广州小规模纳税人优惠政策

财政关于小微企业税收优惠政策◆《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2021〕52号为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2021年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。

◆《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号一、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：一工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;二其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

◆《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2021】117号一、对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。

注：企业所得税实行核定征收的纳税人不适用◆ 《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》财综字[2021]104号对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》工信部联企业[2021]300号认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。

有利于改善小微企业发展环境的税收优惠政策：◆《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税〔2021〕62号一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。

2023年小规模纳税人免税政策2023年，我国小规模纳税人将迎来一项重要的政策变化——免税政策。

这项政策将对小规模纳税人的经营和发展起到积极的促进作用，同时也有助于缓解小规模纳税人税负过重的现状。

一、政策背景我国小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业。

他们虽然是我国经济的重要组成部分，但由于经营规模较小、资金和技术资源不足等原因，面临着税负过重、融资难、市场竞争激烈等困境。

特别是在疫情影响下，小企业经营面临更大的压力。

因此，政府需要采取措施为小规模纳税人减负，缓解其经营困难，促进其发展。

二、政策内容2023年起，我国小规模纳税人将享受免税政策，具体内容如下：1. 免征增值税：小规模纳税人无需缴纳增值税及增值税附加税。

2. 免征企业所得税：小规模纳税人无需缴纳企业所得税，对于合伙企业，也无需缴纳个人所得税。

3. 免征土地使用税：小规模纳税人无需缴纳土地使用税。

4. 免征印花税：小规模纳税人无需缴纳印花税。

5. 免征房产税：小规模纳税人无需缴纳房产税。

以上税种免税政策仅适用于小规模纳税人，不包括增值税预征一般纳税人。

三、政策影响对于小规模纳税人来说，免税政策将带来以下影响：1. 减轻负担：免税政策可以减轻小规模纳税人的负担，让他们有更多的资金去进行生产和经营。

2. 促进发展：减轻税负后，小规模纳税人可以有更多的资源去扩大业务，提高生产效率和竞争力，促进企业的发展。

3. 促进就业：小规模纳税人发展壮大后，将为就业创造更多机会，有助于促进我国就业情况的好转。

四、政策建议1. 客观评估政策效果，提高政策针对性和实效性，切实帮助小规模纳税人摆脱难题，促进企业发展。

2. 配套措施有必要：政府应加大对小规模企业的扶持力度，加大对科技创新、人力资本、市场拓展等方面的支持。

3. 增强透明度：引入科技手段，提升纳税人信用等级，建立纳税人盾构，优化税收服务流程，增强政策透明度和可操作性。

综上所述，2023年小规模纳税人免税政策的实施，将为小规模纳税人的发展提供强有力的支持和保障。

小规模纳税人免征增值税政策解读一、小规模纳税人介绍1. 小规模纳税人是指符合国家规定的年度销售总额不超过500万元的企业或者个体工商户。

2. 小规模纳税人可以享受比一般纳税人宽松带来的税收优惠政策，比如较低的增值税税率和免税额。

二、免征增值税政策解读1. 小规模纳税人自2018年发布新的增值税政策后，其中最常被讨论的就是有适用增值税税率为6%和3%两种，如果销售额超过阀值，超出部分仍然采用一般纳税人的17%、13%税率课征。

2. 小规模纳税人的月销售额不得超过4,666,667元，收入越低，可以免征增值税的范围也越大，配套政策改善后，小规模纳税人拥有了更多地可免征增值税项目，纳入收入总额未超过所得税专项附加扣除限额政策，及时补偿之前增值税未交纳的部分，使得小规模纳税人的负担降低不少。

3. 小规模纳税人采用的增值税税率较低，销售额低于2018年1月1日起至2021年12月31日对应的税率免征额。

如果销售额在新的一年超出期间阈值，那么将采用新一年的税率免征额及税率，继续受益。

4. 小规模纳税人原来可以享受的减税政策有：免收购买固定资产所产生购置税；免税收入不得超过月经营额15%，但总额不得超过月经营额20%；每个月可免收2000元增值税，每年共8000元；免征机动车销售税；购置小客车使用。

三、总结小规模纳税人是指符合国家规定的年度销售总额不超过500万元的企业或者个体工商户，享受比一般纳税人宽松带来的税收优惠政策，比如较低的增值税税率和免税额，2018年发布的新的增值税政策对小规模纳税人有着深远的影响。

其中最常被讨论的就是有适用增值税税率为6%和3%两种，如果销售额超过阀值，超出部分仍然采用一般纳税人的17%、13%税率课征。

另外，小规模纳税人拥有了更多地可免征增值税项目，纳入收入总额未超过的所得税专项附加扣除限额政策，及时补偿之前增值税未交纳的部分，使得小规模纳税人的负担降低不少。

2024年小规模纳税人税收优惠政策增值税小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策。

一、享受主体增值税小规模纳税人二、优惠内容自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税。

三、享受条件1.适用于按期纳税的增值税小规模纳税人。

2.小规模纳税人以1个月为1个纳税期的，月销售额未超过10万元；小规模纳税人以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，可以享受免征增值税政策。

3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

4.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述免征增值税政策。

5.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

6.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。

四、享受方式1.申报流程：该事项属于申报享受增值税减免事项。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。

2.办理渠道：小规模纳税人可在电子税务局、办税服务厅等线上、线下渠道办理增值税纳税申报。

五、政策依据1.《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）2.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）3.《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）。

2022年小微企业免征增值税有关政策解答第一篇:《2022年小型微利企业最新税收政策汇总》小微企业享受增值税、营业税优惠政策具体操作，1、什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第57号)明确，增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税优惠政策。

对月营业额不超过3万元(含3万元)的营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，免征营业税。

2、对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第57号)明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税。

对于按季申报的纳税人，季营业额不超过万元(含9万元)的，免征营业税。

93、本次小微企业免征增值税和营业税优惠政策，具体的执行时间是什么答：《关于进一步支持小微企业的增值税和营业税政策的通知》(财税(2022)71号)明确，自2022年10月1日起至2022年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。

4、兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，如何适用小微企业优惠政策答：兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人，为支持小微企业发展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第57号)明确，纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，分别享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税和月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)免征营业税的优惠政策。

小规模纳税人的免税政策随着我国经济的不断发展，小规模纳税人数量日益增加，他们作为一支重要的税收力量，对于我国税收体系的稳定性和健康发展具有不可替代的作用。

为了鼓励小规模纳税人积极参与税收工作，促进其经济和社会发展，国家出台了一系列免税政策，旨在减轻小规模纳税人的负担，提高其税收积极性。

本文将对小规模纳税人的免税政策进行详细解析。

一、小规模纳税人的免税政策概述小规模纳税人是指在一定范围内销售额或营业额未超过规定标准的纳税人。

根据《中华人民共和国税收法》的规定，小规模纳税人的免税政策主要包括增值税、营业税、个人所得税等方面。

1.增值税免税政策增值税是我国的一种间接税，是由纳税人按照其增值额向国家缴纳的一种税费。

对于小规模纳税人来说，增值税免税政策是其最为关注的一项政策。

首先，小规模纳税人可以享受增值税的免税政策。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的免税标准为30万元，即在一年内销售额或营业额未超过30万元的小规模纳税人可以免征增值税。

其次，在享受免税政策的同时，小规模纳税人还可以选择按照简易征收方式缴纳增值税。

简易征收方式是一种比较简单、便捷的缴税方式，适用于销售额或营业额在30万元以下的小规模纳税人。

按照简易征收方式缴纳增值税，可以大大减轻小规模纳税人的税收负担，提高其经营效益。

2.营业税免税政策营业税是我国的另一种间接税，主要由纳税人按照其销售额或营业额向国家缴纳。

对于小规模纳税人来说，营业税免税政策同样具有重要意义。

根据《中华人民共和国营业税法》的规定，小规模纳税人的营业税免税标准为10万元，即在一年内销售额或营业额未超过10万元的小规模纳税人可以免征营业税。

与增值税类似，小规模纳税人在享受免税政策的同时，还可以选择按照简易征收方式缴纳营业税，以减轻其税收负担。

3.个人所得税免税政策个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照法定标准缴纳的一种税费。

对于小规模纳税人来说，个人所得税免税政策主要体现在两个方面：一是对于小规模纳税人的经营所得，可以按照一定比例免征个人所得税；二是对于小规模纳税人的劳务所得，也可以享受一定的免税政策。

2022年至2024年小微企业和个体工商户适用的税收优惠政策
政策依据：
1.《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政
策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）；
2.《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号）。

优惠内容：
1)自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

2)增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第3号）第一条规定的优惠政策。

服务南沙自贸区建设发展地方税收优惠政策指引随着南沙自贸区的建设和发展，为了吸引更多的投资者和企业来南沙自贸区投资经营，地方税收优惠政策被制定出来。

南沙自贸区的税收优惠政策旨在为企业提供更多的便利，降低企业负担，鼓励企业在南沙自贸区发展壮大。

下面将介绍南沙自贸区的地方税收优惠政策指引。

一、企业所得税优惠政策1.纳税人注册地为南沙自贸区，并且符合规定的条件的企业，可以享受企业所得税减免政策。

中小微企业可以全额减免企业所得税，在连续5年内免征企业所得税；大型企业可以按照一定比例减免企业所得税。

2.对于创新型企业和高新技术企业，可以享受企业所得税优惠政策。

对于创新型企业，可以享受年度研发费用扣除优惠政策；对于高新技术企业，可以享受企业所得税减半的优惠政策。

二、增值税优惠政策1.注册地为南沙自贸区的小规模纳税人可以享受增值税免征政策，不用缴纳增值税。

2.注册地为南沙自贸区的一般纳税人可以享受增值税减免政策。

具体政策根据企业所属行业的不同而有所差异，具体优惠内容可以参考相关的税收政策文件。

三、个人所得税优惠政策1.在南沙自贸区工作并居住的个人可以享受个人所得税优惠政策。

对于符合条件的个人，可以根据个人所得税法规定享受税前扣除、免税额增加、税率递减等税收优惠政策。

2.在南沙自贸区有住房贷款利息支出的个人可以享受个人所得税优惠政策。

按照国家所得税法的规定，个人在购买首套住房时所支付的利息支出可以在一定的范围内扣除，并享受相应的税收优惠。

四、社会保险费优惠政策1.在南沙自贸区的企业可以根据用工人数、缴纳社会保险费的基数等因素享受社会保险费优惠政策。

具体优惠政策根据南沙自贸区的社会保险局发布的公告为准。

以上只是对南沙自贸区部分地方税收优惠政策进行的简要介绍，具体政策内容和享受条件可根据实际情况进行查询。

同时，需要注意的是，享受税收优惠政策的企业和个人需要按照国家和地方的相关规定进行申报和报税，遵守税法的规定，做到合法合规。

小规模纳税人减免政策
小规模纳税人是指拥有资产总额不超过500万元，主营业务收入不超过3000万元的企业。

为了激励小规模纳税人发展，国家给予了一定程度的减免政策。

一方面，国家实施了减税政策，减轻了小规模纳税人的税负。

例如，小规模纳税人可享受税率从25%降至20%的优惠；如果实际缴纳的税款较少，可以适当减免税款；另外可以免征部分税种，如消费税、城市维护建设税等。

另一方面，国家还实施了补贴政策，以提高小规模纳税人的生产经营能力。

例如，国家可以提供相关补贴，帮助小规模纳税人购买机器设备，改善生产环境；同时，国家还可以给予一定的财政补助，提高小规模纳税人的经营水平。

总之，小规模纳税人减免政策是国家为激励小规模纳税人发展而实施的一项政策，它可以减轻小规模纳税人的税负，提高小规模纳税人的生产经营能力。

此外，国家还可以组织各种培训活动，提高小规模纳税人的管理水平。