变动、固定制造费用预算表

实训三一、实训目的：掌握全面预算的编制方法二、实训内容和要求：全面预算编制案例爱华工厂产销一种纸质工艺产品，经预测预算期（2009年）全年预计销售量19500件，单价80元。

每季度销售收入的55%于当季度收到现金，其余45%于下一季度收回。

另外，年初应收账款余额160000元。

其他资料如下：1、预计销售量（件）：第一季度4000 第二季度4500 第三季度6000 第四季度50002、预计年初、年末存货量（件）期初预计存货 800期末预计存货 950预计各季度的季末存货量为下一季度销售量的20%。

3、该工艺品材料耗用情况：生产该工艺品每件耗用优质纸10公斤，每公斤2元。

优质纸采购货款当月付60%，其余40%于下季度支付。

年初应付材料款31440元。

4、预计年初，年末材料存货：年初存货12000公斤年末存货14850公斤各季度末材料库存量为下一季度生产需要量的30%5、生产该工艺品需用直接人工情况生产该工艺品每件需用直接人工5小时，每小时直接人工成本3元。

6、制造费用有关预计资料如下：变动制造费用（全年）（元） 117900其中：间接人工 39300间接材料 49125维修费 11790水电费 9825其他 7860固定制造费用（全年）（元） 141200其中：行政管理人员工资 42400保险费 14680维修费 14120折旧费 700007、年末预计产品库存情况：年末预计该工艺品库存950件。

8、销售及管理费用预计资料如下：变动销售及管理费用（全年） 78000其中：销售佣金 50700运输费 11700销售人员工资 15600固定销售及管理费（全年） 58500其中：管理人员工资 12000广告费 23400保险费 6700其他 164009、固定资产购置、融资、发放股利和税金交纳情况：（1）固定资产购置（元） 115000第一季度购置印花生产设备 30000第三季度购置压制生产设备 35000第四季度购置切割生产设备 50000（2）银行借款和还本付息情况：第一季度初借款100000元，第一季度末付息2500元；第二季度末还款100000元，第二季度末付息2500元。

在预算制定过程中选择不同的预算方法一、弹性预算公司既可以用刚性预算（fixed budget又译为固定预算），也可以用弹性预算。

刚性预算是这样一种预算，它不论实际达到的活动水平如何而保持不变；而弹性预算则是通过认识到固定、半固定和变动成本之间的差别，随着所达活动水平的变化而变化。

刚性预算一般不能真正适用于业绩比较，因为你可能是在拿两个完全不同的活动水平进行比较。

弹性预算的思想是为了克服这样的问题，以便实际达到的活动水平能与属于同一活动水平的预算相比较。

（一）弹性预算的特性1、弹性预算与其他预算的不同（1）销售预算、生产预算及现金预算，均有两个共同点：这些预算均以一个单一的业务水准为编制基础；这些预算均是“静态”的，须以原定的单独业务水准为基础方可与实际结果相比较；（2）弹性预算与其的差别。

弹性预算在上述两点与其他预算有所不同。

例如，弹性预算的编制并非“静态”的性质。

即使在事后，只要在适用范围内，即可编制一份实际业务量的比较。

因此，才被称为“弹性”预算。

如果报告偏差要做各种运用，那么，以相同方式计算预算和实际数字以及与相同的活动水平相联系是很重要的。

这就是为何只要有可能应运用弹性预算，即：旨在随着活动水平变化而变化的预算。

2、弹性预算的特性（1）弹性预算仅以某个“相关范围”为编制基础，而不是以某个单一业务水准为基础；（2）弹性预算的性质是“动能的”。

弹性预算的编制可配合任何业务水准。

甚至在期间结束的。

换言之，经理人可视该期间所达到的业务水准，再编制弹性预算，以确定在该业务水准下，“应有”的成本为多少。

（二）静态预算的缺陷在此举例说明静态预算（或译为固定预算）与弹性预算的区别。

设Snoopy公司装配部，三月份预算生产式样BMB10.000件。

其发动制造费用预算如表5—1表5—1 SNOOPY公司（静态预算）假定该公司并未达成生产BMB10.000件的目标。

该公司仅生产BMB9，400件，倘若该公司采行静态预算，则当有份的绩效报告如表5—2所示。

管理会计第八章标准成本法标准成本法一、单项选择题1.下列各项中，经常在制定标准成本时被采用的是（）。

A.理想标准成本B.稳定标准成本C.现实标准成本D.正常标准成本2.固定制造费用的实际差异与固定制造费用预算金额之间的差异称为（）A．效率差异B.耗费差异C．闲置差异D.能量差异3.在日常实施成本全面控制的同时，应有选择地分配人力、物力和财力，抓住那些重要的、不正常的、不符合常规的关键性成本差异作为控制重点，该项成本控制原则是指（）。

A.全面控制原则B.责权利相结合原则C.讲求效益原则D.例外管理原则4.在下列各项中,属于标准成本控制系统前提和关键的是（）。

A.标准成本的制定B.成本差异的计算C.成本差异的分析D.成本差异的账务处理5.根据一般应该发生的的生产要素消耗量，预计价格和预计生产能力制定出来的标准成本（）。

A.理想标准成本B.稳定标准成本C.现实标准成本D.正常标准成本6.与预算成本不同，标准成本是一种（）。

Ａ.总额的概念Ｂ.单位成本的概念Ｃ.历史成本Ｄ.实际成本7.无论是哪个成本项目，在制定标准成本时，都需要分别确定两个标准，两者相乘即为每一成本项目的标准成本，这两个标准是（）。

A.价格标准和用量标准B.价格标准和质量标准C.历史标准和用量标准D.历史标准和质量标准8.成本差异按其性质的不同可划分为（）。

A.数量差异和价格差异B.纯差异和混合差异C.有利差异和不利差异D.可控差异和不可控差异9.由于特定成本项目的实际用量消耗与标准用量消耗不一致而导致的成本差异称为（）。

A.价格差异B.价格差C.数量差异D.用量差10.在标准成本控制系统中，成本差异是指在一定时期内生产一定数量的产品所发生的（）。

A.实际成本与标准成本之差B.实际成本与计划成本之差C.预算成本与标准成本之差D.预算成本与实际成本之差11.标准成本法下，采用直接处理法进行成本差异的期末结转时，本月发生的各成本差异，应转入（）。

全面预算综合案例一一、经营预算的编制（一）销售预算1、任务背景华树公司只生产甲产品一种产品，经预测，20×9年甲产品每个季度的销售量依次为2000件、2500件、3000件、3500件，甲产品的销售单价为200元。

根据以往的经验，每季度销售收入的50%可于当季收到，其余的50%于下一季度收到。

假定20×8年底应收账款的金额为30000元。

2、任务要求（1）根据以上资料，编制销售预算，如表1-1所列。

（2）计算20×9年年末应收账款。

3、答题区（1）编制销售预算表表1-1 销售预算表元（2）计算20×9年年末应收账款20×9年年末应收账款=700000×50%=350000（元）（二）生产预算1、任务背景华树公司各季末产成品的存货量按下季度销售量的10%计算，各季度期初存货量与上季度期末存货量相等，20×9年初的产品存货为200件，20×0年第一季度的预计销售量为4000件。

2、任务要求根据【表1-1】和上述任务背景的资料编制生产预算，如表1-2所列。

3、答题区表1-2 生产预算表件（三）直接材料预算1、任务背景华树公司生产甲产品只需耗用A材料，假定单位产品耗用A材料8千克,材料的单位成本为10元。

根据以往经验，季末材料存货量相当于下季生产用量的10%，每季度材料采购款的50%于当季支付，其余的50%于下季支付，预算期年初、年末材料库存量分别为2000千克和3200千克，预算期内各季期初材料库存量与上季末材料库存量相同，20×9年初应付材料账款为55000元，在第一季度全部支付。

2、任务要求（1）根据【表1-2】及以上任务背景资料，编制直接材料预算，如表1-3所列。

（2）计算20×9年年末应付账款。

3、答题区（1）编制直接材料预算表表1-3 直接材料预算表千克（2）计算20×9年年末应付账款20×9年年末应付账款=287600×50%=143800（元）（四）直接人工预算1、任务背景20×9年，华树公司生产甲产品，假定只有一个工种，单位产品的工时定额为5小时，单位工时的工资率为10元。

直接人工预算某种产品直接人工工时总数＝单位产品定额工时×该产品预计生产量预计直接人工总成本＝单位工时工资率×该种产品直接人工工时总数『提示』由于工资一般都要全部支付现金，因此直接人工预算表中预计直接人工成本总额就是现金预算中的直接人工工资支付额。

『例题』某公司编制本年度直接人工预算，已知单位产品工时为10小时，每小时人工成本为60元。

要求：完善直接人工预算表：直接人工预算项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计生产量（件）10501550200019606560单位产品工时（小时/件）1010101010人工总工时（小时）每小时人工成本（元/小时）人工总成本（元）『正确答案』直接人工预算项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计生产量（件）10501550200019606560单位产品工时（小时/件）1010101010人工总工时（小时）1050015500200001960065600每小时人工成本（元/小时）6060606060人工总成本（元）630000930000120000011760003936000『例题26·多选题』（2022）关于直接人工预算，下列说法正确的有（）。

A.直接以销售预算为基础进行编制B.需要反映预算期内人工工时消耗水平C.需要在人工总成本基础上单独预计现金支出D.是编制产品成本预算的数据来源之一『正确答案』BD『答案解析』直接以生产预算为基础进行编制，所以，选项A的说法不正确。

由于人工工资都需要使用现金支出，所以，不需另外预计现金支出。

选项C的说法不正确。

四、制造费用预算反映生产成本中除直接材料、直接人工以外的一切不能直接计入产品制造成本的间接制造费用的预算。

从制造费用总额中扣除非付现部分（如折旧、摊销等，一般仅指折旧）就得到制造费用的现金支出。

『例题』某公司编制制造费用预算，有关资料具体如下，请完善制造费用预算表：制造费用预算单位：元项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计生产量（件）10501550200019606560变动制造费用：间接人工（20元/件）间接材料（15元/件）修理费（20元/件）水电费（10元/件）小计固定制造费用小计：2569002719002564002644001049600合计减：折旧现金支出的费用100000100000100000100000400000『正确答案』制造费用预算单位：元项目第1季度第2季度第3季度第4季度全年预计生产量（件）10501550200019606560变动制造费用：间接人工（20元/件）21000310004000039200131200间接材料（15元/件）1575023250300002940098400修理费（20元/件）21000310004000039200131200水电费（10元/件）1050015500200001960065600小计68250100750130000127400426400固定制造费用小计：2569002719002564002644001049600合计3251503726503864003918001476000减：折旧现金支出的费用1000002251501000002726501000002864001000002918004000001076000『提示』为了便于以后编制产品成本预算，需要计算小时费用率。

财务管理复习练习题Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT练习题三1. 已知：某企业拟购建一项固定资产，需投资100万元，建设期为一年，使用寿命为5年。

其资金来源为银行借款，年利息率为10%。

要求：计算项目计算期和在以下不相关条件下的资本化利息和固定资产原值。

（1）全部投资于建设起点一次投入；（2）建设起点和建设期末各投入50%资金。

2.已知：某企业准备添置一条生产线，共需要投资202万元。

建设期为一年，全部资金于建设起点一次投入。

该项目预计可使用10年，期满有净残值2万元。

生产线投入使用后不要求追加投入流动资金，每年可使企业增加净利润15万元。

企业按直线法计提固定资产折旧。

要求：用简单法计算该项目的净现金流量。

3.已知某更新改造项目中，购置新设备需要投资500 000元；旧设备的变价净收入为10 000元，预计其5年后的净残值与新设备的净残值相等。

与处理旧设备有关固定资产清理损益为0元。

该项目不影响企业的正常经营，投入使用后不会增加收入，但每年会降低经营成本100 000元。

假定不考虑所得税因素。

要求：计算该更新改造项目的净现金流量。

4.企业一台旧设备,尚可继续使用4年,预计4年后残值为2 400元，目前变价出售可获20 000元。

使用该设备每年获营业收入500 000元,经营成本350 000元。

市场上有一新型号设备,价值90 000元, 预计4年后残值为5 000元。

使用新设备不会增加收入, 但可使每年经营成本降低 25 000元。

如果企业所得税率为33％。

要求：(1)分别确定新旧设备的原始投资差额；(2)分别计算新旧设备的每年折旧差额；(3)分别计算新旧设备的每年净利润差额；(4)计算新旧设备残值的差额；(5)计算新旧设备各年的净现金流量NCF,并在此基础上计算两者之差△NCF；(6)直接按差量分析法计算△NCF。

5.知:某企业年初借款100万元，一次性投资用于购置固定资产,借款的年利息率为10%。

第三章 预算管理一、单项选择题3.1 下列各项中，对企业预算管理工作负总责的组织是（ ）。

A.财务部 B.董事会 C.监事会 D.股东会3.2 下列各项中，不属于零基预算法特点的是（ ）。

A.以零为起点编制预算，不受历史期经济活动中的不合理因素影响，能够灵活应对内外环境的变化，预算编制更贴近预算期企业经济活动需要B.可能导致无效费用开支无法得到有效控制，使得不必要开支合理化，造成预算上的浪费C.有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制D.预算编制工作量较大、成本较高3.3 相对于增量预算，下列关于零基预算的表述中错误的是（ ）。

A.预算编制成本相对较高 B.预算编制工作量相对较少C.以零为起点编制预算 D.不受历史期不合理因素的影响3.4 某企业制造费用中的修理费用与修理工时密切相关。

经测算，公司2021年修理费用中的固定修理费用为3 000元，单位工时的变动修理费用为2元，预计修理工时为3 500小时，于是就将2021年修理费用预算简单地确定为10 000元（3 000+2×3 500）。

根据以上信息，该企业编制预算的方法是（ ）。

A.零基预算法 B.固定预算法 C.弹性预算法 D.滚动预算法3.5 下列各项中，不属于经营预算的是（ ）。

A.资金预算 B.销售预算 C.销售费用预算 D.直接材料预算3.6 下列各项中，不属于销售预算编制内容的是（ ）。

A.销售收入 B.单价 C.销售费用 D.销售量3.7 下列关于生产预算的表述中，错误的是（ ）。

A.生产预算是一种经营预算B.生产预算不涉及实物量指标C.生产预算以销售预算为基础编制D.生产预算是直接材料预算的编制依据3.8 企业每季度预计期末产成品存货为下一季度预计销售量的10%，己知第二季度预计销售量为2 000件，第三季度预计销售量为2 200件，则第二季度产成品预计产量为（ ）件。

A.2 020 B.2 000 C.2 200 D.2 2203.9 某公司编制下一年度的生产预算，每季度末产成品存货按照下季度销量的20%予以安排，预计第二季度和第三季度销量分别为150件和200件，则第二季度的预计生产量（ ）件。

“固定按额，变动按率”的费用预算编制方法应用作者：牛家兴来源：《财经界·学术版》2013年第23期摘要：随着现代化管理能力的提升，全面预算管理已经纳入大中型集团或企业甚至中小企业的日常管理中，对于如何做好年度全面预算，尤其是如何合理准确确定公司年度费用预算，是摆在预算管理部门的一个课题，尤其是财务部门预算管理人员面临的一个难点和一项艰巨的任务。

通过对全面预算理论研究和多年的实践经验总结，提炼出一种“固定按额，变动按率”的费用预算编制方法，采用“固定按额，变动按率”的方法，能够很好的解决费用预算中的诸多难题，起到事半功倍的效果。

关键词：费用预算全面预算固定按额变动按率一、费用预算在全面预算管理中的重要作用全面预算是关于企业在一定时期内（一般为一年或一个既定的期间）经营、财务等方面的总体预测。

它是一种管理工具，也是一套系统的管理方法，通过合理分配企业的人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求和利润。

全面预算总体上包括业务预算、专门决策预算和财务预算，财务预算主要反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，包括：现金预算、预计利润表和预计资产负债表。

财务预算是以来于业务预算和专门决策预算而编制的，是整个预算体系的主体。

费用预算是财务预算的重要组成部分，在整个全面预算体系中有举足轻重的作用，一个集团、或者中大型公司往往按其业务划分分成各个事业部，各个事业部又分成好多二级部门，加上公共的管理部门，公共或独立的销售部门，其年度费用预算的编制将是一个非常棘手的问题，其工作量巨大，将占整个全面预算的70%以上，其预算编制的合理性将直接影响一个公司的全面预算结果，给公司的战略规划和执行带来较大影响。

费用预算的编制方法有很多种，如定额法、作业成本分析法、零基预算法、比例预测法、线性分析法等，选择一种科学有效的方法，直接影响到费用预算编制的合理性、有效性。

2020《全面预算管理》试题及答案2020年《全面预算管理》试题（一）一、单项选择题（共35题，每题1分）1.关于全面预算管理，能够体现“全面”特征的是（D）。

2.企业年度预算编制的起点是（B）。

3.企业预算管理的最高权力组织是（C）。

4.下列各指标或因素中，能体现最终驱动性的是（B）。

5.全面预算管理系统中的指标特征应当是（B）。

6.能体现预算管理与责任管理相结合的目标成本分解方法是（C）。

7.最能体现目标管理与预算管理相结合的企业组织形式是（B）。

8.财务预算的主要特征是（D）。

9.对于成长期企业来说，预算的起点应当是（A）。

10.对于衰退期企业来说，预算的起点应当是（D）。

11.对于稳定期企业来说，预算的起点应当是（D）。

12.在Y=a+（B）X中，Y表示总成本，a表示固定成本，x表示销售额，则x的系数应是（D）。

13.下列组织中，负责预算管理具体流程的应当是（D）。

14.做好预算管理的关键是（C）。

15.在对成本中心预算执行情况进行分析时，单位产品工时实际偏离预算的差异是（B）。

小幅度改写每段话：1.全面预算管理应该全员、全过程、全方位地体现。

（D）2.企业年度预算编制的起点是年度目标。

（B）3.企业预算管理的最高权力组织是预算管理委员会。

（C）4.市场占有率能够体现最终驱动性。

（B）5.全面预算管理系统中的指标特征应当是准确量化。

（B）6.按功能结构分解能够体现预算管理与责任管理相结合的目标成本分解方法。

（C）7.企业集团最能体现目标管理与预算管理相结合的企业组织形式。

（B）8.财务预算的主要特征是企业的综合性价值预算。

（D）9.成长期企业预算的起点应当是销售。

（A）10.衰退期企业预算的起点应当是现金流量。

（D）11.稳定期企业预算的起点应当是现金流量。

（D）12.在Y=a+BX中，Y表示总成本，a表示固定成本，x表示销售额，则x的系数应是边际贡献率。

（D）13.预算管理工作组负责预算管理具体流程。

预算编制知识点：经营预算的编制【提示】经营预算的编制流程（以销定产）（一）销售预算——全面预算的起点1.编制基础：销售预测2.内容（1）预计销售收入；（2）预计现金收入＝销售当期收现＋收回前期应收账款，作为资金预算的数据来源。

【提示】在编制销售预算时，通常还需要预测预算期末的应收账款余额，作为预计资产负债表的数据来源。

【示例】M公司正在编制2023年的销售预算，预计各个季度的销售量分别为1000件、1500件、2000件和2000件，单位售价为28元。

预计每季度的销售收入中，本季度收到现金60％，另外的40％现金要到下季度才能收到，年初的应收账款为6200元。

【提示】“预计每季度的销售收入中，本季度收到现金60％，另外的40％现金要到下季度才能收到，年初的应收账款为6200元。

”表明：1.年初应收账款以及一、二、三季度的销售收入在预算年度全部收到现金，四季度销售收入×60％在预算年度收到现金；2.年末应收账款＝四季度销售收入×40％；3.一季度销售现金收入＝一季度销售收入×60％＋年初应收账款；4.二、三、四季度的每季度销售现金收入＝当季销售收入×60％＋上季销售收入×40％。

销售预算单位：元预计年末应收账款＝第四季度销售收入×当季未收款比例＝56000×40％＝22400（元）或者：预计年末应收账款＝期初应收账款＋全年预计销售收入（应收账款增加额）－全年预计现金收入（应收账款减少额）＝6200＋182000－165800＝22400（元）【例题·单项选择题】（2019年）下列各项中，不属于销售预算编制内容的是（）。

A.销售费用B.单价C.销售收入D.销售量『正确答案』A『答案解析』销售费用属于“销售及管理费用预算”的内容，不属于销售预算。

（二）生产预算1.在销售预算基础上编制——“以销定产”2.是编制直接材料预算、直接人工预算、（变动）制造费用预算以及产品成本预算的依据3.内容由：期初产成品存货＋生产量－销售量＝期末产成品存货，可得：预计生产量＝预计销售量＋预计期末产成品存货－预计期初产成品存货【提示】生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标，不直接为财务预算（资金预算、预计利润表、预计资产负债表）提供资料。

管理会计案例分析与答案【案例1】本量利分析案例安徽兴皖企业生产一种产品，假定产销一致，不考虑期间费用。

第一年资料：产销1 000件，单位售价100元，单位变动成本50元，固定成本总额30 000元，年营业利润为20 000元。

按变动成本法编制的利润表如表4—3所示。

表4—3 利润表单位：元项目金额主营业务收入100 000(100元×1 000件)变动生产成本50 000(50元×1 000件)贡献毛益总额50 000固定成本总额30 000息税前利润20 000 单位生产成本：(50 000+30 000)／1 000=80(元)单位息税前利润=20 000／1 000=20(元)第二年资料：产销800件，售价不变，销售收入80000元；总成本70000元，营业利润10000元。

根据第二年资料，可计算出：单位生产成本=70000／800=87.5(元)单位息税前利润=10000／800=12.5(元)上列资料表明：第二年单位生产成本提高7.5元，单位息税前利润下降7.5元，息税前利润总额减少10000元。

下面我们对第二年资料进行分析：首先用传统方法分析该产品成本降低额和降低率：产品成本降低额=(80×800)一70 000= 一6 000(元)(超支)产品成本降低率= —6 000／(80×800)= 一9.375％再分析息税前利润减少10 000元的原因：由于成本变动的影响=单位生产成本降低额×本年产销量= 一7.5×800= 一6 000(元)（超支）由于产销量变动的影响=基期单位息税前利润×产销量变动数=20×(一200)= 一4 000(元)（减少）结论：第二年成本比第一年成本超支6 000元，超支率9.375％。

息税前利润减少10 000元，是由于成本超支使息税前利润减少6 000元，产销量减少200件使息税前利润减少4 000元，故营业利润总额减少l0000元。

预内容标签名称1全面预算执行差异分析全面预算执行差异分析2公司预算假设预算表13销售预算预算表24生产预算预算表35单位产品原料定额汇总表预算表46单位产品的人工定额预算表57制造费用预算预算表68单位产品制造费用预算预算表79**产品单位成本预算表810销售成本预算表预算表911生产成本预算表预算表1012新产品研发预算预算表1113大中修理预算预算表1214中小修预算预算表1315采购预算预算表1416管理费用预算预算表1517人力成本预算预算表1618销售费用预算预算表1719固定资产预算预算表1820税金预算预算表1921营业外收支预算表2022其他业务收支预算预算表2123投融资预算预算表2224财务费用预算预算表2325预算利润表预算表2426预算资产负债表预算表2527预算现金流量表预算表26没有将各部门的费用预算分开-难度不大没有按照成本中心进行管理没有对费用的解释预算表格目录评注可以分析任何项目，但没有结构化，依赖个人能力重要的预算前提按照产品，按照月份，增加销售员维度在预计期初，期末库存的情况下，预算每种产品的产量汇总所有产品的原料定额直接人工的人工定额制造费用预算按照工时分配不是真正的标准成本，是实际成本按照计算出来的单位成本，转销售成本各种产品生产成本预算，含单位成本和总成本按照项目，附现金流按照项目，附现金流按照维修费/备品备件两大维度，各工序，附现金流按照库存与生产消耗的关系推导出所需采购量（包括备件等），附现金流按照费用项目（科目名称）人员及工资，福利奖金预算，（含人员数量预算）销售费用预算，含现金流固定资产增减、折旧，现金流按照税种的预算，含现金流营业外收支预算，分项目，含现金流其他业务收支预算，含现金流投融资分项预算，含现金流财务费用预算，含现金流预算利润表预算资产负债表预算现金流量表。

第三章预算管理一、单项选择题1.企业在预测、决策的基础上，用数量和金额以表格的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、筹资等活动的具体计划，为实现企业目标而对各种资源和企业活动所做的详细安排指的是（）。

A.投资B.筹资C.预算D.分析与评价2.企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算是（）。

A.业务预算B.长期预算C.专门决策预算D.财务预算3.与企业资金收支、财务状况或经营成果等有关的预算是（）。

A.经营预算B.专门决策预算C.财务预算D.生产预算4.下列预算中，不属于经营预算内容的是（）。

A.销售预算B.生产预算C.制造费用预算D.资本支出预算5.下列预算工作的组织中，具体负责企业预算的跟踪管理，监督预算的执行情况的是（）。

A.企业董事会B.预算管理委员会C.财务管理部门D.市场营销部门6.根据预算期内正常的、最可实现的某一业务量水平为固定基础来编制预算的方法称为（）。

A.零基预算法B.定期预算法C.静态预算法D.滚动预算法7.下列各项中，属于零基预算法特点的是（）。

A.不利于进行预算控制B.预算编制工作量较小，成本较低C.预算编制的准确性受企业管理水平的影响较小D.不受历史期经济活动中的不合理因素影响8.某企业编制弹性利润总额预算，预算销售收入为100万元，变动成本为50万元，固定成本为30万元，利润总额为20万元；如果预算销售收入达到120万元，则预算利润总额为（）万元。

A.25B.30C.35D.409.在讨论、调整的基础上，应编制企业年度预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准的是（）。

A.董事会B.财务管理部门C.预算管理委员会D.职工工会10.直接材料预算的主要编制基础是（）。

A.生产预算B.销售预算C.资金预算D.产品成本预算11.某公司要预估本年第二季度车间生产数量，现已知第一季度末的产成品还有库存150件，预计第二季度能够销售300件，第二季度末产成品剩余100件，则预计第二季度的生产量为（）件。