初级经济师初级经济基础第12章 税收基本制度含解析

考试目的测查应试人员是否理解和掌握经济学基础、财政、货币与金融、统计、会计和法律等相关的原理、方法、技术、规范（规定）等，以及是否具有从事经济专业工作的初步基础知识和能力。

考试内容与要求第一部分经济学基础1. 社会经济制度。

理解物质资料生产和基本经济规律，辨别社会经济制度的变革和演化的主要阶段，诠释自然经济和商品经济的基本特征和发展过程，辨识市场与市场体系的基本功能，理解商品经济与市场经济的区别和联系，辨别社会资源配置基本方式，理解经济制度与经济体制之间的关系。

2. 商品经济的基本原理。

理解商品的基本属性和本质特征，诠释货币产生的过程和基本职能，理解价值规律的表现形式和在商品经济中的主要作用。

3. 资本主义的发展历程和社会主义经济制度的建立。

理解资本主义发展的基本过程，辨别垄断资本主义的基本经济特征和国家垄断资本主义的主要形式，诠释资本主义发展的必然趋势，理解社会主义经济制度建立的必然性和基本途径。

4. 社会主义的本质及其初级阶段的基本经济制度。

理解社会主义的本质及其根本任务和目的，辨别社会主义初级阶段理论及基本经济制度的内容。

5. 社会主义市场经济体制及其运行基础。

理解社会主义商品经济的存在原因和市场经济的基本特征，理解社会主义经济体制改革的目标和基本模式，诠释社会主义市场体系的基本特征和类型，掌握社会主义市场经济微观基础的内容。

6. 社会主义经济的增长与发展。

理解社会主义再生产的实质和特点，诠释社会主义产业结构的基本构成，辨别社会主义国民收入分配的基本形式，理解社会主义经济增长和经济发展的相互关系，树立并坚持科学发展观和新发展理念。

7. 社会主义市场经济的宏观调控。

理解社会主义国家的经济职能和实施宏观调控的必要性，辨别宏观经济调控的目标、方式和手段，理解宏观经济调控政策及其综合协调的基本要求。

8. 经济全球化与我国经济的对外开放。

理解经济全球化及其发展趋势，诠释经济全球化对发展中国家的挑战与机遇，理解经济全球化背景下我国涉外经济管理的必要性和意义，辨别我国涉外经济管理应遵循的基本原则。

初级经济师初级经济基础第12章税收基本制度含解析一、单项选择题1.国家向纳税人征税，凭借的是其（）。

A.经济实力B.国家信誉C.政治权力D.财产权利2.通常情况下，比例税率的优点是（）。

A.税负公平B.计算简便、征收效率高C.具有自动调节功能D.边际税率高于平均税率3.我国对啤酒征收消费税采用的税率是( )。

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.平均税率4.为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国出口货物实行( )制度。

A.征收增值税B.征收消费税C.免征所得税D.出口退税5.税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。

可以是自然人，也可以是法人是指( )。

A.课税对象B.纳税人C.征收主体D.负税人6.能够在时间上体现税收强制性、固定性特征的税制要素是( )。

A.税率B.纳税环节C.课税对象D.纳税期限7.下列税率中，能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平的是（）。

A.固定税率B.累进税率C.比例税率D.平均税率8.下列税种中，纳税人与负税人合一的是（）A.增值税B.关税C.消费税D.个人所得税9.关于零税率说法错误的是（）。

A.零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款B.零税率适用于在所得税中，对所得税中的免税金额部分规定税率为零C.零税率适用于在商品流转税中，对出口商品规定税率为零D.零税率主要用于负所得税的计算10.在我国现行税制体系中，车船税、土地使用税等属于（）。

A.从价税B.从量税C.流转税D.所得税11.按课税对象分类，增值税、消费税属于（）。

A.所得税B.货物和劳务税C.地方税D.直接税12.在我国现行税制体系中，房产税、车船税属于( )。

A.货物和劳务税B.所得税C.财产税D.关税13.将税收分为直接税和间接税，是以( )为标准进行的分类。

A.税收课税对象B.计税依据C.税收管理权限D.税负能否转嫁14.在增值税的类型中，( )增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。

初级经济师初级经济基础题库附答案1金融体系是有关资金的（）系统。

A.循环B.集中（V）C.流动（V）D.分配（V）E.再分配（V）2.下列各项中,属于现代金融体系基本要素的有（）βA.由货币制度所规范的货币流通（正确选项）B.由国库制度所规范的资金支付C.金融中介（正确选项）D.金融制度和调控机制（正确选项）E.金融工具（正确选项）1金融工具在二级市场的交易方式有（）。

A.定向交易B.私募交易C.交易场所内交易（正确答案）D.场外交易（正确答案）E.公募交易2.总体而言,金融市场的基本功能包括（）。

A.聚敛功能（V）B.调节功能（V）C.配置功能（V）D.反映功能（V）E.发展功能3.在金融市场上,金融产品价格的波动使一部分人的收入增加,另一部分人的收入减少,这体现了金融市场的（）功能。

A.反映B.配置（正确选项）C.补偿D.聚敛4.按照金融交易的交割期限不同,可以把金融市场分为（）A.现货市场（V）B.一级市场C.二级市场D.期货市场（V）E.期权市场（V）5.金融市场的配置功能体现在三个方面,分别是（）A.资源配置（正确选项）B.财富再分配（正确选项）C.风险量化D.信用再分配E.风险再分配（正确选项）6 .以下各项中,不属于金融市场配置职能体现的是（）。

A.利润再分配（V）B.资源配置C.风险再分配D.财富再分配7 .以下属于货币市场子市场的有（）oA.外汇市场8 .股票市场C.短期债券市场（正确选项）D.票据市场（正确选项）E.同业拆借市场（正确选项）8.下列属于金融体系基本要素的有（）。

A.金融工具（√）8 .金融中介（V）C.金融市场（V）D.金融制度和调控机制（V）E.金融风险9 .()是最重要的金融交易价格之一A.汇率B.利率(√)C.税率D.杠杆率10.主要供应短期资金、解决短期内资金余缺的市场是()oA.货币市场(正确答案)B.资本市场C.股票市场D.债券市场11 .()作为市场参与者,身份和地位是双重的:一是公平交易的一方,另一方面还是金融市场的主要管理者。

第12章税收基本制度1、国家向纳税人征税，凭借的是其（）。

A.经济实力B.国家信誉C.政治权力D.财产权利【答案】C【解析】税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，无偿地取得财政收入的一种形式。

2、增值税一般纳税人应纳税额的计算方法是（）。

A.进项税额扣除销项税额B.销售额乘以适用税率C.销售额乘以征收率D.销项税额扣除进项税额【答案】D【解析】增值部分是销售减去可抵扣的买进。

3、下列税种中，纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的是（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.财产税【答案】D【解析】凡是由纳税人自己承担税负,不发生转嫁关系的税称为直接税,如所得税和财产税。

4、根据以下工资、薪金所得税税率表，假如某人当月取得工薪收入8000元，则其应缴纳个人所得税（）元。

A.785B.1045C.1545D.345【答案】D【解析】个人所得收入有3500元免征额，8000-3500=4500,1500*3%+3000*10%=3455、在我国现行各税种中，收入规模最大的是()。

A.消费税B.营业税C.增值税D.企业所得税【答案】C【解析】目前增值税税已经成为我国最重要的税种，其收入居各税之首。

6、下列税种中，直接调节居民收入分配的是()。

A.个人所得税B.增值税C.消费税D.营业税【答案】A【解析】个人所得税对的课税对象包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

因此可以直接调节居民收入分配。

7、关于起征点的说法，正确的是（）A.设置起征点旨在对纳税能力小的纳税人给予照顾B.起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，达到起征点后仅就超过起征点的部分征税C.起征点是指说法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额D.个人所得税规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税得额，这里的3500元即为起征点【答案】A【解析】起征点，是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额。

考试大纲第一部二步经济学基础第一章经济制度的变革与演化考试目的通过本章的考试，测查应考人员是否掌握社会经济制度变革的基本规律和基本过程，是否理解自然经济、商品经济、市场经济的概念和基本特征，是否能够掌握资源配置的基本方式和经济制度与经济体制之间的关系。

考试内容一、物质资料生产和基本经济规律物质资料生产及其必备的基本要素，社会生产关系及其主要类型，社会基本矛盾及其运动过程，以及社会经济规律的客观性及其类型。

二、社会经济制度的变革和演化.人类社会经济制度演变的原因和所经历的主要阶段.三、自然经济与商品经济自然经济的概念和基本特征，商品经济产生的基本条件，商品经济发展的基本过程。

四、市场与市场体系市场和市场体系的基本概念，市场体系所具有的基本功能。

五、商品经济与市场经济商品经济与市场经济的区别和联系。

六、资源配直方式与经济体制合理配置社会资源的必要性，社会资源配置的基本方式，经济制度与经济体制之间的关系。

第二章商品经济的基本原理考试目的通过本章的考试，测查应考人员是否能够正确认识商品的基本属性和本质，是否掌握货币形成的过程、职能、特征及其流通规律，是否理解价值规律的内容、表现形式及其在商品经济发展中的作用。

考试内容一、商品的基本属性和本质特征商品的基本属性，生产商品劳动的二重性，商品价值量的概念及其决定因素。

二、货币的产生和职能货币产生的过程，货币的本质和基本职能，货币流通的基本规律。

三、价值规律及其作用价值规律的基本内容和表现形式，价值规律在商品经济中的主要作用。

第三章剩余价值的产生与流通考试目的通过本章的考试，测查应考人员是否理解货币转化为资本的前提条件，是否掌握剩余价值的生产过程和价值转化为生产价格的过程，是否了解剩余价值分割的具体形式和剩余价值流通的基本过程。

考试内容一、货币转化为资本资本总公式及其存在的矛盾，劳动力成为商品是货币转化为资本的前提。

二、劳动力成为商品劳动力成为商品必须具备的条件，劳动力商品的价值和使用价值。

第十二章财政收入概述1. 财政收入是指政府为旅行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

2. 政府收入的分类：税收、社会缴款、赠与、其他收入3. 衡量财政收入的不同口径：最小口径只包括税收、较大一些的是除税收之外还包含纳入公共财政预算的非税收入，这是最为常用的、再大一点的是在公共财政预算收入加社会保障缴费收入、最大的是全部的政府收入4. 财政集中度：通俗地成为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。

5. 衡量宏观税负的不同口径，从小到大：税收收入占GDP的比重、公共财政收入(一般预算收入)占GDP得比重、公共财政收入(一般预算收入)加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占GDP的比重6. 全部政府收入包括：公共财政收入(一般预算收入)、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保障预算收入7. 税收是指公共机关依法强制收取的、对纳税人不附带直接汇报义务的课征。

8. 税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。

强制性是实现税收无偿征收的强有力的保证，无偿|性是税收本质的体现，因定性是强制性和无偿性的必然要求。

9. 税制要素：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、违章处理、纳税地点等，其中纳税人、课税对象、税率最为重要。

10. 税率是税收制度的中心环节，一般可分为：比例税率、固定税率、累进税率11. 税收收入按征税对象的不同可分为：流转税(主要税种)、所得税和财产税;税收按计量标准划分，可分为：从价税和从量税;按税收与价格的关系划分：价内税和价外税;按税负能否转嫁可划分为：直接税和间接税;按税收管理权限和使用权限可划分为：中央税、地方税和中央和地方共享税。

12. 流转税：增值税、消费税、营业税、关税13. 所得税：个人所得税、企业所得税14. 财产税：土地增值税、房产税、车船税。

契税15. 资源税：资源税、土地使用水16. 行为税：印花税、城市维护建设税17. 从价税：增值税、营业税18. 从量税：啤酒、汽油、柴油19. 直接税：个人所得税、企业所得税、财产税20. 间接税：各种流转税21. 中央税：消费税、关税22. 地方税：契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等23. 中央和地方共享税：增值税、个人所得税、企业所得税、证券交易印花税24. 拉弗曲线：税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，基本含义：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件25. 税负转嫁是纳税人在缴纳税款后，通过各种途径将税收负担全部或部分转移给他人的过程。

第十二章税收基本制度一、单项选择题1、下列税种中，纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的是（）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、财产税2、我国已从2009年1月1日起，全面实施（）增值税。

A、消费型B、收入型C、生产型D、投资型3、关于增值税计税方法的说法，正确的是（）。

A、销项税额＝增值额*13％B、一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额C、小规模纳税人的应用税额＝销售额*征收率－进项税额D、进口货物的应纳税额＝组成计税价格*税率－进项税额4、增值税一般纳税人出口货物，税率为（）。

A、17%B、11%C、6%D、05、在我国现行各税种中，收入规模最大的是（）。

B、营业税C、增值税D、企业所得税6、以下关于现行增值税的说法正确的是（）。

A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、增值税纳税人缴纳增值税时采取扣税法C、现行增值税是生产型增值税D、增值税存在重复征税问题7、税收的征收主体是（）。

A、国家B、财政部C、中央银行D、税务局8、下列关于税收基本特征的说法，不属于税收固定性特征的是（）。

A、课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的B、征收机关只能按预定标准征税C、纳税人取得了应税收入或发生了应税行为后，必须按预定标准如数缴纳D、国家通过颁布法令实施征税，任何单位和个人都不得违抗9、从财政活动的整体看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这表明税收也具有（）。

A、计划性B、固定性C、强制性10、在下列选项中，关于边际税率和平均税率表述正确的是（）。

A、在超额累进税率制下，平均税率随着边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率B、在超额累进税率制下，平均税率随着边际税率的提高而降低，但平均税率高于边际税率C、在比例税率制下，平均税率随着边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率D、在比例税率制下，平均税率随着边际税率的提高而降低，但平均税率高于边际税率11、税收政策的中心环节是（）。

2018年初级经济师《经济基础》必考知识点：税收基本制度1、税收已成为各国政府财政收入的最主要形式。

2、税收的内涵：a 税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人;b 税收的征收目的是为了满足国家实现其职能的需要，满足社会公共需要;c 税收征收依据是法律，凭借的是政治权利;d 征税的过程是物质财富从私人部门单向的、无偿的转移给国家的过程;e 从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得了财政收入。

3、税收的基本特征是税收所特有的形式特点，是区别于其他分配形式(工资、价格、信贷、利润分配)的主要标志。

4、税收的强制性意义在于确保国家财政收入的取得，为国家履行其职能提供所需要的物质基础。

税收的固定性是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。

5、税制要素及税收制度基本构成要素有：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理。

6、纳税人与负税人在不存在税负转嫁的情况下是合一的，但在转嫁时是分离的(增值税、营业税、消费税等流转税)。

7、课税对象是区别税种的主要标志。

8、按照课税对象的不同分为：流转税类、所得税类、财产税类、其他税类。

9、税率是税收政策的中心环节，税率的高低决定着税额的多少和税负的大小。

10、税率的表现形式有绝对量(定额或固定税率)和百分比表示的税率(以价格为计税基础通常方式)。

11、按照税率与课税对象的变动关系分为：比例、累进和累退税率。

12、比例税率适用于对商品劳务的课税，我国运用最广泛的一种。

优点是计算简便征收效率高，缺点是有悖于量能纳税原则。

13、累进税率一般适用于对所得税和财产的课税，最具负担公平的税率。

优点是税负公平，自动调节功能，缺点是计算较复杂。

分为全额累进和超额累进。

14、累退税率多用于分析税收负担与纳税人收入之间的关系。

15、通过比较边际税率与平均税率的差额，可以分析税率设计是否合理、税制结构是否科学。

16、名义税率和实际税率可作为分析税收负担状况的工具。

2020年初级经济师考试《经济基础》知识点：第十二章所得税类四、所得税类(一)所得税的主要特点所得税类是对所有以所得为课税对象的税种的总称。

所得课税的特点：(1)税负相对比较公平;(2)所得税类一般不存在重复征税问题，税负也不易转嫁;(3)税源可靠，收入具有弹性。

(二)企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税。

2008 年1 月1 日施行新《中华人民共和国企业所得税法》。

制定统一的企业所得税法遵循的原则：(1)贯彻公平税负原则;(2)落实科学发展观原则;(3)发挥调控作用原则;(4)参照国际惯例原则;(5)理顺分配关系原则;(6)有利于征收管理原则。

新企业所得税法的主要内容：1.纳税人(掌握)在我国境内的企业和其他取得收入的组织，不包括个人独资企业和合伙企业。

2.税率(掌握)企业所得税税率为25%。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

3.应纳税所得额的计算(掌握)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损4.应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额5.征收管理除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

纳税年度：1 月 1 日～12 月31 日。

企业所得税按年计算，分月(季)预缴。

大家可配合试题练习：2020年初级经济师《经济基础》试题：第十二章企业所得税(三)个人所得税我国现行个人所得税采取分类征收制度。

1.纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人两种。

居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人;非居民纳税人是指在中国境内没有住所又不居住，或无住所且居住不满一年的个人。

经济师－初级经济基础知识内容汇总-整理目录版经济师－初级经济基础知识内容汇总-整理目录版 (1)前言 (2)第一章经济制度的变革与演化 (3)第二章商品经济的基本原理 (10)第三章剩余价值的产生与流通 (16)第四章资本主义的发展历程和社会主义经济制度的建立 (23)第五章社会主义的本质及其初级阶段的基本经济制度 (27)第六章社会主义市场经济体制及其运行基础 (30)第七章社会主义经济的增长与发展 (37)第八章社会主义市场经济的宏观调控 (45)第九章财政职能 (49)第十章财政支出 (53)第十一章财政收入 (57)第十二章税收基本制度 (63)第十三章政府预算制度 (72)第十四章货币制度与货币发行 (77)第十五章信用与金融中介 (86)第十六章金融体系与金融市场 (92)第十七章汇率与国际收支 (100)第十八章市场营销概述 (107)第十九章市场营销环境 (112)第二十章消费者行为 (117)第二十一章市场营销策略 (122)第二十二章产品和服务策略 (127)第二十三章管理概述 (134)第二十四章计划职能 (136)第二十五章组织职能 (142)第二十六章领导职能 (150)第二十七章控制职能 (159)第二十八章法的基础知识 (161)第二十九章经济法基础知识 (164)第三十章民法基础知识 (167)第三十一章行政法基础知识 (176)第三十二章诉讼与仲裁法律基础知识 (183)前言（一）初级经济师的报名条件凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具有高中毕业以上学历者，均可报名参加经济专业初级资格考试。

（二）报名时间与报名方法报名时间一般为4、5月份（以当地人事考试部门公布的时间为准）。

报名方法：报考者由本人提出申请，携带有关证明材料到当地人事考试管理机构办理报名手续。

党中央、国务院各部门、部队及直属单位的人员，按属地原则报名参加考试。

（三）考试科目和考试时间1.考试科目初级和中级经济师均2个科目：《经济基础知识》、《专业知识与实务》初、中级《专业知识和实务》科目均分为工商管理、农业经济、商业经济、财政税收、金融、保险、运输（水路、公路、铁路、民航）、人力资源、邮电经济、房地产经济、旅游经济、建筑经济等15个专业。

初级经济基础知识：税收基本制度考点（最新版） 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。

1、单项选择题 将税收分为直接税和间接税，其依据是（ ）。

A.税负能否转嫁 B.计税依据 C.税收管理权限 D.税收课税对象 本题答案：A 本题解析：本题考查我国的税收分类方法。

按税负能否转嫁，将税收分为直接税和间接税。

2、单项选择题 比例税率一般适用于对（ ）的课税。

A.商品劳务 B.财产 C.所得 D.个人收入 本题答案：A 本题解析：本题考查比例税率。

比例税率一般适用于对商品劳务的课税。

3、单项选择题 税收的过程是（ ）。

A.国家从私人部门单向地、无偿地转移给私人的过程 B.国家从私人部门单向地、有偿地转移给私人的过程 C.物质财富从私人部门单向地、有偿地转移给国家的过程 D.物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程 本题答案：D姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________--------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------本题解析：税收的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程。

4、多项选择题财产税具有的优点包括（）。

A.属于直接税，税负不易转嫁B.符合税收纳税能力原则C.收入比较稳定D.具有收入分配功能E.属于间接税，税负易转嫁本题答案：A, B, C, D本题解析：本题考查财产税的优点。

财产税的优点包括：符合税收的纳税原则；课税对象是财产价值，税源比较充分；征税原则是有财产者纳税，无财产者不纳税；财产持有者在财产使用上一般不与他人发生经济关系，财产税属于直接税，不易转嫁。

经济基础知识（初级）考试大纲考试目的测查应试人员是否理解和掌握经济学基础、财政、货币与金融、统计、会计和法律等相关的原理、方法、技术、规范(规定)等，以及是否具有从事经济专业工作的初步基础知识和能力。

考试内容与要求第一部分经济学基础1. 社会经济制度。

理解物质资料生产和基本经济规律，辨别社会经济制度的变革和演化的主要阶段，诠释自然经济和商品经济的基本特征和发展过程，辨识市场与市场体系的基本功能，理解商品经济与市场经济的区别和联系，辨别社会资源配置基本方式，理解经济制度与经济体制之间的关系。

2. 商品经济的基本原理。

理解商品的基本属性和本质特征，诠释货币产生的过程和基本职能，理解价值规律的表现形式和在商品经济中的主要作用。

3. 资本主义的发展历程和社会主义经济制度的建立。

理解资本主义发展的基本过程，辨别垄断资本主义的基本经济特征和国家垄断资本主义的主要形式，诠释资本主义发展的必然趋势，理解社会主义经济制度建立的必然性和基本途径。

4. 社会主义的本质及其初级阶段的基本经济制度。

理解社会主义的本质及其根本任务和目的，辨别社会主义初级阶段理论及基本经济制度的内容。

5. 社会主义市场经济体制及其运行基础。

理解社会主义商品经济的存在原因和市场经济的基本特征，理解社会主义经济体制改革的目标和基本模式，诠释社会主义市场体系的基本特征和类型，掌握社会主义市场经济微观基础的内容。

6. 社会主义经济的增长与发展。

理解社会主义再生产的实质和特点，诠释社会主义产业结构的基本构成，辨别社会主义国民收入分配的基本形式，理解社会主义经济增长和经济发展的相互关系，树立并坚持科学发展观和新发展理念。

7. 社会主义市场经济的宏观调控。

理解社会主义国家的经济职能和实施宏观调控的必要性，辨别宏观经济调控的目标、方式和手段，理解宏观经济调控政策及其综合协调的基本要求。

8. 经济全球化与我国经济的对外开放。

理解经济全球化及其发展趋势，诠释经济全球化对发展中国家的挑战与机遇，理解经济全球化背景下我国涉外经济管理的必要性和意义，辨别我国涉外经济管理应遵循的基本原则。

初级经济师考试财政税收经济讲义所得税制度所得税制度第一节企业所得税一、概述企业所得税是指国家对境内企业的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

企业所得税是根据企业的生产经营所得征税，是针对整个企业的利润征税。

对纳税人在一年纳税年度内的生产经营所得和其他所得减去成本、费用、税金、损失后的余额征收的一种税，属于收益类税收的一种二、纳税人企业所得税的纳税人，不包括个人独资企业、合伙企业。

企业分为居民企业和非居民企业。

1、居民企业应当就其中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

即：居民企业承担全面纳税义务2、非居民企业承担有限纳税义务。

三、税率(一)法定税率居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其中国境内的所得，法定税率为20%。

(二)优惠税率1、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其中国境内的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

四、计税依据企业所得税的计税依据为应纳税所得额(一)应纳税所得额的计算原则1、权责发生制为原则2、税法优先原则。

(二)应纳税所得额的计算公式应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损(三)亏损弥补企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥五、收入确认(一)收入总额企业以货币形式和非货币形式从各种取得的收入，为收入总额。

1、销售货物收入;2、提供劳务收入;3、转让财产收入;4、股息、红利等权益性投资收入;5、利息收入;6、租金收入;7、特许权使用费收入;8、接受捐赠收入;9、其他收入。

(二)不征税收入1、财政拨款。

2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费。

二、税制要素和税收分类1、税制要素税收制度的基本构成要素主要有：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成减免、违章处理等。

(1) 纳税人①纳税人：是税法规定享有法定权力、负有纳税义务的单位和个人。

②纳税人可以是自然人，也可以是法人。

③负税人：最终负担税款的单位和个人。

④纳税人和负税人可以是合一的，也可以是分离的，判断依据是税负是否转嫁。

(2)课税对象①课税对象，亦称征收对象，是税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。

②课税对象是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界限。

③按照课税对象的不同，我国的课税对象可以划分为：流转额：商品或劳务的销售金额，分为商品流转额和非商品流转额;所得额：法人或非法人组织获得的纯利润和个人的收入;财产额：纳税人占用财产的数量或价值;其他：以上未包括的课税对象，如产量、数量、特定行为等。

(3)税率①税率，是税法规定的每一单位课税对象所应纳的税额的比例或标准。

②是计算应纳税额的尺度，税率是税收政策的中心环节。

③分类(4)纳税环节税法规定的一种商品或劳务应当缴纳税款的环节。

(5)纳税期限负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。

(6)加成和减免①附加和加成：都属于加重纳税人负担的措施。

附加即附加税，是与正税相对应一个概念。

加成是加成征收的简称，是对特定纳税人的一种加税措施。

②减免税：属于减轻纳税人负担的措施。

减税就是减征部分税款;免税就是免交全部税款。

减免税是为了发挥税收的鼓励作用或者照顾某些纳税人的特殊情况做出的税收优惠政策。

③起征点和免征额：实质上都属于免税的特殊形式。

起征点，是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额。

免征额，是指税法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额。

注意起征点和免征额的区别。

①出口退税是指在国际贸易业务中，对报关出口的货物退还或免征其在国内各生产和流转环节按税法规定缴纳的税款的制度。

现行规定：对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税)(7)违章处理。

经济师考试章节讲义《初级经济基础》：所得税类
导读：本文经济师考试章节讲义《初级经济基础》：所得税类，仅供参考，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。

第十二章税收
第四节所得税类
所得税类的含义及课税特点：
1.所得税类是对所有以所得为课税对象的税种的总称。

2.所得课税的特点：
(1)税负相对比较公平。

(2)所得税类一般不存在重复征税问题，税负也不易转嫁。

(3)税源可靠，收入具有弹性。

企业所得税：
个人所得税：
1.纳税人
分为居民纳税人和非居民纳税人两种。

居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

居民纳税人就其来源于境内、境外的所得纳税;非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得纳税。

2.课税对象
我国个人所得税课税项目为11项，包括工资薪金所得;个体工商户(包括个人独资企业和合伙企业投资者)的生产、经营所得等。

3.税率
根据所得类别的不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

4.计税方法
个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率
【例题?多选题】适用企业所得税法的企业有()。

A.个人独资企业
B.股份有限公司
C.合伙企业
D.有限责任公司
E.个体工商户
『正确答案』BD。

2012年初级经济师测试经济基础笔记：预算制度第十二章税收基本制度本章考情分析：本章考试分值9分左右。

一、税收的基本涵义与特征(一)税收的基本含义：五条(二)税收的基本特征强制性、无偿性和固定性。

二、税制要素与税收分类1.掌握各要素概念、所说明的问题。

2.分类三、流转税类流转税：增值税、消费税、营业税。

(一)流转税的主要特点(二)增值税、消费税1.征税范围2.税目、税率3.计税方法四、所得税类(一)特点(二)纳税人个人独资企业和合伙企业不是企业所得税纳税人。

(三) 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损(四)个人所得税我国现行个人所得税采取分类征收制度。

1.纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人两种。

2.税率：超额累进税率和比例税率。

五、财产税类房产税、车船税、城镇土地使用税等。

六、十二五期间税制改革主要内容：按照优化税制结构、公平税收负担、规范分配关系、完善税权配置原则，健全税制体系，加强税收法制建设。

第十三章政府预算制度本章考情分析：本章考题分值1-3分。

一、政府预算职能(一)政府预算的基本涵义(二)政府预算的职能：三项。

(三)政府预算原则：五项，全面掌握。

1.完整性原则2.统一性原则3.真实性原则4.年度性原则：政府预算必须按法定年度编制。

我国采用公历制(历年制)。

5.公开性原则(四)政府预算的分类二、我国政府预算周期1.政府预算的内容2.由全国人民代表大会表决批准中央预算。

3.我国实行委托制，由中国人民银行代理国库业务。

4.中央预算调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。

5.编制决算是为了反映某年度政府预算执行的结果。

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