社会保险基金管理(1)

第4章社会保险基金的投资营运4.1 复习笔记一、社会保险基金的投资原则与投资规则社会保险基金投资是由社会经济的宏微观环境以及社会保险基金投资本身的各种因素所决定的，社会保险基金投资面临环境风险以及社会保险基金投资本身的投资风险。

1．社会保险基金投资的风险特征（1）社会保险基金投资的环境风险①宏观经济周期风险从一定意义上说，社会保险基金投资收益是经济发展与经济增长成果的一种分享。

从世界各国养老基金投资绩效来看，特别是那些有较大比例投资于股票的养老基金，其养老基金收益与宏观经济呈现着高度的同步性。

②社会信用风险市场经济本质上是一种信用经济。

社会信用环境好，社会保险基金投资特别是信托投资才有良好的信用基础，投资委托人、信托人或者政府有关监督管理机构才有一个共同约束的信用链条。

③通货膨胀风险通货膨胀风险是现代经济中的客观现象，是指由于通货膨胀造成社会保险基金经过长期积累后其实际购买力下降的不确定性。

④政治法律风险社会保险基金投资往往可能遭受到政治风险，如不恰当的投资等；社会保险基金投资的法律风险表现在基金投资本身的法律完善程度和社会保险基金投资监督管理的法律有效性方面。

（2）社会保险基金的投资风险社会保险基金的投资风险是指在投资过程中由于主观原因和客观原因造成的投资收益率不确定性的风险，主要包括：①社会保险基金投资模式选择风险如果社会保险基金管理模式与社会保险制度的制度功能脱节，社会保险基金管理模式与一国的金融市场或者社会公众的金融意识不相一致，社会保险基金的保值与增值的目标难以实现，社会保险基金投资管理在社会保险基金运行以及社会保险制度有效运行中的重要作用难以充分发挥。

②投资组合风险。

投资组合不当则会形成投资风险，难以实现资产投资组合的应有功能。

③投资管理风险。

投资管理风险主要包括投资主体投资的内部控制不力以及相关机构对投资主体进行监督管理中所产生的风险。

④币种风险一般而言，社会保险基金的国际投资在不同的国家中其投资比例各异，在国际投资的过程中必须关注因为国际外汇市场波动给一国社会保险基金投资所带来的币种风险。

探讨社会保险基金的管理摘要：作为老百姓的“养老钱”和“救命钱”，社会保险基金的运行是否安全、有效是社保基金管理的关键。

文章将从当前我国社会保险基金监管存在的不足、原因分析以及完善社会保障基金监管的对策三部分展开论述。

关键词：社会保险；基金；管理中图分类号：f840.61文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）10-0233-01社会保险基金是老百姓的“养老钱”和“救命钱”，保证社会保险基金运行的安全及有效，是社会保险基金管理的关键。

近几年来，随着社会保险参保范围的继续扩大，各级社保经办及管理机构征收缴纳的社会保险基金数量也呈现出逐年递增的态势，这不可避免地增加了基金监管的难度。

因此，不断加强社会保险基金的安全管理，切实预防、分析、控制和化解社保基金管理的风险，从而实现保障社保基金的安全、完整与保值增值的目标，是我国各级社保部门和经办机构需要迫切探讨和解决的重点。

一、当前我国社会保险基金监管存在的不足1.管理方面存在的不良现象第一，我国现行的社会保险管理机制有待改革。

我国目前实施的社会保险管理制度和规则的设计由政府来完成。

政府既执行社会保险制度和规则的制定职能，又履行社会保险制度和规则的执行职能，我国社会保险基金的一切管理工作全部由政府执行并负责执行后果。

这种情形下，政府受不到足够的监督，委托代理问题存在。

第二，我国社会保险政策存在不统一，统筹工作不到位的现象，无法充分发挥社会保险基金应当具备的调剂功能。

当前，我国社会保险制度和规则在企业、机关以及事业单位不统一。

另外，社保基金的经办机构名称不一，使人民群众错误地认为我国社会保险不系统、不完整。

第三，监督检查手段缺乏固定性、参保单位存在严重的欠缴养老保险费现象。

同时，对于基本养老保险费的征收，相关的法规存在空位。

比如针对养老保险费的征收，企业职工以职工实发工资为计算基数，事业单位则以档案工资作为扣缴基数。

另外，由于在稽核征收过程中，无法对参保单位形成有效的制约，社保基金的征管机构的功能得不到实现。

第8章社会保险基金管理的国际经验8.1 复习笔记一、国际社会保险基金管理的类型及其特点1．国际社会保险基金管理的主要类型（1）社会保险基金管理的主要类型①传统欧美社会保险制度大都实施现收现付的财务机制，基金的数量和规模受到一定限制。

在近年的社会保险改革进程中，相当数量国家的社会保险基金采取部分基金制，如非洲法语国家和中东国家。

②以新加坡、马来西亚等国为代表的中央公积金管理模式中央公积金模式主要是原英属殖民地的非洲和亚洲国家，有十多个国家采取这种模式，由于通货膨胀和基金管理不善等方面的原因，公积金模式的国家呈减少趋势。

③以智利为先导，在一些拉美国家和东欧国家实施的以个人账户为基础、私营化管理的基金模式。

在实施多层次社会保险制度的国家，第二层次和第三层次的保障模式也多采取了私营化管理的方式。

（2）社会保险基金管理中政府的作用社会保险基金管理过程中，不管选择何种模式，政府均发挥着非常重要的作用。

一般而言，存在几种选择：①政府发挥直接的管理作用，如中央公积金模式即是强调政府集中管理的作用。

②由政府立法强制实施，建立严格的投资规则、投资限制，委托有关中介机构实施基金的投资营运与管理。

③政府严格立法，允许私营竞争的社会保险基金专门机构按照市场规则进行运作。

④在集中管理模式中采用私营管理并按市场规则运行。

2．国际社会保险基金管理的新特点（1）社会保险基金管理呈多元化发展趋势。

（2）社会保险基金规模的加速扩张及其在总体经济中的地位上升。

（3）社会保险基金监管问题备受重视。

（4）放松对社会保险基金投资项目的限制。

（5）养老基金与资本市场的互动创新成为广泛关注的热点领域。

（6）加快金融混业背景下社会保险基金投资监管体系的构建。

（7）社会保险基金投资向海外延伸。

二、国际社会保险基金管理的比较分析1．社会保险基金的管理方式与机构社会保险基金的管理方式与机构，因不同国家社会保险模式选择、制度安排和运行机制上的差异而形成种类甚多的管理方式。

第5章社会保险基金监管5.1 复习笔记一、社会保险基金监管概述1．社会保险基金监管的内涵与外延（1）社会保险基金监管的含义社会保险基金监管，是指国家授权专门机构依法对社会保险基金收缴、安全营运、基金保值增值等过程进行监督管理，以确保社会保险基金正常稳定运行的制度和规则体系的总称。

（2）社会保险基金监管体系的主要内容①对社会保险基金营运机构的选择与确定。

②制定各项监管规则。

③设计社会保险基金投资营运的指标体系。

④构建社会保险基金监管的策略框架。

④实施社会保险基金的现场监管与非现场监管。

⑤构建社会保险基金营运的安全保护机制等。

（3）社会保险基金监管的主要内容①自身监管体系的构建构建社会保险基金监管体系，批准和建立社会保险基金营运机构，建立健全社会保险基金的各项规则及制度，确定基金的投资组合限额，设计制定基金安全营运的主要指标体系。

②社会保险基金监管是一项极为复杂的、涉及几代人经济利益关系的社会系统工程。

社会保险基金营运系统的复杂性，决定了对其监管注重协调占配套的重要性。

社会保险基金监管的综合配套是提高监管绩效的重要内容，也是新的发展背景下的客观需要。

③社会保险基金监管的首要任务在于确保社会保险基金的安全营运，确保社会保险政策目标的实现。

实现社会保险基金的长期安全营运和有效风险控制是基金监管的首要任务。

2．社会保险基金监管体系的构建社会保险基金监管体系一般包括机构控制、财务控制、会员控制和保险金的控制等几个主要部门。

同时，社会保险基金征缴和管理方式，也是监管的重要任务，以防止基金流失。

（1）控制部门及其下属机构发挥关键的监管职能：①机构控制部门负责社会保险基金营运机构的选择和资格认定，通过一系列制度和规则的构建，对社会保险基金营运机构实施有效监管。

②财务控制部门负责制定社会保险基金投资组合限额、收益限额、偿付能力限额、保险保障条款等，侧重基金财务的稳定运行。

③会员部门涉及社会保险基金营运中，职工转移个人账户资金及有关索赔事宜。

人力资源和社会保障局社会保险基金管理制度为确保社会保险基金安全,根据《中华人民共和国社会保险法》(中华人民共和国主席令第35号)、劳动保障部《关于进一步加强社会保险基金管理监督的通知》(劳社部发﹝2006﹞34号)规定,结合工作实际,制订本制度。

1.社会保险基金征缴管理制度(1)对各项社会保险基金实行无币化征缴管理,缴费人员通过刷卡方式缴纳社会保险费。

(2)每月社会保险基金的各项收入存入收入专户,月末财务人员及时将余额全部划入社保基金财政专户存储管理。

(3)征缴收入应以银行回单、社会保险基金专用收款收据等原始凭证为记账凭证。

(4)中央和地方财政补贴划入“社保基金专户”时,以社保基金财政专户缴拨凭证、国库拨款凭证复印件等为记账凭证。

(5)对上级下拨社保基金收入,以社保基金财政专户缴拨凭证原始凭证为记账凭证。

属调剂金核算范围的,同时登记“调剂金备查账”。

2.社会保险基金支付管理制度(1)社会保险经办机构根据基金支出计划,于每月月初填制本月用款申请书,主要负责人审核后报送县财政部门审批,并确认资金划入支出户到账情况。

(2)各项社会保险待遇支付实行分级审核制度。

业务股1室办理相关手续后,经经办人和股室负责人签字,报分管领导(或局领导)审核批准签字,再报送财务股进行复核,复核无误后办理支付结算。

(3)对基本养老保险待遇支出,以银行回单,及待遇支付环节传来的《基本养老保险待遇支出核定汇总表》作为原始凭证;对丧葬抚恤支出、个人账户一次性支出,以银行回单及待遇支付环节传来的《养老保险一次性死亡待遇支付审核表》作为原始凭证;对跨统筹地县基金转出,以银行回单和业务环节传来的《参加基本养老保险人员转移情况表》作为原始凭证;对上解上级的支出,以财政专户缴拨凭证作为原始凭证,填制记账凭证;3.社会保险基金稽核管理制度(1)社会保险经办机构制定年度稽核计划,采取随机抽取、征缴数据信息库异常、举报、部门转办、上级交办等方式确定稽核对象,特别是对欠费超过三月以上或累计欠费50万元以上企业,人力资源和社会保障行政部门要加强对社会保险稽核工作的领导,劳动保障监察大队加大执法监察力度,确保社会保险基金应收尽收。

社会保障制度是国家以再分配为手段而达到社会安定目标的一种正式的制度安排，其主要内容包括社会保险、社会救济及社会福利制度，又被称为现代社会保障制度。

最广泛意义上是指一个社会通过正式和非正式的制度为其国民提供的安全保障。

社会保险是以国家立法强制征集社会保险税（费），并形成社会保险基金，当劳动者及其亲属因劳动者年老、疾病、工伤、残疾、生育、死亡、失业等风险引起经济损失、收入中断或减少时，以社会保险给付支付给受益人，保证其基本生活需求的社会保障制度。

社会保险基金为保障社会劳动者在丧失了劳动能力或者失去劳动机会时的基本生活需要，在法律强制规定下，通过向劳动者及其所在单位征收社会保险费，或由国家财政直接拨款而集中起来的资金社保基金管理：为实现社会保险的基本目标和制度的稳定运行，对社会保险基金的运行条件、管理模式、投资营运、监督管理进行的全面规划和系统管理的总称。

社会保险基金筹集：由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在企业或者劳动者本人征收社会保险费的行为。

社会保险基金的分层管理模式：在多层次社会制度的构架内，对社会保险基金的管理通过不同的制度设计和组织构架加以区分，并实施不同的基金管理运作方式和监管策略的基金管理模式。

社会保险基金监管是国家授权专门机构依法对社会保险基金收缴、安全营运、基金增值保值等过程进行监督管理，以确保社会保险基金正常稳定运行的制度和规则体系的总称。

社保基金的功能“减震器”、劳动力再生产的重要保证、调节收入差距的特殊手段、促进经济发展、社会进步社会保险税是国家为确保用于各种社会保险所需资金而对雇主及受益人取得的工薪收入征收的一种税社会保险统筹缴费即有雇员和雇主已缴费的形式来筹集社会保险基金。

存款性金融机构是指从个人和机构接受存款并发放贷款的金融中介机构。

主要包括商业银行、储蓄银行、信用社。

契约型金融机构是指以合约方式定期、定量地从持约人手中收取资金然后按照合约规定向持约人提供保险服务或养老金的金融中介机构，包括各种保险公司和养老基金。

第3章社会保险基金管理模式3.1 复习笔记一、社会保险基金的筹资模式1．现收现付制（1）现收现付制的含义现收现付制是按照一个较短的时期（通常为一年）内收支平衡的原则确定费率，筹集社会保险基金，即本预算期内社会保险费收入仅仅满足本预算期内社会保险金给付的需要。

（2）现收现付制与代际收入再分配①现收现付制的本质本质是“代际赡养”，即正在工作一代人收入的一部分用于当年已退休一代人的社会保险给付支出，收入从工作一代人向退休一代人分配，而现在正在工作的一代人退休后，其社会保险金来源于与其同处一个时期的正在工作的下一代人的收入。

②代际间收入再分配代际间收入再分配，是指下一代人供款养活上一代人的制度，属于代际间收入再分配。

③代际之内的收入再分配代际之内的收入再分配，是指同代人不同收入阶层之间终生收入的转移。

（3）现收现付制的优点①制度易建，给付及时现收现付的社会保险制度一经建立，可以立即用正在工作的劳动者所缴纳的社会保险费去支付已经退休者所需的社会保险金，而无须经过长期的基金积累过程。

②调整灵活，无通货膨胀之忧现收现付制一般以年度平衡为基准，有助于实施随物价及工资增长幅度而调整的保险金指数调节机制，从而有助于处理通货膨胀风险，保证社会保险目标的实现。

③再分配功能较强现收现付制之下，社会保险基金具有代际再分配和同代劳动者之间的收入转移。

（4）现收现付制的局限性①现收现付制难以应付人口老龄化的挑战现收现付制是一代人供养一代人的制度，其供养水平直接受两代人人口比例关系的影响。

随着人口老龄化的加剧，供款人的平均负担加重，现收现付制面临严重的支付困难，进而难以为继。

②现收现付制的收入替代具有刚性现收现付制之下，社会保险给付一般采用确定给付方式，因此，其收入替代具有刚性。

现收现付制的这种刚性会使社会保险金给付水平居高不下，从而使社会保险制度背负越来越重的支付负担，对经济发展产生不利影响。

③现收现付制可能诱发代际矛盾现收现付制在机制上表现出明显的付出少而获益大的再分配特征。

社会保险基金管理知识点整理第一章社会保险基金1、社会保险：就是以国家为主体，对有工资收入的劳动者在暂时或永久失去劳动能力，或虽有劳动能力而无工作亦即丧失生活来源的情况下，通过立法手段，运用社会力量，给这些劳动者以一定程度的收入损失补偿，使之能继续享有基本的生活水平，从而保证劳动力再生产和扩大再生产的正常运行，保证社会安定的一种制度。

2、社会保险的内容：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险。

3、养老保险：是指劳动者在达到法宝年龄而退休后，从政府和社会得到一定的经济补偿、物质帮助和服务的社会保险制度。

4、医疗保险：是指劳动者在患病期间，由保险机构或保险组织按规定支付其医疗费和生活费的社会保险制度。

5、生育保险：是指妇女劳动者因生育子女而暂时丧失劳动能力，降低或失去正常工资收入来源时，提供基本生活保障的项目。

6、失业保险：是当劳动者因非本人自愿原因失业，从而丧失收入来源时，由社会为其提供必要的物质生活保障的项目。

7、工伤保险：是对因工负伤或因职业致残暂时或永久丧失劳动能力的劳动者，给予工资收入补偿、医疗保健护理、伤残重建及生活照顾等的一项社会保险制度。

8、社会保险的特点：强制性、权利与义务相结合、以满足劳动者的基本生活水平为标准、作为一种社会政策，注重社会公平、共济性。

9、社会保险与商业保险的区别：（1）保险性质不同：社会保险是政府行为，属于政策性保险；商业保险是等份交换的买卖行为，具有商业性质。

（2）保险对象不同：社会保险对象是法律规定的社会劳动者；商业保险的对象是一切自愿投保的国民。

（3）实话方式不同：社会保险采用强制方式实施；商业保险是自愿原则。

（4）保险关系建立的依据不同：社会保险依据法律规定；商业保险信赖于保险合同。

（5）保障水平不同：社会保险是保障基本生活需要；商业保险是满足人们对保障水平的特定需要，保障水平多样化，一般比社会保险高。

（6）保险费的承担者不同：社会保险费由劳动者个人、企业、国家三方共同分担；商业保险费由投保人负担。