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1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据就是每日销售总结报告表与试算平衡表。
收入凭证的编制方法就是:借:应收帐款——客帐应收帐款——街帐——明细应收帐款——团队银行存款贷:营业收入应付帐—电话费2、街帐、客帐分配表统计街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容,收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表,进行分配。
及时准备将费用记录到每一帐户中。
作到日清月结,为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务处理客人接到宾馆催款通知后,规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。
当客人付款时,宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证。
收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行帐务处理:在编制记帐凭证前,首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中。
4、超60天应收款挂帐催款根据月结应收款对帐单记录及帐项,分析报告内容。
对凡就是超60天以上应收款挂帐客户,进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容,并将情况向财务经理汇报。
由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办法,为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。
四、成本及应付款组工作程序成本及应付款组就是用好资金、管好资金的重要机关。
加强资金的管理与监督,就是成本核算员的重要职责之一,每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉,控制成本费用开支标准,使资金得以正常周转及运用。
其工作的主要内容有:(一)支票领用及结帐采购员根据当天所采购的具体内容,由采购部主管批准后,将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。
结帐时,成本核算员要检查发票的五大要素:A、发票签发日期;B、购货品名;C、购货数量及单价;D、大小金额就是否一致;E、持票单位公章。
检查验货凭证与发票金额就是否一致,经办人、验货人、收货人签字就是否齐全,并注销采购单。
酒店预收账款与坏账管理规定一、背景在酒店经营过程中，预收账款是一种常见的业务方式。
酒店通常要求客户在入住前支付一定比例的费用作为预付款，以保证客户能够按时入住并避免客户无故取消预订。
然而，由于各种原因，有时客户可能无法如期入住或取消预订，导致预收款变为坏账。
为了保证酒店的财务安全以及客户权益，制定预收账款与坏账管理规定是非常重要的。
二、预收账款管理规定1. 预收账款的计算与收取酒店应根据预订的具体情况，按照约定的比例计算预收账款金额酒店接受预订后，应及时向客户发送预付款通知，明确预付款的金额、截止支付时间等信息客户应按时支付预付款，否则酒店有权取消预订。
2. 预收账款的核算与管理预收账款应及时入账，并在财务系统中进行记录和核算酒店应设立专门的预收账款账户，用于存放预收款项前台收银员或财务人员应负责对预收款进行日常核对和管理。
3. 预收账款的退还若客户取消预订或不能按时入住，酒店应根据退款政策及时退还预付款酒店应设立明确的退款流程，确保预付款能够及时、准确地退还给客户酒店不得以任何形式扣留客户的预付款。
三、坏账管理规定1. 坏账的定义若客户逾期付款，或无故取消预订且未按照退款政策办理退款手续，酒店将其预收款定为坏账。
2. 坏账的审核与认定酒店财务部门应及时对逾期付款或无故取消预订的客户进行核查和催款若客户在规定期限内未能支付预收款或未办理退款手续，酒店将其预收款定为坏账。
3. 坏账的处理与追偿坏账发生后，酒店应及时进行相应的处理，如在财务系统中进行核销等操作酒店可以采取法律手段进行坏账的追偿，如通过诉讼或与律师合作等方式。
4. 坏账管理的记录与报告酒店应建立坏账管理的记录和报告制度酒店财务部门应定期汇总坏账情况并报告，供管理层参考。
四、其他事项1. 特殊情况的处理对于因不可抗力、战争、灾害等特殊情况导致客户无法入住的，酒店可以根据实际情况灵活处理，并退还相应的预付款。
2. 客户权益保护酒店应在预订页面或合同中明确预收账款和坏账管理的相关规定，以保护客户的权益。
浅谈酒店应收账款管理酒店应收账款的发生主要是为了增长销售收入，扩大市场份额，提高营业额，从而抢占更多的市场利润。
面对目前的市场环境，酒店必须在激烈的商业竞争中寻求生存，因此必然需要去寻找各种有利于自己的销售方式来提升市场竞争力，而赊销的方式往往能够吸引到一部分缺少流动资金或者不愿意及时付款的客户，从而提升酒店的市场占有率；这些措施若运用合理，确实能为酒店带来盈利，增强实力，同时还能减少酒店的库存，加速存货的周转，减少库存的资金占用，盘活酒店的营运资金。
然而，应收账款的产生也会有酒店资金被长期占用的风险，所以应收账款所占流动资金的比重要求控制在合理范围内。
应收账款同时也导致了酒店管理成本的增加，加大了坏账损失的可能性。
因此，应收账款的管理已经成为酒店行业中一项重要的、长期的、制度化的工作，应收账款管理的好坏也已经逐渐引起酒店管理层的高度重视。
一、酒店应收账款管理的重要性（一）应收账款是酒店一项重要的流动资产酒店的应收账款是在运营过程中，企业或者个人在酒店购买产品，住宿、餐饮娱乐以及其他酒店配套休闲服务而形成的。
它和货币资金、存货一样，是酒店一项重要的流动资产，从客户角度来说，应收账款的结账方式更具吸引力，但应收账款的发生和收回，都会直接影响着收入转化为现金流的金额和效率，如果应收账款所占比重较大，可流通的资金则较少，会影响到酒店整体的资产质量，酒店要控制好应收账款的规模和比例，提高自身的财务管理能力，降低经营风险；流动性的好坏也决定了一个酒店的运行是否处于健康的状态。
（二）及时收回款项，增强资金的流动性流动资金的重要性在于每一次周转可以产生营业收入及创造利润，因而流动资金的周转是酒店盈余的直接创造者，而应收账款的周转率就是反映酒店应收账款周转速度的比率，它反映一定时期内酒店应收账款转为现金的平均次数，也是酒店衡量应收账款周转速度和管理效率的一项指标。
一般来说，应收账款周转率越高，说明应收账款能够及时收回，那酒店的资金使用效率将大大提高，它对流动资金的补充起着极其重要的作用。
第1篇一、前言随着我国经济的持续发展，旅游业呈现出蓬勃发展的态势。
作为旅游业的重要组成部分，酒店行业在市场竞争中不断壮大。
应收账款作为酒店财务管理的重要环节，直接关系到酒店的现金流和财务风险。
本总结旨在对酒店上半年度应收账款管理工作进行梳理和总结，为下半年的工作提供参考。
二、应收账款管理现状1. 应收账款余额截至2021年6月30日，酒店应收账款余额为XXX万元，较去年同期增长XX%。
其中，应收客房收入为XXX万元，餐饮收入为XXX万元，会议收入为XXX万元。
2. 坏账损失上半年，酒店共发生坏账损失XXX万元，占应收账款总额的XX%。
通过分析，发现坏账主要集中在客房和餐饮业务。
3. 应收账款周转率上半年，酒店应收账款周转率为XX次，较去年同期提高XX%。
这说明酒店在应收账款管理方面取得了一定的成效。
三、应收账款管理措施及成效1. 加强客户信用管理针对客户信用状况，我们将客户分为优质客户、一般客户和风险客户三个等级，实行差别化管理。
对优质客户，给予一定的优惠政策；对一般客户，加强催收力度；对风险客户，限制或禁止合作。
2. 优化结算方式为提高结算效率，我们积极推广网上支付、移动支付等便捷支付方式，减少现金结算业务。
同时，加强与客户的沟通，确保结算款项及时到账。
3. 建立健全应收账款管理制度我们制定了《酒店应收账款管理制度》，明确了应收账款的管理流程、责任分工、催收措施等。
通过制度约束，确保应收账款管理工作有序开展。
4. 加强内部培训针对应收账款管理，我们定期组织内部培训，提高员工对客户信用、结算方式、催收技巧等方面的认识，提高应收账款管理能力。
四、存在问题及改进措施1. 问题：部分客户拖欠款项时间较长，影响酒店资金周转。
改进措施：加强客户信用管理，严格控制信用额度；加大催收力度，提高客户还款意愿。
2. 问题：部分员工对催收工作重视程度不够，导致催收效果不佳。
改进措施：加强员工培训，提高催收意识；设立催收奖励机制，激发员工积极性。
酒店管理财务酒店应收账款管理制度与坏账准备的提取酒店发生应收账款的主要原因是扩大销售,增强竞争力,因此对应收账款管理的目标就是及时回收客人所欠的消费款,求得利润最大化.应收账款是酒店的一项现金投放,是为了扩大销售和盈利而进行的投资,而投资肯定要发生成本,这就需要在应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间做出权衡.只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时,才应当鼓励客人赊账消费；如果赊账消费有着良好的盈利前景,就应当放宽信用条件扩大赊销面.为确保应收账款的安全性和回收的及时性,建立一套行之有效的应收账款防范机制,并加强应收账款的日常管理就显得尤为重要.随着中国内地酒店业客源市场竞争的不断加剧,中大型高星级酒店的应收账款可谓是与日俱增.某酒店为了争取更多的潜在客源,留住老顾客,照顾客人的面子问题,近两年来该酒店签订的协议挂账单位达到了270多家,前台临时挂账的S账中挂张数也达到100多户.应收账款是酒店采用赊销方式销售客房和餐饮或提供对客服务而向客户收取的一种款项,作为酒店营运资金管理的一项重要内容,应收款项管理的好坏直接影响酒店营业资金的周转和经济效益.它是酒店一项长期的,制度化的工作.因此,这就要求我们加强对应收账款的管理,加速它的周转,使酒店在市场竞争中能更好的发挥应收账款的商业信用作用.应收账款管理作为酒店营运资金管理的重要方面已越来越引起酒店管理者的重视,甚至成为酒店管理当局必要攻破的一门“必修课”.一、对目前酒店业应收账款的现状分析１．应收款占用资金比重逐年增加,应收账款余额不断扩大据调查,中国内地酒店应收账款占流动资金的比重大致在３０％以上,酒店逾期应收账款总额比率高达２０％以上,与发达市场经济国家的水平存在较大差距.由此在很大程度上加大了酒店的经营风险,一旦坏账范围进一步扩大,将直接影响到酒店的资产质量,导致经济效益的滑坡.如某酒店七月份月应收账款累计余额563.65万元,与上月相比增加了32.39万元,提高6.09%,当月新增应收账款514.23万元,当月收回应收账款481.84万元,应收账款回收率为85%.本月应收账款周转率为1.01,上月应收账款周转率为0.86.根据以上数据,说明债务人施欠时间长,资信度低,；同时也说明酒店催收帐款力度有待加强,防止呆帐甚至坏帐发生,以免造成流动资产不流动,这对酒店正常的经营是很不利的.２．应收账款多采用账外备查的办法许多酒店在应收账款的管理上多采取账外备查的办法,酒店为了推迟交纳营业税往往采取将客人的记账消费金额暂时不入账,待实际收到款项后再作营业收入入账,在未收到消费款之前由各营业部门分管散客临时挂账的消费账单,由财务部掌管协议记账单位的消费账单,并分别负责进行催讨.这样不仅有悖权责发生制的会计核算原则,而且极易导致消费账单不慎遗失,或收回账款不及时上报甚至监守自盗的舞弊现象,造成酒店应收账款居高不下的原因可以从两个方面来归纳：（１）酒店经营环境的影响一方面是扩大市场份额的需要,在激烈竞争的市场经济中,赊销成为酒店扩大销售的主要竞争手段.另一方面是部分消费者故意拖欠账款,诚信缺失.（２）酒店自身的问题从主观上中国内地酒店管理者普遍只重销售而忽视包括应收账款管理在内的内部管理,而客观上他们对于应收账款管理无论是经验还是理论都十分缺乏.二、应收账款对酒店的影响高额的应收款直接影响酒店的现金流入,直接引发财务危机酒店通过赊销不断扩大销售,而赊销的背后就是不断上升的应收账款,很多酒店在具有良好的盈利状况下,因应收账款管理不善而面临财务危机.中国内地许多酒店包括一些经营状况良好的上市酒店经常出现有利润、无现金,账面状况不错却资金匮乏的状况.应收账款的坏账风险对酒店盈利状况的影响逾期应收账款对酒店的危害直接体现在坏账风险上,据统计逾期应收账款在一年以上的,其追账成功率在５０％以下,应收账款逾期时间越长,成功回收的概率就越低,逾期时间超过三年的,回收账款的概率几乎为零.在中国内地众多大型酒店中,实际已成坏账但未作坏账处理的情况普遍存在.1)大量的应收账款会影响企业流动资金的周转.应收账款是资金流通的缓冲形式,但是,大量应收账款的存在导致企业大量流动资金被不合理占用,也会影响商品流通的顺利实现,从而影响企业再生产过程的实现.企业在赊销产品时,发出存货,货款却不能同时收回,而企业对逾期不还款的客户不能采取相应措施,致使企业流动资金被大量占用,长此以往必将影响企业流动资金的周转,使企业货币资金短缺,从而影响企业的正常开支和正常生产经营.如果应收账款被长期拖欠,既会影响企业资金周转与有效利用还会增加企业的利息支出和为催收欠款而发生的各种费用.如果应收账款最终成为坏账,企业将遭受更大的损失.2)应收账款夸大了企业经营成果,使企业存在亏损.目前,中国内地企业确认收入时遵循权责发生制原则,发生赊销的账务处理为,借记“应收账款”科目,贷记“营业收入”科目,将赊销收入全部记入当期收入,因此,企业本期利润的增加并不能表示本期实现的现金流入.根据谨慎原则,企业可根据实际情况对应收账款自行计提坏账准备,但在实务中,为了便于纳税,有关法规中明确规定,计提比例一般为3‰～5‰.如果企业应收账款大量存在,坏账的可能性也会随之增加,即实际发生的坏账损失可能远远超过提取的坏账准备.这样等于夸大了企业的经营成果,对可能发生的损失不能充分估计.3)应收账款增加了企业现金流出的损失从赊销的账务处理可以看出赊销虽然使企业产生了较多的收入,增加了利润,但没使企业的现金流入增加,反而使企业不得不垫付资金来缴纳各种税金和费用,加大了企业的现金流出.4)应收账款增加了企业资金的机会成本企业应收账款所占用的资金,客观上要求在经营中加速周转,得到回报,但由于应收账款,特别是逾期应收账款的比例在不断上升,致使大量资金被沉淀,借款时间被延长,增加了利息费用.被占用的资金丧失了其时间价值也就是赢利机会,大大降低了企业资金的有效利用率,从而增加了资金的机会成本.三、加强应收账款管理的对策(一)建立一套行之有效的应收账款防范机制应收账款管理首先应从源头控制,防患于未然,因而酒店管理当局应当用心研究,及时建立起一三、加强应收账款管理的对策套符合酒店实际的应收账款防范机制.1）结合情况,确定适用的信用政策,谨慎选择客户酒店应该量体裁衣,选择和确定适合自己的信用政策.政策里必须明确赊销客户的范围、赊销客户的信用标准、赊销客户的资深调查、信用等级、信用担保范围、赊销额度、审批程序以及酒店内部担保人和责任人的风险防范措施等等.通过制定可操作性的信用政策,方能确保酒店信用政策合理、合法和规范的运作.由需挂账消费的单位提出申请,酒店销售人员及财务有关人员需对该单位进行信用评估和审核,酒店可以利用信用评估机构、银行、财税部门等以及其单位在舟山本地的影响力,知名度和美誉度等资料作为依据.以及该单位在本酒店消费结算情况和舟山其他酒店消费结算情况综合分析后获得客户的信用资料.在此基础上,根据对客户信用资料的分析,确定出信用比较好的单位批准同意其在酒店挂账消费,对同意挂账消费的客户,酒店会与单位签订一份酒店协议,明确允许挂账的的最高限额和每月的结算期限、有效签单人的亲笔签字笔迹、违约的责任,并由双方负责人签字盖单位公章,履行了以上手续后,挂账消费方可实施.2）建立健全适合酒店应收账款管理办法为了进一步规范酒店应收账款管理,保证资金周转顺畅,避免呆账、死账的出现.并结合本地的实际情况,特制定本办法：1收银员拿到客人签字账单后,必须马上核对挂账协议,是否就是协议单位及有效签单人,字迹是否属实、清楚,金额是否正确.若签字账单存在上述问题,款项有该收银员负责收回,无法收回的,负赔偿责任.2如果是协议单位,但不是有效签单人,应该向此单位的有效签单人联系,询问是否有此人,能否签单.3个人一律不能签字挂账,原则上不允许签字挂账,有特殊情况,关系单位或关系人需要挂账的,遇有这种情况,必须要餐厅经理或者销售经理以上担保,才能签单.挂账金额不得超过5,000元,并由担保人负责,其他人无权担保挂账.4吧台之间账单传递：当班收银员必须做好账单的传递,不得延误.若出现因传递不及时造成遗失等现象,由该收银员全部赔偿并作违纪处理.5酒店审计人员审核后退回吧台的账单,因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款,由该经办收银员补办手续,若出现呆账、死账,由该收银员全部赔偿.3）建立客户动态资源管理系统专门的信用管理部门必须对客户进行风险管理,其目的是防患于未然.动态监督客户尤其是核心客户,了解客户的资信情况,给客户建立资信档案并根据收集的信息进行动态管理这就是客户的动态资源管理.调查的渠道一般包括：公关营销部门业务员掌握的客户资料、管理人员的实地考察、客户的其他供应商调查的情况、网络数据和其他公开的信息渠道.调查的内容主要有：客户的品质、能力、资本、抵押和条件“５Ｃ”系统,客户与酒店往来的历史记录,客户的规模、财务状况、发展前景、行业的风险程度等等.(二)建立应收账款的监控体系1财务部门对应收账款的分析管理财务部门应定期对应收账款的回收情况、账龄等情况进行分析,而不能将所有责任都交给信用小组及公关营销部和前台营业部门,这是内控制度的重要环节能.财务部门应编制一定期间的赊销客户的销售、赊销、收账、账龄分析表及分析资料报给酒店高层管理者.2发挥内部审计的监督作用内部审计在应收账款管理中的监督作用主要体现在两个方面：一是不断完善监控体系,改善内控制度；二是检查内控制度的执行情况,检查有无异常应收账款现象,有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况,确保应收账款的回收.3信用部门和营业部门应进行应收账款跟踪管理服务.从赊销过程一开始,到应收账款到期日前,对客户进行跟踪、监督,从而确保客户正常支付所欠消费款,最大限度地降低逾期账款的发生率.通过应收账款跟踪管理服务,保持与客户经常联系,提醒付款到期日,催促付款,可以发现酒店产品和服务的质量和账款结算上存在的问题和纠纷,以便做出相应的对策,维护与客户的良好关系.同时也会使客户感觉到债权人施加的合理压力,客户一般不会轻易推迟付款,极大地提高应收账款的回收率.通过应收账款跟踪管理服务,可以快速识别应收账款的逾期风险,以便选择有效的催讨手段.在工作中,信用部门和营业部门要互相配合,分清各自在跟踪服务中的职责,达到相互监督相互促进,提高应收账款回收率和赊销的实际效果.(三)规范应收账款的日常管理,对应收账款在销售的事前、事中、事后进行有效控制（１）建立客户档案,进行有效的信用评估和跟踪记录（２）事前控制：签约到提供酒店产品或服务从初识客户到维护老客户,业务人以及经办业务的各级管理人员都应全面了解客户的资信情况,选择信用良好的客户进行交易.（３）事中控制提供酒店产品或服务到收款①消费账单查询,账款跟踪.每次消费记账时,收银员必须与客户消费协议保持核对,确认签字有效人,以免事后不必要的账务纠纷与投诉；酒店对客户提供产品或服务后,就应该启动监控程序,根据不同的信用等级实施不同的收账策略,在账款形成的早期进行适度催收,同时注意保持跟客户良好的合作关系由收账员或公关营销人员或客户经理进行全程跟踪收账策略如下：A.Ａ类客户,按协议约定的时间收款B.Ｂ类客户,最好预付一部分消费款C.Ｃ类客户,必须预付一部分消费款D.Ｄ类客户,散客必须以现金或信用卡即时结算回款记录,账龄分析.财务要形成定期的对账制度,每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次账目,形成定期的对账制度,不能使管理脱节,以免造成账目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况,经常进行账龄分析.有些情况会给应收账款的管理带来一定的困难,如客人损坏酒店设施的赔款账单未经协议记账单位有效签字人的认可、个别客人冒名签单等,应定期与协议记账单位对账,以避免双方因应收应付款上的较大差异而造成死账现象,同时对账之后应在相关的账单上由有效签单人签名,杜绝可能出现的法律纠纷.酒店内部要建立起财务部和信用小组及各营业部门的二级管理模式,协议记账单位的所有记账消费账单由信用部统一记账,部门临时挂账的账单实行二级管理,即由部门收账员负责具体账单的保管和流水登记,每日将新增挂账账单金额及当日回收账单金额上报财务部,财务部对各营业部门的临时挂账情况逐笔进行明细记录,财务部应至少每月一次与各营业部门的临时挂账进行核对.财务部务必建立严密的内部控制制度,坚持收账员只管账单不记账,记账员只记账不管账单的相互牵制制度.４事后控制欠款到追收①欠款到追收.对拖欠账款的追收,要采用多种方法清讨,催收账款责任到人.原则上采取部门经理负责制,再由部门经理落实到具体的收账员身上.信用小组的各收账员遇到催讨比较困难的消费单位或客户时,可及时与公关营销部或前厅及餐饮的客户经理进行沟通,取得公关营销部及前台客户经理的配合,因为通常情况下公关营销部及前台客户经理与客人比较熟悉,沟通障碍比较小,由公关营销部及前台客户经理出面调和,一般收账就会比较顺利些.对已发生的应收账款,可按其账龄和收取难易程度,逐一分类排序,找出拖欠原因,明确落实催讨责任.对于确实由于资金周转困难的客人,应采取订立还款计划,限期清欠.②总量控制,分级管理.财务部信用小组负责应收账款的计划、控制和考核.各前台营业部门是应收账款的直接责任人,酒店对前台经理考核的最终焦点是收现指标.账款回收期限前一周,电话通知或拜访负责人,通知其结款日期,并在结款日按时前往拜访.追款三步骤：A.联系：电话、联系沟通、债务分析、分析拖款征兆；B.信函：期限、实地考察、保持压力、确定追付方式公关营销人员及客户经理要对客户进行全程跟进,与客户接触率与成功回收率是成正比的.C.走访：资信调查合适的催讨方式收账员要定期探访客户,客户到期付款,应按时上门收款,或电话催收.遇到客户风险时,采取风险预警和时时、层层上报制,由主管、经理等参与分析,及时对下属申报的问题给予指导和协助.③对已拖欠款项的处理事项：A.文件：检查被拖欠款项的记账协议是否齐备.B.收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由,并收集资料以证明其正确性.C.追讨文件：建立账款催收预案.根据情况不同,建立三种不同程度的追讨文件——预告、警告、律师函,视情况及时发出.D.最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果,让客户明确最后期限的含义.E.要求协助：使用法律手段维护自己的利益,进行仲裁或诉讼.５预警管理①每一客户会计年度终结,必须取得欠款人对所欠款的书面确认.②任何应收款应在提供酒店产品和服务之日起,逾期一年至二年的,一律报告酒店总经理,并通知酒店法律顾问启动催讨程序.综上所诉,只有更完善对酒店应收账款的管理,从各个方面有效地利用应收账款的管理,有效地利用资金、加快酒店资金周转,增加酒店的净收益,减少酒店的坏账损失,才能使我们的酒店服务行业蒸蒸日上.应收账款管理制度为进一步规范本酒店应收帐款管理,保证资金周转顺畅,避免呆帐、死帐的出现,并结合酒店实际情况,应建立系统、全面、严密的规章制度.这些规章制度应包含如下内容：一、明确责任主体,严密责任划分.应将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴.1.营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供.2.财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供.3.收银员负责结账时顾客的签单核对等.二、严格的办事程序规定.应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序.1.签字挂账规定.（1）顾客若签字挂账,必须有签字协议.协议签订前,首先由营销经理负责调查单位资信情况.若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议.若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿,同时给于违纪处理.（2）签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等,并预留签字人的签字字样,明确各自权利义务.（3）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况,经总经理批准后,方可挂账.（4）小型机关、行政、事业单位,资金不能保证的,原则上不允许签字,如有特殊情况,经总经理批准后,方可挂账.（5）个人一律不允许签字挂账.原则上不允许担保签字,如有特殊情况,经总经理批准后,方可挂账.2.应收账款的催收（1）应收账款由营销经理负责催收,财务人员负责提供应收款数据、应收款签单等.（2）财务人员分析账务后,督促营销人员对欠款单位或个人的欠款实施催收.（3）营销经理到财务领取餐费签单,并做好相应登记.（4）营销经理收回欠款后,必须及时到财务报账并上交钱款,由往来账会计开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认；若没有收回欠款时,营销经理要及时将餐费签单交回财务.经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项,必须及时上报总经理.（5）餐费签单若有丢失,所造成的经济损失由该责任人全额赔偿,同时给予通报批评.（6）营销经理在外出催款过程中,要做好详细的催收情况记录,并将催收记录妥善保存,作为评价顾客资信的重要依据之一.（7）如果结算方式使用的是支票,要注意是否为空头支票、支票有效期为10天等事项.3.餐费签单及传递的管理（1）收银员对签字账单的合法性负责,审核内容包括：签单人是否有签字权、,是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等,若签字账单存在上述问题,款项由该收银员负责收回,无法收回的,负赔偿责任.（2）往来帐款会计,应对账单的合法性、真实性、准确性负审核责任,若经往来账款会计审核过的账单不符合规定且出呆账、死账的,该往来账款会计负连带责任,按过失处理.（3）往来帐款会计于每月1日把上月的应收帐款明细表报财务经理处,财务经理对上月的应收账款进行汇总、分析后,将应收账款汇总表和分析结果上报总经理.（4）往来账会计审核后退回吧台的账单,即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款,由该经办收银员补办手续,若出现呆账、死账,由该收银员全部赔偿.4.健全的档案资料管理规定.1.营销部：客户信息调查与报告、挂账协议、欠款催收情况记录等.2.财务部：应收款凭证、收据、账簿、报表、顾客签单等.应收账款的管理制度为企业经营发展的需要,为适应企业信用消费的政策,为管理好信用消费单位的应收账款,特制定本制度,望集团各部门遵守之.签单消费单位协议的签定和管理第一条：以下单位和个人允许在我酒店签单消费.1.单位和个人通过与我酒店签订签单消费协议才能取得我酒店签单消费权.已签订签单消费协议的单位和个人称为协议单位,由酒店营销部门负责开发和管理,账款由营销部门负责收回.2.本酒店抵款的单位经酒店财务部同意才能取得我酒店签单消费权.账款由财务部门负责收回.3.其他单位和个人经酒店董事长和财务总监同意才能取得我酒店签单消费权.账款由营销部门负责收回.4.其他单位和个人经酒店经理级以上人员担保可以才能取得我酒店签单消费权,但签单额不得超过担保人月工资额.账款由担保人负责在一个月内收回,一个月未收回,从担保人最近发放工资中扣除.第二条；协议单位必须具备以下条件.1.有固定的生产经营场所,有持续生产经营的能力,信誉良好,资本金达到500万元以上的企业.2.政府部门和政府事业单位.3.商贸企业和建筑企业慎重签订协议.4.个人慎重签订协议.第三条：签单消费协议注意事项.1.协议单位必须提供营业执照经过最近年度年审、税务登记证复印件.2.签单消费协议内容必须注明：协议号、协议单位名称全称、协议期限、结款方式、付款期限最长一个月、签单人笔迹、协议单位公章或合同专用章、协议单位代表签字、我酒店营销部门负责人签名、我酒店公章或合同专用章、优惠政策.3.协议单位享有我酒店优惠政策的最低标准以各分支店的消费优惠政策而定.第四条：签订签单消费协议流程.。
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酒店财务管理重点酒店作为服务行业的重要组成部分，其财务管理至关重要。
良好的财务管理不仅能够保障酒店的正常运营，还能为酒店的发展提供有力的支持。
下面我们来详细探讨一下酒店财务管理的重点。
一、预算管理预算是酒店财务管理的基础，它为酒店的经营活动提供了明确的目标和方向。
在制定预算时，需要充分考虑市场需求、酒店的经营策略以及历史数据等因素。
首先，要对酒店的收入进行准确预测。
这包括客房收入、餐饮收入、会议及宴会收入等。
通过对市场趋势的分析、竞争对手的研究以及客户需求的把握，合理估计不同业务板块的收入水平。
其次，对于成本费用的预算要精细。
包括人力成本、物资采购成本、能源费用、维修保养费用等。
在制定成本预算时，要注重成本控制，寻找降低成本的途径，同时确保服务质量不受影响。
预算的执行和监控也是关键环节。
定期将实际经营数据与预算进行对比，分析差异产生的原因，并及时采取调整措施。
如果实际收入低于预算，要分析是市场原因还是营销策略问题；如果成本超支，要查明是采购环节失控还是浪费现象严重。
二、成本控制成本控制是酒店提高盈利能力的重要手段。
人力成本方面，要合理安排员工的工作时间和岗位，避免人员冗余。
同时，通过培训提高员工的工作效率和服务质量，从而降低单位服务成本。
采购成本的控制也不容忽视。
建立严格的采购制度，通过集中采购、招标采购等方式降低采购价格。
加强对供应商的管理，确保物资的质量和供应的稳定性。
能源成本方面，要加强能源管理，推广节能设备和措施。
例如，合理控制空调、照明的使用时间和温度，安装智能电表和节能灯具等。
另外，控制维修保养成本也很重要。
制定科学的设备维护计划，延长设备使用寿命，减少突发故障带来的高额维修费用。
三、收入管理酒店的收入来源多样，需要进行有效的管理。
客房收入是酒店的主要收入之一。
要合理制定房价策略，根据不同的季节、节假日、市场需求等因素灵活调整房价。
同时，通过提高客房的入住率和平均房价来增加收入。
餐饮收入的管理要注重菜品的创新和质量，根据客户的反馈及时调整菜单。
坏账损失的会计处理方法
坏账损失是指企业因客户无力偿还应收账款而造成的损失。
在会计上，坏账损失通常以两种方法进行处理，直接法和间接法。
首先，让我们来看看直接法。
根据直接法，一旦确认某笔应收账款无法收回，企业就会直接在损益表上扣除这笔坏账损失。
这意味着企业会在确认坏账时立即扣除相应的金额，从而减少应收账款的账面价值。
这种方法简单直接，能够及时反映实际损失，但可能导致损益表上的波动较大。
另一种方法是间接法，也称为坏账准备法。
根据这种方法，企业会在确认销售应收账款时，预先设立一笔坏账准备金，用于覆盖潜在的坏账损失。
这样做可以平稳地分摊损失，减少损益表上的波动。
当确认某笔应收账款无法收回时，企业会从坏账准备金中提取相应金额，以弥补损失。
这种方法能够更加稳健地处理坏账损失，但可能导致企业对坏账损失的实际情况缺乏及时反映。
无论采用哪种方法，企业都需要在年末对坏账损失进行清理和调整，以确保财务报表的准确性和可靠性。
此外，根据会计准则的要求，企业还需要定期评估坏账准备金的充足性，并根据实际情况
进行调整。
总的来说，坏账损失的会计处理方法取决于企业的具体情况和管理偏好。
无论采用哪种方法，都需要确保符合相关的会计准则和法规，并能够准确反映企业的财务状况和经营业绩。
酒店客人损坏财物处理办法在酒店运营中，难免会遇到一些客人不小心破坏酒店的设施或损坏酒店的财物，这时候酒店应该怎么处理呢？本文将介绍酒店客人损坏财物的处理办法，希望能够为酒店提供一些帮助。
一、保障客人的安全和权益在处理客人损坏财物时，我们首先要考虑的是客人的安全和权益。
不管是酒店的员工还是客人，都应该遵守职业道德和法律法规，确保对客人的处理公正合理，切忌滥用职权或者侵犯客人的合法权益。
二、制定明确的规定和处理流程酒店应该制定明确的规定和处理流程来应对客人损坏财物的情况。
在制定规定和流程时，需要考虑以下几个方面：1.明确客人的责任客人通过订房，一定要阅读并确认酒店相关的规则和条款，这些条款应该包括客人的责任和义务。
酒店应该在规定中明确客人在酒店使用期间对酒店设施和财物的使用责任和义务，以及损坏财物的赔偿方式。
这样可以让客人清楚明确地知道自己的责任和义务。
2.制定赔偿标准和赔偿方式酒店应该制定明确的赔偿标准和赔偿方式，以便对客人造成的损失进行赔偿，同时也可以降低酒店处理损坏财物的压力。
建议酒店在规则中明确说明各种设施和财物的价格和所属部门，确定清晰的赔偿标准。
3.制定处理流程酒店要制定完整的处理流程，以将客人损坏财物的情况处理好。
处理流程中需要包括联系客人、调查事故原因、评估损失、客人赔偿等流程。
要把效率放在重要位置，确保在处理事故时可以及时高效地处理好。
三、保留证据在处理客人损坏财物的过程中，酒店需要保留有效的证据以便进行后续的处理和赔偿。
证据可以包括照片、视频、保留现场等形式，以便对客人造成的损失进行评估。
四、及时的处理与赔偿对于客人造成的财产损失，酒店需要及时给予处理和赔偿。
需要在单位内部公示等待客人联系，确保客人满意地解决问题。
如果想要使客人更加满意，还需要采取诸如免除住宿费、关怀信、赠送餐券等措施，增强客人的满意度。
五、不断改进和优化不断改进和优化酒店处理客人损坏财物的方式，不仅可以提高酒店的服务质量，还可以为酒店赢得更多的口碑和客源。
酒店应收账款管理制度Internal CorrespondenceDepartment: Management DepartmentNo.: Kai Bin Hotel Issued [2014] No。
21To: XXXFrom: Management DepartmentCc: General ManagerDate: October 23.2014Subject: Notice on Issuing the "Kai Bin Hotel Accounts Receivable Management System"XXX the daily management of accounts receivable。
improve the credit management system for customers。
accelerate the n of funds。
enhance risk n capabilities。
strengthen the credit management of credit units。
and avoid bad debts。
this n has been formulated.1.XXXThe customer credit n team is composed of the general manager。
the management department manager。
the n department manager。
the catering department manager。
the guest room department manager。
the front desk manager。
the finance department manager。
and the XXX finance supervisor。
The general manager serves as the team leader。
酒店前台财务管理制度酒店财务管理制度总则1、为了规范xxx酒楼的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。
2、本制度适用于xxx餐饮连锁有限公司。
3、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受董事会的检查和监督。
4、酒楼应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做好财务管理基础工作。
5、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、控制、监督、预算、分析和考核工作。
财务会计岗位职责1、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。
2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财务管理，积极参与酒楼经营管理工作。
3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。
4、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点清查，保证账实相符。
5、坚持原则，严格按规定开支酒楼费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销;对于员工辞职或调动，须见员工离职表中库管员的签字。
6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不符合规定的物资拒付货款。
7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。
8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档管理，不得外借和泄露公司商业秘密.9、有权对酒楼所有人员违反财经制度的行为进行制止;有权对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。
10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关资料和数据，但财务资料不能提出财务室。
11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。
12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。
出纳员岗位职责1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。
(1)按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。
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【税会实务】坏账损失核算的账龄分析法
账龄分析法是根据应收款项入账时间的长短来估计坏账损失的方法。
虽然应收款项能否收回以及能收回多少，不一定完全取决于时间的长短，但一般来说，账款拖欠的时间越长，发生坏账的可能性越大。
[例]富海证券公司20×2年12月31日应收款项账龄及估计坏账损失如下表所示。
单位：元
应收款项账龄应收款项金额估计损失(％) 估计损失金额1年以内30 000 5 1 5OO l～2年 10 000 10 1 0002～3年 8 000 20 1 6003年以上 4 000 502 000合计 66 000 6 100
(1)假设调整前“坏账准备”账户有贷方余额5 000元，则本期调整分录的金额应为6 100-5 000=1 100(元)。
调整分录为：
借：资产减值损失——计提的坏账准备 1 100
贷：坏账准备 1 100
(2)假设调整前“坏账准备”账户有借方余额400元，则本期调整分录的金额应为400+6 100=6 500(元)。
调整分录为：
借：坏账准备 6 500
贷：资产减值损失——计提的坏账准备 6 500
证券公司应当在期末分析各项应收款项的可收回性，并预计可能产生的坏账损失。
对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。
计提坏账准备的方法由证券公司自行确定。
证券公司应当制定计提坏账准备的政策，明确计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例，按照法律、行政法规的规定报有关各方备案，并备置于公司所在地。
【税会实务】坏账准备的处理方式企业的应收款项中，难免有无法收回的，就被通常称作坏账损失。
为求得经营上的稳健，提高企业应付风险的能力，对坏账损失可采用“预提坏账，发生冲销”的谨慎方法。
对预计可能无法收回的应收款项所提取的坏账准备金都通过“坏账准备” 帐户核算。
“坏账准备”科目属资产调整类帐户，贷方反映坏账准备的提取，借方反映坏账准备的转销，贷方余额反映已经提取尚未转销的已提坏账准备。
计提坏帐准备的方法有应收账款余额比例法、帐龄分析法等，具体采用何种方法由企业自行确定。
小企业应当定期或至少于年度终了对应收账款进行检查，并预计可能产生的坏账损失。
对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。
提取时：借记“管理费用——计提的坏账准备”，贷记“坏账准备；应提数小于坏账准备账面余额的差额，借记“坏账准备”；贷记“管理费用——计提的坏账准备”；确实无法收回的应收账款，借记“坏账准备”，贷记“应收账款”、“其他应收款”；已转销的坏账准备今后又收回的，借记“应收账款”、“其他应收款”；贷记“坏账准备”，同时借记“银行存款”，贷记“应收账款”，“其他应收款”。
一、帐龄分析法帐龄分析法是根据应收帐款入帐时间的长短来估计坏账损失的方法。
一般来说拖延时间越长，发生坏账的可能性就越大。
二、余额百分比法是根据会计期末应收帐款的余额乘以估计坏账率即当期估计的坏账损失，提取坏账准备的方法。
我国现行制度规定，企业的坏账准备采取余额法进行估计，坏账率定位3‰~5‰，期末，企业应提取的坏账准备大于其账面余额的，按其差额提取；小于则按其差额冲回坏账准备。
例：明光公司采用“应收款项余额百分比法”计提坏帐准备，提取比例5‰。
2003年开始计提坏帐准备，年末应收帐款余额500万元。
2003年末应计提的坏帐准备=5 000 000 x 5‰=25 000(元)借：管理费用 25 000贷：坏帐准备 25 0002004年3月经核实确认，应收A公司30 000元，B公司20 000的货款转为坏帐损失。
酒店等最全的会计财务账务处理方法1 、1 酒店会计的特点一、酒店行业的基本特征酒店行业是一个古老的行业, 已有数千年的历史.现代的酒店行业,其业务X 围已较为广泛；既有传统性的住宿和饮食业务；也有扩展性的商品零售、交通票务服务；有些较为大型的酒店,还兼娱乐和旅游等业务.酒店在其经营业务上与工业、商业与其他行业有所不同,有其自身的特征,主要表现在以下几个方面.1、提供多种服务,经营多种项目酒店的基本营业项目是为顾客提供食宿,这就涉与到提供客房的服务, 以与为顾客提供各类饮食的服务,为方便顾客提供小商品的零售服务. 比较大型的酒店,还开设有夜总会、歌舞厅等娱乐、美容美发、桑拿健身等服务,有的还兼营旅游业务. 可见,现代的酒店业务,经营项目繁多,涉与社会面广泛.2、既有商品的销售,也有劳务的服务酒店一方面为消费者提供餐饮性商品、日用小商品的销售,具有商业的某些特点；另一方面又为消费者提供劳务服务, 即为消费者提供舒适的歇息场所、娱乐、美容美发以与旅游等服务,具有提供劳务服务的特点.3、以人力操作、服务为主酒店中的住宿业,基本上是人力操作,热情周到的行为服务；酒店中的餐饮业,基本以手工操作为主,技术工艺性强；酒店中的商品零售、娱乐几旅游业,也主要是人力的服务.4、经营过程与消费过程相统一酒店业务的经营过程,就是顾客的消费过程.没有顾客的消费,酒店的业务开展就无从谈起.这一特征,说明酒店业务经营的物质设备、设施条件、饮食产品、工艺流程和质量、服务规X 和服务人员的素质极其重要.二、酒店会计的特点酒店会计是指酒店企业的一种经营管理活动.简单来说,会计是适应社会生产的发展和管理要求而产生的,它是以货币为主要形式对经济活动进行反映和监督,通过采集、处理、传递和利用会计资料,对经济活动进行控制、调节和决策,在提高经济效益的一种管理活动,是企业经济管理的重要组成部份.作为酒店会计,就是负责酒店企业各项业务的日常经营核算记录和监督的活动.会计的基本只能,就是进行会计核算和会计监督.酒店会计的主要特点有如下几个方面：<1>酒店企业均有系统配套的经营业务展开的特点,为了弄清各项业务的经营成果就要求分别核算和监督各项营业业务的收入、成本和费用.<2>酒店企业除了以服务为中心外,还有商品的加工和销售.这样,酒店企业就具有生产、销售和服务三种职能. 因此,会计核算时,就需要根据经营业务的特点,采用不同的核算方法.如餐饮业务,根据消费者的需要,加工烹制菜肴和食品,这具有工业企业的性质；然后将菜肴和食品供应给消费者,这有具有商品流通企业的性质；同时, 为消费者提供消费设施、场所和服务,这又具有服务的性质.但这种生产、销售和服务是在很短的时间内完成,并且菜肴和食品的花色品种多、数量零星. 因此不可能像工业企业那样区分产品,分别计算其总成本和单位成本,而只计算菜肴和食品的总成本.售货业务则采用商品流通企业的核算方法；而纯服务性质的经营业务, 如客房、娱乐、美容美发的业务, 只发生服务费用,不发生服务成本, 因此采用服务企业的核算方法.<3>有所规模的酒店企业, 既经营自制商品,又经营外购商品.为了分别考核自制商品与外购商品的经营成果,加强对自制商品的管理和核算,需要对自制商品和外购商品分别进行核算.<4>酒店收入的结算以货币资金为主要的结算方式.在会计职能上, 既有核算上的职能,更要加强货币资金各种结算方式的管理职能.现金结算是酒店企业最古老的一种结算方式, 随着现代科技的不断更新与进步,银行卡、信用卡、餐卡等先进结算方式粉墨登场,给酒店业会计的现金计算带来了前所未有的生机和活力. 因此, 现金结算有多种多样的方式,有的也有潜在的风险.酒店企业的财务会计部门应采取相应的核算管理方法和制度.<5>随着我过改革开放政策的实施,有相当多的酒店企业有外汇货币收入.在企业会计核算时,应按照国家外汇管理条例和外汇兑换的管理办法,办理外汇存入、转出和结算的业务,核算汇兑损益.餐饮酒店会计业务处理一、税种申报1 、国税：按月：无按季：企业所得税〔20##以后成立〕〔查账和核定〔10%〕〕2 、地税：按月:营业税个人所得税等企业所得税<20##前成立>二、收入的确认主要收入：餐费收入、饮料收入、服务收入、其他收入结算方式：1、先就餐后结算2、开单收款结算3、现款销售结算无论采用何种结算方式,均应在每日营业结束后, 由收款员编制营业收入日报表, 连同现款一并交财务.财务审核无误后,确定收入.借：现金银行存款应收账款〔等〕贷：主营业务收入三、成本项目的构成1．原材料：〔粮食、副食品、蔬菜、调味品〕2、燃料费：煤气等3、外购的商品：烟、酒、饮料等四、成本的核算1、能够存放的,有一定保质期限的购进时,根据取得的发票,办理入库后借：原材料贷：现金/银行存款领用时,根据出库单,计算领用材料成本借：主营业务成本贷：原材料2 、不能存放的购进时, 由厨房直接领用, 同时办理购进与领用手续借：主营业务成本贷：现金/银行存款六、服务人员工资,记入营业费用〞七、计提营业税=收入总额*5%=？*7% 〔教育费附加3%、地方教育附加1%〕八、结算损益为缩短酒店资金流动周期,加强资金的有效利用率,减低坏账可能性.现对酒店往来账款管理作如下规定：1. 酒店的应收账款的结算必须严格执行结算原则和结算纪律.2. 酒店应收账户的签订必须由销售人员提出申请,经由销售总监批准后报批财务部；由财务部应收考察申请单位〔或者个人〕的信用情况无误后方可签订应收合同.3. 应收账款的付款周期按照合同的签订条款执行,原则以月为单位,凡有特殊情况需要延长付款周期须上报店总批准后方可执行.4. 应收部于次月出据前月的应收账款积压情况,对于超过付款周期的应收账款由应收出据账款报告说明原因,抄送销售部门总监商议追账事宜并上报店总.5. 为保证酒店应收账目的真实与准确性,凡未签订应收合同而挂账的账目未经店总批准不得挂入应收账款,此类账款积压超过一个月的情况在应收部的监督下由前台出据欠款说明记入当事人员工欠款,每月上报店总.6. 应收部在前台主管的监督下每月编制应收账款结算表.按照应收账款的结算单位名称、结算客户##,列出应收账款的发生额、时间.报表要与应收明细账与应收账余额相符. 日审应收领班定期与客户核对账目,定期发送结算单.7. 对于确实不能收回的应收账款由应收部出示原因,上报店总追究责任.8. 发生的坏账必须经过严格的审查,报批店总后办理账务处理手续.9. 外包单位在酒店进行营业活动前须出示相关营业许可,交纳一定金额的保证金,并告知酒店其银行账号.10. 酒店外包单位账务原则上与酒店账务分开核算,酒店可以与外包单位签订合同匡助外包单位代收住客账.在收取部份佣金的情况下可以匡助外包单位代收信用卡与支票.〔具体金额由合同具体说明. 〕在每月结算时一并返还.11. 酒店收取外包单位的租金,租金可以以代收金额对冲形式付款.12. 酒店为外包单位代收金额原则上须在其交纳当月租金后方可返还,如有特殊情况须报请店总批示.13. 外包单位的保证金在合同到期,一切交接手续办理完毕后由销售部出据退款说明由应收部核实无误后,填写支出凭单〞报请店总批准后方可退还.上述规定执行过程中以国家有关会计法规为基准,凡因凡因违反上述规定而影响酒店声誉或者使酒店受到利益损失者, 由当事人承担全部刑事责任并负责酒店的经济损失,上报店级领导处理；酒店保留对当事人采取法律行动的权利酒店会计财务账务处理一、应收工作程序1.每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表.收入凭证的编制方法是：借：应收账款——客账应收账款——街账——明细应收账款——团队银行存款贷：主营业务收入对付账款—费2.街账、客账分配表统计街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡与应回而未回账单等内容, 收入核数员每天要填写街账、客账统计表,进行分配.与时准备将费用记录到每一账户中.作到日清月结,为月末填写街账、客账汇总表做准备.3.客人清算应收款后账务处理客人接到宾馆催款通知后,规定在30 天之内向宾馆结算应收账款. 当客人付款时, 宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证.收入核数员便根据客人付款内容与金额,每天进行账务处理：在编制记账凭证前,首先查明该公司账号、账项参考与付款内容,并填写在每日现金收入记录表中.4.超60 天应收款挂账催款根据月结应收款对账单记录与账项,分析报告内容.对凡是超60 天以上应收款挂账客户,进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的账项具体内容, 并将情况向财务经理汇报. 由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要与时赋予答复,商议解决办法,为尽快清算应收账款排除障碍.5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统二、成本与对付款组工作程序成本与对付款组是用好资金、管好资金的重要机关.加强资金的管理与监督,是成本核算员的重要职责之一,每一位核算员要了解并掌握资金的来龙去脉,控制成本费用开支标准,使资金得以正常周转与运用.其工作的主要内容有：〔一〕支票领用与结账采购员根据当天所采购的具体内容, 由采购部主管批准后,将购货发票、与验货单送往财务部办理结账手续.结账时,成本核算员要检查发票的五大要素： A.发票签发日期；B.购货品名；C.购货数量与单价；D.大小金额是否一致；E.持票单位公章.检查验货凭证与发票金额是否一致,经办人、验货人、收货人签字是否齐全, 并注销采购单.经审核无误后,将金额与购货内容填写在支票领取登记簿上, 即可转入每日银行支出统计.〔二〕每日银行支出数统计支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表.在统计前,首先按支票顺序与转账承付单发生时间,填写支出登记簿,注明银行支出日期,付款单位名称,付款金额与购货内容.按结账程序复核无误后, 即可编制各银行支出表.统计表一式两联,一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据, 另一联作为复核与备查之用. 统计表内各银行支出额,要与每天填写支出登记簿金额一致.〔三〕支出凭证编制程序支出凭证按照权责发生制的会计核算原则,预会计科目使用说明,准确无误地反映在账户中,支出凭证编制程序为：1.填写付款单位名称；2.填写付款日期；3.填写经济业务内容摘要；4.填写会计科目与账号；5.填写经济业务发生额.〔1〕资产类①现金每项现金分人民币和外汇两类.核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金.设置现金日记账〞,根据收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记.②银行存款核算酒店存入银行的各种存款.根据人民币、外币〔主要折为美元〕等不同货币存入不同银行,分别设置〞银行存款日记账根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数.采用人民币为记账单位,对美元或者其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记.③应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场与其附属项目的营业收入中对方的欠款.分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或者个人设分账户.设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明.报财务总监和总经理批准,转为坏账损失.④其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,对付保险赔偿等.按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算.⑤待摊费用核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等.对支付金额较少,不超过人民币多少〔由酒店定〕以下的费用,不入本科目.每项待摊费用普通在12 个月内分摊完毕.⑥存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品与为包装销售食品而储备的各种包装容器.存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点.⑦其他流动资产不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算.根据不同类型或者项目,每月编制明细表进行核算.⑧固定资产核算所有固定资产的原价.所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或者单价在人民币多少〔由酒店定〕以上的房屋、建造物、机器设备、运输设备和其他设.备第一批购入的营业性设备,如布草、磁器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少〔由酒店定〕以下,也属于固定资产.⑨累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准,按项目提取折旧额, 并设置登记卡登记.根据合作经营合同的精神,每月提取的折旧额,优先用于归还资本.⑩开办费〔指新建酒店〕核算为筹办企业而支付的费用.本科目在开业后多少个月摊销由酒店定.每月分摊所得资金优先用于归还投资者.11.其他递延费用核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用,如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等.每项金额通常需要超过人民币10 万元以上或者由酒店定.按项目根据收效时间按期转入费用.〔2〕负债类①对付账款核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品与接受劳务供应而拖欠的款项.对往来款项较大与往来次数频密的单位,按不同货币和单位户名分别设立明细账.②对付工资核算本期对付给员工的各种工资,包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等.按对付工资的明细账核算.③对付税金核算对付的各种税金,如工商统一税、所得税、牌照税等.按税金种类设明细账登记.④其他对付账与税金核算对付账款、对付税金以外的其他各项对付款,包括对付手续费、对付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等.按不同类别,不同货币和债权人每月编制明细表进行核算.⑤预提费用核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱X 围内的各项支出.超过X 围须经职权单位或者人员批准.按费用性质设明细账.⑥社会劳动保险基金核算按规定提取的社会劳动保险基金.此科目要专款专用.⑦待还投资此科目为贷款科目,为核算本年应归还的投资数,其金额应汇而尚未汇出之数. 〔3〕资本类①实收资本核算资本总额.按投资者户名设明细账.②归还资本本科目为借方科目, 以每年未分配利润加固定资产折旧与推销开办费之同数量资金,拨作归还资本之用,积累金额即为归还总数.③本年利润核算本年内实现的利润〔或者亏损〕总额.年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目,在本科目内出本年实现的利润〔或者亏损〕、最后将余额转入未分配利润〞.④分配利润核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金〔4〕损益类①营业收入核算酒店经营X 围内的各项业务收入.营业收入分为：酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心.住宅大楼收入：出租高级公寓租金与大楼其他收入.商业大楼收入：出租写字楼与大楼其他收入.商场收入：自营商场收入、出租商场租金与商场其他收入.其他收入：不属于上列收入的划为其他收入.②营业税金根据各项营业收入的不同税率,核算本期应负担的工商统一税、土地使用费与其他费用和税金.根据各项营业税分别列账登记.③营业部门直接成本.核算营业过程中支付的直接成本支出.④营业部门直接费用核算能够划分各部门发生的各项费用.根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目.各部门直接费用中除薪金与有关费用〞子目外,其余子目根据各部门或者各项业务的不同性质与需要分别命名.⑤非营业部门费用薪金与有关费用：凡所有属于行政与普通部门,如市场推广〔公共关系销售〞〕部,物业操作与保养部的薪金与有关费用划归此项目.其他间接费用：如行政与普通费用、市场推广费、物业操作与保养费、能源供应费.上述四类费用的子目将根据不同性质与需要分别命名.⑥营业外收支汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为.记账汇率的变动, 有关外币各账户的账面余额均不作调整.保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用与正常经营所需的利息的支出〔可用银行存款利息收入冲减本科目〕.售卖资产损益：核算提前报废或者出售的单价在人民币多少钱〔由酒店定〕以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额.⑦推销开办费核算筹备开业而发生的开办费按月分摊.酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本.⑧固定资产折旧核算固定资产按月提取的折旧费.提取的折旧资金通常用于归还投资资本.⑨投资利息根据投资总额按期核算对付利息.提取利息金额用于归还资本的利。
商务酒店星级客房部物品报损管理制度一、目的为了规范商务酒店星级客房部的物品报损管理，保护酒店财产，提高资源利用效率，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于商务酒店星级客房部的所有物品报损管理工作。
三、责任范围1.客房部经理：负责监督物品报损管理工作，并对报损情况进行分析和汇总，并向酒店总经理提供相关报告。
2.客房部员工：负责每日盘点物品，及时发现并报告物品的损坏情况，并配合相关部门进行核查和处理。
四、报损登记1.每日盘点：客房部员工每日上班后必须进行物品盘点工作，发现物品损坏或缺失情况必须及时登记报损。
2.报损登记：物品报损登记表应包括报损日期、物品名称、规格型号、报损数量、报损原因和报损人员等信息，并由客房部经理审核签字确认。
五、报损处理2.报损品处理方式：a.可修复的物品：交由酒店维修部门进行维修，修复后重新投入使用，维修费用由维修部门承担。
b.无法修复的物品：报废处理，由酒店负责人组织销毁，并填写报废报告，报废报告应包括报废日期、物品名称、数量、报废原因和报废人员等信息。
c.大额报损品：酒店总经理决定处理方式，并及时上报给上级主管部门。
六、防止报损1.做好保养：对物品定期进行保养，延长使用寿命，减少报损率。
2.加强培训：加强对员工的培训，提高他们对物品使用和保养的意识。
3.强化巡查：加强客房部对物品的巡查力度，及时发现并报告损坏情况，并采取相应措施进行修复和更换。
七、报损统计1.客房部每月进行物品报损统计，统计内容包括报损物品种类、数量和金额等信息。
2.客房部经理需按照规定时间向酒店总经理提交物品报损统计报告，并提出改进意见和建议。
八、处罚措施对故意破坏酒店财产的行为将依法依规追究法律责任，并按照酒店相关规定进行处罚。
九、追索经济损失物品报损引起的经济损失应由损坏人员承担，若无法追索，则由酒店负责人决定是否进行替代追偿。
十、附则本制度自颁布之日起生效，对与本制度相抵触的规定或做法不再执行。
酒店负责人有权对本制度进行解释。
酒店坏账管理制度一、总则为了规范酒店坏账的管理工作，提高酒店财务风险控制能力，保障酒店经营正常运转，特制定此《酒店坏账管理制度》。
二、适用范围本制度适用于酒店全部员工，包括管理层、部门负责人和普通员工。
三、坏账的定义1. 坏账是指因客人欠款无法收回而造成的账款损失。
2. 酒店坏账主要来源于客人住宿、餐饮和其他消费未结清导致的欠款。
3. 常见的坏账情况包括客人逃费、无力付款等。
四、坏账管理1. 预防机制：（1）客房预订：客人在预订客房时需提供有效的信用卡信息或预付定金，以确保客房费用能够顺利结算。
（2）餐饮消费：客人用餐时需提前结清或签字确认，避免发生餐饮费用无法收回的情况。
（3）其他消费：对于涉及到消费的项目，应当及时结算清楚，确保账务清晰明了。
2. 控制措施：（1）及时核查：酒店财务部门应当定期核查客人的账务情况，及时发现问题并加以处理。
（2）催收程序：对于未结清账款的客人，应当采取催收程序，包括电话通知、书面催款等方式。
（3）法律程序：对于长期拖欠的客户，酒店可以考虑采取法律程序进行追讨。
3. 处置方式：（1）注销账户：对于逃费客人或者无法联系上的客人，应当及时将其账务注销，避免继续发生损失。
（2）委外催收：对于较大金额的欠款，可以考虑委托专业机构进行催收，提高收回率。
（3）债务核销：对于一些长期欠款无法收回的账务，可以考虑进行债务核销，减少对酒店的经济损失。
五、监督检查1. 酒店财务部门应当定期向管理层报告坏账情况，及时发现并解决问题。
2. 酒店管理层应当对坏账管理工作进行监督检查，确保制度的有效执行。
3. 酒店内部审计部门应当定期对坏账管理情况进行审计，发现问题并提出改进意见。
六、制度执行1. 酒店全体员工应当遵守本制度，严格执行相关规定，确保坏账管理工作的顺利进行。
2. 对于不遵守本制度的员工，将按照公司规定进行处罚，包括扣发奖金、降职等处理。
七、制度的修订若有需要变更本制度的情况，需要经过酒店管理层审批，并通知全体员工。
