最新2021年全国税收执法资格完整复习题库(含答案)

2021税务执法资格考试真题一、根据现行税法规定，以下哪项收入不属于个人所得税的应税范围？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 继承遗产所得（答案）D二、税务机关在实施税务检查时，应提前多少天通知被查对象？A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天（答案）B（注：实际通知时间可能依据具体法规有所不同，此处为示例）三、下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 吊销税务登记证D. 行政拘留（答案）D四、关于增值税的纳税期限，以下说法正确的是？A. 所有纳税人都必须按月申报B. 小规模纳税人可以选择按季申报C. 一般纳税人不能选择按季申报D. 所有纳税人都必须按年申报（答案）B五、在税务行政复议中，复议机关应当在受理复议申请之日起多少日内作出复议决定？A. 30日B. 45日C. 60日D. 90日（答案）C（注：实际期限可能依据具体法规有所不同，此处为示例）六、下列哪项不属于税收征收管理的基本制度？A. 税务登记制度B. 账簿、凭证管理制度C. 纳税申报制度D. 税收优惠政策制度（答案）D七、关于税收滞纳金，以下说法错误的是？A. 滞纳金是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人加收的惩罚性款项B. 滞纳金的计算比例是固定的，不会随时间变化C. 滞纳金从税款缴纳期限届满次日起计算D. 纳税人缴纳滞纳金后，仍需缴纳欠缴的税款（答案）B（注：滞纳金比例可能会根据法规调整）八、在税务稽查过程中，稽查人员发现纳税人存在逃避缴纳税款的行为，且数额较大，此时稽查人员应如何处理？A. 直接进行罚款处理B. 移送司法机关处理C. 仅进行补税和滞纳金处理D. 先进行补税和滞纳金处理，再根据情节决定是否移送司法机关（答案）D。

2021年全国税收执法资格考试题库[含答案]一、填空题1．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

2．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。

3．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。

其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。

4．法治与税收有着天然.本质和密切的联系。

5．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

6．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。

其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。

7．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。

8．税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。

有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。

9．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。

10．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职)的行政处分。

11．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

12．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。

13．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。

2021年全国税收执法资格考试题库[含答案]一、填空题1．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

2．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

3．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。

对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。

4．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性5．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。

6．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

7．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。

8．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

9．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。

10．法治与税收有着天然.本质和密切的联系。

11．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。

其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。

12．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。

13．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。

14．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。

15．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。

税收执法资格考试题库一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A. 税务检查权B. 税务处罚权C. 税收立法权D. 税务行政复议权（答案：C）二、纳税人在规定期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取下列哪项措施？A. 直接划拨纳税人银行账户资金B. 扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品C. 公开纳税人欠税信息D. 立即冻结纳税人所有资产（答案：B）三、关于税收保全措施，下列说法正确的是？A. 税收保全措施只能针对企业纳税人B. 采取税收保全措施前，必须经县级以上税务局局长批准C. 税收保全措施可以无限期实施D. 税收保全措施包括直接变卖纳税人的财产以抵缴税款（答案：B）四、下列哪项不属于税收强制执行措施的适用条件？A. 纳税人未按照规定的期限缴纳税款B. 税务机关已采取税收保全措施，但税款仍未被全部追缴C. 纳税人对税务机关的处罚决定无异议D. 纳税人已提供充分担保（答案：D）五、根据税收相关法律法规，下列哪项行为不构成偷税？A. 伪造账簿，少列收入B. 多列支出，以减少应纳税额C. 因计算错误，导致少缴税款D. 隐匿财产，逃避缴纳税款（答案：C）六、关于税务行政复议，下列说法错误的是？A. 税务行政复议是税务机关内部的一种监督制度B. 税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关C. 税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行D. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力（答案：C）七、下列哪项不属于税务机关应当公开的税务信息？A. 税收法律、法规、规章B. 税务机关的机构设置和职能C. 纳税人的具体纳税信息D. 税务行政许可的批准结果（答案：C）八、关于税务稽查，下列说法正确的是？A. 税务稽查只能针对有偷税、逃税嫌疑的纳税人B. 税务稽查人员执行稽查任务时，无需出示税务检查证C. 税务稽查人员有权查阅被查对象的账簿、记账凭证等资料D. 税务稽查结果无需告知被查对象（答案：C）。

税务执法资格考试题与参照答案9、照行政惩罚法规定，10、可以设定各种行政惩罚是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律11、依照行政惩罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额（）加惩罚款。

Ａ、３％Ｂ、５０％Ｃ、１％Ｄ、５％12、在行政惩罚执行程序中，对于一定数额如下罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。

这里“一定数额”是指（）Ａ、２０元Ｂ、５０元Ｃ、８０元Ｄ、１００元14、按照行政复议法规定，普通状况下，申请人申行政复议期间为自懂得行政机关作出详细行政行为之日起（）内。

Ａ、３０日Ｂ、６０日Ｃ、半年Ｄ、一年18、人民法院审理行政案件过程中，发现需要参照合用根据，依照行政诉讼法规定，有权作出解释裁决机关是（）Ａ、最高法院Ｂ、全国人大Ｃ、国务院Ｄ、国务院关于部委、局等19、在解决涉税案件时，税法与同位阶其他部门法律规定不一致，如果此时合用了其他部门法律规定，这种合用状况原则被称为（）Ａ、法律保存原则Ｂ、法律优位原则Ｃ、特别法优于普通法原则Ｄ、税收救济程序优于税收实体原则21、按照现行公司所得税规定，下列税种在计算公司应纳税所得额时，不准从收入额中扣除是（）Ａ、印花税Ｂ、消费税Ｃ、营业税Ｄ、增值税22、税务稽查基本程序涉及四个环节，这四个环节分工负责，互相联系，互相制约会，顺序推动，统一构成税务稽查体系，正的确施税务程序四个环节顺序是（）Ａ、选案——实行——审理——执行Ｂ、实行——选案——审理——执行Ｃ、选案——审理——实行——执行Ｄ、实行——审理——选案——执行23、税务机关接受纳税人纳税申报后，必要按照下列程序进行（）Ａ、受理——解决——审核Ｂ、受理——审核——解决Ｃ、审核——受理——解决Ｄ、解决——审核——受理24、２００1年10月，税务机关将某啤酒厂5月滞纳税款15万清缴，依照税收征管法规定，税务机关还应对啤酒厂滞纳税款按日加收（）滞纳金。

Ａ、千分之二Ｂ、万分之五Ｃ、百分之二Ｄ、万分之三25、依法及时解决税务登记是纳税人法定义务。

税收执法资格考试实施2021年税收执法资格考试真题一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。

)1．某企业为增值税一般纳税人，在发生下列行为时，应视同货物销售计算增值税销项税额的行为是( )。

A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于个人消费C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利解析:考核知识点增值税的视同销售，答案选C，相关知识点见《税收基础知识》99页。

2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。

A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额D．饭店提供餐饮服务并销售洒水解析：考核知识点增值税的混合销售，答案选A，B、C、D征营业税，相关知识点见《增值税暂行条例实施细则》。

3．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A．进口的应税消费品，为报关进口的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天解析：考核知识点消费税纳税义务发生时间，答案选D，委托加工的应税消费品，为提货的当天，相关知识点见《税收基础知识》113页及《消费税暂行条例实施细则》。

4．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是()。

A．上缴利润B．国债收入C．税收收入D．规费收入解析：考核知识点税收内涵，答案选C，相关知识点见《税收基础知识》17页。

5．一般而言，在税收原则体系中的首要原则是()。

A．效率原则B．公平原则C．法治原则D．财政原则解析：考核知识点税收原则，答案选D，相关知识点见《税收基础知识》25页。

6．依据现行企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是( )。

税收执法资格试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 直接没收财产B. 强制执行C. 罚款D. 警告答案：B2. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 经营困难B. 财务报表错误C. 纳税申报错误D. 税务机关审核不通过答案：A3. 以下哪项不属于税务机关的职责？A. 征收税款B. 审核纳税申报C. 制定税收政策D. 管理税务登记答案：C二、多选题1. 纳税人在以下哪些情况下需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业合并答案：A, B, C, D2. 税务机关在进行税务检查时，可以采取哪些措施？A. 查询纳税人的账簿B. 询问纳税人C. 查看纳税人的经营场所D. 没收纳税人的财产答案：A, B, C三、判断题1. 纳税人在税务机关规定期限内未缴纳税款，税务机关可以直接没收其财产。

（错误）2. 纳税人可以自行选择是否进行税务登记。

（错误）3. 税务机关有责任对纳税人的纳税申报进行审核。

（正确）四、简答题1. 请简述税务机关在税收执法过程中应遵循的基本原则。

答：税务机关在税收执法过程中应遵循以下基本原则：合法性原则，即所有税收执法活动必须依法进行；公平原则，确保所有纳税人在法律面前平等；效率原则，提高税收执法的效率，减少行政成本；保护纳税人合法权益原则，尊重和保护纳税人的合法权益。

2. 纳税人在什么情况下可以申请减免税？答：纳税人在以下情况下可以申请减免税：遭受自然灾害等不可抗力因素影响；国家鼓励的产业和区域发展；符合国家规定的其他减免税条件。

五、案例分析题某企业因经营不善，导致资金链断裂，无法按时缴纳当期应缴税款。

该企业向税务机关申请延期缴纳税款，并提供了相关证明材料。

请问税务机关应如何处理？答：税务机关首先应对企业提供的证明材料进行审核，确认其真实性和合法性。

如果企业确实因不可抗力或其他正当理由导致无法按时缴纳税款，税务机关可以依法批准其延期缴纳税款的申请，并明确延期的具体期限。

税收执法资格考试题库第一章：税法基础知识1. 下列哪种税种属于间接税？答：增值税2. 个人所得税是属于哪种税种？答：直接税3. 增值税适用的是什么税率？答：一般为17%，不同行业可能有不同税率4. 企业所得税的纳税期限是多久？答：按照企业的报表制度确定，一般为每年4月30日前5. 下列税种中，哪种是属于地方税？答：房产税6. 营业税的征收对象是谁？答：企业、个体工商户7. 下列税种中，哪种是属于中央和地方共同税种？答：营业税8. 个人所得税缴纳的税率是多少？答：按照不同的税收档次，分为7个级别，税率从3%到45%不等9. 城镇土地使用税适用的税率是多少？答：根据地方政府的具体规定，税率不一10. 进口货物缴纳的税种是什么？答：进口关税和增值税第二章：稽查与税务处理11. 稽查人员在执法过程中，可以要求纳税人提供的文件包括哪些？答：纳税人的账簿、发票和其他与税收有关的证据材料12. 稽查人员在税务处理过程中，不得违反法律规定进行哪些操作？答：不得作出任何的强制措施，包括扣押纳税人的财产13. 稽查人员在税务处理过程中，应该遵守什么原则？答：公正、公平、合法14. 纳税人对税务处理决定不服时，应该采取哪种方式进行申诉？答：向税务行政复议机关或者行政法院提起行政复议或者行政诉讼15. 纳税人在税务争议解决过程中，需要提供哪些证据材料？答：与纳税争议有关的会计凭证、账簿、发票以及其他相关的证明文件16. 稽查人员在税务处理过程中，对于属于涉案的财产可以采取哪种措施？答：依法扣押或者冻结17. 纳税人在税务处理过程中，享有哪些权利？答：提供声明、申辩和申诉的权利18. 稽查人员在税务处理过程中，应该遵守什么原则？答：依法、及时、快捷、公正的原则19. 稽查人员在税务处理过程中，对于未缴纳税款的纳税人可以采取哪种措施？答：依法采取强制措施20. 稽查人员在税务处理过程中，可以要求纳税人提供的文件包括哪些？答：纳税人的账簿、发票和其他与税收有关的证据材料第三章：税务稽查技巧与方法21. 稽查人员在税务稽查过程中，可以使用的一种验证方法是什么？答：对账核查22. 稽查人员在税务稽查过程中，人工开展的调查属于哪种验证方法？答：询问核查23. 在税务稽查过程中，如何判断一份发票的真伪？答：可以通过查验发票代码、发票号码、开票日期等信息，与税务机关网站上的信息进行核对24. 关于稽查人员在税务稽查中的调查方法，下列说法哪个是正确的？答：稽查人员在调查过程中，应该保证调查行为的合法性和合规性25. 稽查人员在税务稽查中的调查方法，属于哪种验证方法？答：非财务核查26. 稽查人员在税务稽查中，发现虚开发票的违法行为，应当采取哪种措施？答：立案调查并追究法律责任27. 稽查人员在税务稽查中，可以采用的技术工具包括哪些？答：税务管理系统、数据挖掘与分析软件等28. 稽查人员在税务稽查中，使用的信息查验工具包括哪些？答：发票查验终端、发票信息在线查询网站等29. 稽查人员在税务稽查中，发现逃避税款缴纳的行为，应当采取哪种措施？答：依法进行清查并追缴欠税款30. 在税务稽查过程中，如何判断一份发票的真伪？答：可以通过查验发票代码、发票号码、开票日期等信息，与税务机关网站上的信息进行核对总结：本文介绍了税收执法资格考试题库相关的知识点，包括税法基础知识、稽查与税务处理、税务稽查技巧与方法等方面的内容。

全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选取题（共25题，每小题1分，共25分。

在每小题列出选项中只有一种选项是最符合题意，谓将对的选项标号填在括号 内。

）1.十八届四中全会《决泄》主题是（ ）。

2. 国家税务总局发布《关于税务行政允许若干问题公示》（国家税务总局公示第11号）, 该公示属于（ ）。

A.部门规章 B.政府规章 C.税收规范性文献D.税务行政法规3. 依法行政与政务公开关系，对的说法是（ ）。

A. 依法行政与政务公开没关于系B. 依法行政规左政务活动以不公开为原则，公开为例外C. 依法行政规左政务活动以公开为常态，不公开为例外D. 依法行政规定一切政务活动均应公开4. 依照《立法法》规泄，国家税务总局制立规章，应当使用文号类别是（ ）»A.国家税务总局令 B.国税发 C.国税函 D.国家税务总局公示5. 税务机关应当将举办行政惩罚听证时间、地点、主持人状况等事项书而告知当事人时限 是（ ）。

A.在举办听证3日前 B.在举办听证5日前 C.在举办听证7日前D.在举办听证15日前6. 下列国家机关中，不能设泄行政允许是（ ）。

A. 国务院B. 国家税务总局C. 具备立法权地方人民代表大会及其常务委员会A.创新发展B.依法治国C.以徳治国D.税收法定D.省、自治区、直辖市人民政府7.对于税法溯及力问题，普通而言，税收实体法应坚持（）。

A.法律优位原则B.程序优于实体原则C.从旧兼从轻原则D.实质重于形式原则8.某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款二倍罚款，该纳税人起诉税务机关，举证另一家公司因基本相似因素被税务机关惩罚，只惩罚了少缴税款百分之五十。

针对纳税人该项举证，税务机关（）。

A.应向法院主张原告所举证据不具备关联性B.应向法院主张惩罚数额不属于法院审理范畴C.应向法院阐明行政裁量理由及英合理性D.应向法院阐明原告具备实际履行能力9.税务稽査人员实行税务稽査应当二人以上，并出示税务检查证件。

选择题根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理活动中，应遵循的原则不包括：A. 依法征收B. 公平征收C. 自愿征收D. 高效征收下列关于税务行政复议的说法，正确的是：A. 纳税人可以直接向人民法院提起税务行政诉讼B. 税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序C. 税务行政复议期间，纳税人必须停止纳税义务D. 税务行政复议机关只能是上级税务机关税务稽查人员在实施稽查时，以下哪项行为是合法的？A. 未经法定程序，直接冻结纳税人银行账户B. 泄露纳税人商业秘密C. 依法对纳税人的生产经营场所进行检查D. 私自改变税收法律、法规的适用下列关于税收违法行为的说法，错误的是：A. 偷税是指纳税人故意少缴或不缴税款的行为B. 逃税是指纳税人通过欺骗、隐瞒等手段逃避纳税义务C. 避税是纳税人利用税法漏洞或不明确之处减少税负的合法行为D. 抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为在税务稽查中，下列哪项不属于税务稽查人员的职权？A. 查阅纳税人的账簿、记账凭证等资料B. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题C. 对涉嫌税收违法行为的场所和物品进行检查D. 决定是否对纳税人进行行政处罚关于税务行政处罚，下列说法正确的是：A. 税务行政处罚只能由税务机关作出B. 税务行政处罚的种类不包括责令停产停业C. 税务行政处罚必须遵循法定程序D. 税务行政处罚可以口头作出，无需书面记录填空题根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以责令限期改正，并可以处以____元以下的罚款。

税务行政复议期间，具体行政行为____执行；但是，____、行政复议机关认为需要停止执行的，或者申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的除外。

税务稽查人员在进行税务检查时，应当出示____和____，并按照法定程序进行。

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的____缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。