个体工商户的生产、经营所得

税务师职业资格税法二（个人所得税）模拟试卷51(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是( )。

A．为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过其工资总额5％标准内的部分据实扣除B．生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60％视为生产经营费用准予扣除C．公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12％的部分可以据实扣除D．个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除正确答案：D解析：选项A：个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

选项B：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用、个人家庭费用；难以分清的费用，40％视为生产经营费用准予扣除。

选项C：个体工商户的公益性捐赠，除另有规定外，捐赠额不超过其应纳税所得额30％的部分可以据实扣除。

选项D：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。

知识模块：个人所得税2．下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是( )。

A．个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除B．个体工商户将其所得经市政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30％的部分可以据实扣除C．个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D．个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除正确答案：A解析：个体工商户按规定缴纳的协会会费、摊位费等，按实际发生数额扣除。

知识模块：个人所得税3．根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，不属于纳税人(非独生子女)赡养老人支出的扣除方式的是( )。

A．不摊B．均摊C．约定分摊D．被赡养人指定分摊正确答案：A解析：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

个体工商户个人所得税计税办法(2018修正)【法规类别】个人所得税【发文字号】中华人民共和国国家税务总局令第44号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2018.06.15【实施日期】2018.06.15【时效性】现行有效【效力级别】部门规章个体工商户个人所得税计税办法（2014年12月27日国家税务总局令第35号公布，根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正）第一章总则第一条为了规范和加强个体工商户个人所得税征收管理，根据个人所得税法等有关税收法律、法规和政策规定，制定本办法。

第二条实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。

第三条本办法所称个体工商户包括：（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；（三）其他从事个体生产、经营的个人。

第四条个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。

第五条个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。

本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。

第六条在计算应纳税所得额时，个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、国家税务总局相关规定不一致的，应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。

第二章计税基本规定第七条个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第八条个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。

包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

⽣产经营所得的个⼈所得税税率是多少个⼈所得税在很多地⽅都要交纳的，不管是⾃⼰开店的还是在公司上班的达到了标准后都要交，但是个⼈经营的和公司缴纳的会不⼀样，公司是在3500以上就要交纳了。

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⽣产经营所得的个⼈所得税税率是多少(个体⼯商户的⽣产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适⽤)级数/全⽉应纳税所得额/税率(%)1/不超过5000元的/52/超过5000元⾄10000元的部分/103/超过10000元⾄30000元的部分/204/超过30000元⾄50000元的部分/305/超过50000元的部分/35(注：本表所称全⽉应纳税所得额是依照本法第六条的规定，以每⼀纳税年度的收⼊总额，减除成本、费⽤以及损失后的余额)。

个⼈所得税经营所得采⽤三级超额累进税的、实⾏按年综合征收。

为兼顾现⾏个体⼯商户的⽣产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,特许权使⽤费所得,财产租赁所得,财产转让所得,个⼈独资企业所得和合伙制企业所得纳税⼈的纳税负担,衔接个⼈所得税和企业所得税的征收,可将税率简化为三级超额累进税率。

以每⼀纳税年度的各项收⼊总额,减除成本、费⽤和损失后的余额为应税所得额,按年综合征收,分⽉(或季)预缴、年终汇算清缴。

个⼈所得税征税对象法定对象我国个⼈所得税的纳税义务⼈是在中国境内居住有所得的⼈，以及不在中国境内居住⽽从中国境内取得所得的个⼈，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍⼈员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务⼈在中国境内有住所，或者⽆住所⽽在境内居住满1年的个⼈，是居民纳税义务⼈，应当承担⽆限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个⼈所得税。

⾮居民纳税义务⼈在中国境内⽆住所⼜不居住或者⽆住所⽽在境内居住不满⼀年的个⼈，是⾮居民纳税义务⼈，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个⼈所得税。

以上就是相关回答，个⼈所得税交纳后在⼯资条下来后是可以在上⾯看到交纳了多少的，如果的是个⼈经营的是需要到地税局交纳的，个⼈所得税交纳后可以在相关信息平台上查询到。

个体工商户纳税申报流程对于个体工商户来说，了解并正确完成纳税申报流程是一项重要的责任和义务。

这不仅有助于遵守法律法规，还能保证自身经营活动的合法性和稳定性。

下面，就为您详细介绍个体工商户的纳税申报流程。

一、税务登记在开展经营活动之前，个体工商户需要先进行税务登记。

您可以携带营业执照、身份证等相关证件，前往当地的税务机关办理税务登记手续。

税务登记的目的是让税务部门了解您的经营情况，为后续的纳税申报打下基础。

二、确定纳税种类和税率个体工商户涉及的税种通常包括增值税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

不同的经营业务和规模，适用的税率和税收政策也有所不同。

增值税方面，如果您的年销售额未超过规定标准（通常为 500 万元），可以选择作为小规模纳税人，享受一定的税收优惠政策；如果超过了标准，则需要按照一般纳税人的规定进行纳税。

个人所得税方面，个体工商户的生产、经营所得需要缴纳个人所得税。

税率根据应纳税所得额的不同而有所差异。

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，是以实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据，按照一定的比例计算缴纳。

三、纳税申报期限了解纳税申报的期限非常重要，逾期申报可能会导致罚款和滞纳金。

增值税的申报期限通常为月度或季度。

小规模纳税人一般按季度申报，一般纳税人则通常按月度申报。

个人所得税的申报期限一般为月度或年度。

对于生产经营所得，通常按季度预缴，年度终了后进行汇算清缴。

其他税种的申报期限也各有规定，您需要密切关注当地税务机关的通知。

四、纳税申报方式现在，个体工商户可以通过多种方式进行纳税申报，方便又快捷。

1、网上申报您可以登录当地的电子税务局网站，按照系统提示填写相关申报信息，完成申报和纳税。

这种方式无需前往税务机关，节省时间和精力。

2、手机 APP 申报很多地方都推出了税务 APP，您可以在手机上下载安装，随时随地进行申报和纳税。

3、到税务大厅申报如果您不太熟悉网上或手机申报操作，也可以携带相关资料前往当地税务大厅，在工作人员的指导下进行申报。

个体⼯商户⽣产经营所得税计税规定个体⼯商户的⽣产、经营所得计税规定个体⼯商户的⽣产、经营所得是指：(1)个体⼯商户从事⼯业、⼿⼯业、建筑业、交通运输业、商业、饮⾷业、服务业、修理业以及其他⾏业⽣产、经营取得的所得;(2)个⼈经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;(3)其他个⼈从事个体⼯商业⽣产、经营取得的所得;(4)上述个体⼯商户和个⼈取得的与⽣产、经营有关的各项应税所得;(5)依照《中华⼈民共和国个⼈独资企业法》和《中华⼈民共和国合伙企业法》登记成⽴的个⼈独资企业、合伙企业的投资者，依照《中华⼈民共和国私营企业暂⾏条例》登记成⽴的独资、合伙性质的私营企业的投资者，依照《中华⼈民共和国律师法》登记成⽴的合伙制律师事务所的投资者、经政府有关部门依照法律法规批准成⽴的负⽆限责任和⽆限连带责任的其他个⼈独资、个⼈合伙性质的机构或组织的投资者，所取得的⽣产经营所得，参照个体⼯商户的⽣产经营所得项⽬纳税。

个体⼯商户的⽣产、经营所得，以每⼀纳税年度的收⼊总额，减除成本、费⽤以及损失后的余额，为应纳税所得额。

成本、费⽤，是指纳税义务⼈从事⽣产、经营所发⽣的各项直接⽀出和分配计⼊成本的间接费⽤以及销售费⽤、管理费⽤、财务费⽤;所说的损失，是指纳税义务⼈在⽣产、经营过程中发⽣的各项营业外⽀出。

从事⽣产、经营的纳税义务⼈未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。

个体⼯商户的⽣产、经营所得，适⽤5%⾄35%的超额累进税率。

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适⽤税率 - 速算扣除数。

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个体工商户生产经营所得税率表在我国的经济体系中，个体工商户是一支重要的力量。

他们为社会提供了丰富多样的商品和服务，促进了就业和经济的发展。

而个体工商户在经营过程中，需要了解并遵循相关的税收政策，其中个体工商户生产经营所得税率表就是一个关键的部分。

个体工商户生产经营所得，是指个体工商户从事生产、经营活动取得的所得。

具体包括：个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。

个体工商户生产经营所得税率表是根据应纳税所得额的不同区间来确定税率的。

目前，我国个体工商户生产经营所得适用的是五级超额累进税率。

第一级，全年应纳税所得额不超过 30000 元的部分，税率为 5%。

这意味着，如果您的个体工商户全年的应纳税所得额在30000 元以下，那么您需要按照所得额的 5%缴纳税款。

例如，某个体工商户全年应纳税所得额为 20000 元，那么他需要缴纳的税款为 20000×5% ＝ 1000 元。

为 10%，速算扣除数为 1500 元。

假设某个体工商户全年应纳税所得额为 50000 元。

首先计算前30000 元应纳税额为 30000×5% ＝ 1500 元。

然后计算超过 30000 元的部分，即 20000 元（50000 30000），应纳税额为 20000×10% ＝ 2000 元。

所以总的应纳税额为 1500 ＋ 2000 1500 ＝ 2000 元。

第三级，全年应纳税所得额超过 90000 元至 300000 元的部分，税率为 20%，速算扣除数为 10500 元。

比如，某个体工商户全年应纳税所得额为 150000 元。

前 90000 元的纳税计算：前 30000 元为 30000×5% ＝ 1500 元；30001 元至 90000 元的部分为 60000×10% ＝ 6000 元。

经营所得个人所得税怎么计算（经营所得个人所得税税率表）个人经营所得税怎么算法律分析：一、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下：1、应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失，（投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。

投资者工资不得在税前扣除。

）2、应纳税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数二、个体工商户个人所得税计算方法根据《国家税务总局关于印发的通知》规定，个体工商户的收入包括：个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。

稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

最新个体工商户个人所得税计税办法《个体工商户个人所得税计税办法》已经2014年12月19日国家税务总局2014年度第4次局务会议审议通过，现予公布，自2015年1月1日起施行。

国家税务总局局长：王军2014年12月27日个体工商户个人所得税计税办法第一章总则第一条为了规范和加强个体工商户个人所得税征收管理，根据个人所得税法等有关税收法律、法规和政策规定，制定本办法。

第二条实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。

第三条本办法所称个体工商户包括：（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；（三）其他从事个体生产、经营的个人。

第四条个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。

第五条个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。

本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。

第六条在计算应纳税所得额时，个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、国家税务总局相关规定不一致的，应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。

第二章计税基本规定第七条个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第八条个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。

包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

个人所得税的扣税标准一、个人所得税的税率是多少法律常识：个人所得税的税率：一、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。

二、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

三、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。

四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。

居民个人取得前款一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

二、个体经营所得税税率计算方式是怎样的？一、个人经营所得税税率计算方式是怎样的1、全年个税区间不超过30000元，税率5%，新速算扣除数02、全年个税区间30000元-90000元，税率10%，新速算扣除数15003、全年个税区间90000元-300000元，税率20%，新速算扣除数105004、全年个税区间300000元-500000元，税率30%，新速算扣除数405005、全年个税区间超过500000元，税率35%，新速算扣除数65500个人所得税综合所得税率表1、个税区间0-3000元，税率3%，新速算扣除数0;2、个税区间3000元-12000元，税率10%，新速算扣除数210;3、个税区间12000元-25000元，税率20%，新速算扣除数1410;4、个税区间25000元-35000元，税率25%，新速算扣除数2660;5、个税区间35000元-55000元，税率30%，新速算扣除数4410;6、个税区间55000元-80000元，税率35%，新速算扣除数7160;7、个税区间大于80000元，税率45%，新速算扣除数1.法律依据《中华人民共和国个人所得税法》第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。