中国税制概述 (1)

中国税制概述中国税制是指中国政府对居民和企业征收的各类税收制度，是财政收入的重要来源。

随着中国经济的发展和现代化建设的推进，税制也得到了不断的完善和调整。

本文将就中国税制的概况、分类以及税收政策方面进行阐述。

一、中国税制的概况中国税制源远流长，可以追溯到古代的封建时期，如土地税、屯田制等。

随着中国的改革开放和经济发展，中国税制也经历了多次调整和改革，逐步形成了现代税制的框架。

目前，中国的税制主要包括直接税和间接税两大类。

直接税包括个人所得税、企业所得税和资源税等，这些税项是直接从纳税人所得或交易中征收的。

间接税则包括增值税、消费税、关税等，这些税项是通过商品和服务的交易环节来征收的。

二、中国税制的分类1. 直接税直接税是指直接从个人或企业所得中征收的税，具有直接性和可见性。

中国的直接税主要包括个人所得税和企业所得税。

个人所得税是按照个人所得额的大小，采用渐进税率进行征收的。

个人所得税的扣除项目和税率在不同时间和政策下可能会有调整，以保证个人所得的公平和社会稳定。

企业所得税是指企业根据其利润额支付的税金。

中国目前实行的企业所得税税率是25%，对于技术创新型企业、小型微利企业等还可以享受更低的税率。

2. 间接税间接税是指通过商品和服务的交易环节来征收的税，由生产、流通和消费等环节中的纳税人承担。

中国的间接税主要包括增值税、消费税和关税等。

增值税是中国税制中最主要的税种之一，适用于商品和服务的生产、销售环节。

增值税的税率根据不同的商品和服务类型，分为不同档次，一般为17%，而部分商品和服务可以享受低税率、免税或者减税政策。

消费税主要是对部分特定商品征收的，如烟草、酒水、高档消费品等，其税收目的主要是调节消费行为和增加财政收入。

关税是对境外商品进入中国市场征收的税，目的是保护国内产业和调节国际贸易。

三、中国税制的政策调整中国税制的政策调整主要是为了适应经济发展和社会需要，以确保财政收入的稳定和公平。

近年来，中国税制的调整主要体现在个人所得税和增值税方面。

中国税制教科书一、我国税制概述税收是国家财政收入的主要来源，我国税制经过多次调整和完善，现已形成一套相对完整的税收体系。

其中包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、车船税、关税等。

二、税收分类与税制体系按照税收性质和征收方式，我国税收可分为直接税和间接税。

直接税主要包括个人所得税、企业所得税、资源税等，间接税主要包括增值税、消费税、关税等。

税制体系主要包括税收法律、税收法规、税收规章和税收规范性文件等。

三、税收政策与税制改革我国政府根据国家发展战略和宏观经济调控需要，制定相应的税收政策。

近年来，我国积极推进税制改革，如营改增、个税改革等，以降低税收负担、优化税收结构、促进经济发展。

四、税收制度的具体实施税收制度的具体实施涉及税收立法、税收政策制定、税收征管、税收执法等多个方面。

政府通过完善税收法律法规，强化税收征管体系，保障税收政策的有效实施。

五、税收管理与税收执法税收管理与税收执法是确保国家税收权益得到有效维护的关键。

我国建立了税务机关为主导的税收执法体系，通过加强税收征管、打击逃税行为等措施，提高税收征收率。

六、纳税人的权利与义务纳税人作为税收的主体，既有权利也有义务。

纳税人享有知情权、申诉权、减免税申请权等，同时需履行纳税义务，按照规定报送税收信息，接受税收检查。

七、税收优惠政策与措施为促进经济社会发展，我国政府制定了一系列税收优惠政策，如企业所得税优惠、增值税即征即退、研发费用加计扣除等。

此外，还为中小企业、高新技术企业等提供税收优惠支持。

八、国际税收与合作我国积极参与国际税收合作，与世界各国签订双边税收协定，避免重复征税和减轻国际贸易税收负担。

同时，加强国际税收情报交换，打击跨境逃税行为。

九、税收知识普及与纳税诚信为进一步提高纳税人的税收意识，我国积极开展税收知识普及活动，如税收宣传月、纳税人学堂等。

同时，倡导纳税诚信，对诚信纳税人给予激励措施，对失信纳税人实施联合惩戒。

一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。

⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。

⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。

⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。

⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。

特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。

经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。

⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。

（二）税收的本质1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。

3.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。

（三）税收的三性特征及其关系1.三性特征：缴纳上的无偿性（核心）;征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。

2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。

⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。

⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。

⑷固定性是强制性的必然结果。

⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。

二、税法的概念及其分类（一）税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。

单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）;税收规章（税务管理部门制定）。

2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。

3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。

《中国税制》税收制度概述xx年xx月xx日•税收制度基本概念•中国税收制度的沿革•中国现行税收制度目录•中国税收征管体制01税收制度基本概念税收定义：税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，向社会成员强制性、无偿性征收实物或货币所形成的特定分配关系。

税收特征强制性：税收是国家法律规定的必须依法缴纳的义务，具有强制性。

无偿性：国家征税后，不直接给予纳税人相应的补偿或回报，而是通过再分配形成国家财政收入。

固定性：税收是国家按照法律规定的标准进行征收的，具有相对固定的征税对象和征收比例，不受物价等因素的影响。

税收的定义与特征010*******税收制度的概念与构成要素•税收制度概念：税收制度是指国家为了征税、纳税、管理税款所制定的各种法律、法规和规章制度的总称。

•税收制度构成要素•征税对象：指对什么进行征税，包括商品、劳务、财产等。

•税率：指征税的数额与征税对象之间的比例，是税收制度的核心要素。

•纳税环节：指征税对象在流转过程中应当缴纳税款的环节。

•纳税期限：指纳税人应当按照规定期限缴纳税款。

•减免税：指对特定纳税人或征税对象给予的税收减免优惠措施。

•违章处理：指对纳税人违反税法行为所采取的处罚措施。

税收制度的类型按照税负能否转嫁分类：可以分为直接税和间接税。

按照计税依据分类：可以分为从价税和从量税。

按照税收与价格关系分类：可以分为价内税和价外税。

按照税收管理权限分类：可以分为中央税和地方税。

按照征税对象分类：可以分为流转税、所得税、财产税、行为税等。

02中国税收制度的沿革中国古代税收制度的起源与演进春秋战国时期秦国实行“初税亩”，标志着我国古代税收制度的形成。

夏商周时期农业税起源，商鞅变法确立土地私有制和按亩征税的原则。

秦汉时期实行田赋和徭役制度，同时征收商业税、关税和盐铁税。

宋元明清时期实行两税法，征收户税和地税。

隋唐时期实行均田制和租庸调制，是我国古代税收制度的完善阶段。

中国现代税收制度的建立与发展引进西方税收理念，建立近代税收制度。

中国税制知识点总结一、税制概述税制是国家通过税收政策对国民经济活动进行调控的一种重要手段。

税制包括税种、税率、税收征管、纳税人权利和义务等内容，是国家政治、经济和社会制度的重要组成部分。

二、税收分类根据税收的性质和目的，可以将税收分为直接税和间接税。

直接税是指税务主体直接承担税负的税收，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指税收转嫁到消费品价格上，由最终消费者承担的税收，如增值税、消费税等。

三、税种1. 基本国家税种基本国家税种是指由国家统一征收的税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等。

这些税种对国家财政收入的贡献较大，是国家财政的重要来源。

其中，增值税是我国最主要的税收种类，占到财政收入的很大比例。

2. 地方税种地方税种是指由地方政府按照法定程序征收的税种，包括城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、契税等。

地方税种是地方政府的主要财政收入来源，用于地方财政的支出。

3. 其他税种除基本国家税种和地方税种之外，还有一些特殊的税种，如资源税、城镇土地使用税、土地增值税等。

四、税收征管税收征管是指国家税务机关按照法律规定，对纳税人进行税收管理和征收工作的过程。

税收征管包括税收登记、纳税申报、税收检查等环节，是税收征收的保障和保证。

五、纳税人权利和义务纳税人有依法纳税的权利和义务。

纳税人有权申报纳税，享受税收优惠政策，要求税务机关依法保护其合法权益；同时，纳税人也有义务按时足额缴纳税款，保持纳税资料的完整和真实。

六、税收政策税收政策是指国家对税收领域实施的一系列政策和措施。

税收政策可以通过税收调节收入分配，促进经济增长，调节宏观经济等方面发挥作用。

税收政策包括税率政策、税收优惠政策、税收调整政策等。

七、税收征收和使用税收征收是指国家税务机关依法对纳税人进行税收收入的征收工作，包括税收管理、税款征缴等。

税收使用是指国家对税收收入进行合理分配和使用，用于社会公共事务的建设和运行，如教育、医疗、文化、社会保障等。

第一章、税收制度概述1.哪些税法属于实体法（程序法）也称狭义的税收制度实体法：流转税法、所得税法、财产税法、行为税法、土地与资源税法以及其他实体税法2.什么叫偷税偷税：纳税人使用欺骗、隐瞒等手段少纳或不纳税的行为。

如：伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入以及进行虚假的纳税申报，不缴纳或少缴应纳税款的行为。

3.税制的核心：税法，包括税收基本法、税收程序法、税收实体法4.税收的分类（课税对象、转嫁、收入权限）一、按课税对象的性质分类:流转税、所得税、财产税和行为税。

•流转税：以商品或劳务的流转额为课征对象的税种。

•所得税：以所得额为课税对象的税种。

•资源税：以自然资源的收益为课税对象的税种。

•财产税：以财产价值为课税对象的税种。

•行为税：以某些特定行为为课税对象的税种二、按税收负担是否能转嫁分类：直接税（纳税人与负税人一致，如：所得税和财产税）、间接税（纳税人与负税人不一致，如：流转税和行为税）三、按税收管理权限和税收收入的归属分类：中央税、地方税、中央与地方共享税•中央税：归中央政府支配和使用的税种，由国税征收。

（关税、消费税、车购税）•地方税：归地方政府支配和使用的税种，由地税征收。

（营业税、财产税类、行为税类等）•中央与地方共享税：属于中央、地方政府共同享有，按一定比例分成的税种，由国税征收。

（增值税、所得税、资源税、证券交易印花税等）5.现代税收两原则：税收效率原则、税收公平原则一、税收效率原则：政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应讲求效率，遵循效率原则。

包括税收行政效率和经济效率原则两方面二、税收公平原则：就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应确保公平。

第三章增值税1.计算题2.增值税类型生产型增值税：以生产经营单位的销售额，减去购进的各类材料及费用支出后的余额为法定增值额，对固定资产不允许减除。

（法定增值额>理论增值额）收入型增值税: 是指在计算增值额时，不允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，只允许扣除纳税期内应计入产品价值的折旧部分。

第一章导论1.1 复习笔记一、税收制度概述（一）税收制度的内在规定性税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称，它包括各种税收法律法规、条例、实施细则、征收管理办法等。

税收制度是税收本质的具体体现，税收制度的确立是为实现税收职能服务的。

（二）税收制度的构成要素税收制度的构成要素主要包括以下几方面的内容：1．征税对象征税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，也称征税客体。

一般有以下几类：（1）商品或劳务；（2）收益额；（3）财产；（4）资源；（5）人身。

2．纳税人纳税人（即纳税义务人）是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

3．税率税率是应纳税额与征税对象数量之间的比例，是应纳税额计算的尺度。

它体现征税的深度，反映国家有关的经济政策与社会政策，直接关系国家的财政收入和纳税人的税收负担，是税收制度的中心环节，也是设计税制的主要议题。

我国现行税率大致可分为以下三种：（1）比例税率。

比例税率是指应征税额与征税对象数量之间的等比关系。

①单一比例税率；②差别比例税率；③幅度比例税率；④有起征点或免征额的比例税率。

（2）累进税率。

累进税率是随征税对象数额增大而提高的税率，即按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象的数额越大，税率越高。

①全额累进税率；②超额累进税率；③全率累进税率；④超率累进税率。

（3）定额税率。

定额税率也称固定税额，是税率的一种特殊形式。

①地区差别定额；②幅度定额；③分类分级定额。

4．纳税环节纳税环节是指对处于运动过程中的征税对象，选择应当缴纳税款的环节。

5．纳税期限纳税期限是税法规定的单位和个人缴纳税款的期限，它是税收的固定性、强制性在时间上的体现。

6．减税、免税减税、免税是税收制度中对某些纳税人和征税对象给予鼓励及照顾的一种规定。

减税、免税包括以下三项内容：（1）起征点。

（2）免征额。

（3）减税、免税的规定。

7．违章处理违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施，体现了税收的强制性，是保证税法正确贯彻执行、严肃纳税纪律的重要手段。