税收法律制度习题(1-4)及答案

第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于地方税的是（）。

A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。

A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。

A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。

则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。

一、单项选择题1．【答案】B【解析】税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治议力，强制、无偿地取的财政收入的一种形式．2．【答案】A【解析】地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等3．【答案】B【解析】从量税实行定额税率，如我国现行的资源税、车船税和土地使川税等。

4．【答案】1）【解析】税收法律由全国人大及其常委会制定。

5．【答案】B【解析】地方税收规章是省、自治区、直辖市和较大市的人民政府．根据法律、行政法规和本省的地方性法规规定的。

6．【答案】A【解析】企业所得税一般无须设置税目，而按照课税对象的应税数额采用同一税率记征税款。

而消费税、营业税等由于具体课税对象比较复杂，需要规定税目。

7.【答案】A【解析】增值税实行多次课征制，从商品生产环节到商业零售环节，每一个环节都要就其增值额部分交税。

8．【答案】B【解析】，生产型增值税以销售收入总额减去所购中间产晶价值后的余额为税基。

9．【答案】B【解析】商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于80万元的，可以认定为般纳税人。

10．【答案】c【解析】除个体经营者以外的个人、销售免税货物的企业、不经常发生应税行为的企业，都不能认定为一般纳税人1 1．【答案】A【解析】销售图书适用的税率是13%。

12．【答案】A【解析】经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务。

应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，准予计入当期进项税额之中。

1 3．【答案】c【解析】以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50% 以上。

【解析】从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的为小规模纳税人的标准。

15．【答案】B【解析】采用预收货款方式销售货物纳税义务时问为货物发出当天。

税收法律制度习题一、单选题1.税收法律体系的核心是（）。

A.征税主体B.税收法律关系的客体C.纳税主体D.税收法律关系的内容2.个人所得税扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在规定的期限内缴人国库，并向税务机关报《个人所得税扣缴申报表》。

该规定的期限是（）。

A.次月 10 日内B.次月 15 日内C.代扣代缴的 7 日内D.代扣代缴的 15 日内3.以下关于企业所得税的优惠政策说法正确的是（）。

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按 90%计入收入总额B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后纳税年度应纳税额中抵免C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按设备投资额的 10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额D.企业安置残疾人员所支付的工资，按照支付给残疾人员工资的 50%加计扣除。

4.税务机关负责征收的税种管理，按（）执行。

A.税收征管法B.海关法C.进出口关税条例D.民法5.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。

A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处6.以下关于增值税纳税地点的表述中错误的是（）。

A.固定业户在其机构所在地申报纳税B.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，一般分别向各自所在地主管税务机关申报纳税7.我国对税法主体一方纳税人的确定采用的是（）。

A.属人原则B.属地原则C.属人兼属地原则D.属人或属地原则8.现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（）在我国境内。

第八章税收法律制度基础（答案解析）打印本页一、单项选择题。

1.在税制要素中，能体现国家旳政策规定，直接关系到国家财政收入旳多少和纳税人旳承担程度旳是（）。

A．征税人B．纳税人C．征税对象D．税率【您旳答案】【对旳答案】 D【答案解析】税率旳高下直接体现国家旳政策规定，直接关系到国家财政收入旳多少和那纳税人旳承担程度，是税收法律制度旳关键要素。

2.税收行政法规是由（）审议通过旳。

A．全国人大B．全国人大常委会C．国务院D．国有税务总局【您旳答案】【对旳答案】 C【答案解析】税收法规由国务院负责审议。

税收法律在经国务院审议通过后，以议案旳形式提交全国人民代表大会常务委员会旳有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。

3.在税收法律关系中，主体旳权利和义务共同指向旳对象是（）。

A．税收法律关系旳主体B．税收法律关系旳客体C．税收法律关系旳内容D．税收法律关系旳标旳【您旳答案】【对旳答案】 B4.下列各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规旳规章制度，制定税收征收管理旳详细规定旳部门是（）。

A．工商行政管理局B．国家税务总局C．财政部D．房地产管理局【您旳答案】【对旳答案】 B【答案解析】见教材p2515.我国旳营业税中规定了起征点，营业额到达或者超过起征点旳照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。

A．免征额税基式减免B．起征点税额式减免C．项目扣除税额式减免D．起征点税基式减免【您旳答案】【对旳答案】 D【答案解析】我国旳减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。

其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。

其中旳起征点是指对课税对象开始征税旳数额界线，课税对象旳数额没有到达规定旳起征点旳不征税；到达或者超过起征点旳，就其所有数额征税。

6.我国土地增值税采用旳税率形式属于（）。

A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率【您旳答案】【对旳答案】 C【答案解析】目前我国土地增值税旳税率采用四级超率累进税率形式。

税收法律制度练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

1．在我国现行的下列税种中,不属于财产税类的是( )。

A．房产税B．城镇土地使用税C．契税D．城市维护建设税正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度2．下列税种中,采用从量计征形式的是( )。

A．增值税B．营业税C．所得税D．车船税正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度3．税收法律关系产生的标志是( )。

A．征税主体课税行为的发生B．新法的实施C．纳税人纳税义务的发生D．税收法律关系内容发生变化正确答案：C 涉及知识点：税收法律制度4．城市维护建设税从性质上讲,属于( )税种。

A．流转税B．所得税C．财产税D．行为税正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度5．下面完全由国家税务机关负责征收的税种是( )。

A．增值税B．车辆购置税C．营业税D．企业所得税正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度6．我国税法是由一系列要素构成的,其中三个最基本的要素是( )。

A．纳税义务人、税率、纳税期限B．纳税义务人、税目、税率C．纳税义务人、税目、征税对象D．纳税义务人、税率、征税对象正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度7．区分不同税种的主要标志是( )。

A．征税对象B．计税依据C．税目D．税率正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度8．免征额是指对( )中免于征税的数额。

A．征税项目B．征税对象总额C．征税对象扣除额D．应征收的数额正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度9．下列税种中,采用定额税率的有( )。

A．营业税B．城镇土地使用税C．个人所得税D．土地增值税正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度10．累进税率是根据征税对象数额的大小不同,规定( )的税率。

税收法律制度试题及答案一、单项选择题1. 下列关于税收法律制度的说法，不正确的是（）。

A. 税收是国家为实现其职能，依法强制地、无偿地取得财政收入的基本形式B. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征C. 税收法律制度是国家税收活动的重要依据和保障D. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容答案：D2. 下列属于税收法律制度要素的是（）。

A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关答案：ABC3. 关于税收征收管理，下列说法正确的是（）。

A. 税务机关可以对纳税人进行税务检查，但必须经过纳税人同意B. 纳税人应当按期向税务机关报送税务资料，包括财务会计报表和其他有关资料C. 纳税人、税务机关及其工作人员违反税收法律制度的，应当承担行政责任D. 税收征收管理不包括税收监督和税收司法等内容答案：B4. 下列属于税收法律责任的形式的是（）。

A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 以上都对答案：D5. 下列属于税收征收管理范围的是（）。

A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税答案：ABCD二、多项选择题1. 税收法律制度的要素包括（）。

A. 税收主体B. 税收客体C. 税收税率D. 税收征收机关E. 税收优惠政策答案：ABCDE2. 下列属于税收征收管理的内容的有（）。

A. 税务登记B. 税务申报C. 税务检查D. 税收强制执行E. 税收行政处罚答案：ABCDE3. 税收法律责任的形式包括（）。

A. 行政责任B. 刑事责任C. 民事责任D. 经济责任E. 政治责任答案：ABC4. 下列属于税收征收管理范围的税种有（）。

A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税E. 关税答案：ABCD三、判断题1. 税收法律制度包括税收立法、税收执法、税收司法等内容。

（）答案：错误2. 税收具有无偿性、强制性和固定性的特征，这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。

税收法律制度练习题`第三章税收法律制度一、单项选择题1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（）。

A、扣押纳税人财产B、税务行政复议C、缴纳税款D、纳税申报2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（）。

A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封3、纳税人税务登记容发生变化的，应当向()申报办理变更税务登记。

A、地(市)级税务机关B、县(市)级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关4、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、偶然所得5、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（）。

A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、有限责任公司D、在中国境有所得的外籍个人6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A、5B、7C、10D、157、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境的企业B、在中国境成立的外商独资企业C、在中国境成立的个人独资企业D、在中国境未设立机构、场所，但有来源于中国境所得的企业8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税围的是（）。

A、汽车轮胎B、网球及球具C、烟丝D、实木地板9、下列各项中，不征收营业税的是（）。

A、销售不动产B、转让商标权C、提供修理业务文档Word`D、出租一栋房产10、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

形考任务1本作业为随机抽题，请善用CTRL+F搜索题目获取答案税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是（）。

正确答案是：纳税主体应税行为的出现某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。

当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。

该企业4月应退的增值税为（）万元。

正确答案是：118.2某企业（增值税一般纳税人）收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（）。

正确答案是：生产企业销售货物时收取的延期付款利息某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。

本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。

则该企业本月应缴纳增值税（）万元。

正确答案是：8.76, 9.33自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（）。

正确答案是：可选择按小规模纳税人纳税下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。

正确答案是：对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。

正确答案是：外购自用的机器设备支付的运输费用根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。

正确答案是：销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。

正确答案是：企业所得税下列现行税法中属于税收实体法的是（）。

正确答案是：增值税暂行条例税务机关采用税收强制措施时，需要满足的条件包括（）。

正确答案是：未按照规定的期限纳税或者解缴税款, 税务机关必须责令限期缴纳税款, 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的下列属于税收法律关系主体的有（）。

2024年税收征收管理法律制度考试题及答案一.单项选择题1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照()申报办理税务登记。

A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2.下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。

A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记标准答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3.税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。

A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4.增值税专用发票的印刷权属于（）。

A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门标准答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。

A.3年B.5年C.15年D.永久标准答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6.纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年标准答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7.甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。

2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。

2005年7月至12月又欠缴税款30万元。

如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。

B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。

C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。

D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。

标准答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

2024年税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共45题）1、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】 A2、主动重吸收ClA.近曲小管B.髓袢升支细段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】 C3、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。

如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】 C4、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】 B5、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】 D6、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。

（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。

（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。

（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。

（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。