个体工商户生产经营所得的计税方法

税务师职业资格税法二（个人所得税）模拟试卷51(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是( )。

A．为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过其工资总额5％标准内的部分据实扣除B．生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60％视为生产经营费用准予扣除C．公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12％的部分可以据实扣除D．个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除正确答案：D解析：选项A：个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。

选项B：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用、个人家庭费用；难以分清的费用，40％视为生产经营费用准予扣除。

选项C：个体工商户的公益性捐赠，除另有规定外，捐赠额不超过其应纳税所得额30％的部分可以据实扣除。

选项D：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。

知识模块：个人所得税2．下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是( )。

A．个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除B．个体工商户将其所得经市政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30％的部分可以据实扣除C．个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D．个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除正确答案：A解析：个体工商户按规定缴纳的协会会费、摊位费等，按实际发生数额扣除。

知识模块：个人所得税3．根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，不属于纳税人(非独生子女)赡养老人支出的扣除方式的是( )。

A．不摊B．均摊C．约定分摊D．被赡养人指定分摊正确答案：A解析：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。

个体工商户个人所得税计税办法个体工商户是指由个人以个人名义从事商业、服务、工业生产等经营活动，独立承担经营责任并享有经营所得的组织形式。

个体工商户个人所得税计税办法是针对个体工商户纳税人的税收政策规定，旨在确保个体工商户按法律规定及时、准确地纳税。

本文将从个体工商户的纳税对象、纳税义务、纳税方式等方面进行阐述。

一、个体工商户的纳税对象个体工商户纳税对象是指自然人作为独立纳税主体从事经营活动并享有经营所得的组织形式。

个体工商户包括个体工商户经营者和个体工商户联合经营的配偶。

个体工商户经营者应当依法进行税务登记，获得“个体工商户执照”。

其纳税义务由经营者自行承担，应按照国家税收法规定，按时缴纳个人所得税。

二、个体工商户的纳税义务个体工商户的纳税义务包括申报纳税、计算纳税、缴纳纳税等。

具体如下：1. 申报纳税个体工商户纳税人应按规定期限向税务机关申报个人所得税。

申报纳税的内容包括纳税人身份信息、经营收入、经营成本、所得费用等。

2. 计算纳税个体工商户纳税人应按照个人所得税法和相关规定合理计算纳税所得额，并按照适用税率进行计税计算。

3. 缴纳纳税个体工商户纳税人应按照申报纳税结果缴纳个人所得税，确保及时足额缴纳纳税款。

三、个体工商户的纳税方式个体工商户的纳税方式根据实际情况有两种，分别是核定征收和查账征收。

1. 核定征收核定征收是根据个体工商户经营业绩及相关指标，由税务机关按照法定程序核定个体工商户纳税所得额，并按照规定税率进行缴税。

该方式的优点是计税简便、操作灵活，适用于经营业绩波动较大、无法精确统计收入和成本的个体工商户。

2. 查账征收查账征收是根据个体工商户纳税人的会计账簿、凭证等财务资料，由税务机关核查计算纳税所得额，并按照规定税率进行缴税。

该方式的优点是计税准确、避免了未申报或低申报的情况，适用于经营业绩稳定、有完整的会计账簿和凭证的个体工商户。

个体工商户纳税人应当根据实际情况选择合适的纳税方式，并按照相关规定进行纳税申报和缴税。

个体工商户的生产、经营所得适用的速算扣除数见表（略）对个人独资企业和合伙企业生产经营所得，其个人所得税应纳税额的计算有以下两种办法：第一种：查账征税。

凡实行查账征税办法的，生产经营所得按照《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》的规定确定。

但下列项目的扣除依照以下规定执行：1．投资者的扣除标淮，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。

投资者的工资不得在税前扣除。

2．企业从业人员的工资支出按标准在税前扣除，具体标准由各省、自治区、直辖市地方税务局参照企业所得税计税工资标准确定。

3．投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

4．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。

5．企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2％、14％、1.5％的标准内据实扣除。

6．企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入2％的部分，可据实扣除超过部分可无限期向以后的纳税年度结转。

7．企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，在以下规定比例范围内，可据实扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过全年销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。

8．企业计提的各种准备金不得扣除。

9．投资者兴办两个或两个以上企业，并且企业性质全部是独资的，年度终了后，汇算清缴时，应纳税款的计算按以下方法进行：汇总其投资兴办的所有企业的经营所得作为应纳税所得额，以此确定适用税率，计算出全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算出每个企业的应纳税额和应补缴税额。

个体工商户纳税计算方法
一、确定纳税所得额
个体工商户在计算纳税所得额时，可以根据其经营状况选择不同的核
算方法：实际核算方法或简易计税方法。

实际核算方法要求个体工商户必
须按照国家会计准则进行财务账务核算，核算各项收入和支出，最终得出
净利润作为纳税所得额。

简易计税方法则是根据纳税人的营业收入或税务
机关依法确定的营业额的一定比例来计算纳税所得额。

二、计算应纳税所得额
1.应纳税所得额在15万元以下的，适用3%的税率计算。

2.应纳税所得额超过15万元至30万元的部分，适用10%的税率计算。

3.应纳税所得额超过30万元的部分，适用20%的税率计算。

三、计算纳税金额
个体工商户在计算应纳税所得额后，即可根据所得税税率计算纳税金额。

纳税金额等于应纳税所得额乘以所适用的税率。

例如，个体工商户的
应纳税所得额为20万元，适用的税率是10%，则纳税金额为20万元乘以10%等于2万元。

四、确定应缴税款
个体工商户根据计算出的纳税金额，可以计算出应缴纳的税款。

应缴
税款等于纳税金额减去个体工商户享受的税收优惠政策后的金额。

例如，
个体工商户计算得出的纳税金额为2万元，根据法律规定享受的税收优惠
政策为5000元，那么个体工商户的应缴税款为2万元减去5000元等于
1.5万元。

五、缴纳税款
六、申报纳税
总结起来，个体工商户纳税计算方法涉及确定纳税所得额、计算应纳税所得额、计算纳税金额、确定应缴税款、缴纳税款和申报纳税等步骤。

纳税人需了解和遵守国家税收法律法规，按照规定的纳税计算方法进行纳税，确保合法缴纳税款。

中国个人所得税计算方法个人所得税是指根据个人取得的工资、薪金和劳务报酬等个人劳动所得，按一定比例征收的税款。

中国的个人所得税计算方法主要有综合计税方法和分类计税方法两种。

一、综合计税方法综合计税方法是指将个人在一定纳税年度内取得的各项收入合并计算，然后按照累进税率表计算应纳税额的方法。

1.应纳税收入计算个人所得税适用的累进税率表是根据纳税人的年收入来决定的。

中国的个人所得税法规定了7个级别的收入段，以及相应的税率和速算扣除数。

根据不同级别的收入段，所得税率和速算扣除数不同。

2.所得税的计算个人所得税的计算方法为：（1）首先计算应纳税所得额，即税前收入减去各项减除费用后的金额。

（2）然后根据个人所得税的累进税率表，按照相应的税率计算应纳税额。

（3）最后扣除速算扣除数，得到应缴纳的个人所得税额。

3.例子假设人的年收入为10万元，减除项为5000元，那么应纳税所得额为：根据税率表，对于这个收入段的税率是10%，速算扣除数是0元。

因此应纳税额为：最后，扣除速算扣除数得到应缴纳的个人所得税额，即9500-0=9500元。

二、分类计税方法分类计税方法是指根据不同类型的收入，采用不同的税率和计税方式来计算个人所得税。

在分类计税方法中，不同类型的收入可以享受不同的税率和扣除费用。

1.不同类型的收入根据中国的个人所得税法，个人所得税分为11个分类，其中包括工资薪金、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包、承租经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得等。

2.计税方法不同类型的收入适用不同的计税方法，例如：（1）工资薪金所得按照综合计税方法计算个人所得税。

（2）个体工商户的生产经营所得按照核定的比例计算个人所得税。

（3）稿酬所得按照20%的比例计算个人所得税。

（4）财产租赁所得按照20%的比例计算个人所得税。

（5）财产转让所得会根据不同类型的财产转让，采用不同的计税方法，如不动产税全额法、价款差价法等。

2017个体工商户个人所得税计算方法个体工商户体户一般为增值税的小规模纳税额人，在领取营业执照后，应当依法办理税务登记，个体工商户一般都定期定额向税务机关交税。

那么，2017年个体工商户个人所得税计算方法是怎样的?个体户怎么交税?一、个体户的纳税义务个体工商户在领取营业执照后，应当依法办理税务登记。

个体户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。

对账证健全、核算准确的个体户，税务部门对其实行查账征收，对生产经营规模小又确无建账能力的个体户，税务部门对其实行定期定额征收，具有一定情形的个体户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。

二、个体户纳税标准1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

三、2017年个体工商户个人所得税计算方法个体工商户个人所得税税率表：注：1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用(成本、损失)后的全年应纳税所得额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

3、应交个人所得税的计税公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数4、对个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。

5、企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额。

6、对个人独资和合伙企业投资者的生产经营所得比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

个人独资和合伙企业每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。

四、个体户的定期定额纳税。

税务部门对个体户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。

最新个体工商户个人所得税计税办法《个体工商户个人所得税计税办法》已经2014年12月19日国家税务总局2014年度第4次局务会议审议通过，现予公布，自2015年1月1日起施行。

国家税务总局局长：王军2014年12月27日个体工商户个人所得税计税办法第一章总则第一条为了规范和加强个体工商户个人所得税征收管理，根据个人所得税法等有关税收法律、法规和政策规定，制定本办法。

第二条实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。

第三条本办法所称个体工商户包括：（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；（三）其他从事个体生产、经营的个人。

第四条个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。

第五条个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。

本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。

第六条在计算应纳税所得额时，个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、国家税务总局相关规定不一致的，应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。

第二章计税基本规定第七条个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第八条个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。

包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

个体工商户所缴的个人所得税应该怎么计算个体工商户个税公式：应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点应纳税额=应纳税所得额×适用税率根据《国家税务总局关于印发<个体工商户个人所得税计税办法(试行)>的通知》规定，个体工商户的收入包括：个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

税前扣除的成本、费用及损失包括：个体户从事生产经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用;损失是指个体户在生产经营过程中发生的各项营业外支出。

具体如下：1、直接支出和分配计入成本的间接费用是指个体户在生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物等直接材料和发生的商品进价成本、运输费、装卸费、包装费、折旧费、修理费、水电费、差旅费、租赁费(不包括融资租赁费)、低值易耗品等以及支付给生产经营从业人员的工资。

2、销售费用是指个体户在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括：运输费、装卸费、包装费、委托代销手续费、广告费、展览费、销售服务费用以及其他销售费用。

3、管理费用是指个体户为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用，包括：劳动保险费、咨询费、诉讼费、审计费、土地使用费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费摊销、无法收回的账款(坏账损失)、业务招待费、缴纳的税金以及其他管理费用。

4、财务费用是指个体户为筹集生产经营资金而发生的各项费用，包括：利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及筹资中的其他财务费用等。

5、个体户的营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失，自然灾害或者意外事故损失，公益救济性捐赠，赔偿金、违约金等。

上述各项直接支出、间接费用和销售费用、管理费用、财务费用以及营业外支出准予扣除的项目和标准，依照税收法律、法规的规定确定。

个体工商户所得税的计算方法
一、个体工商户所得税的计算
应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点
应纳税额=应纳税所得额×适用税率
二、法律依据
根据《国家税务总局关于印发<个体工商户个人所得税计税办法(试行)>的通知》规定，个体工商户的收入包括：
个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

税前扣除的成本、费用及损失包括：个体户从事生产经营所发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用;损失是指
个体户在生产经营过程中发生的各项营业外支出。

具体如下：
1、直接支出和分配计入成本的间接费用是指个体户在生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物等直接材料和发生的商品进价成本、运输费、装卸费、包装费、折旧费、修理费、水电费、差旅费、租赁费(不包括融资租赁费)、低值易耗品等以及支付给生产经营从业人员的工资。

2、销售费用是指个体户在销售产品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括：运输费、装卸费、包装费、委托代销手续费、广告费、展览费、销售服务费用以及其他销售费用。

3、管理费用是指个体户为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用，包括：劳动保险费、咨询费、诉讼费、审计费、土地使用费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费摊销、无法收回的账款(坏账损失)、业务招待费、缴纳的税金以及其他管理费用。

4、财务费用是指个体户为筹集生产经营资金而发生的各项费用，包括：利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费以及筹资中的其他财务费用等。

问：个体工商户的个人所得税如何计算、缴纳？答：个体工商户的业主按经营所得申报缴纳个人所得税，使用税率是5%-35%β征收方式有查账征收和核定征收。

查账征收方式下，需要按照《个体工商户个人所得税计税方法》计算应纳税额并按季预缴，于次年1月1日至Ij3月31日进行汇算清缴。

如果企业经营规模较小，一般情况下是核定征收；核定征收的方式有定期定额、定率征收、应税所得率核定征收。

各地制定有当地的个体工商户核定征收的管理办法。

政策依据一、《个体工商户个人所得税计税办法》第七条：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

二、《国税局深圳市税务局关于经营所得核定征收个税有关问题的公告》（国家税务总局深圳市税务局公告2019年第3号）根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及相关税收法律法规的规定,现将深圳市经营所得核定征收个人所得税有关问题公告如下：一、经营所得核定征收纳税人范围经营所得核定征收个人所得税,适用于深圳市范围内核定征收"经营所得"项目应纳个人所得税的个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人，以及虽未取得经营证照，但办理了临时税务登记证、有固定经营场所从事持续生产经营的个人纳税人（以下均简称纳税人）。

对增值税一般纳税人及国务院税务主管部门明确的特殊行业、特殊类型的纳税人，原则上不得采取定期定额、事先核定应税所得率等方式征收个人所得税。

二,核定征收方式核定征收个人所得税方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收。

（一）定期定额征收方式的计算1.实行定期定额征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额=收入总额X核定征收率收入总额为不含增值税收入额。

2.核定征收率的标准按《个人所得税核定征收率表》（见附件1）执行。

个体工商户个人所得税计税办法第01讲个体工商户个人所得税计税办法(一）2014年12月19日国家税务总局2014年度第4次局务会议审议通过了《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局第35号）(以下简称“计税办法”）,该办法自2015年1月1日起施行。

同时废止《国家税务总局关于印发〈个体工商户个人所得税计税办法（试行）〉的通知》（国税发〔1997〕43号）.课程内容修订的意义适用范围应纳税所得额的确定应纳税额的计算征税管理的相关规定一、《个体工商户个人所得税计税办法》修订的意义（一)进一步与企业所得税规定接轨(二)全面清理税收审批事项取消了原《计税办法》设定的资产损失、业务招待费、固定资产折旧年限等经主管税务机关审核或批准的事项。

(三）减少税收争议，完善了税法规定1、明确了个体工商户生产经营与家庭生活混用不能分清的费用扣除比例.2、补充养老保险和补充医疗保险支出，允许其对不超过办法规定标准的部分进行税前扣除。

3、将个体工商户用于研发的单台设备一次性税前扣除的价值标准由5万元提高到10万元.二、适用范围（一）该《计税办法》适用实行查账征收的个体工商户。

注意：按定期定额征收的个体工商户适用《个体工商户税收定期定额征收管理办法》。

适用定期定额征税的纳税人应当建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿,完整保存有关纳税资料，并接受税务机关的检查。

（二）实行查账征收的个体工商户包括：1、依法取得个体工商户营业执照,从事生产经营的个体工商户；2、经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人;3、其他从事个体生产、经营的个人。

（三）个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。

三、应纳税所得额的确定（一）确认原则以权责发生制为原则。

（二)应纳税所得额的计算应纳税所得额＝收入总额－成本－费用－税金－损失－其他支出－以前年度亏损1、收入总额的确定收入总额是指个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入。

个体经营所得税税率表最新2023个体工商户经营所得税税率表查看全部个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收。

2023年最新法律法规规定，企业所得税的税率为百分之二十五、企业计算应纳所得税范围，应该把年度收入总额减去不征税收入等的收入余额。

企业年度收入包括提供劳务所获收入、销售货物所得、股息等投资的收益、租金收入还有捐赠收入等。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

以知道个体工商户缴纳个税是有五个级别的。

生产经营所得的个税缴纳适用税率为5%至35%，采用超额累进的税率。

对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

2023年个体工商户个人所得税税率是多少？2023年个体工商户个人所得税税率按（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收。

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

经营所得税税率表2023年2023年最新法律法规规定，企业所得税的税率为百分之二十五、企业计算应纳所得税范围，应该把年度收入总额减去不征税收入等的收入余额。

企业年度收入包括提供劳务所获收入、销售货物所得、股息等投资的收益、租金收入还有捐赠收入等。

以下内容为不征税收入，计算式应该扣除：1、依法收取行政事业性收费、政府性基金；2、财政拨款；3、规定的其他不征税情况。

《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25％。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。

以知道个体工商户缴纳个税是有五个级别的。

生产经营所得的个税缴纳适用税率为5%至35%，采用超额累进的税率。

个体工商户个人所得税税率表2023个人所得税税率表(2023年最新个税税率表)2023年个体工商户个人所得税税率表如下：1、年度不超过36000元的税率为：3%速算扣除数：0；2、超过36000-144000元的部分税率为：10%速算扣除数：2520；3、超过144000-300000元的部分税率为：20%速算扣除数：16920；4、超过300000-420000元的部分税率为：25%速算扣除数：31920；5、超过420000-660000元的部分税率为：30%速算扣除数：52920；6、超过660000-960000元的部分税率为：35%速算扣除数：85920；7、超过960000元的税率为：45%速算扣除数：181920。

经营所得个人所得税怎么计算个人所得税是指个人按照国家税法规定的税率对其所取得的各项所得，缴纳的税款。

对于从事经营活动所得的个人，需要了解如何计算经营所得个人所得税。

本文将为您详细介绍如何计算经营所得个人所得税，帮助您更好地了解税法。

一、确定纳税人身份首先，需要确定纳税人的身份。

根据个人所得税法的规定，经营所得主要包括个体工商户、合伙企业、个人独资企业等。

不同的身份在计算个人所得税时，适用的税率和计税方法可能会有所不同。

二、确定收入额确定收入额是计算经营所得个人所得税的第一步。

个人所得税的应税所得包括经营、生产、工作、提供服务等各项收入。

在确定收入额时，需要注意以下几点：1.采用合理的会计核算方法，确保收入的真实、准确、完整；2.对于个体工商户，一般采用实际利润作为纳税依据，需要减除生产经营的必要支出和税法规定的费用扣除；3.对于合伙企业和个人独资企业，可以根据其所得税企业的税务账簿和经济业务情况确定纳税依据。

三、确定减除费用确定减除费用是计算经营所得个人所得税的第二步。

根据个人所得税法的规定，个人可以在纳税前按照税法规定的政策扣除一些必要费用。

在确定减除费用时，需要注意以下几点：1.减除费用必须是与经营活动直接相关的支出，减除范围内的支出需要有凭证和发票作为依据；2.减除费用的具体项目和标准应根据个人所得税法的规定进行确定；3.对于符合法定条件的小额扣除，可以在纳税申报时按规定合理扣除。

四、确定应纳税所得额确定应纳税所得额是计算个人所得税的第三步。

应纳税所得额是指经过减除费用后的收入减去个人所得税减除额后的金额。

个人所得税减除额根据国家税法规定的政策进行确定，不同纳税人的减除额可能会有所差异。

五、计算税款计算税款是计算个人所得税的最后一步。

个人所得税是根据适用的税率和税法规定的计算方法确定的。

个人所得税的税率分为起征点以下的税率和起征点以上的累进税率两种。

根据个人所得税法的规定，纳税人可以根据自己的实际情况选择适用的计税方法，可以选择按适用税率计算个人所得税或者选择按照适用税率的百分之二十五进行办理代扣代缴。

[个体工商户纳税起征点]个体工商户的纳税标准个体工商户纳税个体工商户纳税标准个体工商户的纳税标准个体工商户纳税个体工商户纳税标准个体工商户的纳税标准个体工商户纳税个体工商户纳税标准1一、个体户的纳税义务。

个体工商户在领取营业执照后，应当依法办理税务登记。

个体户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。

对账证健全、核算准确的个体户，税务部门对其实行查账征收，对生产经营规模小又确无建账能力的个体户，税务部门对其实行定期定额征收，具有一定情形的个体户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。

二、个体户纳税标准。

1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

三、2017年个体工商户个人所得税计算方法个体工商户个人所得税税率表：注：1、表中所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用(成本、损失)后的全年应纳税所得额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

3、应交个人所得税的计税公式：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数4、对个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。

5、企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额。

6、对个人独资和合伙企业投资者的生产经营所得比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

个人独资和合伙企业每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。

四、个体户的定期定额纳税。

税务部门对个体户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法二》第二章讲义5计税方法二、个体工商户的生产、经营所得的计税方法：（一）应纳税所得额＝收入总额－（成本＋费用＋损失＋准予扣除的税金）－规定的费用减除标准1.准予在所得税前列支的其他项目及列支标准（1）借款利息。

（2）财产保险、运输保险。

（3）与生产经营有关的修理费用可以据实扣除。

修理费用不均衡或数额较大的，应分期扣除。

（4）缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费按实际发生额扣除。

其他规费，扣除项目和标准由省一级地方税务机关根据当地实际情况确定。

（5）租入固定资产支付的租金：（融资租赁和经营租赁）。

（6）研究开发的费用，以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在5万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费。

超出上述标准和范围的，按固定资产管理，不得在当期扣除。

（7）净损失。

（8）汇兑损益。

（9）无法收回的应收账款。

（10）从业人员实际支付的合理的工资、薪金据实扣除，个体工商户业主的必要费用，从2011年9月1日起扣除标准为3500元/月。

（11）拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出。

（12）广告费和业务宣传费用。

（13）业务招待费支出。

（14）公益捐赠：应纳税所得额30%的部分据实扣除。

（15）家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营中发生的费用，准予扣除。

（16）经申报主管税务机关审核后，允许用下一年度的经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

（17）低值易耗品支出原则上一次摊销，但一次性购入价值较大应分期摊销。

2.不得在所得税前列支的项目（1）资本性支出；（2）被没收的财物、支付的罚款；（3）缴纳的个人所得税、税收滞纳金、罚金和罚款；（4）各种赞助支出；（5）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；（6）分配给投资者的股利；（7）用于个人和家庭的支出；（8）个体工商户业主的工资支出；（9）与生产经营无关的其他支出；（10）国家税务总局规定不准扣除的其他支出。

个体工商户个人所得税计税办法(2018年修正) 文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2018.06.15•【文号】国家税务总局令第44号•【施行日期】2018.06.15•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文个体工商户个人所得税计税办法（2014年12月27日国家税务总局令第35号公布，根据2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》修正）第一章总则第一条为了规范和加强个体工商户个人所得税征收管理，根据个人所得税法等有关税收法律、法规和政策规定，制定本办法。

第二条实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。

第三条本办法所称个体工商户包括：（一）依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户；（二）经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人；（三）其他从事个体生产、经营的个人。

第四条个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。

第五条个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期收入和费用。

本办法和财政部、国家税务总局另有规定的除外。

第六条在计算应纳税所得额时，个体工商户会计处理办法与本办法和财政部、国家税务总局相关规定不一致的，应当依照本办法和财政部、国家税务总局的相关规定计算。

第二章计税基本规定第七条个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第八条个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。

包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

前款所称其他收入包括个体工商户资产溢余收入、逾期一年以上的未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

个体工商户所得税核定征收方式二、核定征收方式以及定期定额方式征收的个体工商户能否适用新《计税办法》的问题新《计税办法》规定，实行查账征收的个体工商户应当按照本办法的规定，计算并申报缴纳个人所得税。

因此，对于采取核定征收方式或定期定额方式征收管理的纳税人，不适用新《计税办法》。

三、个体工商户都包括哪些纳税人的问题新《计税办法》所称个体工商户包括：(一)依法取得个体工商户营业执照，从事生产经营的个体工商户;(二)经政府有关部门批准，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动的个人;(三)其他从事个体生产、经营的个人。

新《计税办法》规定，用于个人和家庭的支出、与取得生产经营收入无关的其他支出等不得扣除。

个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。

对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

五、个体户经营者(业主)本人取得的工资，能否与个体户的雇员工资一并计算后，在税前进行扣除的问题新《计税办法》规定，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。

个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。

根据上述规定，个体户业主所取得的工资不能作为“个体工商户生产经营所得”的税前扣除项目，但计算个人所得税时符合税法规定的业主的“费用扣除标准”可以减除。

六、个体工商户为业主以及员工缴纳的社保费、住房公积金，能否进行扣除的问题七、个体工商户为业主以及员工缴纳的补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费，能否进行扣除的问题个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。

个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。

本章考点精讲★★三、应纳税额的计算（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算1.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算应纳税额=（全年收入总额－成本、费用、税金、损失）×适用税率－速算扣除数（1）计税的基本规定A.个体工商户的下列支出不得扣除：①个人所得税税款②税收滞纳金③罚金、罚款和被没收财物的损失④不符合扣除规定的捐赠支出⑤赞助支出⑥用于个人和家庭的支出⑦与取得生产经营收入无关的支出B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。

C.使用或销售的存货，按照规定计算的存货成本，准予税前扣除。

D.转让资产的，该项资产的净值，准予税前扣除。

（2）扣除项目及标准①实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；个体工商户业主工资薪金支出不得税前扣除；业主的费用扣除标准为42000元/年。

②按规定标准为其业主和从业人员缴纳的五险一金，准予扣除；为从业人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分准予扣除；为特殊工种从业人员支付的人身安全保险准予扣除；为业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。

③借款费用、利息、三项经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、租赁费、财产保险费、公益性捐赠，扣除标准均与企业所得税扣除标准相同。

④固定资产的购置费发生的研发费，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费准予直接扣除；单台价值在10万元以上（含10万元）的测试仪器和试验性装置，按固定资产管理，不得在当期直接扣除。

【例题·多选题】根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额时，允许据实扣除的支出有（）。

A.向非金融企业的借款利息支出B.业务招待费支出C.与生产经营有关的成本费用D.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出【答案】CD【解析】选项A：个体工商户在生产、经营期间向非金融企业的借款利息支出，不超过按金融企业同类、同期贷款利率计算的数额部分准予扣除，超过规定的部分，不能扣除；选项B：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；选项C符合题意，与生产经营相关的成本费用，允许据实扣除；选项D符合题意，向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许据实扣除。