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《审计学》第一章课后练习（一）单项选择题1、下列关于注册会计师审计的起源和发展的说法中，不正确的是（）。
A. 注册会计师审计的起源与企业的所有权和经营权的分离，是市场经济发展到一定阶段产物B. 18世纪，英国出现了第一批以查账为职业的独立会计师，审计的重点是查错防弊，检查结果向企业主报告C. 注册会计师审计起源于市场经济，是资本主义的产物D. 16世纪的注册会计师审计的审计目标是熟悉会计专业的第三方，对合伙企业经济活动进行鉴证，保护企业资产的安全和完整2、下列关于英国式注册会计师的的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师审计的法律地位得到法律确认B.审计的目的是查错防弊，保护资产的安全和完整C.审计的重点是检查企业的资产负债表和利润表D.审计报告的使用人主要是企业股东3、注册会计师职业诞生的标志是（）。
A.英国《公司法》的颁布B.爱丁堡会计师协会的成立C.美国公共会计师协会的成立D.美国《证券法》的颁布4.注册会计师审计从起源发展到现在，在不同的时期，审计目的也不断调整。
下列有关审计目的的说法中，不恰当的是（）。
A.英国式注册会计师审计的目的是查错防弊B.美国式注册会计师审计的目的是判断企业的信用状况C.1929—1933年经济危机过后审计的主要目的是对财务报表发表审计意见D.现代注册会计师审计的目的是审查某类交易、账户余额或披露是否不存在重大舞弊5.以下关于注册会计师审计的说法中，不正确的是（）。
A.注册会计师审计是提高财务信息的可信度、降低财务信息风险的一种保证服务B.经过审计的财务报表可以通过降低不准确信息的流传时间或阻止其传播，保证市场的效率C.审计人员在审计的过程中要保持独立性D.通过注册会计师审计可以消除财务信息的所有重大错报6、以下关于财务报表审计性质的理解中正确的是()。
A.财务报表审计的目标是合法性和效益性B.注册会计师应合理保证审计意见的准确性C.注册会计师对于已审计财务报表的合法性和公允性承担首要责任D.查错防弊已不是财务报表审计的目标7、根据美国会计学会AAA对审计的定义下列理解中不恰当的是()。
选择题（10*2）1.对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当：（）A.将该笔应收账款确认为坏账B.认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款C.查阅有关销货合同、发货单，验证应收账款的真实性D.编制应收账款账龄分析表2.注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（）A.应收账款在全部资产中的重要性B.被审计单位内部控制的强弱C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择3.注册会计师负责对甲公司20××年度财务报表进行审计，在对应收账款实施函证程序时，针对下列方面通常难以获得有效审计证据的是（）A.应收账款的存在性B.应收账款的可变现净值C.应收账款金额的准确性D.应收账款是否归属于甲公司4.下列有关应收账款函证的说法中，正确的是（）A.消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应给予回函B.函证的效果与审计人员无关C.与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高D.数据较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法5.审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是（）A.应收账款提前入账B.应收账款金额记录错误C.漏记应收账款D.虚列应收账款6.在审计业务中，注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有（）A.以销售发票为起点B.以账簿记录为起点C.以报表为起点D.以发运凭证为起点7.在以下各项中，通常应扩大应收账款函证范围的是（）A.应收账款占资产总额的比重高低B.被审计单位内部控制薄弱C.以前期间结果函证效果良好D.采取积极式函证方式而不是消极式函证方式8.对销货业务的截止测试，主要是为了检查（）A.年底应收账款的真实性B.是否存在过多的销售折扣C.销货业务的入账时间是否正确D.销货退回是否已经核准9.下列有关检查风险的观点不能认同的是（D）A.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D.检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系10.在确定计划实施的审计程序后，如果注册会计师决定接收更低的重要性水平，审计风险将增加。
审计学习题1习题（1）总论一、单项选择题1.我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体可分为（）。
A.三个阶段B.四个阶段C.五个阶段D.六个阶段2.在秦汉时期，（）制度日趋完善。
A.监察B.御史C.上计D.下计3.审计的基本职能是（）。
A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济控制4.“审计”一词最早出现在（）。
A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝5.审计授权人或委托人对被审计人的关系是（）。
A.评价经济责任履行情况B.委托审计监督C.实施审计监督D.授权经济管理6.我国审计最早萌芽于（）。
A.西周B.秦汉时期C.隋唐时期D.宋朝7.无论在我国还是在国外都承认（）的经济监督活动是审计的本质属性。
A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性8.审计按其主体分类是审计的（）A.基本分类B.其他分类C.技术分类D.综合分类9.中国第一家会计师事务所是（）A.立信会计师事务所B.正则会计师事务所C.兰州会计师事务所D.上海会计师事务所10.审计最本质的特征是（）。
A.独立性B.权威性C.客观性D.公正性11.下列有关内部审计独立性的提法中，最适当的是（）。
A.不具备独立性B.相对独立C.单向独立D.双向独立12.我国审计监督体系的三个组成部分是（）。
A.国家审计、社会审计和内部审计B.内部审计、外部审计和专题审计C.事前审计、事中审计和事后审计D.财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计13.正确的审计关系人的排列顺序应当依次为（）。
A.审计委托人、被审计单位、审计人员B.审计人员、被审计单位、审计委托人C.被审计单位、审计委托人、审计人员D.审计人员、审计委托人、被审计单位14.对情节较严重的财经法纪审计一般采用（）。
A.定期审计B.通知审计C.突击审计D.报送审计15.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。
A.财务报表要素的低估和高估B.财务报表要素的高估和低估C.财务报表要素的缩小错误和夸大错误D.财务报表要素的错误、舞弊和不法行为16.根据《注册会计师执业准则》，独立审计的目的是对被审计单位（）发表意见。
审计学1-9章(开放大学学后自测),绝对有用审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
（）选择一项：对错1.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。
选择一项或多项：A. 经管权监督属于内部监督B. 经管权监督是一种从上至下的监督C. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
选择一项： A. 独立式 B. 行政式 C. 立法式 D. 司法式民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。
（）选择一项：对错审计总目标是围绕（）而界定的。
选择一项： A. 国家审计 B. 效益审计 C. 财务报表审计 D. 财务审计. （）是审计的基本职能。
选择一项： A. 经济监督 B. 经济监察 C. 经济鉴证 D. 经济评价1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）选择一项或多项：A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据C. 审计准则是评价审计质量的依据D. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范E. 审计准则是作出审计决定的依据关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）选择一项或多项：A. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行B. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力注册会计师执业准则适用于：（）选择一项：A. 国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C. 单位内部审计组织的审计D. 民间审计组织的审计国注册会计师执业准则体系可以分为：（）选择一项或多项： a. 相关服务准则 b. 质量控制准则 c. 审计准则 d. 鉴证业务准则 1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
第一章总论一、单项选择题1、审计产生于（）的需要。
A 查错防弊B 经济监督C 公证D 提供审计信息2、审计的主体是（）A 被审计单位B 专职审计机构或人员C 被审计单位的财政财务收支活动D 有关的法规和审计标准3、1853年，在苏格兰的爱丁堡创立了世界上第一个注册会计师的专业团体，其名称为（）。
A 苏格兰特许会计师协会B 英国公认会计师工会C 英格兰、威尔士特许会计师协会D 爱丁堡会计师协会4、审计的客体是（）A 被审计单位B专职审计机构和人员C被审计单位的经济活动D有关的法规和审计标准5、没有（）关系，就不可能产生审计行为。
A剥削B统治C受托经济责任D经济利益6、审计的（）是审计能够发挥其独特作用的保证。
A独立性B权威性C客观性D合法性7、审计的最基本职能是（）A评价B监督C鉴证D证明8、甲公司购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的安装调试费，则违反的“认定”是：A存在B完整性C计价和分摊D分类9、甲公司下列事项中，涉及“计价和分摊”认定的是：A向丙公司拆借的款项，未列入账中B将经营租入的设备列为企业固定资产C将应收乙公司50万元货款记为100万元D将预付账款列示于应付账款中10、被审计单位将固定资产已作抵押，但未在会计报表附注中披露，则违反的认定是：A存在B完整性C计价和分摊D可理解性11、注册会计师审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对被审计人进行的财务审计，属于（）A任意审计B强制审计C专项审计D突击审计12、下列表述中，正确的是：A会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任B有限责任会计师事务所应以其全部资产对其债务承担有限责任C有限责任合伙制会计师事务所的合伙人均应以各自的财产承担连带责任D合伙会计师事务所均应以其全部资产对其债务承担有限责任二、多项选择题1、审计的职能包括（）A经济监督B经济评价C经济核算D经济管理E经济鉴证2、目前，我国形成了（）的审计监督体系。
A就地审计B事前审计C民间审计D内部审计 E 政府审计3、审计关系人是由（）组成。
审计学课程内容(一)
审计学课程内容
1. 引言
•审计学是一门研究经济事务真实性和正确性的学科。
•审计学课程通过理论和实践的结合，培养学生在审计领域的专业能力。
2. 审计学概述
•审计学的定义和范畴
•审计的起源和发展历程
•审计的目标和价值
3. 审计法律法规
•国内外审计法律法规体系
•审计机构及从业人员的职责和规范
•审计专业伦理和道德要求
4. 审计理论
•审计的基本概念和原则
•审计证据和证据收集方法
•审计风险评估和控制
5. 审计程序和技术
•审计策划和程序设计
•审计工作底稿和工作文件
•审计程序的具体操作和技术工具
6. 审计报告和意见
•审计报告的结构和内容要求
•不同类型审计意见的表达方式
•审计报告的可靠性和适用性
7. 特殊审计领域
•金融机构审计
•信息系统审计
•环境保护审计
8. 审计的发展趋势
•数据分析和人工智能在审计中的应用•电子化审计和远程审计的发展
•跨境审计和国际审计标准的推动
9. 总结
•审计学课程内容涵盖了审计学的基本概念、理论、实践和发展趋势。
•学生通过学习审计学课程，可以掌握审计实务中所需的专业知识和技能。
•审计学课程为学生未来从事审计工作打下坚实的基础。
模拟试题2一、填空题（每空1分，共计20分）1.审计的属性，明确揭示了独立性是审计的特征，经济监督是审计的性质。
2.从详查法发展到抽查法，是现代审计方法的一个重要发展。
3.我国独立审计准则是由财政部颁发，并适用于民间审计。
4.审计人员实施审计工作的最终目的是根据一定的审计证据对被审计单位的受托经济责任表明意见。
5.所谓关键控制点，是指未加控制就容易产生错弊的业务环节。
6.应收票据是企业的债权资产，对应收票据的审计结合赊销一起进行。
7购货与付款循环通常要经过请购、订货、验收、付款的程序。
8.在生产与费用循环的分析性复核中，注师通常运用的方法有简单比较法和比率比较法两种。
9.对盈余公积的审计，审查是否主要用于弥补亏损和转增资本，是否按规定用于分配股利。
10.管理建议书一般只向被审计单位的管理部门、董事会或股东委员会提供。
二、判断题（每题1分，共计6分；正确的划“√”，错误的划“X”）1.（X）在社会主义市场经济体制下，生产资料的所有权和经营权是高度统一的，因而不需要审计。
2.（√）实际上，任意审计大多也是按有关经济法规要求进行的，也带有一定的强制性。
3.（√）在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。
4.（√）在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。
5.（X）在企业管理工作中，内控制度是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存。
6.（X）应收账款的账龄分析将有助于了解坏账准备的计提是否充分。
三、单项选择题（每题1分，共计6分）1.无论是中国还是外国都承认（ B ）的经济监督活动是审计的属性。
A.权威性B.独立性C.客观性D.合法性2.现代审计方法已经超越了传统的（A），发展到了广泛应用审计调查，审计分析，内控系统审计，抽样审计等技术方法A.事后查账技术B.事中的分析比较C.会计报表的逆查技术D.计划预算的事前审核3.审计人员进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（ C ），这是现代审计的重要依据。
A.内部管理系统B.内部会计系统C.内部控制系统D.内部审计系统4.（ B ）是指审计人员在其审计过程中随时可以获得的，不需要加工的资料和事实。
A.实物证据B.自然证据C.直接证据D.基本证据5.只要商品经济的存在和发展，（ C ）就有存在和发展的经济条件。
A.政府审计B.内部审计C.民间审计D.国际审计6.若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未报销凭证，应在“库存现金盘点表”中注明或（ D ）。
A.向有关人员查询B.在工作底稿上记录C.重点盘点D.做出必要的调整四、多项选择题（每题1.5分，共计12分）1.审计的基本职能有（ADE）。
A.经济监督B.经济司法C.经济建议D.经济评价E.经济鉴证2.审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（BCE ）。
A.审计工作底稿B.会计凭证C.会计账簿D.审计约定书E.会计报表3.民间审计的业务范围，具体包括（BDE ）。
A.司法业务B.审计业务C.审计培训业务D.会计咨询业务E.股份制企业有关业务4.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（BCE）。
A.规章制度B.内部管理系统C.内部会计系统D.内部审计系统E.业务规范和技术标准5.审计工作底稿的编制原则有（ABCDE ）。
A.完整性原则B.重要性原则C.真实性原则D.相关性原则E.责任性原则6.内部控制系统按工作范围分类，可以分为（AE）。
A.内部管理控制系统B.内部经营控制系统C.内部生产控制系统D.内部销售控制系统E.内部会计控制系统7.注师为证实应付票据支付情况而应获取的审计证据有（ACD）。
A.应付票据明细表B.分析性复核资料C.应付票据的函证回函D.管理当局声明书8.下列审计过程中，属于证实银行存款存在的重要程序有（BC ）。
A.盘点库存现金B.审查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额五、简答题（共计20分）1.审计的定义。
（4分）答：审计是一项具有独立性的经济监督活动。
它是由独立的专职机构或人员接受委托，对被审计单位特定时期的会计报表及其他有关资料的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。
2.请简述民间审计组织在就地审计方式下进行财会收支审计的审计程序。
（6分）答：○1了解客户的基本情况。
○2签订审计业务约定书。
○3初步了解客户的内控系统。
○4分析审计风险。
○5编制审计计划。
○6进驻被审计单位。
○7检查和评价客户的内控系统。
○8审查财务报告及其所反映的经济活动。
12编写审计报告。
○13提出管理建议书。
10整理和评价审计证据。
○11复核审计工作底稿。
○○9收集审计证据。
○3.审计工作底稿的内容有哪些？（6分）答：审计工作底稿的内容包括：○1有关被审计单位基本情况的调查记录和资料。
○2重要的法律文件、协议金额会计记录的摘录和副本。
○3有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见。
○4审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料。
○5同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本。
○6向被审计单位提供，或与被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本。
○7审计人员关于重要审计问题得出的结论。
○8形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本。
○9其他与审计项目相关的记录和资料。
4.试述固定资产减值准备的实质性测试程序主要有哪些。
（4分）答：○1获取或编制固定资产减值准备明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；○2检查固定资产减值准备计提和核销的批准程序，取得书面报告等证明文件；○3检查被审计单位计提固定资产减值准备的依据是否充分，会计处理是否正确；○4检查资产组的认定是否恰当，计提固定资产减值准备的依据是否充分，会计处理是否正确；○5实施分析程序，计算本期末固定资产减值准备占期末固定资产原值的比率，并与期初数比较，分析固定资产的质量状况；○6检查被审计单位处置固定资产时原计提的减值准备是否同时结转，会计处理是否正确；○7检查是否存在转回固定资产减值准备的情况；○8检查固定资产减值准备的披露是否恰当。
六、分析、报告题（16分）1.某会计师事务所接受华达纺织公司的委托，对其2002年12月31日的资产负债表进行审计。
在审查资产负债表“货币资金”时，发现该公司2002年12月31日的银行存款数额为33500元，银行存款账面余额为35000元。
再复核开户银行发来的对账单，2002年12月31日的银行存款余额为42850元。
另外，查有下列未达账项和记账失误：1）12月23日公司送存转账支票5800元，银行尚未入账2）12月24日公司开出转账支票5300元，持票人尚未到银行办理转账手续。
3）12月25日委托银行收款10300元，银行已收妥入账，但收款通知尚未达到该公司4）12月30日银行代付水电费3150元，但银行付款通知尚未达到该公司5）经复核银行对账单，发现该公司漏记12月15日活期银行存款利息960元。
要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表，核实2002年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的公允性。
答：根据资料编制银行存款余额调节表如下：单位：华达纺织公司 2002年12月31日单位：元从银行存款余额调节表可以看出，华达纺织公司2002年12月31日银行存款调节后的数额与银行对帐单调节后的数额双方不相等，从而证明公司银行存款帐面余额35，000元不真实，可见，资产负债表上的"货币资金"项目中的银行存款数33，500元的真实性程度很差，应加以调整。
2 . [资料] 注师甲、乙两人根据会计师事务所与融科公司签定的[2009]审字第8号委托书于2月8日对其财务报表进行审计，于2月28日提交审计报告。
除下列事项外，融科公司是小型企业，其财务报表其它内容均符合会计准则的规定，公允地反映了其财务状况、经营成果和现金流量情况。
注师均已认可。
融科公司于2008年12月支付一笔以经营方式租入的货车的改良费30000元，全部作为当期费用做账，影响2008年利润，注师提请该公司调整，但未接受。
[要求] 确定注师表示审计意见的类型，并写出审计报告的说明段和意见段。
审计报告融科公司董事会：我们接受委托，审计贵公司2008年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。
这些会计报表的真实性由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。
我们的审计是根据中国注册会计师独立审计记录等我们认为必要的审计流程。
经审计我们发现贵公司于2008年12月支付一笔以经营方式租入的货车的改良费30000元，全部作为当期费用做账，我们认为按照《企业会计准则》的规定，租入的货车改良费，应单独设置“经营租入固定资产改良”科目核算，并在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。
但贵公司未接受我们的意见，该事项贵公司使12月31日的资产负债表的固定资产减少30000元，该年度利润表的利润总额减少30000元。
我们认为，除存在本报告第二段所述管理费用的会计处理不符合规定外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《XX会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2008年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量其情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
会计师事务所（公章）中国注册会计师（签名盖章）（地址）2009年2月28日。
