理规范第十二条酒店经营管理应当建立健全的人力资源管理规范，包括招聘、培训、激励、考核等各个环节的规定。
第十三条酒店经营管理应当加强员工招聘，选聘符合酒店需求的员工，确保岗位的合理配置。
第十四条酒店经营管理应当加强员工培训，提高员工的专业素养和服务质量，使员工具有竞争力。
第十五条酒店经营管理应当建立激励机制，激励员工积极工作，提高工作效率和工作质量。
第十六条酒店经营管理应当建立科学合理的员工考核制度，根据员工的绩效进行奖励或者处罚。
第五章财务管理规范第十七条酒店经营管理应当建立健全的财务管理规范，包括会计核算、成本控制、资金监管等各个环节的规定。
第六章酒店经营业务的核算标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]第六章酒店经营业务的核算学习目的通过本章的学习，要求了解酒店经营业务核算的流程；掌握收入的种类和账务处理；熟悉成本和费用核算的内容；了解商品经营核算中税金和进销差价的处理。
学习内容一、酒店经营业务概述（一）酒店的功能（二）酒店基本结账系统为了在饭店内部有效地实行一次性结账，需要解决以下几个问题。
1.消费信息的传递2.客人账务的记录3.收款4.内部控制在实行一次性结账的酒店必须为每一位住店客人设置宾客账户，用于记录赊欠消费和进行统一结账。
宾客账务的管理主要包括登记、预收、入数、结账、交款编表、稽核等环节。
1.登记2.预收保证金3.入数4.结账5.交款编表6.稽核二、客房部经营业务的核算（一）客房设备与核算流程1、客房设备2、客房核算流程（1）收入核算流程（2）成本费用核算流程（二）客房价格种类1.按租房对象分类2、按差价形式分类3、按客房种类划分（三）客房主营业务收入的核算1、客房收入的入账时间2、客房收入的入账价格3、影响客房营业收入因素4、客房收入的核算例：某酒店某月某日“营业收入日报表”中的客房收入为88000元，其中：应收款为5000元，总台记账为48000元，现金结算金额为13000元，支票结算金额为12000元，信用卡结算金额为10000元。
信用卡手续率为%。
应编制会计分录如下：借：现金 13000银行存款——支票 12000——信用卡 9750财务费用 250应收账款——××旅行社 5000——总台记账 48000贷：主营业务收入——客房收入 88000（四）客房营业成本和费用的核算1、客房主营业务成本的核算例：某酒店客房部楼层酒吧本月从仓库领用商品3000元，洗衣房本月从仓库领用洗涤用品一批4000元，月末盘点，酒吧商品为260元，洗衣房材料150元，请进行账务处理。
（1）从仓库领料编制如下会计分录。
借：主营业务成本——客房部——楼层酒吧 3000——客房部——洗衣房 4000贷：原材料——食品原材料 3000——物料用品 4000（2）期末盘点时，将结存余额红字冲回，做假退库手续，编制如下会计分录。
借：主营业务成本——客房部——楼层酒吧 260（红字）——客房部——洗衣房 150（红字）贷：原材料——食品原材料 260（红字）——物料用品 150（红字）（3）次月初补记，编制如下会计分录。
借：主营业务成本——客房部——楼层酒吧 260——客房部——洗衣房 150贷：原材料——食品原材料 260——物料用品 1502、客房营业费用的核算例：某酒店客房部在本月发生房屋设备折旧费160000元，部门人员工资20000元，客房用品消耗30000元，水电费5000元，办公费1000元，差旅费2000元，邮电费200元，请进行账务处理。
（1）计提折旧。
借：营业费用——客房部——折旧费 160000贷：累计折旧 160000（2）分配客房部职工工资。
借：营业费用——客房部——工资费 20000贷：应付工资 20000（3）客房部耗用各类用品。
借：营业费用——客房部——物料销耗费 30000贷：原材料——物料销耗费 30000（4）客房问耗用水电费。
借：营业费用——客房部——水电费 5000贷：银行存款 5000（5）客房部耗用办公用品。
借：营业费用——客房部——办公用品费 1000贷：原材料——物料销耗费 1000（6）客房部人员出差。
借：营业费用——客房部——差旅费 2000贷：银行存款 2000（7）客房部邮电费消耗。
借：营业费用——客房部——邮电费 200贷：银行存款 200三、餐饮部经营业务的核算（一）餐饮部业务特点（1）具有加工生产、商品销售、消费服务的三种职能（2）经营方式灵活，收入弹性大。
（3）成本构成复杂，不易控制。
（二）餐饮部营业收入的核算1、餐饮收入核算的基本要求2、餐饮销售价格的确定例：制作清蒸鲤鱼一份，用料是，新鲜鲤鱼净料元，辅料元，调料元，内扣毛利率订为55％，求该菜肴的售价。
清蒸鲤鱼售价＝（23＋3＋1）/（1－55％）＝（元）3、餐饮部收入的会计处理例：某餐饮部报来当日营业收入日报及缴款单，收到现金62 300元，支票和刷信用卡36 700元，签单赊账40 902元，具体营业收入见表。
某饭店餐饮部营业收入日报表报表日期：2008－5－16 单位：元批准：张彭审核：李泉制单：王福根据日报表和有关凭证编制会计分录如下。
借：现金 62 300银行存款 36 700应收账款 40 902贷：主营业收入——餐饮部——中餐零点 4 736——餐饮部——中餐宴会 87 149——餐饮部——西餐厅 27 342——餐饮部——送餐服务 1 073——餐饮部——日餐厅 15 470——餐饮部——大堂吧 3 511（三）餐饮部营业成本的核算1、餐饮成本核算的特点2、餐饮成本核算的方法例：某酒店本期“领料凭证汇总表”如表所示。
领料凭证汇总表2008年6月30日计量单位：千克根据“领料凭证汇总表”作如下会计分录： 借：主营业务成本——中餐厅 2 100 ——西餐厅 2 150 贷：原材料——大米 1 050 ——面粉 2 400 ——色拉油 800例：某酒店购进活海蟹10千克，每千克80元，计800元，以现金支付。
海蟹直接交自餐厅，根据有关凭证作如下会计分录：借：主营业务成本——自助餐厅 800 贷：现金 800例：某餐厅期初结存成本2 200元，本期领用原材料成本50 000元，期末盘点结存成本2 500元。
计算本期耗用原材料总成本，将期末盘点结存数办理假退料。
①本期耗用原材料总成本＝2 200＋50 000－2 500＝49 700（元） ②根据期末盘点结存数，填制红字“领料单”作假退料处理： 借：主营业务成本 2 500（红字） 贷：原材料 2 500（红字） ③下期初根据蓝字“领料单”作领料处理：借：主营业务成本 2 500 贷：原材料 2 500在实地盘存制下，为加强实物管理，平时餐饮部门领用材料时虽不进行账务处理，但仍然要办理实物领发手续。
另外，还要加强原材料的清查盘点；期末财会部门还要根据原材料的结存成本，计算当期耗用成本。
其具体计算公式为：元，月末结存原材料8月份耗用原材料总成本＝5 000＋20 000－3 500＝21 500（元）作会计分录如下：借：主营业务成本 21 500贷：原材料 21 500例：某饭店餐饮部－月份发生如下业务。
（1）全月领用主料8 000元，设料500元，配料500元，酒水4 000元，编制会计分录如下。
借：主营业务成本——餐饮部——食品成本 9 000——餐饮部——酒水成本 4 000贷：原材料——食品材料——主料 8 000——食品材料——调料 500——食品材料——配料 500——食品材料——酒水 4 000（2）月末盘点结存主料400元，调料100元，配料300元，酒水300元，编制会计分录如下。
借：主营业务成本——餐饮部——食品成本 800（红字）——餐饮部——酒水成本 300（红字）贷：原材料——食品材料——主料 400（红字）——食品材料——调料 100（红字）——食品材料——配料 300（红字）——食品材料——酒水 300（红了）（四）餐饮部营业税金及附加的核算四、商品部经营业务的核算（一）商品部经营业务的特点和核算方法1、商品部经营业务的特点2、商品部经营业务的核算方法（二）商品购进的核算例：某饭店商品部具有一般纳税人资格，从批发市场购进服装一批，从供货单位取得的增值税专用发票上列明的商品不含税进价金额为7 000元，增值税额为1 190元，该批商品的不含税售价金额为9 200元，签发转账支票支付货款及增值税额，商品已验收入库，编制会计分录如下。
借：库存商品 9 200贷：商品进销差价 2 200银行存款 7 000同时，按增值税专用发票的增值税金额，编制如下会计分录。
借：应交税费——应交增值税 1 190贷：银行存款 1 190例：某酒店商场部向本市百货批发站购进小百货一批。
从供货单位取得的专用发票上例明的商品进价金额为7000元，增值税额为1190元，该批商品的售价金额为9200元。
签发转账支票支付货款及增值税额。
商品已由百货柜验收入库。
编制会计分录如下：借：库存商品——百货柜 9200贷：商品进销差价——百货柜 2200银行存款 7000同时，按专用发票上的增值税额：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 1190贷：银行存款 1190（三）商品销售的核算例：某饭店附设商场6月5日各柜组销售情况如下：百货柜销货金额9600元，食品柜销货金额2000元。
（1）财务部门根据各柜组交来的交款单及现金，作会计分录如下：借：现金 11600贷：主营业务收——商品销售收入——百货柜 9600——食品柜 2000（2）将现金集中解存银行，取得解款回单，作会计分录如下：借：银行存款 11600贷：现金 11600（3）同时转销库存商品，作会计分录如下：借：主营业务成本——商品销售成本——百货柜 9600——食品柜 2000贷：库存商品——百货柜 9600——食品柜 2000（四）商品营业成本的核算（五）商品营业税金的核算（1）应纳增值税的计算以及相关税费的会计处理如下应纳增值税额=销项税额-进项税额应缴城市建设维护税=应纳增值税值税额×7%应缴教育费附加=应纳增值税额×3%借：营业税金及附加贷：应交税费——应缴城市建设维护税——应缴教育费附加（2）缴纳税金的会计分录如下借：应交税费——应交增值税——应缴城市建设维护税——应缴教育费附加贷：银行存款月末，一般财务部都将各营业部门的各项收入和各项费用汇总，按照“表结法”编出月度利润表。
到年底时财务部才按照“账结法”将所有收入类账户结转至“本年利润”账户的贷方，将所有费用类账户结转至“本年利润”账户的借方，进行利润核算。
本章小结客账的管理主要包括登记、预收、入数、结账、交款编表、稽核等环节。
客房营业收入的入账时间为客房实际出租时间，入账价格为客房实际出租的价格。
客房营业收入的核算主要通过“主营业务收入”账户进行。
为简化饭店会计核算，旅游饭店在进行客房部的核算时，可只设“营业费用”账户核算其费用消耗，而不设立“营业成本”账户核算其成本。
餐饮业务的核算主要包括餐饮原材料的核算、餐饮收入的核算、餐饮成本的核算。
其中餐饮成本核算的方法有永续盘存制和实地盘存制两种。
餐饮制品销售价格的制定有两种方法，即毛利率定价法和加成率定价法。
商品经营业务的核算包括商品购进的核算、商品销售的核算、已销商品进销差价的计算与结转等。
