加拿大税法

“万税之国”的税收与福利作为高福利国家之一的加拿大同时也是一个“万税之国”，从个人所得税到地税，从消费税到资本所得利润税等，样样都少不了。

在2015年时，加拿大媒体有个惊人发现：居住在卑诗省某市的一个家庭每月可领43160加元之多的福利金。

原来，这家父亲是个一夫多妻主义者，由于有24个妻子，所以拥有133个子女，年龄范围从婴儿到成人都有，难怪每月能领到数额如此庞大的一笔福利金。

按照这种福利逻辑，我们是否可以打个广告：如果您穷的话，就来加拿大生孩子吧，真的赚大了！这事一经报道，便引起媒体广泛讨论，（我们暂且不谈事主是否涉嫌重婚罪的问题，这不是今天话题重点）毕竟他家一个月的福利差不多相当于一个中等收入之人一年的薪水，国家负担也太重了点吧？再说，国家福利也是靠咱纳税人的钱支撑着的啊。

看了这个故事，是不是有人会说“加拿大福利这么好”？“福利”和“税收”一对欢喜冤家古罗马著名政治家西塞罗说“税收是国家的支柱”，然而，无论何时纳税却是最不受人民待见的一项义务。

1988年乔治?布什当选不知道是不是因为那句“听好了，不加税”的竞选口号深得民心。

而西方国家的每次竞选，候选人都喜欢拿减免?负提高福利作为拉选票的筹码。

作为高福利国家之一的加拿大同时也是一个“万税之国”，从个人所得税到地税，从消费税到资本所得利润税等，样样都少不了。

那么，加拿大人税赋到底有多重呢？卑诗菲沙研究所最近用具?w数据告诉我们答案：总税率相当于年收入的42.5%。

2015年收入8.3万加元的普通家庭，3.5万用于交税，用于支付联邦、省和地方个税、工资税、销售税和房产税等，相比之下，普通家庭仅用年入37%支付日常生活所需，一年下来，花在衣食住行（租金、房贷、食品和穿衣等）方面的支出（3.1万）还没有交?多。

据加拿大统计局数据显示，自上世纪60年代早期，加拿大普通家庭一年赋税仅占年入近三分之一，日常生活所需支出占年入近三分之二。

1961年以来至今，加人税赋上升2000%多，涨速远超许多消费品，同期消费者物价指数（CPI，吃饭、穿衣、住房、交通、医疗及个人护理、教育及其他平均价格指数）仅涨718%。

加拿大的税收制度（一）税制概况加拿大属于高收入的国家，1993年人均国民生产总值为2.067万美元。

加拿大实行联邦、省(或地区)和地方三级课税制度，联邦和省各有相对独立的税收立法权，地方的税收立法权由省赋予。

省级税收立法权不能有悖联邦税收立法权。

加拿大属联邦、地方税收分权型国家，类似于美国。

1992年，加拿大国内生产总值(GDP)为6945.63亿加元，全国税收收入总额为2508.56亿加元，税收收入占GDP的36.1％(其中联邦税收收入占GDP的18.4％，省级税收收入占GDP的13.8％，地方税收收入占GDP的3.8％)，非常接近该类收入水平国家36.6％的平均税负水平。

此外，加拿大还征收相当于GDP的7％的非税收入，税收收入和非税收入为GDP的43.1％。

加拿大现行的主要税种有：公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、商品与劳务税(增值税)、社会保障税、消费税、关税、特别倾销税、矿产税、土地和财产税、资本税等。

联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和商品与劳务税；省级以个人所得税和商品与劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。

据国际货币基金组织的分类综合统计，在1992年加拿大全国税收收入中，联邦税收收入占51％，省级税收收入占38.4％，地方税收收入占10.6％。

各类税收收入在全国税收收入总额中所占的比重依次是：所得、利润、资本收益税占45％，国内货物与劳务税占24.6％，社会保障税占16.3％，财产税占11％，国际贸易与交易税占1.6％和其他税占1.4％。

加拿大是以直接税为主的国家，在该国1992年的税收收入中，直接税占72.3％，间接税只占27.6％。

1992年加拿大税收收入、非税收入与国内生产总值的情况见下表。

加拿大税收收入拿大税收收入、、非税收入与国内生产总值非税收入与国内生产总值（（GDPGDP））年度：1992GDP：694563单位：百万加元其 中所得、利润资本收益税项 目 总额占GDP的比例（%）合计个人缴纳公司缴纳其他社会保障税财产税国内货物与劳务税国际贸易与交易税其他中央级税收收入127854 18.4 71639 62172 8276 1191 26486 25623 4098 缺州级税收收入96431 13.8 41238 36726 缺 14508 5082 35603地方级税收收入26571 3.8 22565 394 3612中央级非税收入16444 2.3州21541 3.1级非税收入地方级非10747 1.5 税收入全国税250856 36.1 收收入全国非48732 7税收入：年省级公司所得税按如下税率征收：1995年省级公司所得税按如下税率征收一般税率（%） 符合小企业扣除条件公司的税率（%） 阿尔贝塔 15.5 ① 6英属哥伦比亚 16.5 10曼尼托巴 17 9新伯伦威克 17 7纽芬兰 14 ② 5西北地区 14 5新斯科夏 16 5安大略 15.5 ③ 9.5 ④爱德华岛 15 ⑤ 7.5魁北克 8.9 ⑥ 5.75萨克其旺 17 8尤康地区 15 ⑦ 6 ⑦注：①对制造业的利润，税率降到14.5％。

加拿大税制及主要税收优惠简介目录一、主要税种 (2)（一）公司所得税 (2)1.纳税人 (2)2.征税对象、税率 (2)3.应纳税所得额和应纳税额的计算 (4)（二）个人所得税 (8)1.纳税人 (8)2.征税对象、税率 (8)3.应纳税所得额和应纳税额的计算 (10)（三）货物劳务税 (14)1.纳税人 (14)2.征税对象、税率 (15)（四）其他主要税种 (15)1.省销售税 (15)2.消费税 (16)3.社会保障税 (16)4.土地和财产税 (17)5.资本税 (17)二、主要税收优惠 (17)（一）国内投资 (17)（二）投资税收抵免 (18)加拿大是以直接税为主的国家,实行联邦、省（或属地）和地方三级征税制度。

现行的主要税种有：公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、货物劳务税（增值税）、社会保障税、资本税、销售税、关税、特别倾销税、矿产税、土地和财产税等。

联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和货物劳务税；省级以个人所得税和货物劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。

一、主要税种（一）公司所得税1.纳税人居民公司和非居民公司。

根据加拿大《所得税法典》的有关规定，几乎所有在加拿大境内组建的公司都是加拿大的居民公司。

不是在加拿大境内组建的公司，如果是在加拿大境内执行中心管理和控制，那么该公司也被认为是加拿大的居民公司。

在加拿大境内组建的公司，如果被准予在外国管辖区内持续经营，或者在跨国合并中成为被接管的公司，那么该公司不被认为是加拿大的居民公司。

同样，如果一个外国公司在加拿大境内持续经营，或者被属于加拿大居民的合并公司所接管，那么该公司被认为是加拿大的居民公司。

2.征税对象、税率加拿大居民公司要就其来源于全球的所得缴纳加拿大公司所得税。

加拿大非居民公司要就其在加拿大境内进行经营的所得，以及处置加拿大应税财产获得的资本利得缴纳所得税。

加拿大应税财产包括：位于加拿大境内的不动产、在加拿大境内进行经营使用的资本财产和未在股票交易所上市的加拿大居民公司的股份。

加拿大税法解释加拿大税种：印花税，消费税，营业税，其他税，税收征管，企业所得税，个人所得税。

加拿大税制综述加拿大实行三级税收制度:联邦、省(或地区)和地方。

联邦和省级政府拥有相对独立的税收立法权，地方税收立法权由省级政府赋予。

省级税收立法权不能与联邦税收立法权相违背。

加拿大是联邦和地方税分权国家，类似美国。

加拿大现行税制中的主要税种有：公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、商品劳务税（增值税）、社会保障税、资本税、销售税、关税、特别倾销税、矿产税、土地和财产税等。

联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和商品劳务税；省级以个人所得税和商品劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。

工商管理加拿大公司制度在工商管理方面，加拿大各级政府都有不同的权限。

对商业的管理主要来自省级政府。

省工商部门负责公司成立的注册事项，包括个体公司(sole proprietorship)、合伙公司(partnership)和 (corporation)。

另外，各省还对特定的行业进行管理，并要求有关商家办理行业执照。

在大多数情况下，任何个人或公司有权从事某一行业，不需申请营业执照或许可；但是如果该行业属于政府管理并要求持有执照或许可证的，应事先取得后才能经营。

一般来说，属于省级政府管辖，并需行业执照的生意包括食品，药品，酒类，房地产，机动车辆，旅行服务（包括旅行社和饭店）等。

省政府对商业活动的管理还包括环保、消费者权益、工作时间、雇佣关系、劳工意外赔偿等等。

各市级政府对在其管辖区上商业活动，也有种种规定，主要包括：营业时间和地点，噪音对市民的影响，食品卫生及废物处理，土地使用，房地产税，建筑施工的许可等。

加拿大联邦政府对也提供公司注册服务，使之成为联邦公司，受联邦公司法管辖。

除少数行业必须注册为联邦公司外，大多数行业可以自己选择是注册为联邦或是注册为省。

在商业活动的管理上，联邦权限包括食品药品的检验、环保、商品安全、知识产权保护、公平竞争、进出口、度量衡等等。

加拿大新移民必须知道的3个报税时间点新移民初抵加拿大，最为关心的问题之一，就是在什么开始报税，生怕耽误了被税务局纠缠。

说简单一点，新移民只要记住三个与税务相关的主要申报时间点，就不用太紧张。

根据加拿大税法的规定，新移民的个人所得税申报、海外资产申报及海外附属企业申报，经常会出现在不同的时间点上。

为了便于大家理解，这里举例说明。

假如李女士2012年8月25日长登加拿大，他将在什么时候开始上述三项申报工作。

一、先确定自己是不是加拿大税务居民注意我这里用的是长登。

长登指的是登陆加拿大之后长期的居住、生活或工作在加拿大。

对移民朋友来说，从第一次登陆加拿大之日起，你就成为了加拿大永久居民。

对于第一次登录就是长登的移民朋友来说，你第一次登陆的日期也即在你的枫叶卡上显示的日期就是你成为加拿大永久居民的日期，同时也是你成为加拿大税务居民的日期，两者是一致的。

而对于短登的新移民朋友，如果你在短登期间仅仅是在加拿大短时间的停留，办理了枫叶卡的申请手续，有的可能也申请了SIN卡，但没有在加拿大建立税务局认为的主要居住关系，比如申请了政府的医疗保险，牛奶金或GST退税等，你就还没有成为真正意义上的加拿大税务居民。

加拿大税务居民和非加拿大人税务居民在税法上的主要区别是加拿大税务居民需要对其的全球收入对加拿大政府申报纳税，而非加拿大税务居民则只需对其加拿大来源的收入申报纳税，如果没有加拿大来源的收入，非加拿大税务居民就无需向加拿大政府报税。

二、个人所得税申报时间加拿大个人所得税的申报是以日历年度为单位的。

每个日历年度结束后，税务局要求有关单位或个人(包括银行及雇主等)在2至3月份将有关报税的文件准备好并送税务局及纳税人各一份(这里面包括大家常见的T3,T4,T5及学费T2202表等)。

纳税人收到报税相关的资料后可以准备申报个人所得税。

上述例子中，李女士需要在2013年4月30日前，第一次向加拿大税务局申报2012年个人收入所得税，包含的时间区间为2012年8月25日至2012年12月31日。

加拿大的税种 [1][2]一、税种分类加拿大现行的主要税种有：公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、商品与劳务税(增值税)、社会保障税、消费税、关税、特别倾销税、矿产税、土地和财产税、资本税等。

联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和商品与劳务税；省级以个人所得税和商品与劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。

二、主要税种1．公司所得税(1)纳税人税收上将加拿大的公司分为居民公司或非居民公司。

居民公司是指管理和控制中心在加拿大的公司。

居民公司又可分为公营公司或私营公司。

公营公司是指其股票或其子公司股票在加拿大证券交易所上市的公司。

其他公司，包括国外公营的子公司属于私营公司。

加拿大的居民公司就其来源于全球的所得纳税，非居民公司只就其来源于加拿大境内的所得纳税。

(2)课税对象、税率居民公司通常要就他们全球的所得缴纳一般税率为38％的联邦税。

对非居民公司在加拿大取得的所得也要征收相同税率的联邦税。

在一个省内取得的所得，税率可降低10％；加拿大制造和加工业所取得的利润，税率可降低7％。

另外，还要征收税额为应纳联邦税税额4％的附加税。

因此，最高的联邦税税率为29.12％。

加拿大控制的私人公司还可享受一个额外减税(小企业扣除)，即因积极生产经营所取得的年应纳税所得的20万美元以下的部分，在征收联邦所得税时税率下降16％。

加拿大没有资本利得税，但是，1971年以后实现利得的四分之三应包括在所得中按一般税率征税。

1971年12月31日以前的资本利得免税。

对于在加拿大经营的非居民公司的分支机构，除了征收税率为一般公司税率的税之外，还要征收税率为25％(根据双边税收协定)的分支机构利润税。

该税的税基是税后利润减去投资扣除。

对分支机构的利润分配，不征收预提税。

加拿大实行分国外国税收抵免，该抵免等于在外国已经缴纳的税款或来源于外国的净所得在加拿大应缴纳的税款，取二者之中的较小者。

要求分别计算在每个国家的经营所得税和非经营所得税。

第1篇一、引言财产分割是离婚过程中最复杂、最敏感的问题之一。

在加拿大，财产分割的法律规定旨在确保离婚双方的财产得到公平、合理的处理。

本文将详细介绍加拿大财产分割的法律规定，包括财产分割的原则、程序、财产的种类以及分割的具体操作等。

二、财产分割原则1. 公平原则：加拿大财产分割的首要原则是公平。

法院在分割夫妻共同财产时，会考虑双方的经济状况、贡献程度、婚姻持续年限等因素，力求实现公平分割。

2. 对等原则：在公平原则的基础上，法院还会考虑是否对等分割夫妻共同财产。

如果一方在婚姻中做出了更多的贡献，法院可能会适当倾斜，给予该方更多的财产。

3. 生存原则：在考虑分割财产时，法院还会考虑双方的生活需求。

对于需要抚养子女的一方，法院可能会给予更多的财产支持。

三、财产分割程序1. 申请人提交财产分割申请：离婚双方或一方可以向法院提交财产分割申请，要求法院对夫妻共同财产进行分割。

2. 调查财产：法院在受理财产分割申请后，会要求双方提供详细的财产清单，包括共同财产和各自个人财产。

3. 财产评估：法院会委托专业机构对夫妻共同财产进行评估，确定财产价值。

4. 分割财产：根据财产分割原则和程序，法院会确定分割方案，包括分割比例、分割方式等。

5. 执行判决：法院判决生效后，双方需按照判决书执行财产分割。

四、财产种类1. 共同财产：夫妻在婚姻关系存续期间所得的财产，包括工资、奖金、投资收益、房屋、车辆等。

2. 个人财产：夫妻各自在婚前或婚姻关系存续期间所得的财产，如婚前财产、继承或赠与所得等。

3. 非婚生子女财产：夫妻非婚生子女在婚姻关系存续期间所得的财产。

五、财产分割具体操作1. 确定共同财产：法院会根据夫妻双方提供的财产清单，确定共同财产的种类和数量。

2. 财产评估：法院会委托专业机构对共同财产进行评估，确定财产价值。

3. 分割比例：根据财产分割原则，法院会确定分割比例。

一般情况下，共同财产会平均分割，但考虑到双方的贡献和需求，法院可能会对分割比例进行调整。