新版精编2021全国税收执法资格完整复习题库(含答案)

2021年税务师资格考试《税法1》试题51、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。

该油田当月应纳资源税（）万元。

（原油资源税税率6%）A、800B、1000C、1320D、1300【答案】C【解析】成品油不属于资源税应税产品，将开采的原油用于加工成品油，视同销售，缴纳资源税。

该油田当月应纳的资源税=（4+1.5）×16000÷4×6%=1320（万元）。

2、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。

A、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务B、照相馆在提供照相业务的同时销售相框C、酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D、饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料【答案】C【解析】选项ABD均属于增值税混合销售行为。

3、下列各项中，关于环境保护税的说法正确的有（）。

A、实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准B、环境保护税的征税环节是生产销售环节C、应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定D、对机动车排放废气暂免征收环境保护税E、环境保护税收入全部归地方政府【答案】ADE【答案解析】选项B，环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节；选项C，应税污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案；选项D，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税。

4、下列关于税收执法基本原则相关规定的表述，错误的是（）。

A、税收执法合法性原则是指行政权的存在、行使必须依据法律，符合法律，不得与法律相抵触B、税收执法的主体是国家税务机关及其公职人员或经法定授权的组织C、税收执法主体必须在税法规定的范围内活动，不得超越职权，也不得滥用职权D、税收执法公正性原则是税收执法的基本原则之一【答案】D【解析】税收执法的基本原则包括：（1）税收执法合法性原则；（2）税收执法合理性原则，不包括公正性原则。

第一章税收概述典型例题分析一、单项选择题1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。

A．上缴利润B．国债收入C．税收收入D．规费收入【答案】C【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。

税收是国家取得财政收入最主要的形式。

2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。

A．税收B．上缴利润C．国债D．国有资产转让收入【答案】A【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。

税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。

A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．零税率【答案】A【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。

比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。

4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。

A．财政原则B．公平原则C．效率原则D．法定原则【答案】B【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。

不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。

5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。

A．财政职能B．经济职能C．社会职能D．监督职能【答案】B【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。

提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。

6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。

A．经济因素B．政策因素C．征管因素D．税收遵从度【答案】A【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。

经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。

7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。

”A．量能课税原则B．实质课税原则C．税收法定原则D．税收平等原则【答案】C【解析】本题的考核点是税收法治，属于基础型知识点。

2021年执法资格考试模拟卷（五）一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。

）1.根据我国宪法的规定，国务院有权制定（）。

分值1分A.单行条例B.地方性法规C.行政法规D.部门规章答案解析：解析：行政法规由国家最高行政机关——国务院制定颁布2.纳税人王某因偷税被税务机关罚款2000元，税务机关的该行为属于（）。

分值1分A.抽象行政行为B.具体行政行为C.内部行政行为D.依申请行政行为回答正确+1分答案解析：解析：具体行政行为是针对某一具体行政相对人的。

税务机关对王某的处罚行为属于具体行政行为。

税务机关的该行为是外部行政行为和依职权行为，故选B。

3.税务行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予税务行政许可的所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，税务机关正确的处理方式是（）。

分值1分A.依法变更或者撤回已经生效的税务行政许可B.注销税务行政许可C.实施新的税务行政许可D.责令相对人限期改正。

回答正确+1分答案解析：解析：根据《行政许可法》第八条的规定，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予税务行政许可的所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。

由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法给予补偿。

4.根据《行政处罚法》和《税收征收管理法》的规定，税务所实施行政处罚的额度是（）。

分值1分A.1000元以下B.2000元以下C.3000元以下D.5000元以下回答正确+1分答案解析：解析：《税收征收管理法》第74条规定，本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。

5.下列关于税务行政处罚听证程序的说法错误的是（）。

分值1分A.听证费用由组织听证的税务机关支付B.听证主持人由非本案调查机构人员担任C.除涉及国家秘密，商业秘密或者个人隐私外听证应当公开进行D.税务检查人员和当事人可以亲自参加听证，也可以委托1~2人代理参加听证回答正确+1分答案解析：解析：根据税务行政处罚听证程序的有关规定，当事人可以亲自参加听证，也可以委托1~2人代理。

2022-2023年税务师之税法一通关提分题库及完整答案单选题（共100题）1、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。

该油田当月应纳资源税（）万元。

（原油资源税税率6%）A.800B.1000C.1320D.1300【答案】 C2、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。

加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。

（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。

（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。

（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。

已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。

根据上述资料，回答下列问题：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】 A3、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:A.1108.20B.1104.88C.1053.75D.1043.01【答案】 D4、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。

A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】 A5、根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。

A.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】 D6、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】 D7、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】 C8、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。

2021年税务师考试税法一考试真题及答案一、单项选择题〔共40题，每题1.5分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意〕1.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。

铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为元/吨。

铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。

该企业当月应纳资源税〔〕万元。

2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月收买烟叶5000公斤，支付收买金额65万元，已开具烟叶收买。

烟叶税税率20%。

关于烟叶税的税务处理，以下表述正确的选项是〔〕。

A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元3.关于纳税人和负税人，以下说法正确的选项是〔〕。

A.流转税的纳税人和负税人通常是同等的B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人D.造成纳税人与负税人不同等的首要原因是税负转嫁4.某油田企业为增值税一般纳税人。

2021年2月销售自产原油1000吨。

获得含税收入2340万元，同时向购置方收取赔偿金3.51万元、储藏费2.34万元；支付运输费用1万元，获得增值税专用。

原油资源税税率6%。

该油田企业当月应缴纳资源税〔〕万元。

5.纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法表达的纳税人权利是〔〕。

A.索取有关税收凭证的权利B.纳税申报方式选择权C.税收监视权D.知情权6.关于车辆购置税，以下说法正确的选项是〔〕。

A.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税B.购置自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.以外币结算应税车辆价款的，按照申报纳税当月1日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额7.关于增值税的销售额，以下说法正确的选项是〔〕。

A.旅行效劳，一律以获得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理效劳，以获得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣效劳，一律以获得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场树立费8.某商场为增值税一般纳税人。

税收执法资格考试实施2021年税收执法资格考试真题一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1．某企业为增值税一般纳税人，在发生下列行为时，应视同货物销售计算增值税销项税额的行为是( )。

A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于个人消费C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利解析:考核知识点增值税的视同销售，答案选C，相关知识点见《税收基础知识》99页。

2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。

A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额D．饭店提供餐饮服务并销售洒水解析：考核知识点增值税的混合销售，答案选A，B、C、D征营业税，相关知识点见《增值税暂行条例实施细则》。

3．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A．进口的应税消费品，为报关进口的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天解析：考核知识点消费税纳税义务发生时间，答案选D，委托加工的应税消费品，为提货的当天，相关知识点见《税收基础知识》113页及《消费税暂行条例实施细则》。

4．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是()。

A．上缴利润B．国债收入C．税收收入D．规费收入解析：考核知识点税收内涵，答案选C，相关知识点见《税收基础知识》17页。

5．一般而言，在税收原则体系中的首要原则是()。

A．效率原则B．公平原则C．法治原则D．财政原则解析：考核知识点税收原则，答案选D，相关知识点见《税收基础知识》25页。

6．依据现行企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是( )。

2021年执法资格考试模拟卷（四）一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。

）1.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。

分值1分A.部门规章B.政府规章C.税收规范性文件D.税务行政法规正确答案:C答案解析：解析：税收规范性文件是税收法律、法规和规章的必要补充，《关于税务行政许可若干问题的公告》是对《行政许可法》的补充规定，属于税收规范性文件。

2.关于税务文书的送达方式，下列做法中视为送达的是（）。

分值1分A.税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，甲公司拒绝签收，税务机关将该文书放置于公司前台处B.税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司，在该公司无人在场时将文书放置于公司办公场所C.税务机关在给个体户李某送达《税务行政处罚决定书》时，因李某不在，由其同住父亲签收D.税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时，因周某不在，将文书放在周某家中并交代其十周岁的儿子收好文书答案解析：解析：A不符合留置送达的相关要求，B不符合送达签收的相关要求，D直接送达个人，不能由共同居住的未成年人签收，只有C符合直接送达的相关规定。

3.下列关于行政许可听证的规定，说法正确的是（）。

分值1分A.行政许可听证是行政许可的必经程序B.行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行C.行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的行政许可事项，行政机关应当向社会公告并举行听证D.申请人、利害关系人提出听证申请的，由申请人、利害关系人承担适当的听证费用答案解析：解析：行政许可听证不是行政许可的必经程序，行政许可听证也不是依申请的行政行为。

申请人、利害关系人申请组织听证，不承担听证费用。

行政法第46条规定，法律法规，规章规定实施行政许可应当听证的事项，或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告并举行听证。

4.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。

税务师-2023年涉税服务相关法律真题（精编版）含解析一、单项选择题1.根据《民法典》相关规定，下列生活事实中，能够在甲乙之间产生债权债务关系的是（）。

A.甲搭乘同驿乙的车上班，途中下雨道路湿滑，乙所驾汽车不慎撞树，致甲受伤8.甲同意乙于3日后搭乘其车去郊区开会，因当天甲忘记，致乙自费打车前往郊区C.甲同意火车到南京时叫醒乙，因甲专注玩手机忘记叫醒乙，致乙过站到达上海D.甲答应好友乙周末在米其林餐厅的宴请，后甲爽约9.下列有关行政复议申请期限及相关事项认定的说法中，正确的是（）。

A.行政相对人可以自知道或者应当知道具体行政行为之日起90FI内提出行政叁议申请B.行政机关作出具体行政行为，依法应当向行政相对人送达法律文书而未送达的，视为该行政相对人不知道该具体行政行为C.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告发布之日起计算复议申请期限D.行政相对人可以自知道或者应当知道具体行政行为之日起60FI内提出行政叁议申请10根据《个人独资企业》法律制度，个人独资企业的成立日期是（）。

A.营业执照签发的口期B.提交营业执照申请设立材料的日期C.签收营业执照的F1期D.出资到位日期4.根据《刑事诉讼法》的相关规定，下列关于假释的说法正确的是（）。

A.假释适用于拘役、有期徒刑或者无期徒刑B.因抢劫被判处无期徒刑不得假释C.判处有期徒刑的，在执行原刑期2/3以上，可以假释D.未履行罚金判决的罪犯不可以假释5.甲找乙借钱，将自己的“浪琴”牌手表质押给乙。

乙将手表卖给不知情的丙。

丙在佩戴期间,不小心丢失该手表。

该手表被交给失物招领处，经过1年的公告无人认领。

失物招领处遂将该手表进行拍卖，丁经过拍卖取得该手表。

下列说法中正确的是（）。

A.甲的所有权绝对消灭B.乙继受取得质权C.丙继受取得所有权D.丁原始取得所有权6.根据《刑法》的相关规定，犯罪主体仅限纳税人的犯罪的是（）。

A,逃避追缴欠税罪B.逃税罪C.骗取出口退税罪D.抗税罪7.根据民事诉讼中相关法律制度的规定，下列关于证人作证规则的说法中，正确的是（）。

2021年执法资格考试模拟卷（十）一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。

）1.若行政法规与法律之间存在比较明显的、显性的矛盾，此时适用法律。

这体现的法的适用原则是（）。

[单选题] *A.新法优于旧法B.上位法优于下位法(正确答案)C.特别法优于一般法D.从旧兼从轻答案解析：解析：如果上位法与下位法的矛盾是一种比较明显的、显性的矛盾，对两者之间构成矛盾关系没有歧义，则要按“上位法优于下位法”规定适用法律。

法律相对于行政法规是上位法。

2.有效成立的行政行为，非依法不得随意变更或撤销，具有不可争辩力，这在行政法上称为（）。

[单选题] *A.行政行为的公定力B.行政行为的执行力C.行政行为的确定力(正确答案)D.行政行为的约束力答案解析：解析：有效成立的行政行为，非依法不得随意变更或撤销，具有不可争辩力，这在行政法上称为行政行为的确定力。

3.下列行政许可中，属于不予撤销的情形是（） [单选题] *A.依法可以撤销的行政许可，撤销后可能对公共利益造成重大损害的(正确答案)B.违反法定程序作出的行政许可决定C.行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的D.对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的答案解析：解析：根据《行政许可法》的规定，依法可以或者应当撤销的行政许可如果可能对公共利益造成重大损害，不予撤销。

4.税务机关实施的下列行为中，属于行政处罚的是（）。

[单选题] *A.对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人需要出境的，通知出入境管理部门阻止其出境C.对未按规定开具发票的纳税人处以1千元以下的罚款(正确答案)D.对某出口企业骗税行为移交司法机关，由司法机关定罪量刑答案解析：解析：下达责令限期改正通知书是对违法行为的纠正措施；对欠缴税款纳税人的法定代表人通知出入境管理部门阻止其出境是实现税款的保障措施；对某出口企业骗税行为移交司法机关，由司法机关定罪量刑属于司法行为；只有罚款属于行政处罚。

全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选取题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出选项中只有一种选项是最符合题意，谓将对的选项标号填在括号 内。

）1.十八届四中全会《决泄》主题是（ ）。

2. 国家税务总局发布《关于税务行政允许若干问题公示》（国家税务总局公示第11号）, 该公示属于（ ）。

A.部门规章 B.政府规章 C.税收规范性文献D.税务行政法规3. 依法行政与政务公开关系，对的说法是（ ）。

A. 依法行政与政务公开没关于系B. 依法行政规左政务活动以不公开为原则，公开为例外C. 依法行政规左政务活动以公开为常态，不公开为例外D. 依法行政规定一切政务活动均应公开4. 依照《立法法》规泄，国家税务总局制立规章，应当使用文号类别是（ ）»A.国家税务总局令 B.国税发 C.国税函 D.国家税务总局公示5. 税务机关应当将举办行政惩罚听证时间、地点、主持人状况等事项书而告知当事人时限 是（ ）。

A.在举办听证3日前 B.在举办听证5日前 C.在举办听证7日前D.在举办听证15日前6. 下列国家机关中，不能设泄行政允许是（ ）。

A. 国务院B. 国家税务总局C. 具备立法权地方人民代表大会及其常务委员会A.创新发展B.依法治国C.以徳治国D.税收法定D.省、自治区、直辖市人民政府7.对于税法溯及力问题，普通而言，税收实体法应坚持（）。

A.法律优位原则B.程序优于实体原则C.从旧兼从轻原则D.实质重于形式原则8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家公司因基本相似因素被税务机关惩罚，只惩罚了少缴税款百分之五十。

针对纳税人该项举证，税务机关（）。

A.应向法院主张原告所举证据不具备关联性B.应向法院主张惩罚数额不属于法院审理范畴C.应向法院阐明行政裁量理由及英合理性D.应向法院阐明原告具备实际履行能力9.税务稽査人员实行税务稽査应当二人以上，并出示税务检查证件。

税务执法资格考试题与参照答案9、照行政惩罚法规定，10、可以设定各种行政惩罚是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律11、依照行政惩罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额（）加惩罚款。

Ａ、３％Ｂ、５０％Ｃ、１％Ｄ、５％12、在行政惩罚执行程序中，对于一定数额如下罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。

这里“一定数额”是指（）Ａ、２０元Ｂ、５０元Ｃ、８０元Ｄ、１００元14、按照行政复议法规定，普通状况下，申请人申行政复议期间为自懂得行政机关作出详细行政行为之日起（）内。

Ａ、３０日Ｂ、６０日Ｃ、半年Ｄ、一年18、人民法院审理行政案件过程中，发现需要参照合用根据，依照行政诉讼法规定，有权作出解释裁决机关是（）Ａ、最高法院Ｂ、全国人大Ｃ、国务院Ｄ、国务院关于部委、局等19、在解决涉税案件时，税法与同位阶其他部门法律规定不一致，如果此时合用了其他部门法律规定，这种合用状况原则被称为（）Ａ、法律保存原则Ｂ、法律优位原则Ｃ、特别法优于普通法原则Ｄ、税收救济程序优于税收实体原则21、按照现行公司所得税规定，下列税种在计算公司应纳税所得额时，不准从收入额中扣除是（）Ａ、印花税Ｂ、消费税Ｃ、营业税Ｄ、增值税22、税务稽查基本程序涉及四个环节，这四个环节分工负责，互相联系，互相制约会，顺序推动，统一构成税务稽查体系，正的确施税务程序四个环节顺序是（）Ａ、选案——实行——审理——执行Ｂ、实行——选案——审理——执行Ｃ、选案——审理——实行——执行Ｄ、实行——审理——选案——执行23、税务机关接受纳税人纳税申报后，必要按照下列程序进行（）Ａ、受理——解决——审核Ｂ、受理——审核——解决Ｃ、审核——受理——解决Ｄ、解决——审核——受理24、２００1年10月，税务机关将某啤酒厂5月滞纳税款15万清缴，依照税收征管法规定，税务机关还应对啤酒厂滞纳税款按日加收（）滞纳金。

Ａ、千分之二Ｂ、万分之五Ｃ、百分之二Ｄ、万分之三25、依法及时解决税务登记是纳税人法定义务。

2023年-2024年税务师之税法一通关提分题库及完整答案单选题（共45题）1、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2020 年5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。

加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。

当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。

（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。

领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。

（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

根据上述资料，回答下列问题：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】 B2、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。

2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。

该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。

（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】 B3、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。