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查账征收与核定应税所得率征收1、企业所得税目前有两种征收方式:查账征收与核定应税所得率征收。
查账征收:适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。
核定应税所得率征收:是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。
2、查账征收与核定应税所得率征收，关键是看企业的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。
比如:企业经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%。
查账征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)×税率=(100-50-10)×25%=10万元。
核定应税所得率征收的企业所得税=收入×核定应税所得率×税率=100×25%×25%=6.25万元; 两者相差3.75万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。
3、如果企业财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。
如果企业的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查账征收(可以少缴税)，否则实行核定应税所得率方式征收对有利。
一、适用范围不同1、查帐征收：是指由纳税人按照规定的期限向税务机关进行纳税申报，经税务机关查帐核实后，填写缴款书，纳税人据以将应纳税款缴入国库的一种征收方式。
这种税款征收方式主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
2、核定征收：税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人采用特定方法确定其应纳税收入或所得额和应纳税额，纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。
实行核定征收有范围限制，税法鼓励企业健全会计核算，实行查账征收。
《税收征收管理法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：( 一) 依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；( 二) 依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；( 三) 擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；( 四) 虽设置帐簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；( 五) 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；( 六) 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-了解:查账征收、核定征收是咋回事(税款征
收方式有哪些)
科学合理的税款征收方式是确保税款顺利足额征收的前提条件。
由于各类纳税人的具体情况不同，因而税款的征收方式也应有所区别。
中国现阶段可供选择的税款征收方式主要有以下几种：
查帐征收
查帐征收，是指纳税人在规定的期限内根据自己的财务报告表或经营成果，向税务机关申报应税收入或应税所得及纳税额，并向税务机报送有关帐册和资料，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，由纳税人到指定的银行缴纳税款的一种征收方式。
因此，这种征收方式比较适用于对企业法人的征税。
查定征收
查定征收，是指由税务机关通过按期查实纳税人的生产经营情况则确定其应纳税额，分期征收税款的一种征收方式。
这种征收方式主要适用于对生产经营规模小，财务会计制度不够健全、帐册不够完备的小型企业和个体工商户的征税。
查验征收
查验征收，是指税务机关对某些难以进行源泉控制的征税对象，通过查验证照和实物，据以确定应征税额的一种征收方式。
在实际征管工作中，这种方式又分就地查验征收和设立检查站两种形式。
对财务会计制度不健全和生产经营不固定的纳税人，可选择采用这种征收方式。
定期定额征收。
企业老板一定要搞懂查账征收和核定征收的区别查账征收企业所得税怎么算？查账征收也称"查账计征"或"自报查账"。
查账征收是由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。
这种征收方式主要对已建立会计账册，会计记录完整的单位采用。
这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。
纳税公式如下:应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率查账征收的小规模纳税人的企业所得税如何计算？小规模纳税人查账征收，按照当前小微企业所得税优惠政策执行。
财税〔2017〕43号《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
根据文件规定，小规模纳税人年所得额在50万以内的，企业所得税=所得额×20%×50%个人独资企业查账征收所得税如何计算？个人独资企业一般采用核定征收，如采用查账征收则计算如下：全部收入减去税法法允许扣除的成本费用，纳税调整后形成应税所得额。
再乘以所得税率25%。
应税所得额超过30000元，按照小型微利企业税收优惠5%，实际只缴纳应税所得额的20%；应税所得额不超过30000元，按照小型微利企业税收优惠5%，再优惠10%，实际只缴纳应税所得额的10%。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业节税方式有很多，(肖:135)然而合理报税才是企业节税、（OO38）省税的蕞佳选择。
（9525）今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：a、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-80%予以财政扶持奖励,特大企业一事一议,蕞高可获奖励90%。
新办企业税务常见问题（1）问：企业所得税核定征收和查账有什么区别？哪一种方式对企业更有利？答：企业所得税目前有两种征收方式：一、查账征收：适用于财税会计核算标准和企业，按收入减本钱费用后的利润乘以所得税率，计算企业所得税。
二、核定应税所得率征收：一样适用于不能正确核算本钱费用的企业。
税务部门依照企业的要紧业务内容确信固定的企业利润率，按收入乘以利润率核算企业利润，再按该利润乘以所得税，计算企业所得税。
即：所得税＝收入 X 核定应税所得率 X 税率。
查账征收与核定应税所得率征收哪一个税收更少，关键是看你的利润率与核定应税所得率孰高，不然就会多缴税。
比如，贵公司经营收入10万元，本钱费用5万元，即利润率为50%，假设税局核定贵公司的应税所得率为28%，那么：查账征收所得税＝（收入－本钱费用） X 税率＝（10－5） X 25% ＝万元核定征收所得税＝收入 X 核定应税所得率 X 税率＝ 10 X 28% X 25% ＝万元现在应采取核定征收方式更有利。
但如果是企业的本钱费用为9万元，即利润率仅为10%，那么：查账征收所得税＝（收入－本钱费用） X 税率＝（10－9） X 25% ＝万元现在应采取查账征收方式更有利。
因此，采取哪一种方式有利，要紧确实是取决于企业的利润率。
问：我公司需要缴纳什么税？答：一样常见的税种包括所得税、增值税（生意）、营业税（效劳）、关税（出口）、房产税（租住房产）、印花税等，还有其它多项税种，视公司的具体业务范围而定，具体的税种及税率在办理税务记录时由税局核定。
问：我公司能够经营进出口免退税业务吗？需要什么条件？答：新办企业能够直接申请进出口权，在资金及其他方面没有专门要求，但要求企业营业执照经营范围中具有进出口相关内容。
能够委托代理公司代办进出口权和免退税申报。
新办企业税务常见问题（2）问：我公司临时没有收入，能够不报税吗？答：一些企业在税务记录以后，暂没发生营业收入，也暂无需购买发票，就误以为无需报税。
个体工商户查账征收与核定征收的区别查账征收是指根据个体工商户的实际经营情况，按照国家规定的税率
计算纳税额。
个体工商户需要每月或每季度向税务机关报送财务报表，税
务机关根据报表内容计算纳税额。
核定征收是指根据个体工商户的经营状况、生产规模、行业特点等因素，按照一定的比例或标准计算纳税额。
个体工商户需要向税务机关申请
核定征收，税务机关根据核定标准计算纳税额。
两种征收方式的主要区别在于计税方式不同。
查账征收是根据实际经
营情况计算纳税额，更加灵活，但需要个体工商户提供准确的财务报表。
核定征收则是按照一定标准计算纳税额，更加简单，但可能存在计税不准
确的情况。
总体来说，个体工商户可以根据自身情况选择适合自己的征收
方式。
如果经营规模较小、财务管理较为简单，可以选择核定征收；如果
经营规模较大、财务管理较为复杂，可以选择查账征收。
在实务中，很多人对查账征收与核定征收有一定的误解，认为查账征
收是税负高，而核定征收是税负低。
事实上，两者之间并不冲突，而是各
有优劣，两者在实务中常常被混淆使用。
下面就二者的区别做个对比分析。
核定征收与查账征收两方式的转换应如何衔接核定征收与查账征收两种方式的转换是税务管理中一个重要的环节，对于高效运行税收制度和维护国家财政稳定至关重要。
在实施税收征管的过程中，税务部门需要根据国家法律法规的要求，灵活运用核定征收和查账征收两种方式，以满足不同纳税人的需求和实际情况。
首先，核定征收是一种比较简便的征收方式，适用于相对规模较小、业务量较少的纳税人。
核定征收主要依靠与纳税人的业务往来情况、销售额、购进额等指标进行核定，计算出应纳税额。
这种方式具有操作简单、工作量小、生产效率高等优势，适用于绝大多数小微企业。
在转换到查账征收时，核定征收的数据需要保留，并与后续的查账征收数据进行对比和补充，以确保数据的完整性和准确性。
其次，查账征收是一种较为严格和全面的征收方式，适用于规模较大、业务复杂的纳税人。
查账征收的主要特点是在纳税人的财务报表数据基础上进行核算和计税，以确保纳税金额的准确性和合法性。
这种方式要求纳税人建立健全的会计制度，保存完整的相关凭证和账务记录，便于税务部门进行稽查和核对。
在进行核定征收与查账征收转换时，纳税人需要按照要求提供准确完整的财务数据，以达到按账计税的目的。
在核定征收与查账征收方式的转换中，需要注意以下几个关键点：首先，税务部门应提供清晰明确的政策解读和操作指南，对核定征收和查账征收的条件和要求进行明确规定。
这样可以帮助纳税人准确理解转换的要求，并按照规定的流程和内容进行操作。
其次，税务部门需要加强对核定征收和查账征收的培训和指导工作，提高纳税人的自觉性和配合度。
通过组织相关培训课程、发布操作手册等方式，帮助纳税人掌握核算方法和数据的报备要求，以确保转换过程顺利进行。
第三，税务部门应建立完善的数据共享和交流机制，与相关部门建立信息互通的渠道。
这样能够及时获取纳税人的相关信息，避免数据重复采集和报送，提高信息的准确性和时效性。
此外，税务部门还应积极推广信息化技术在核定征收与查账征收转换中的应用，实现数据的自动采集和整合。
内部资料注意保存税收经济分析第13期江苏省国家税务局 2009年8月26日查账征收企业与核定征收企业行业利润率的比较分析--------2008年企业所得税行业利润率分析之二查帐征收和核定征收是企业所得税征收的两种主要方式。
按照现行政策规定，经营规模较小并且财务核算不健全的中小企业可以按照核定征收方式计算缴纳企业所得税。
由于实际操作中各地对核定征收企业执行的标准不尽一致，征管中还存在一些较为突出的问题。
以下，我们以行业利润率为切入点，对核定征收企业的相关情况进行了分析。
一、核定征收企业的总体情况2008年度我省共有企业所得税纳税人406948户，其中查帐征收企业所得税纳税212369户，核定征收企业所得税纳税人 194579户，核1定征收面为47.8%。
核定征收企业的总体利润率为6.24%，比查帐征收企业平均利润率5.94%高0.3个百分点。
全部核定征收企业分布于463个行业，2008年度合计申报销售收入1378.7亿元，申报应纳税所得额86亿元，户均销售收入70.9万元，应纳税所得额4.4万元，分别为查帐征收企业的4.8%和11.7%。
二、核定征收方式存在的问题1、不同征收方式的行业利润率差距较大，部分行业尤为明显。
在可比较的463个行业中，核定征收企业行业利润率高于查帐征收企业的有253个行业，占比为54.6%，其他210个行业低于查帐征收企业，占比为45.4%。
全部行业中，差异率在±20%之间的行业有99个，占比为21.4%，其他364个行业的差异率均在±20%以上，其中有235个行业利润率的差异在±50%以上，占全部行业的50.7%。
核定征收企业利润率高于查帐征收企业1倍以上的有142个行业，同时还有59个行业的查帐征收利润率高于核定征收企业的1倍以上。
分行业情况看，旅行社、保险辅助服务、职业中介服务中核定征收方式的行业利润率分别为11.14%、14.3%、14.9%，分别是查帐征收方式的行业利润的55.7倍、6.5倍、8.9倍。
企业所得税账务处理操作实务一、企业所得税的计算首先，企业应当按照税法规定的计税方法确定应纳税所得额。
企业所得税的计算方法有两种，分别为查账征收法和核定征收法。
大多数企业选择查账征收法，即根据企业的会计凭证和账簿材料进行计算，按照会计准则确定应纳税所得额。
部分小规模纳税人可以选择核定征收法，按照一定的比例或者一定的标准计算应纳税所得额。
其次，企业应当按照税法规定的税率计算应纳税额。
企业所得税的税率是由国家税务机关规定的，根据企业所得额不同，税率也有所不同。
最后，企业应当计算并申报应付的企业所得税。
企业应按照国家规定的时间，将企业所得税申报表和相关材料报送到税务机关，并按时缴纳。
二、纳税义务的确认企业在计算企业所得税之前，需要对纳税义务进行确认，即确认企业所得税的纳税义务是否存在以及纳税义务的确定范围。
企业应当在每个会计期间结束后确定是否存在纳税义务。
如果企业在会计期间内存在实际利润，即将纳税义务确认为存在。
如果企业在会计期间内存在亏损或者净亏损，即将纳税义务确认为不存在。
同时，企业还需要确定纳税义务的确定范围。
企业所得税的确定范围包括国内和境外的利润，以及其他应纳税收入。
企业应当将符合税法规定的各项税前扣除进行抵减，例如税法规定的各类费用、捐赠等。
三、税务风险管理企业应当合法合规地进行税务处理，确保企业所得税账务的准确性和合法性。
企业应当按照税法规定的期限和程序申报企业所得税，并按时缴纳。
企业还应当保留相关的税务文件和资料，以备税务机关进行核查。
总结起来，企业所得税账务处理操作实务是企业在日常经营中需要关注的一个重要问题。
企业应当按照税法规定的计税方法和税率进行企业所得税的计算，同时确认纳税义务的存在和确定范围。
企业还应当关注税务风险管理，确保企业所得税账务处理的准确性和合法性。
查账征收和核定征收的对比，案例分析查账征收是什么？查账征收也叫“自报查账”或“查账计征”。
这种征收方式主要是针对于已建立会计账册，会计记录完整的单位采用。
这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够正确计算应纳税款的纳税人。
核定征收是什么？核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，难以查账，然后税务机关直接核定一个行业利润率或者核定一个税率来征收个人经营所得税的，简称核定征收。
查账征收一般适用于有限责任公司，核定征收一般适用于个人独资企业、个体工商户。
下面小编就用两个案例让大家清楚的了解查账征收和核定征收的区别吧！查账征收案例分析：某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%，2011年生产经营情况如下：1、当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。
2、将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
3、当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元，增值税374万元，向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。
4、当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元，业务招待费80万元。
5、当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元，全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元，向非金融企业借款利息超银行同期贷款利息18万元。
6、取得国债利息收入160万元。
7、全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理限额范围），实际发生职工工会经费6万元，职工福利费20万元，职工教育经费14万元。
8、营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元，广告性质的赞助支出20万元，通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元（消费税税率为30%）应缴增值税：6500*17%+50*17%-（374+300*13%+35*7%）=698.05（万元）应缴消费税：（6500+50）*30%=1965（万元）应缴城建税、教育费附加：（1965+698.05）*（7%+3%）=266.31（万元）税前可扣除：266.31+1965=2231.31（万元）该企业的会计利润：6500+50-2240-20-2231.31-600-700-300+160-120=498.69（万元）该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，发生额可扣除的是:广告费扣除（6500+50）*15%=982.5（万元），实际发生了230万，可以据实扣除，捐赠扣除：498.69*12%=59.84（万元），实际发生了70万元，不能全额扣除，只能扣除59.84万元。
