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第8章税务检查8.1 复习笔记第一节增值税检查一、增值税检查要点对于增值税一般纳税人的税收检查是整个增值税检查的关键。
因此，本部分仅述及增值税一般纳税人的纳税检查。
增值税是对在我国境内销售货物，提供工业性加工、修理、修配劳务以及应税服务，进口货物的单位及个人，就其取得的货物或应税劳务销售额以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种商品税。
增值税的计税公式如下：应纳税额＝销项税额－进项税额，显然，销项税额和进项税额是增值税纳税检查的关键内容。
1．销项税额的检查要点一般纳税人的销售行为，按税法的规定可以分为正常销售行为和特殊销售行为两种。
对于正常的销售行为，税务检查的重点是核实纳税人的销售收入是否真实、可靠，也就是检查纳税人的销项税额计税依据是否准确。
纳税人的销项税额＝销项收入×销项税率其中，对于销项税率税法有明确的规定，因此，对增值税一般纳税人销项税额的检查重点是检查纳税人的销项收入。
（1）销项收入的检查要点①正常销售行为销项收入的检查。
主营业务收入账、银行存款账、经营性往来账和非经营性往来账是检查此类问题的重要财务资料。
②特殊销售方式销项收入的检查。
a．折扣销售方式销售货物销项收入的检查。
检查时首先要区分销售折扣和折扣销售两种不同的方式。
销售折扣是一种融资理财行为，不能从销项收入中减除折扣额。
折扣销售也不等同于销售折让。
折扣销售的折扣额可以从销售额中减除，但是必须严格依照税法的要求，将销售额和折扣额在同一张发票上注明，而且，折扣额仅限于货物价格的折扣。
检查中还要注意纳税人销货退回问题的处理，注意增值税专用发票的使用和红字发票问题，防止增值税专用发票链条中断，影响购货人准确计算进项税额。
纳税人的各类销售明细账、各类实物账和销货合同是检查此类问题的重要财务资料。
b．以旧换新销售方式销售货物销项收入的检查。
税收检查时要注意产品销售额和旧货收购额相抵减的问题。
“主营业务收入”、“库存商品”等相关账簿和凭证是核实此类问题的关键会计资料。
纳税检查知识点总结一、纳税检查的概念纳税检查是指国家税务机关为了履行对纳税人进行税收管理和监督的职责，依法对纳税人的纳税申报、纳税申报资料和纳税情况进行审核、核查和考察的活动。
二、纳税检查的对象纳税检查的对象包括个人纳税人、企业纳税人和其他单位纳税人。
其中，个人纳税人包括个人所得税的纳税人，企业纳税人包括企业所得税的纳税人，其他单位纳税人包括增值税、消费税等其他税种的纳税人。
三、纳税检查的程序1. 税务机关依法对纳税人进行纳税检查，必须严格按照程序进行，程序包括：a. 接到纳税人纳税申报资料后，税务机关会先进行初步审查，检查提交的材料是否齐全、准确；b. 如果有疑点或错漏之处，则会进入调查阶段，税务机关会向纳税人发出询问函，要求纳税人提供相关资料或进行面对面的谈话；c. 在调查阶段，如发现有违法行为，税务机关会依法进行处罚。
2. 纳税人在接到税务机关的调查要求后，应当积极配合，提供相关资料，并根据实际情况提供解释和说明。
四、纳税检查的方式1. 审核方式：税务机关会对纳税人的纳税申报资料进行审核，比对资料与实际情况的一致性。
2. 检查方式：税务机关会对纳税人的税务账册、财务凭证和会计账簿等进行检查，核实纳税人的实际情况。
3. 考察方式：税务机关会派员前往纳税人的经营场所进行考察，了解纳税人的实际经营情况。
五、纳税检查应注意的问题1. 纳税申报准确性：纳税人在进行纳税申报时，必须确保申报的数据准确无误。
2. 纳税资料的保存：纳税人应当妥善保管纳税申报资料、税务账册等相关文件，以备税务机关进行纳税检查时使用。
3. 纳税人的配合：纳税人在接到税务机关的调查要求后，应当积极配合提供相关资料，并根据实际情况提供解释和说明。
4. 合法权益的维护：纳税人在接受纳税检查时，如发现税务机关的行为存在不当之处，有权向税务机关提出抗议，维护自己的合法权益。
六、纳税检查的意义1. 保障税收的正常征收：纳税检查能够有效监督纳税人的纳税行为，保障税收的正常征收。
纳税会计》考试复习资料一、单选题：1.下列收入中，（）不属于不征税收入。
A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金2.下列( )支出可以在计算所得税应纳税所得额时扣除。
A.企业实际发生的资产减值损失B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失3.企业购置用于( )等专用设备的投资额，不可以按一定比例实行税额抵免。
A.环境保护B.节能节水C.安全生产D.出口创汇4.下列( ) 固定资产可以在计算应税所得时计算折旧扣除。
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.未足额提取折旧仍继续使用的固定资产5.企业所得税的税率为( )。
A.25%B.15%C.10%D.20%6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( ) 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.3%B.5%C.10%D.12%7.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。
A.三B.四C.五D.六8.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.五B.六C.七D.八9.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是( )。
A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利10.增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是( )。
A.外购工程物资B.外购厂房C.外购用于福利的货物D.外购设备修理用备件11.企业所得税的税率为( )。
A.25%B.15%C.10%D.20%12．以下关于纳税主体的表述中正确的为( )。
A．纳税会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同B．会计主体都是纳税主体C．纳税主体不一定是会计主体D．纳税主体一定是会计主体13．下列项目中属于纳税人权利的是( )。
税务检查练习题1. 某公司的财务数据如下：年度总收入：500,000元工资薪金支出：100,000元营业额：400,000元营业利润：200,000元固定资产原值：300,000元应缴税款：40,000元请根据以上数据计算该公司的税务负担。
2. 某个个体工商户的财务数据如下：年度销售额：800,000元扣除成本：300,000元扣除费用：100,000元应纳税所得额：400,000元适用税率：25%请计算该个体工商户应缴纳的所得税金额。
3. 某个人在年度内有以下收入和支出：工资薪金收入：200,000元投资收入：50,000元房屋租金收入：30,000元教育支出：20,000元医疗支出：10,000元养老保险支出：5,000元请根据以上数据计算该人应缴纳的个人所得税金额。
4. 某公司在税务检查中发现有以下违规行为：a) 未按时缴纳税款。
b) 虚报应纳税所得额。
c) 提供虚假发票。
请简要描述以上违规行为对该公司可能产生的影响，并列出相应的法律责任。
5. 某个体工商户在税务检查中发现以下问题：a) 漏报销项费用。
b) 虚开发票。
c) 未按时申报税款。
请简要描述以上问题可能导致的后果，并列出相应的法律责任。
6. 税务检查的程序一般包括以下几个步骤：a) 税务局发出检查通知。
b) 预检查阶段，包括核实基本信息和收集相关资料。
c) 实地检查，包括对财务数据的核实和现场查看。
d) 检查报告，总结检查结果并提出处理意见。
请描述以上步骤，并提出在税务检查过程中应注意的事项。
7. 税务检查中的纳税人权益保护措施主要包括：a) 检查程序的合法性。
b) 合理变通的检查时间。
c) 检查结果的合理评估。
请简要描述以上措施的具体内容，并指出纳税人可以采取的应对策略。
8. 某公司在税务检查中被发现存在应纳税款逃避行为。
纳税人可以采取以下措施来防止税务风险：a) 建立健全的内部控制制度。
b) 及时了解税务法规变化。
c) 罚款预算和风险准备金。
企业纳税实务复习资料这是一份企业纳税实务的复习资料，目的是为了提供给读者一个系统化的学习和复习资料，让大家更加深入地了解企业的纳税实务。
1. 基本概念1.1 纳税人身份根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条规定，纳税人应当在税务登记机关登记，取得纳税人身份。
纳税人身份包括个人纳税人和企业纳税人。
1.2 纳税申报企业纳税人应于每个纳税期内按本法规定向税务机关报送纳税申报表。
纳税申报的基本程序包括填报纳税申报表、审核纳税申报表、缴纳税款、领取税务机关出具的纳税信息。
2. 税种和税率企业所涉及到的税种较多，主要包括企业所得税、增值税、消费税、关税等。
对于企业而言，掌握税种和税率是很重要的。
2.1 企业所得税《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税是企业应当依照法律规定就其所得额缴纳的税款。
企业所得税的税率为25%。
2.2 增值税增值税是一种按照货物和服务的增值额征收的税种。
根据《中华人民共和国增值税法》规定，增值税税率分为17%、13%、6%。
2.3 消费税消费税是指生产、经营者销售一定范围的国内特定消费品时，依法向国家纳税的税种。
消费税税率由国家财政部门制定并报国务院批准。
2.4 关税关税是指对进出口商品的进口或出口征收的税款。
关税税率由国家财政部门制定并报国务院批准。
3. 纳税申报流程纳税申报是企业纳税实务中非常重要的一环，掌握好纳税申报流程可以帮助企业有效地完成税务缴纳，有利于减少不必要的税务风险。
3.1 填报纳税申报表纳税申报表是纳税人向税务机关报送纳税申报信息的重要依据。
在填写纳税申报表时，纳税人应仔细核对各项数据，并注意税务机关的相关规定和要求。
3.2 审核纳税申报表税务机关会对纳税申报表进行审核，审核内容包括核对各项数据是否准确、是否缴纳足额的税款等内容。
纳税人应及时对审核结果进行回复。
3.3 缴纳税款完成审核后，纳税人应按照规定的时间和方式缴纳税款。
缴纳税款时应注意填写正确的缴款标识和缴款账户等信息。
{财务管理税务规划}纳税基础与实务期末复习指34.汽车属于消费税应税项目。
（X）35.“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。
（V）36.《烟草应税消费品消费税纳税申报表》中“销售数量”为当期企业销售烟类应税消费品所有销售数量。
（X）37.经营娱乐业的营业税计征额为向顾客收取的各项费用减去营业支出后的余额。
（X）38.个人将私有住房赠送他人的，不缴纳营业税。
（X）39.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。
（V）40.某饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租开设商场，则该饭店发生货物销售行为，应缴纳增值税。
（X）41.递延所得税负债一定会影响当期所得税费用。
（X）42.资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所生产的。
（X）43.未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额应属于暂时性差异。
（V）44.资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。
（X）45.企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所得税资产。
（v）46.资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准备的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。
（x）47.在个人所得税中，“境内居住满一年”，是指在中国境内住满365日。
（x）48.“工资、薪金所得”不包括劳动分红。
（x）49.个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险、基本养老保险金，免征个人所得税。
（v）50.纳税人在享受减税、免税待遇期间，不心办理纳税申报。
（x）51.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。
（v）52.控告、检举权是宪法赋予公民的一项基本权利。
《税务稽查工作规程》考试复习题选择题（多选）1.税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。
以下表述正确的是（）A 、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。
B、稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。
C、税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。
D、稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。
2.税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别作出如下（）处理：A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息；B、检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办；C、属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理；D、不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位。
3.实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取实地检查和（）等方法。
A、调取账簿资料B、询问C、查询存款账户或者储蓄存款D、异地协查4.采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中，有下列（）情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：A、案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的；B、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的；C、被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的；D、解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的。
5.有下列情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施：A、纳税人已按履行期限缴纳税款的；B、税收保全措施被复议机关决定撤销的；C、税收保全措施被人民法院裁决撤销的；D、其他法定应当解除税收保全措施的。
6.被查对象有下列（）情形之一的，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理：A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；B、拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料的；C、在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的；D、其他不依法接受税务检查行为的。
国家税收一、单项选择题1. 消费税主要采取在（C ）环节计算征收。
A.流通B.消费C.生产和进口D.出口2. —次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( B )。
A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得3. 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（D ）A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、偶然所得D、个体工商户的生产经营所得4. 以下单位属于资源税纳税人的是（ A ）。
A．生产天然气的油田B．销售天然气的天然气公司C．出口天然气的石化进出口公司D使用天然气的用户5. 土地增值税实行（ D ）A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．超率累进税率6. 国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征? （ A ）A．固定性B．强制性C．无偿性D．对等性7. 国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是（ B ）A．权力B．信用C．权益D．分配8. 国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为（B ）A．差别比例税率B．幅度比例税率C．全额累进税率D．超额累进税率9. 最终负担国家所征收税款的单位和个人是（ C ）A．纳税人B．扣缴义务人C．负税人D．完税人10. 按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的（B ）A．效率原则B．公平原则C．稳定原则D．激励原则11. 纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是（D ）A．从价税B．从量税C．直接税D．间接税12. 在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是（ C ）A．消费税B．营业税C．增值税D．印花税13. 依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是（ C ）A．罚款收入B．租赁收入C．同债利息收入D．同定资产盘盈收入14. 我国现行耕地占用税的征收机关是（ A ）A．财政机关B．海关C．国家税务机关D．工商管理机关15. 个人所得税属于（ A ）A．直接税B．间接税C．流转税D．财产税16. 公共收费可以分为两类，一类是行政性收费，另一类是（ C ）A．界定性收费B．财政性收费C．事业性收费D．管理性收费17. 税收征收管理的中心环节是（ B ）A．纳税申报B．税款征收C．税务检查D．税务登记18. 依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( D )。
税法1.依法不需要在车船登记管理部门登记、在加工厂内行驶的车船不免征车船税。
2. 税务登记包括开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、停业复业税登记、跨区域涉税事项报验管理等。
3. 获得住房奖励的自然人是契税纳税人。
4. 对于在境外运输途中受损的进口货物海关可以酌情减免关税。
5. 在计算企业所得税应纳税所得额时，未经核定的准备金支出不准予从收入总额中扣除。
6. 天然气资源税是采用比例税率征收的税种。
7.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。
8. 甲公司为增值税一般纳税人，本年7月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为60万元，已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。
该公司进口环节应纳增值税为11.56万元。
9. 居民纳税人取得的下列所得中，单位全勤奖应按工资、薪金所得项目计缴个人所得税。
10. 纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
该期限是自年度终了之日起5个月内。
11. 行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。
12.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方缴纳房产税。
13. 各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。
但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。
14. 电池属于消费税应税消费品。
15. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。
16.甲公司为增值税一般纳税人，本年11月将5月购入用于职工活动中心的电脑改用于生产车间。
该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明价款60万元、增值税税额7.8万元。
函授教育教学辅导资料《纳税检查》一、【课程性质与教学目的、要求】《纳税检查》是融财政税收理论、税收政策法令和财务会计制度及查帐技能为一体，研究检查纳税人履行纳税义务情况的一般规律和技术方法的学科。
本课程的教学目的，是使学生充分认识纳税检查的作用和现实意义，系统地掌握纳税检查的基本理论、基本知识和基本业务技能，培养学生从复杂繁多的经济事务中去观察问题，发现问题，增强其分析问题和解决问题的工作能力。
在教学过程中，应根据税收政策法令和财务会计的有关规定，阐明纳税检查的基本理论知识，并联系纳税检查的具体实践，多采用案例、试验教学，介绍现行各税税种的检查内容和方法，提高学生的动手操作能力。
二、【课程内容与教学重点和难点】第一章概论〖教学目的与要求〗通过本章的教学，使学生了解纳税检查的基本概念、作用、内容及要求，为以后的教学打下良好基础。
通过学习,学生应掌握纳税检查的内涵,掌握纳税检查与其他检查方式的区别,了解税务检查与税收征收管理范围的关系。
〖教学重点与难点〗纳税检查的概念；纳税检查的特点；纳税检查的范围；纳税检查的要求。
〖教学方式与方法〗课堂讲授〖教学内容〗第一节纳税检查的意义一、纳税检查的概念纳税检查是税务机关根据国家税收法规和财务会计制度的有关规定对纳税人履行纳税义务的情况进行检查，以贯彻执行税收政策法令、充分发挥税收职能作用的一种有效的监督方法。
纳税检查的主体、客体、依据和目的与会计检查、审计监督有所区别。
二、纳税检查的作用（一）贯彻落实国家税收政策法令，正确处理财政分配关系（二）促进企业改善经营管理，加强经济核算，提高经济效益（三）检验税收征管质量，完善税务机关内部管理机制第二节纳税检查的内容一、税收管理范围的检查（一）对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查（二）对纳税人、扣缴义务人的生产经营场所和货物存放地点进行检查（三）检查纳税人、扣缴义务人与纳税、扣缴税款有关的资料（四）向纳税人、扣缴义务人查询、访问有关纳税情况（五）检查车站、码头、机场、邮政及其分支机构托运、邮寄应税商品、货物或其他财产的有关单据（六）检查纳税人、扣缴义务人在银行或其他金融机构的存款帐户二、对各税种的检查（一）流转税征税范围、计税依据、适用税率、纳税环节和征免界限的检查（二）所得税计税依据的检查第三节纳税检查的要求一、纳税人、扣缴义务人有义务接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料二、有关部门和单位对税务检查工作要支持、协助，如实反映情况，提供有关资料和证明材料三、税务机关应严格执法、坚持原则，实事求是、廉洁奉公，深入实际、调查研究，掌握过硬的业务技能第二章纳税检查的方法及工作规程〖教学目的及要求〗通过本章的教学，使学生掌握纳税检查的基本方法及工作规程，为今后的学习打下良好基础，通过学习，学生必须熟悉各种检查方法，掌握各种税务文书的制作与传递程序。
〖教学重点与难点〗纳税检查方法的概念及各种检查方法的适用范围纳税检查的工作程序及税务文书的送达〖教学方式与方法〗课堂讲授〖教学内容〗第一节纳税检查的基本方法一、顺查法和逆查法按检查的顺序不同，将纳税检查的方法分为顺查法和逆查法。
（一）顺查法：按照会计核算的顺序，从审核会计凭证入手，依次检查会计账簿、报表，从中发现问题的一种方法。
（二）逆差法：从会计报表的审核分析入手，根据报表分析发现的问题，核对账簿、凭证，从而确定纳税人是否存在纳税问题的一种方法。
二、详查法和抽查法按检查的范围不同，将纳税检查的方法分为详查法和抽查法。
（一）详查法：对纳税人所有的会计账簿、报表、凭证进行全面、系统的检查的一种方法。
三、核对法和查询法核对法和查询发是纳税检查的基本技术方法。
（一）核对法是根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法。
（二）查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法。
四、比较分析法和控制计算法对企业的会计资料采用数理统计和逻辑思维来对一般事物现象进行客观分析判断的一种检查方法。
包括比较分析法、因素分析法、控制计算法。
五、盘存法是对货币资金、存货和其他财产物资等流动资产的盘点清查，对照账面余额来推算检查企业反映的生产经营收入、成本是否正确的一种方法。
第二节纳税检查工作规程一、检查对象的确定及检查（一）制定检查计划根据纳税人生产特点、管理要求、经营情况，确定纳税检查的重点、时间进度和组织分工，分为阶段性计划和分户实施计划两种。
（二）确定检查对象可根据计算机选案分析系统进行筛选的结果，群众举报、有关部门转办、上级交办情报交换的资料，根据检查计划按征管户数的一定比例筛选或随机抽样选择确定检查对象。
(三) 检查的管辖可按属地管辖、共同管辖、级别管辖来确定检查机关。
二、检查的实施（一）检查前的准备在认真学习有关财税政策、熟悉有关制度法规的基础上，收集整理相关纳税资料，研究分析（二）检查的实施检查前，应向被查对象下达《税务检查通知书》，说明来意，争取支持与配合，检查账证，发现问题，做好检查记录，详尽填写税务检查底稿。
（三）制作税务检查报告三、案件的审理案件的审理，就是税务机关对其立案查处的各类税务违法案件在实施检查完毕的基础上，由审理机构或人员对检查人员提交的案件违法事实、检查结果及定性等进行审核，并制作《审理报告》、《税务处理决定书》或《税务检查结论》的活动过程。
包括：（一）审理机构的设置（二）审理工作的要求（三）审理的终结四、税务处理决定执行（一）税务处理决定的送达（二）监督执行情况第三章纳税检查的基本技能〖教学目的与要求〗通过本章的学习，使学生了解纳税检查的基本技能，掌握纳税检查的基本框架及基本内容，通过学习，学生应能够运用纳税检查的方法，对纳税人的会计报表、会计凭证、会计账簿进行初步的检查。
〖教学重点与难点〗损益表的审核分析会计账簿的检查重点原始凭证及记账凭证应如何核对检查〖教学方式与方法〗〖教学内容〗第一节会计报表的审核分析对会计报表的审核分析，应采用比较分析法，分析报表中有关项目的勾稽关系，从中发现问题，为进一步检查提供线索。
一、资产负债表的审核分析（一）资产项目分析对各项资产的结构，采用横向和纵向的比较来观察企业财务活动状况及其发展趋势，从数据的异常变动提供检查的线索。
（二）负债项目分析对负债项目的分析，可通过对个别项目的变动比较和综合项目的比较，来判断企业财务活动是否存在问题。
（三）所有者权益分析对所有者权益的分析，可从企业权益状况和获利情况来判断其经营效益，分析经营管理和纳税方面可能存在的问题。
二、第二节会计账簿的检查会计账簿的检查是纳税检查的中心环节。
检查时可采用核对法，抓住主要账户、联系对应账户，通过账账、账证、账表、账实的核对来发现问题。
一、序时账的检查包括银行存款日记账、现金日记账余额的检查、摘要栏及对应科目的检查。
二、总分类账的检查包括总账对应关系之间、总账与其所辖明细账之间金额是否对应的检查。
三、明细分类账的检查包括账户名称、发生额、余额及收入、成本、盘存、结算类账户检查的侧重点和应注意的问题。
第三节会计凭证的检查会计凭证的检查是纳税检查落实定案的依据。
检查时可采用核对法，核对原始凭证与原始凭证、记账凭证与原始凭证是否吻合。
一、原始凭证的检查（一）外来原始凭证的检查（二）自制凭证的检查二、记账凭证的检查（一）记账凭证与原始凭证反映的内容是否一致（二）记账凭证的科目对应关系是否正确（三）记账凭证的账务处理是否完整第四章增值税的检查〖教学目的与要求〗通过本章的学习，使学生掌握增值税检查的基本内容及方法，通过学习，学生应了解企业在申报增值税时可能存在的问题，掌握企业错误申报时的账面表现及检查方法。
〖教学重点与难点〗销售额检查应注意的事项及检查方法进项税额检查的内容及方法进项税额转出的计算及检查方法〖教学方式与方法〗课堂讲授〖教学内容〗一、增值税征税范围的检查及依据二、增值税计税依据的检查及依据三、增值税适用税率的检查及依据四、增值税征免界限的检查及依据第二节销售额和销项税额的检查一、销售额和销项税额检查的内容（一）销售额入账时间检查的内容（二）销售额入账金额检查的一般内容（三）视同销售销售额检查的内容（四）混合销售与兼营业务销售额检查的内容（五）其它特殊销售行为销售额检查的内容（六）销售退回与折让的检查二、销售额和销项税额检查的方法（一）以“产成品”账户为核心，结合有关账户、凭证进行检查（二）通过有关账户的检查发现问题第三节购进额及进项税额的检查一、本期允许抵扣的进项税额二、本期不得抵扣的进项税额三、进项税额转出项目的确定及金额的计算四、进项税额转出的检查五、增值税专用发票的检查第四节出口货物退（免）增值税税额的检查一、出口货物退（免）增值税额的有关规定及适用范围（一）出口免税并退税的政策及适用范围（二）出口免税不退税的政策及适用范围（三）出口不免税也不退税的政策及二、出口货物退税的计算（一）采用“先征后退”办法的计算（二）采用“免、抵、退”办法的计算三、出口货物退税的检查（一）出口货物退税手续的检查（二）出口退税金额的检查第五章消费税的检查〖教学目的与要求〗通过本章的学习，使学生了解消费税检查的基本内容，掌握消费税计税依据的检查内容及方法，通过学习，学生应掌握消费税计税依据的检查、视同销售的检查与增值税有何异同，掌握消费税适用税率检查的内容与技巧。
〖教学重点与难点〗消费税检查的一般内容及方法带包装销售应税消费品销售检查的重点及方法委托加工应税消费品计税依据的检查消费税适用税率的检查〖教学方式与方法〗〖教学内容〗第一节消费税计税依据的检查一、消费税计税依据检查的一般内容及方法（一）消费税计税依据检查的一般内容（二）消费税计税依据检查的方法二、带包装应税消费品计税依据的检查（一）带包装应税消费品计税依据检查重点的确定（二）带包装应税消费品计税依据检查的内容及方法三、外购已税消费品连续生产应税消费品的检查（一）外购已税消费品连续生产应税消费品允许抵扣已缴消费税款的计算（二）外购已税消费品连续生产应税消费品允许抵扣已缴消费税款的检查四、委托加工应税消费品计税依据的检查（一）委托方收回应税消费品连续生产应税消费品允许抵扣已经由受托方代扣代缴的消费的检查（二）受托方应代扣代缴消费税的检查五、视同销售行为消费税计税依据的检查（一）消费税视同销售行为的有关规定及计税依据的确定（二）消费税视同销售行为计税依据的检查第一节零售金、银首饰应纳消费税的检查一、零售金、银首饰应纳消费税范围的检查二、零售金、银首饰应纳消费税计税依据的检查第二节消费税适用税率的检查一、消费税适用税率的特点二、消费税适用税率的检查第六章营业税的检查〖教学目的与要求〗通过本章的学习，使学生了解营业税征税范围和适用税率检查的一般内容，掌握交通运输业、建筑业、金融保险业、服务业等行业营业税的检查，通过学习，学生应把握不同行业营业税计税依据检查的不同方法。
