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小企业内部控制调查报告小企业内部控制调查报告调查报告具有针对性、真实性、论理性、典型性和时效性,起到了解、剖析事物的本质及其发展趋向,对于解决问题具有积极的作用。
下面整理的是一篇小企业内部控制调查报告，希望对您有帮助~小企业内部控制调查报告为深入了解我国小企业内部控制体系建设与实施的现状、问题与需求，研究制定小企业内控规范，为中小板、创业板、新三板上市公司实施内控规范以及广大小企业开展内控体系建设提供参考和依据，2015年上半年，财政部会计司联合工信部中小企业司、深交所、安永会计师事务所等组成工作组，通过问卷调查（问卷调查具体情况见附录）、实地调研、专家座谈等多种方式，深入了解我国小型企业的现状特点，内控体系建设中存在的问题与困难，并有针对性地提出若干政策建议。
一、我国小企业的现状特点（一）数量种类多样化我国小企业数量众多，截止到2014年11月底，国家工商总局登记的企业数量是1788万户，中小型企业占99.7%，小微企业占97.3%。
小企业已成为国民经济的重要支柱，是经济持续稳定增长的坚实基础。
同时，我国小企业种类复杂多样：按照所有权划分，小企业性质涵盖了国有企业、集体企业、民营企业、股份公司、外资企业等多种类型，95%以上是非公有经济；按照行业划分，小企业几乎分布于所有的行业类型，而传统工业制造业仍是主导性的行业；按照上市与否划分，小企业以非上市为主，上市企业占比不到1%。
小企业数量和种类的多样性直接导致其内控差异化程度高，也相应加大了监管难度。
（二）治理水平差异化我国小企业所有权属性存在诸多差异，既有所有权和经营权高度统一、所有权结构单一的非上市民营企业，也有所有权和经营权分离或所有权结构多元化的上市企业、股份企业、国有企业、外资企业，这种所有权性质的差异化直接造成我国小企业公司治理水平的两极分化。
1．非上市民营企业。
调查问卷统计数据发现，作为小企业中占比最大的民营企业，由于其所有权、经营权和监督权高度统一，有超过78%的民营企业的重大决策是由企业所有者作出的。
调查说明：本调查问卷是仅为了解贵公司的内部控制而设计，不用于其他目的。
答案没有对错好坏之分，也不针对具体企业，请您按照您的真实感受如实填写。
非常感谢您的合作！一、企业的基本情况1、企业登记注册的类型A.国有企业B.集体企业C.民营企业D.外国投资企业E.其他企业2、企业所属行业A．制造业 B.建筑业 C.金融业 D.服务行业 E其他3、企业创建年限A.3年以内B.3-5年C.5-10年D.10-20年E.20年以上3、2010年底企业资产总额A.1000万以内B.1000-5000万C.5000万-1亿D.1亿-10亿E.10亿以上4、2010年底企业销售总额A.1000万以内B.1000-5000万C.5000万-1亿D.1亿-10亿E.10亿以上5、2010年底企业职工总人数A.5百人以下B.5百-1千人C.1千-3千人D.3千-1万人E.1万人以上二、对企业对《企业内部控制基本规范》的了解程度、渠道以及适用情况1、对《企业内部控制基本规范》的了解情况：A.很熟悉B.熟悉C.了解D.大概了解E.基本不了解2、对《企业内部控制基本规范》的了解渠道：A.财政部门文件B.有关杂志C.相关网站D.教育培训E.其他3、《企业内部控制基本规范》对贵企业是否适用：A.很适用B.适用C.基本适用D.勉强适用E.不适用三、企业内部控制的建立和执行情况1、内部控制对企业管理的重要程度：A.很重要B.重要C.较重要D.一般E.不重要2、企业内部控制的建立情况：A.有健全的成文制度B.有详细的成文制度，但不健全C.有较基本的成文制度D.有一些简单的成文制度E.基本上没有成文制度3、具体负责企业内部控制建设的职能部门:A.财务部B.总经理C.内部审计部门D.新设内控部门E.不清楚4、您认为企业内部控制的执行效果：A．很有效果 B.较有效 C.一般有效 D.部分有效 E.基本无效5、企业主要的内部控制手段：（可多选）A.全面预算B.合同管理C.内部信息传递D.信息系统6、企业主要的内部控制活动：（可多选）A.资金活动B.采购业务C.资产管理D.销售业务E.研究与开发F.工程项目G.担保业务H.业务外包I.财务报告四、企业内部控制建设与执行情况的具体评价（见表格）注：评分分值5为完全赞成，4为赞同，3为不太确定，2为不太同意，1为完全反对。
【最新整理，下载后即可编辑】阜阳市行政事业单位内部控制调查问卷一、填写说明本调查问卷旨在了解阜阳市行政事业单位目前内部控制的实际情况，通过统计分析，探求进一步完善内部控制体系、规范会计基础工作、切实提高行政事业单位内部管理水平，为2014年1月1日实行全面内部控制规范作出必要的准备工作。
本问卷仅为调查分析所用，请结合您单位的情况如实填写。
二、基本情况（在您认为合适的选择项旁的“□”中打“√”，请在______中填写补充信息）1、您单位的名称是____________________________________________2、您单位性质？□行政机关□学校□医院□科研院所□其他___________3、您单位的资金来源？□行政机关及全额事业单位□差额事业单位□自收自支事业单位□其他__________4、您单位的规模？（含编制外长期聘用人员）□20人以下□20-39人□40-69人□70-99人□100人及以上5、您目前任职的岗位？□单位负责人□财务机构负责人□其他相关部门负责人□会计主管□其他________6、您是否了解《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》或《行政事业单位内部控制规范（试行）》？□已经参加培训或自我学习□准备学习□听说过□没有听说过7、如果安排《行政事业单位内部控制规范（试行）》的培训，您最希望了解哪方面的知识？□对《内部控制规范（试行）》的解析□了解相关的案例□内部控制理论知识□适应本单位的内部控制制度和流程等设计和操作8、对《行政事业单位内部控制规范（试行）》的培训时间安排您认为哪种情况较好？□双休日上午□晚上7：00-9：00 □上班时间□其他时间三、内控制度总体状况（在您认为合适的选择项旁的“□”中打“√”，请在______中填写补充信息）1、您单位内部控制运行现状？□已经运行一段时间□刚刚建立内控制度□正在建立内控制度□尚未建立内控制度2、您单位内部控制是参考什么模版为基础建立的？□企业内部控制制度□行政事业单位内部控制规范（征求意见稿或试行稿）□同系统借鉴□其他__________ □未建立3、您单位内部控制修订情况？□经常修订□偶尔修订□从不修订□其他_______4、您单位由哪个机构具体承担内部控制建立、健全和实施？□成立的专门机构□财务部门□内审部门□纪检部门□其他____________ □未明确具体部门5、您认为您所在单位的内部控制体系是否健全？□健全□比较健全□不健全□完全没有建立6、您认为您所在单位的内部控制体系是否有效？□很有效□有效□一般□无效四、您所在单位目前的内部控制主要包括哪些模块？您认为完善的目标内部控制应该包括哪些模块？请在相应模块的空格里打上“√”。
目录内容页次A 总体控制1-21 组织和人员 12 方案和陈述 23 规定和程序 2B 发卖和应收帐款3-41 职责的分配 32 輸配電 33 銷售 44 调节表及其复核 45 信用的控制 46 收款 5C 采购和应付帐款5-61 责任别离及联合控制 62 文件 63 批准政策 64 调整和复核 65 购置行为7D 存货办理(燃料、备品备件) 7-81 责任分工和联合控制82 调整和复核83 存货盘点84 实物庇护95 计价96 文件记录97 截止10E 工资办理10-111 职责的分配和相关的限制102 查对和复核113 授权114 常规程序115 考勤116 工资的计算127 工资的支付12F 出产和成本会计系统13-121 职责的分配132 出产成本的核算13G 固定资产及在建工程14-141 保管142 查对和复核153 取得固定资产154 基建15 内容页次5 措置166 其他16H 现金出入办理16-161 职责的分配172 调节表及其复核173 收取现金174 凭证185 款项支付186 现金备用金18I 电子数据措置19-171 一般控制192 应用控制20 J 预算20-181 工作分工212 策略213 复核21 K 投资21-191 责任分工和联合控制212 取得223 文件记录22 L 会计记录和陈述系统22-201 会计手册232 会计系统233 调整和复核234 对于分支机构的控制235 陈述系统246 陈述信息24填写说明企业内控制度问卷用以描述和阐发企业内控制度，它包含与内部控制系统有关的问题，并按总体控制和具体控制别离设计，此中总体控制与控制环境紧密相关，具体控制是针对具体的发卖和应收帐款、采购和应付帐款、存货办理、人事和工资、出产和成本会计、固定资产及在建工程、现金出入、电子数据措置、预算等系统的程序和活动的控制。
该问卷所列内容仅供各事务所参考，不要求对所有内容必需答复。
尊敬的受访者：您好！为了进一步加强和完善内部控制体系，及时发现和纠正潜在风险，我们特制定此调查问卷。
您的意见和建议对我们非常重要，请您根据实际情况认真填写。
所有信息仅用于内部调查，我们将严格保密。
感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 单位名称：____________________2. 部门/岗位：____________________3. 姓名：____________________4. 性别：□ 男□ 女5. 联系电话：____________________二、举报内容1. 举报事项性质：□ 违反国家法律法规□ 违反公司规章制度□ 违反职业道德□ 其他（请注明）：____________________2. 举报事项发生时间：____________________3. 举报事项发生地点：____________________4. 举报事项涉及人员：- 姓名：____________________- 职务：____________________- 所属部门：____________________5. 举报事项具体描述：（请详细描述举报事项的经过、原因、影响等，字数不限）三、调查情况1. 您认为举报事项涉及的风险等级：□ 高风险□ 中风险□ 低风险2. 您认为举报事项对单位的影响：□ 严重影响□ 影响较大□ 影响较小□ 无影响3. 您认为举报事项的解决措施：（请提出您认为合适的解决措施，字数不限）四、其他建议1. 您对单位内部控制体系的建议：（请提出您对单位内部控制体系的意见和建议，字数不限）2. 您对举报渠道的意见和建议：（请提出您对举报渠道的意见和建议，字数不限）感谢您参与本次调查！我们将认真对待您的意见和建议，不断改进和完善内部控制体系，为单位的健康发展保驾护航。
填写完毕后，请将问卷交至：____________________联系方式：____________________再次感谢您的支持与配合！。
内部控制测试表第一部分控制环境控制环境调查表(一) 公司治理调查记录1、公司治理结构2、董事会及高层管理当局对控制所持的基本态度和立场(二)会计系统控制调查提纲3、会计核算和管理：4、计算机系统在会计核算中的应用：(三)内部审计调查提纲1、内部审计部门的设立2、内部审计部门的具体职责3、内部审计部门工作内容内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为控制环境的初步评估为:强（）、一般（）、弱（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第二部分销售和收款销售和收款循环内控制度调查表B. 管理与独立性控制D.职责分离E 会计系统的文档记录用文字或图表（如流程图）简要记录下你所了解到的上述会计系统的基本情况（不够可另附页）内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为销售循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第三部分采购和付款采购和付款循环内控制度调查表A.业务状况B. 管理和独立控制C.处理控制D.职责分离E.会计系统的文档记录以文字叙述或图表（如流程图）方式，将你对客户会计系统所取得的了解简要记录于下（不够时可另附页）。
内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为购置与付款循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。
2.是否需要进一步符合性测试: 是( ) 否( )调查人员：日期：复核人员：日期：被调查人员：日期：第四部分固定资产固定资产内控制度调查表A.业务状况B.管理与独立控制C.资产安全控制D.职责分离内控弱点:改进方法:评价内控弱点对实质性测试的影响:结论：1.经内控问卷后,认为固定资产控制循环的可信赖程度为:高（）、中（）、低（）。
【调研问卷模板】行政事业单位内部控制调查问卷1. 您所在单位属于.行政事业单位事业单位2. 您对《行政事业单位内部控制规范》的了解情况基本不了解大概了解了解熟悉很熟悉3. 您对《行政事业单位内部控制规范》的了解渠道财政部门文件有关杂志相关网站教育培训其他4. 您认为《行政事业单位内部控制规范》对贵单位是否适用. 不适用勉强适用基本适用适用很适用5. 您认为内部控制对单位管理的重要程度.不重要一般重要较重要非常重要6. 您所在的单位是否有内部控制制度.没有内部控制制度没有内部控制制度，但有相关不成文的规定有较基本的成文制度有完善的内部控制制度，但执行情况一般有完善的内部控制制度，并能够有效的执行7. 您所在单位具体负责内部控制建设的职能部门: 财务部单位主要负责人内部审计部门新设内控部门其他部门未明确部门8. 您认为单位内部控制的执行效果.基本无效部分有效一般有效较有效很有效果9. 您所在单位主要的内部控制手段. （可多选）全面预算合同管理内部信息传递信息系统10. 目前您所在单位的内部控制实施现状. （可多选）预算管理收支管理采购管理资产管理工程项目财务报告其他11. 您认为您所在单位内部控制的薄弱环节是.没有内部控制制度内部控制制度本身的缺陷内部控制制度的执行效果内部控制制度本身缺陷和执行效果12. 您所在单位建立了以下哪些制度（可以多选）.会计人员的工作岗位设置各会计工作岗位人员工作分工对各会计工作岗位的奖惩制度各会计工作岗位的职责和标准以上都没有13. 您所在单位发生过哪些行为（可以多选）单位负责人指使会计人员进行违规会计事项单位负责人对会计人员抵制会计违法行为提出意见拒绝接受不合法、不合理的原始凭证对于手续不全的财务收支，并没有退回和要求更正对于违反单位会计制度的行为没有进行制止，或制止无效后没有及时向负责人报告单位对于会计人员的工作没有奖惩标准和制度以上都没有14. 您认为您所在单位会计工作不规范的原因是（可以多选）.单位领导指使，会计人员没办法会计人员职业素质和综合素质不高单位内部财务制度不完善社会大环境导致会计人员无法规范开展工作本单位会计工作很规范15. 您认为影响行政事业单位内部控制的不利因素有（可以多选）社交方式，无法避免对规章制度的执行不严格内部权责不清，职能重叠没有有效的激励机制其他因素16. 您在单位的职务是.领导班子成员部门负责人一般人员其他17. 您所在的部门是.行政部门业务部门纪检监察部门财务部门审计部门其他部门18. 您在单位工作年限是. 1年以内1－2年3－5年5年以上19. 您的性别.男女。
调查说明：本调查问卷是为了解贵公司内部控制而设计，不用于其他目的，我们选择不同部门、职务、级别的公司员工参与调查，以反映公司各级员工对内部控制的了解、认识和评价，为评价贵公司内部控制提供信息。
我们保证，本调查问卷的内容不被其他人所知。
请被调查人认真填写后直接将调查问卷送交审计人员。
一、控制环境
（一）对诚信道德价值观的建设与沟通
1、您是否对《企业员工守则》的条款的含义都了解
□是□否□不清楚
如果不了解，其原因是（可多选）
□公司没有发放《企业员工守则》□公司没有对《企业员工守则》进行讲解
□自己没有学习□
2、您认为公司是否对爱岗敬业，诚实守信的员工给予了鼓励和奖励
□是□否□不清楚
3、您是否知道公司对违反《企业员工守则》和相关管理制度的员工给予的处分
□是□否□不清楚
4、公司是否定期要求您对遵守《企业员工守则》进行承诺
□是□否□不清楚
5、您是否参加过公司组织的法律知识培训或讲座
□是□否
6、您认为管理层和高级管理人员在《企业员工守则》的执行方面是否起到了表率作用
□是□否
7、公司是否有专人回答关于行为守则中的问题并定期修改更新
□是□否□不清楚
（二）对胜任能力的重视
1、您所执行的工作内容是否有正式的书面描述
□是□否□不清楚
2、公司是否按您的所具有的知识和技能安排您现在的工作
□是□否□不清楚
3、您拥有的权限是否能完成您所承担的工作
□是□否□不清楚
4、公司是否定期安排您或要求您进行业务培训
□是□否□不清楚
（三）治理层的参预程度
1、您是否了解公司董事会、高级管理层、监事会、审计委员会的人员组成、议事规则和职责范围
□是□否□不清楚
如不了解，是何事项（可多选）
□人员组成□议事规则□职责范围
2、您是否知道公司董事会、高级管理层、监事会、审计委员会作出的重大决定
□是□否□不清楚
如不知道，是何原因（可多选）
□公司未公布□自己不关心□与本部门无关□
3、您认为公司高层作出的重大决定是否都履行了必要程序、符合制度规定
□是□否□不清楚
4、您认为公司董事会、高级管理层、监事会、审计委员会是否形成了权力制衡机制□是□否□不清楚
如未形成，是何原因（可多选）
□董事会控制过严□董事会自由放任□高级管理层独断专行
□高级管理层缺乏自主权□监事会得不到支持□监事会缺乏独立性
5、您是否了解监事会的工作，或接触到监事会的工作
□是□否□不清楚
6、您是否了解审计委员会的工作，或接触到审计委员会的工作
□是□否□不清楚
7、您认为监事会和审计委员会是否发挥了监督作用
□是□否□不清楚
如未发挥作用，您认为是何原因（可多选）
□监事会人员无胜任能力□监事会未履行职责□监事会不受重视
□监事会的监督乏力□未得到董事会、高级管理层支持□
8、您如何评价公司董事会、监事会、审计委员会是否有效履行了自身职责
董事会□差□较差□一般□较好□好
高级管理层□差□较差□一般□较好□好
监事会□差□较差□一般□较好□好
审计委员会□差□较差□一般□较好□好
（四）管理层的观念和经营风格
1、您认为公司高级管理层的管理风格是
□专制型□民主型□自由放任型□不清楚
2、您认为公司高层是否具有极高的威信
□是□否□不清楚
如否，您认为是何方面原因（可多选）
□经验资历□工作能力□品行道德□工作成绩□公正廉洁
3、您是否信赖您的上级
□是□否□不清楚
如是，是何原因（可多选）
□品德高尚□工作能力强□事业心强□关心下属□工作成绩出色
（五）组织结构
1、您是否经常应为了完成您所担任的工作而经常主动或被要求加班
□是□否
（六）职权与责任的分配
1、您是否了解您所在部门、岗位的职责
□是□否□不清楚
如不了解，是何原因（可多选）
□未明确职责□无关奖惩□缺乏监督□
2、您是否了解您所在部门、岗位的内部控制规定
□是□否□不清楚
如否，是何原因（可多选）
□未制定相关规定□领导不重视□与己无关不关心□落实不到位□
3、公司是否对您所担任的工作有书面的职务和控制内容的说明
□是□否□不清楚
4、公司是否对您在执行职务工作的时候在信息支持、培训、资金、预算、人员等方面给予支持和帮助
□是□否□不清楚
（七）人力资源政策与实务
1、您认为公司在人员选拔、提升上是否公平、公正
□是□否□不清楚
如否，您认为是何原因（可多选）
□任人唯亲□论资排辈□只上不下□领导主观评价□个人决策2、您认为公司的薪酬制度是否合理
□是□否□不清楚
如否，您认为公司的薪酬制度主要根据
□资历□职位□人际关系□业绩□领导主观评价
3、您是否了解公司的考核评价办法
□是□否□不清楚
如不了解，是何原因（可多选）
□未明确公布□不关心本部门以外情况□激励力度不大□奖惩未兑现
4、您认为公司的考核是否真实反映了您的工作情况
□是□否□不清楚
5、您认为公司的考核标准对不同部门、人员是否一致
□是□否□不清楚
7、您认为公司的考核评价办法是否合理、有效
□是□否□不清楚
如否，您认为在何方面存在不足（可多选）
□制度不合理□激励力度不大□执行不公平□奖惩未兑现□
8、您认为公司的激励机制是否对您有重大影响
□是□否□不清楚
如否，是何原因（可多选）
□内容单一□条件苛刻□力度不大□难以兑现□
9、您认为公司的激励机制是否卓有成效
□是□否□不清楚
10、您认为公司是否为员工创造良好的工作环境
□是□否□不清楚
11、您认为公司是否为员工提供良好的培训进修机会
□是□否□不清楚
12、您认为您在公司是否有进一步的发展
□是□否□不清楚
二、风险评估过程
1、您是否知道公司的整体经营目标及与您所在的工作部门和职责相关的、有时间要求的、必须正确执行或必须完成的工作目标
□是□否□不清楚
2、您是否参预了与你所在部门相关的业务目标的制定工作
□是□否□不清楚
3、您是否知道当您在完成目标工作过程中出现问题时的情况反馈渠道
□是□否□不清楚
4、您是否参预经营风险因素的分析工作
□是□否□不清楚
三、公司的控制信息系统与沟通
1、您认为公司内部信息传递是否畅通
□是□否□不清楚
2、您认为公司是否为您提供了向上级传递信息的渠道
□是□否□不清楚
3、您认为公司内沟通是否及时、有效
□是□否□不清楚
如否，您认为是何原因（可多选）
□不了解信息□缺乏沟通渠道□各自为政不重视□缺乏高层协调
4、您认为您是否有责任向上级反映问题、提出意见和建议
□是□否□不清楚
5、您是否曾向高级管理层反映问题、提出意见和建议
□是□否□不清楚
如否，是何原因（可多选）
□没有考虑□没有发现问题□惧怕遭到不公正对待□得不到肯定和支持
四、对控制的监督
1、内部审计部门是否定期或不定期的对您所在岗位执行控制制度的情况进行检查
□是□否□不清楚
2、您的工作结果是否能与财务、统计或其他部门部门进行校对，并及时发现差异
□是□否□不清楚
3、当您按操作规范作业的结果出现偏差时，公司是否对操作程序进行及时充或优化
□是□否□不清楚
4、您认为参预检查和评价的人员是否具备相应的学识
□是□否□不清楚
5、您认为参预检查和评价的人员是否您所执行的业务控制过程有充分的了解
□是□否□不清楚
五、舞弊部分控制环境调查问卷
1、您是否感受到管理层对诚信的重视及行业道德的重视
□是□否□不清楚
如不清楚，是何事项（可多选）
□会议宣传不够□有宣传实际没有行为□没有这方面文化氛围
2、您是否经常在不同会议和工作场合感受诚信和道德教育
□是□否
3、您是否知晓公司已经建立的一些关于实物资产安全管理的相关制度
□是□否□不清楚
4、您在知晓身边员工存在侵占资产或贪污等的违法违规行为，您采取的行为
□检举或举报□明确阻止□漠然
如是漠然，是何原因（可多选）
□正义行为会受打击或不公平待遇□公司利益与自己无关□制度本身问题制止没有意义
5、公司如果出现侵占资产或贪污事件，主要管理层处理态度
□严肃处理并视情节确定是否移交司法机关
□家丑不外扬内部批评处理
□管理层掩盖事件扩大不处理及主要管理层应对
□认真分析原因，完善相关制度以杜绝类似事项再发生
□认真分析原因，教育广大员工道德思想形成威慑力
□内部解决不做扩大处理
6、是否有独立监督机构如类似审计委员会或内审机构对财务报告监督
□是□否□不清楚
7、您如果觉得公司制度和规定能规避侵占资产或贪污等的违法违规行为时是否有建议渠道（如公司设立建议信箱、信息交流平台、领导接待电话等方式）
□是□否□不清楚
如不清楚，是何事项（可多选）
□宣传不够，不知道是否有□有建议渠道但建议没有用□没有这方面文化氛围
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六、被调查人资料
1、被调查人所在单位：
□董事会□高级管理层□监事会□集团公司□子（分）公司
2、被调查人所在部门：
□行政部门□生产部门□经营部门□财务部门
□投资部门□审计部门□部门
3、被调查人职务级别：
□高层职务□中层职务□一般职务
4、被调查人在公司工作年限
□1年以内□1－2年□3－5年□5年以上。
