资金支付审批流程控制关键点明细

.资金支付审批制度第一条为有效执行企业资金管理内部控制制度,规 X 资金支付审批程序, 明确审批权限,提高资金使用效率,控制资金风险,结合本公司实际情况 ,特制定本制度.第二条本制度主要规 X 公司各部门、各子<分〕公司、各专业合作社、奶吧资金支付.第三条本制度合用于公司内部调拨、生物资产购置、固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务.第四条支付原则为"分级会审、适当授权、分工明确、各司其职〞 .第五条资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等.第六条出纳是付款业务的惟一执行者,惟独相关人员按各自职权签完字后,才可付款.第七条根据公司资金支付的性质,将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付.〔一〕采购支出：包括采购设备、材料〔综合材料、兽药、饲草料〕、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费与其他杂费等；〔二〕日常经营管理费：包括办公费、差旅费、款待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、中介费、低值易耗品、物料消耗、排污费、绿化费、其他；〔三〕日常销售费用：包括办公费、差旅费、款待费、车辆费、运输费、会议费、广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品、其他；〔四〕工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等；〔五〕税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等；〔六〕对付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款以与虽未签订合同但已经收到货物尚未付清的公司对外欠款.〔一〕购建长期资产：指公司购置生物资产、购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出；〔二〕非经营性资金往来：指公司经营以外的借款、还款、融资等；〔三〕对外长短期投资：指公司对公司已外的公司与新设公司进行投资；〔四〕其他：包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出.第八条资金支付的审批流程开始用款人填写报销单或者付款申请表并签名各单位、部门负责人审核签字分管总监审核签字财务部会计、财务部长审核签字财务总监、审计总监、总经理〔或者授权〕审批财务部会计编制记账凭证出纳付款第九条资金支付的审批权限.结束采购支出其他经营性支出〔战略采购〕50 万元〔含〕以下50 万元以上100 万元〔含〕以下100 万元以上√√√√√√√√√√√√√√√√√ √ √ √√ √ √ √经营性支出备用金〔10 万元以下〕 特殊暂时借款预付 款项 支付日常费用、工资薪酬缴纳税费生物 资产10 万元〔含〕以下10 万元以上标准 X 围内日常费用超标准费用、单次金额 2000 元以上的款待费、礼品费 滞纳金、 罚款、 违约金、 固定资产 报废、 饲草料、 兽药等非正常报废 等 工资薪酬〔综合办初审〕金额 1 万以下的增值税、附加税、个人所得税、印花税 金额 1 万以上的增值税、附加税、个人所得税、印花税与其他税费100 万元〔含〕以下100 万元以上生产性固定资产 100 万元〔含〕以 下固定 资产无形资产生产性固定资产 100 万元至 500 万元〔含〕生产性固定资产 500 万元以上 管理用固定资产土地使用权的取得经营性资金调拨非经营性资金调拨对外借贷款与偿还本息、股金分红对外投资 对外捐赠 无关经营√ √√√√√√√ √√√√√√√ √ √√√√ √ √ √√ √√√√√√√√√√√√ √ √√ √ √ √√√√√√√√√√√√ √ √√ √√ √√√√√√√ √√√√√√√ √ √√√√ √ √ √ √ √√√√√√√ √√√√√√√ √ √√√√ √ √ √√√√√√√√√√√√ √√√√√ √ √√√√√√√√ √ √√√√√ √ √第十条 借款规定资本性 支 出内部 转 账其 他借款必须填写由财务部统一印制的《借款申请单》 ,注明借款人##、部门、金额、借款用途、估计还款时间等.按《借款审批程序》办理审批.员工凭审批后的《借款申请单》到财务部领取现金.原则上前款不清,后款不借.员工借款必须用于公司事务,若遇特殊情况之私人借款,按《借款审批程序》办理审批.长期借支的备用金必须于每一会计年度终结前归还财务部 .次年根据工作需要,按借款审批程序重新办理借支备用金的手续.因工作或者其他事务需要暂时性借支现金,应于办妥事务后,在估计还款时间内报账或者退还现金.上述借款如未能在规定期限清还,且未能提供合理解释的情况下,财务部有权作出相应措施,直至清还借款为止.员工离职时,必须清偿借款.在支付工资给离职员工前 ,必须经财务部确认该员工是否有借款,借款是否已清偿.否则由此产生的损失由责任部门负责.员工向公司借款的借据 ,在财务部收回现金时 ,将另开收据,不退还原借款凭据.第十一条费用报销规定:〔一〕差旅费按公司《差旅费报销制度》办理.〔二〕业务款待费按公司《业务款待费管理制度》办理.〔三〕挪移费：公司员工通信费原则上不予报销,因工作业务和管理需要,经公司总经理审批可予以暂时补贴 .补贴话费由员工本人凭发票按补贴标准直接到财务部报销.〔四〕车辆使用费按公司《车辆管理制度》办理.对路桥费、停车费、洗车费、加油费等汽车费用,要求司机应在业务发生后 2 日内办妥报账事宜.对出车途中 500 元以下的汽车小修理费用,司机应取得正式发票,详细注明修理项目.对 500 元与以上的汽车大、中型修理,修理前,司机必须填写《车辆维修申请单》报经批准.报账时详细列时修理项目,并附上《车辆维修申请单》方可凭正式发票报账.司机违章罚款原则上不予报销 ,如遇特殊情况需要报销的需提供书面报告,详细说明罚款原因,并经部门主管审核,总经理批准.〔五〕运输费：运输费由经办人提供与运输商签订的运输合同、运输商运送货物之运单、发票办理付款申请.小额运费可由经办人提供运输商运送货物运单、发票办理付款申请.该运输费用不包括自有运输车辆〔鲜奶运输车队〕发生的运费, 自有运输车辆〔鲜奶运输车队〕发生的运费按照日常经营费用报账.〔六〕保险费：车辆保险费,由车辆管理部门〔小车班、鲜奶运输车队〕负责根据实际情况与国家有关规定予以办理.除车辆以外的动产与不动产保险费 ,由财务部负责根据实际情况与国家有关规定予以办理.团体意外保险由公司综合办部门负责根据实际情况与公司经营策略予以办理.〔七〕培训费：员工因公司工作需要,参加之级主管部门,如财政、税务、劳动、社保、畜牧、安全、质检等政府部门硬性规定的短期业务培训,其费用由参加培训人员书面申请并附上级主管部门通知,按规定程序报销.员工经过批准参加主管部门硬性规定的培训班 ,其参加学习的时间按在岗处理.培训后考试不合格者,培训费不予报销.〔八〕福利费：员工发生工伤治疗期预借款按照借款规定办理.员工发生工伤,其所在部门应与时通知综合办并当天完成《工伤报告表》, 交人力资源管理部门通知保险机构.报销时,需附《工伤报告表》于报销单后,并经部门负责人、综合办加签.扣除保险赔款后不足部份公司福利费中报销.新进员工体检费,由新近员工自行承担；于该员工进厂满 1 个月后由人力资源行政部统一申请报销.伙食费与食材采购,由综合办提供相关采购清单报账.节假日福利费,由综合办根据公司核定额度和定员 ,统一采购并发放,费用按照日常经营费用报销审批流程办理.费用分摊至相应部门或者单位.第十二条物料采购付款供应部在下达采购定单前,属单价变动的,须提供供应商最新之报价单给财务部比价与审价,财务部审价后再呈总经理批准；对于新增供应商,供应部须提供经总经理批准的供应商资料.惟独经过审批报价与总经理批准的供应商 ,采购部才可据此下达采购单或者采购合同.采购单或者采购合同与采购付款按《审批权限表》进行审批.申请物料采购付款时 ,须附上经有效批准的采购单验收单、供应商资料等.第十三条固定资产与在建工程付款设备部、供应部、基建部在申请固定资产付款时,须提供经事先批准的《购置申请表》、采购单或者采购合同、报价单、《固定资产使用验收单》等.购买各种机动车辆,须以公司名义入户.报账时,须附上行驶证复印件.对按进度付款的在建工程,在申请进度款时,须提供经审核的每月工程进度报表与阶段验收报告,并确保付款进度与合同列明工程的完工程度同步.在支付固定资产或者在建工程尾款时 ,须提供经相关部门确认的竣工验收报告与工程结算书、发票.第十四条综合材料、辅助材料采购付款申请综合材料、辅助材料付款,除属于一次性交易的供应商,且金额低于2000 元的可不提供供应商报价单、供应商资料.申请综合材料、辅助材料付款,须附上经有效批准的请购单或者采购单、采购合同,需提供报价单、供应商资料的,还须提供该等附件.第十五条其他支出付款购买材料或者零配件用于改良设备,应在《请购单》上注明需改良设备的名称、规格、资产编号与摆放位置.自制设备,需给此项自制工程一个工程名称,每次购买用于该工程的材料或者零配件时,须在《请购单》上注明该项工程名称与设备名称、规格.工程竣工后, 须在最后一 X 《付款申请单》上注明"完工〞 ,或者书面通知财务部.设备维修,在维修之前设备使用部门应会同维修人员然后填写《设备维修申请单》 ,并确认该设备是否处于免费保修期或者属于免费保修项目.申请付款时, 须附上经有效签批的《设备维修申请单》 .房屋建造物、构造物设施维修,在维修之前由使用部门填写《房屋维修申请单》 .申请付款时,须附上经有效批准的《房屋维修申请单》与结算书与发票.第十六条对于制度未明确规定的费用报销 ,应事先咨询财务部审批人 , 以严肃财务制度.第十七条审批事项说明：款项支付根据类别性质,必须严格按照《资金支付报销审批流程》进行审批.审批人必须按照《审批权限一览表》进行签单.所有审批人在批单时应审查申请付款的单据是否已执行有效的批准程序.对于各审批人如出差、请假的授权,在取得审批人书面授权文件并抄送财务部后,被授权人在授权期间的批准权限最高可等于审批人 .各审批人未委托授权,该期间的审批权限由其直属上司执行 .授权人要对授权期间的所有批单承担责任.第十八条为保证时效与不影响公司日常运作 ,对于金额较大且付款时间紧迫,如迟延付款将导致公司损失〔如缴付滞纳金,罚款、其他急需付款的开支等〕的部份特殊款项,可先由公司相关部门负责人签批,付款后再补加签.第十九条各部门申请对外款项支付,包括采购物品与接受其他服务、劳务等,应尽量通过银行办理转账.特殊情况需现金支付时,需附上合理解释并经部门负责人批准,收款方领款人须提供加盖其单位公章的委托书与本人 ##,同时需申请部门经办人签字证实.第二十条对于分期且带质量保证之付款申请,财务部需收到使用部门或者经办部门书面通知后,才安排付款.第二十一条申请款项支付须提供相关附件资料,包括以下内容：已签署的合同、采购定单与其附件；支付进度款的,必须提供进度证明；材料、固定资产、综合材料、兽药、辅助材料等实物类购置付款须有验收人签字,并提供验收单；收款单位必须提供合法的正式发票或者相关证明,收款单位与发票出具单位不一致时,财务部将不予付款；合同执行过程中存在争议的事项必须有与对方单位达成的补充协议；其他能够说明该项付款确有真实、准确的债权、债务关系的原始证明文件、法律文件.第二十二条报销单据所附原始凭证与报销内容必须一致.发票内容必须填写完整.报销单据批准人必须是申请人之直接上级, 自批无效.报销单据必须由有权审批人签名认可,每单金额不得超过其批单限额.报销单据须按规定的程序审批后才干办理款项支付.在审核过程中核单人若对报销项目有疑问,将直接向审批人或者经手人询问,对方应予以配合.第二十三条对弄虚作假、严重##的原始凭证,在不予受理的同时,财务人员应当即扣留,并与时向公司领导报告,请求查明原因,追究当事人的责任.对记载不许确、不完整的原始凭证,应与时予以退回,要求经办人员更正、补充.第二十四条用款人应如实反映资金支付内容,在资金申请单、报销单上签字,对资金支付结果负直接责任.第二十五条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性与必要性负责,并在此基础上审核签字,对资金支付的结果负部门领导责任.第二十六条对资金支付具有最终审批权限的人员,对资金支付的结果负领导责任.第二十七条所有资金支出必须由财务总监根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出,对于不合法、不真实、不许确、不完整的支付凭证有权利退回.第二十八条出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依据的规定和未经财务总监签批的资金支出承担挪用公司资产的直接或者连带法律责任.第二十九条违反本制度的责任人,对公司造成直接损失者,按照公司相关制度予以处罚；涉嫌犯罪的,移交司法机关处理.第三十条本制度由公司财务部负责制定、修订与解释,监督检察权归监察部、审计部第三十一条本制度自 2022 年 5 月 1 日起执行,前期相关规定同时废止, 未尽事宜另行补充.。

支付审批流程1. 概述支付审批流程是指组织内部为了合理控制和管理支付行为，确保资金使用的合规性和有效性而设立的一套审核和批准程序。

本文档详细介绍了支付审批流程的相关流程和执行步骤。

2. 流程步骤以下是支付审批流程的一般步骤：2.1 支付申请支付申请人填写支付申请表，包括付款金额、付款对象、付款事由等必要信息，并将申请表提交给支付审批人。

2.2 审批操作支付审批人收到支付申请后，核对申请表中的信息，并根据内部审核标准进行审批操作。

审批操作可以包括审核申请表、核对相关文件和合同、与申请人沟通等。

2.3 批准操作通过审批的支付申请将被支付批准人进行批准操作。

支付批准人核对审批意见和申请表，并决定是否批准支付申请。

2.4 资金支付支付批准人批准后，财务部门进行资金支付操作。

根据支付申请及相关文件，财务部门将款项支付给指定的收款对象。

3. 操作细节为了确保支付审批流程的高效和准确性，以下是一些值得注意的操作细节：3.1 申请表的填写支付申请人在填写申请表时，应确保填写的信息真实有效，并提供必要的支持文件和合同。

申请表中的金额应与支持文件一致，避免填写错误或不准确的金额。

3.2 审核标准的合规性支付审批人在进行审核操作时，应按照组织内部设定的审核标准进行。

审批人应严格遵守组织的规定和政策，确保审核操作的合规性和一致性。

3.3 批准操作的审慎性支付批准人在进行批准操作时，应仔细核对审批意见和申请表，并根据实际情况进行决策。

批准人要权衡各种因素，确保支付申请的合理性和有效性。

4. 风险控制支付审批流程的设计和执行应考虑风险控制的因素，以保障资金的安全和合规性。

以下是一些风险控制要点：4.1 双重审批制度对于金额较大或风险较高的支付申请，可以设立双重审批制度，增加审批的准确性和可靠性。

4.2 规范化审批流程确立规范的审批流程和操作标准，避免冗余和错误。

制定明确的审批权限和层级，确保合适的人员参与审批流程。

4.3 审计和监督定期进行审计和监督，对支付审批流程进行评估和改进。

资金支付审批流程及采取的内部控制措施下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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资金支付审批流程管理规定
一、目的
为了规范公司的支付审批流程，依据《企业内部控制基本规范》及配套指引等相关规定，结合本公司的实际情况制定本规定：
二、适用范围
本制度适用于与公司经营活动相关支付，包括借款、费用报销和其他与经营、融资、投资活动有关的支付。

三、审批原则
1、资金支付审批程序：详见附件《成都品信联行物业服务有限公司资金使用审批流程、权限》，发生该表列举以外的其他业务支出，参照业务审批流程进行审批。

具有审批权限的经办人报销相关费用时，该经办人无须审批，直接交由上级审批；总经理报销费用需经董事长审批。

2、经办人员受其他部门委办业务，由委办部门负责人审批，即各类支付的审批人应为对应相关业务负责人。