下载文档原格式
事业单位财务会计管理制度一、会计管理体系(一)单位领导人职责:1、单位领导人领导会计机构、会计人员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员的职权不受侵犯。
2、单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任，负责对各项内部会计制度进行监督、实施、落实。
3、对认真执行《会计法》，忠于职守，做出显著成绩的会计人员，财政部门、单位领导及时给予精神和物质奖励。
(二)会计主管职责:1、严格遵守法律、法规、政策以及各项财务制度，履行会计核算、会计监督职能。
2、编制财务收支计划，编制预算计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效使用资金。
3、定期(季度、半年度、年度)对单位的财务收支使用状况进行分析，准确为领导提供财务信息，做好领导参谋。
领导好财务会计工作，做好对银行、税务、财政等部门的协调、沟通工作。
4、组织好财会人员的业务学习，提高财会人员业务水平，坚持四项基本原则，遵守职业道德，廉洁奉公，实事求是，努力提高工作效率和工作质量。
(三)会计部门与其它部门的关系:1、会计部门要经常与业务部门沟通，及时为业务部门提供核算信息，经常深入基层第一线，了解、掌握第一手资料，做好财务后勤保障工作，为单位中心工作服务。
2、按照上级有关精神，实行政府采购制度，把好维修项目、基建工程的审计关。
3、业务部门领用支票，必须在五日内结账。
收到的支票必须在一日内交财务室解交银行，促进资金回笼，保证资金运用安全。
4、配合财政、银行做好每月代发工资工作。
(四)各单位采用收付实现制会计制度，采用借贷复式记账方式。
二、会计人员的岗位责任制各单位设立财务室(可隶属办公室)，根据本单位实行集中记账的具体情况，设置以下会计岗位:会计主管一名，出纳会计一名，下属事业单位各配报账员一名。
(一)会计主管的岗位责任制:1、宣传贯彻执行《会计法》和各项财务制度，严格遵守财经纪律和各项规章制度，严格执行各类收支项目和收支标准，加强会计监督、领导财会人员同一切违法乱纪弄虚作假行为作斗争。
财务会计管理制度一、总则第一条为了加强公司财务会计管理，规范公司财务会计行为，保证和维护公司全体员工的合法权益，实现公司财富最大化的目标，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计制度》的规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适应于科技开发有限责任公司及下设的各分公司。
第三条公司财务会计管理体制为统一领导，归口管理，财务会计工作在公司总经理的领导下开展日常业务工作。
第四条公司财务会计管理实行总经理负责制，依法行使公司的理财自主权，对公司的财产完整和盈亏负直接责任;全面负责公司财务决策、指挥、控制、监督，审批财务预算和投资预算方案;接受主管部门、财政、税务、审计机关的监督和审计。
总经理负责公司投入的各项资产的管理和经营管理，财务部门负责本公司成本计划、费用和投资预算的申报，并按照公司财务管理规定及有关批准的计划、预算执行。
二、财务会计机构与财务会计人员第五条财务部由公司总经理直接负责，财务部负责本公司的财务管理和会计核算工作。
第六条财务部负责组织公司会计核算和财务管理日常工作，参加本公司经济预测、计划、控制、核算、分析、考核等会议，参与本公司重大经济合同和经济协议的研究、审查，参与本公司其他经营活动决策。
第七条公司财务部根据财务会计业务需要设置财务会计工作岗位和资金管理岗位。
(一)财务会计岗位分为:预算计划、总账、往来款核算、材料核算、工资核算、固定资产核算、收入、成本费用核算、报销、税务、稽核、档案管理等。
(二)资金管理岗位负责公司资金的计划、融资工作的具体实施。
资金管理人员应具备财务会计工作人员应具有的素质和技能。
(三)会计工作岗位实行一人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
(四)会计人员的岗位根据需要进行轮换。
第八条会计人员应具备以下基本条件:(一)敬业爱岗，忠于职守;熟悉法规，精通专业知识;按照规章制度办事;客观公正，坚持原则，廉洁奉公;严守秘密;树立热情服务的意识;(二)具有会计专业技术资格，大专以上学历;(三)熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握公司与会计有关的相关知识;(四)有一定的组织协调能力;(五)身体状况能适应本职工作的要求。
公司财务会计管理制度大全一、制度目的1.提供规范的财务会计制度，确保财务数据的准确性和完整性；2.提供有序的财务资料，为决策提供有力的支持；3.保护公司财务利益，预防和发现财务风险；4.遵守法律法规，满足相关报表和税务申报的要求；5.提高财务制度的透明度和可追踪性，方便监督和审计。
二、财务会计管理制度的基本原则1.准确性原则：财务数据应准确反映公司的财务状况和业务活动；2.诚实原则：财务报表和信息应真实、完整、准确地反映公司的财务状况和业务活动；3.一致性原则：会计处理应保持连续性和一致性；4.权责一致原则：责任与权力的分配应一致；5.经济实质重于形式原则：重视经济实质，而非形式；6.合理性原则：财务报表和信息应基于合理的假设和计量方法。
三、财务会计管理制度的主要内容1.财务会计组织与权限划分：包括财务部门设置、人员配备、职责分工和权限控制；2.财务会计核算流程：包括会计凭证的登记、审核和归档，以及财务报表的编制和分析；3.财务报表的编制与报送：包括利润表、资产负债表、现金流量表等财务报表的编制原则和报送要求；4.资产、负债和所有者权益管理：包括资产负债的计量和确认，固定资产和无形资产的管理，所有者权益的维护等；5.成本核算与费用控制：包括成本核算方法的确定、费用的控制和预算管理；6.税务管理：包括税务规划、税务申报和税务风险管理；7.财务分析与决策支持：包括财务比率分析、财务指标分析和财务预测等；8.财务风险管理与内部控制：包括财务风险评估、内部控制制度的建立和执行；9.外部审计与财务报告披露：包括外部审计的选聘和监督，财务报告的披露要求；10.会计信息系统建设与管理：包括会计软件、管理信息系统的选择、实施和维护。
四、财务会计管理制度的重要性1.保证财务数据的准确性和可靠性，提供决策依据；2.遵守法律法规，减少财务风险；3.加强对财务活动的监督，防止财务舞弊；4.提高财务管理效率和透明度，加强公司的信誉度；5.便于内部管理和外部审计，提高公司整体管理水平。
财务会计管理制度范文第一章总则第一条为了规范和提高企业的财务会计管理水平，确保财务会计信息的真实、准确、完整和及时性，保护和增值企业的财务资产，制定本制度。
第二条本制度适用于企业的财务会计管理活动，包括财务会计记录和报告、会计政策和准则、财务分析和决策等。
第三条企业的财务会计管理应遵循以下原则：（一）真实性原则：财务会计信息应真实、客观地反映企业的经济业务活动。
（二）完整性原则：财务会计信息应包括企业所有的经济业务活动，并准确地进行记录和报告。
（三）准确性原则：财务会计信息应准确地反映企业的经济实际状况和经营成果。
（四）及时性原则：财务会计信息应及时地进行记录和报告，确保用户对企业的财务状况和经营成果的了解。
（五）可比性原则：财务会计信息应具有可比性，便于用户比较不同期间和不同企业的财务状况和经营成果。
第四条企业应建立健全财务会计管理制度，明确财务会计管理的职责、权限和程序，确保财务会计信息的准确性和可靠性。
第五条企业应按照国家的法律法规和财务会计准则的要求进行财务会计管理，不得违反国家的法律法规和财务会计准则。
第六条财务会计管理制度的制定、修改和废止，应经企业法定代表人或授权的机关批准。
第七条企业应制定相应的财务会计管理规程和操作规范，明确操作流程和责任分工，确保财务会计管理的规范和有效。
第二章财务会计记录和报告第八条企业应按照财务会计准则的要求，建立健全财务会计账簿和档案，准确地记录和保存企业的经济业务活动。
第九条企业应及时进行财务会计记录，确保财务会计信息的真实、准确和完整。
第十条企业应按照财务会计准则的要求，编制财务会计报表，准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
第十一条企业应按照财务会计准则的要求，定期进行财务会计核算和分析，评估企业的经营状况和经营效益。
第十二条企业应按照财务会计准则的要求，编制年度财务会计报告，报送主管部门和股东，公开发布企业的财务状况和经营成果。
第三章会计政策和准则第十三条企业应按照财务会计准则的要求，确定会计政策和准则，明确会计核算方法和处理原则。
财务会计管理制度范本财务会计管理规章制度财务会计管理制度范本财务会计管理规章制度1. 引言财务会计管理制度是为了规范公司财务会计工作，确保财务报告的真实性和准确性而制定的。
本制度旨在规定财务会计的基本原则、流程和责任，以保障公司的财务稳定和可持续发展。
2. 财务会计基本原则2.1. 真实性原则财务会计信息应当真实、准确地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
会计人员不得故意隐瞒或扭曲财务数据。
2.2. 权责对等原则财务会计人员对于编制和报告财务信息，承担相应的权利和责任。
同时，接收财务信息的人员也有权利和责任对财务信息的准确性进行审查和验证。
2.3. 连续性原则财务会计信息应当按照连续性原则进行编制和报告，以确保财务报告的持续有效性。
如果发生重大事项，影响财务状况和经营成果的连续性，应当及时披露相关信息。
2.4. 成本原则财务会计信息应当按照成本原则进行记录和报告。
相关成本应当及时确认，并合理分摊到相应的期间。
3. 财务会计流程3.1. 财务会计凭证财务会计凭证是财务会计流程中的重要环节，用于记录和证明经济业务的发生和变动。
凭证的填制应当符合会计凭证的规定，包括必要的内容和签字确认。
3.2. 财务会计分录财务会计分录是根据财务会计凭证进行的账务处理，将经济业务按照借贷方向和金额进行分录。
会计分录应当准确、完整地反映经济业务的实质，同时进行相应的核算处理。
3.3. 财务会计账簿财务会计账簿是记录和总结财务会计信息的载体，包括总账、明细账等。
会计人员应当按照规定的账簿格式进行记录和归档，确保账簿的清晰和完整。
3.4. 财务会计报表财务会计报表是根据财务会计账簿编制的财务报告，包括资产负债表、利润表等。
会计人员应当按照相关法规和会计准则的要求，及时、准确地编制和报告财务会计报表。
4. 财务会计责任4.1. 财务会计主管责任财务会计主管应当制定和完善财务会计制度，并负责组织和指导财务会计工作。
同时，财务会计主管还应当对财务报告的真实性和准确性负有终身责任。
财务会计管理制度范文一、从业人员的职业道德规范、岗位职责及人员交接制度1.爱岗敬业。
要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。
2.诚实守信。
要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。
3.廉洁自律。
要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
4.客观公正。
要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
5.坚持准则。
要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
6.提高技能。
要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
7.参与管理。
要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。
____强化服务。
要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。
____公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。
10.财务部部长协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。
财务部部长主要职责如下：a)执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作;b)审核公司投资和效益的计算方案;c)编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案;d)监督公司的财务管理和活动;11.监事会是公司的财务监督主管部门，负责从业务上对公司财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督.____公司的财务部部长，在总经理领导下主持本单位的财务工作。
财务部部长的主要职责是：a)主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作;b)制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告;c)参与投资、重大经济合同的可行性研究;d)负责编制会计报表，主持清查财产;e)执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益;f)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支.13.出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
财务会计工作管理制度范本（18篇通用）财务会计工作管理制度范本篇1为加强财务管理，实行民主理财，特制定以下财务管理制度：一、财务人员必须认真学习财政、财务、税务等方面的方针、政策及法律法规，努力提高政策水平和业务能力，负责搞好财务工作。
二、坚持一支笔审批，切实履行财务人员的工作职权。
出纳和会计有权拒绝白纸条入账和不合理的开支，有权拒收未经经手人签字和领导审批的票据。
财务人员应主动当好村民委员会的参谋，经常分析财务情况，及时向领导汇报财务收支情况。
三、不得以白纸条作库存现金，不得私借或挪用公款，不得将村集体现金以个人名义借贷，未经主管领导批准，任何人不得向村民委员会借支现金。
四、村民主理财小组定期审核会计的财务收支单据，无民主理财小组审核印鉴的单据，会计不得入账。
五、财务人员应如实提供财务发生情况，自觉接受村务监督小组、民主理财小组的监督和审计核查。
六、加强民主监督，实行民主理财，财务人员要做到财务相符、帐物相符、账账相符，账目日清月结，按季公布，年度清理审计。
财务收支情况须交村民代表会议审议通过后立卷归档财务会计工作管理制度范本篇2一、贯彻执行《中华人民共和国会计法》（以下简称《会计法》）及国家有关的法律、法规和财务规章制度，加强财务管理，规范财务工作,提高资金使用效益。
二、加强和规范街道所属行政、事业单位的收支两条线及非税收入的管理，依法建帐，独立核算。
不具备独立核算条件的，实行单据报帐制度，作为“报销单位”管理。
三、遵守国家财经纪律，执行各项财务制度。
监督所辖单位及部门的财务收支状况，强化会计核算及监督职能。
四、协助所辖单位及部门制定收支预算，分期编报、汇总预算收支执行情况，分析资金运营状况，提出改善建议。
五、按《会计法》和国家统一会计制度的规定处理会计帐务，记载应及时、清晰、准确，做到帐证相符、帐帐相符、帐表相符、帐实相符。
六、认真审核原始凭证及所附资料，发现问题应及时汇报并按规定处理，确保会计资料的真实完整。
公司财务会计管理制度公司财务会计管理制度 1一、总则为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度。
财务部相关工作人员须依照本制度开展工作。
财务部总监对部门人员进行考核和管理。
二、部门职能负责建立、健全公司财务相关制度，监督各项制度的实施与执行。
负责编制公司年度、月度、季度财务报表。
负责固定资产和低值易耗品的管理。
负责现金收支及银行结算业务。
负责公司财务审计和会计稽核工作。
负责会计档案管理工作。
三、财务部人员职责1、严格执行财务会计制度，建立完整的账簿管理体制和财务核算体系。
2、健全财务管理制度，编制财务计划，加强经营核算管理。
3、分析财务计划的执行情况，提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况。
4、及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。
5、编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计账册档案。
6、负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放。
7、负责公司各种费用的审核和报销，进行成本控制管理。
8、协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策，及时做好纳税申报工作。
9、进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作。
10、编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的.其他工作。
四、业务流程4.1.银行存款付款控制流程4.2.记账凭证账务处理流程4.3.费用报销管理流程4.4.付款流程4.5.应收账款管理流程4.6.存货审计流程4.7.收入审计流程4.8.货币资金审计流程4.9.成本审计流程4.10.利润审计流程4.11纳税申报流程五、相关制度规范5.1.费用报销管理规范1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销5.2.转账支票管理规范1、银行转帐支票是付款单位通知银行支付款项得凭证，是同城结算中最简易的形式，凡属本地区内超过1000元的款项结算，一般情况下都必须采用银行转帐结算。
财务会计管理制度一、财务会计管理制度的要素：1.会计制度：包括会计原则、会计政策和会计制度的编制、修订和执行等。
2.财务报告制度：包括编制财务报告的目标、范围、内容、流程和时间表等。
3.财务内控制度：包括风险评估、内控流程和内控管理等。
4.财务管理制度：包括财务预算、成本控制和资金管理等。
二、财务会计管理制度的内容：1.会计核算制度：明确会计科目设置、会计凭证、账务处理和会计核算方法等。
2.财务报告制度：规定编制财务报表的要求和程序，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
3.财务内控制度：建立风险评估机制、内部审计制度和预防和发现财务造假的机制等。
4.财务管理制度：规定预算编制、成本控制和资金管理的方法和程序等。
5.财务制度执行：明确财务岗位职责、权限和责任，建立岗位评估和绩效考核机制等。
三、财务会计管理制度的实施步骤：1.制定制度：根据企业的实际情况和管理需求，制定适合企业的财务会计管理制度。
2.培训宣传：组织培训，让相关岗位的人员了解财务会计管理制度的内容和要求。
3.执行制度：财务会计管理制度需要得到全员的认可和执行，相关人员应按照制度要求进行操作和记录。
4.监督检查：建立监督检查机制，定期对财务会计管理制度的执行情况进行检查和评估。
5.修订完善：根据实际运作情况和管理需求，及时修订和完善财务会计管理制度。
四、财务会计管理制度的重要性：1.提高财务信息的真实性和准确性：遵守财务会计管理制度可以确保财务信息的真实、准确和完整，为决策提供可靠的依据。
2.加强财务管控和风险防范：财务会计管理制度中的财务内控制度可以帮助企业加强财务管控，预防和发现财务风险。
3.规范财务管理行为：财务会计管理制度规范了财务管理的流程和程序，强化了财务人员的责任和义务，防止滥用职权和财务造假的行为。
4.提高财务管理效率：财务会计管理制度统一了财务管理的标准和规范，提高了财务管理的效率和规范性。
5.便于监督和审计：依据财务会计管理制度进行财务管理可以提供清晰、完整的财务记录，便于监督和审计的进行。
财务会计管理制度
财务会计管理制度是指企业建立的一套内部规章制度，用来规范和管理财务会计事务的处理和报告。
它包括一系列的政策、流程、方法和控制措施，旨在确保财务会计工作的准确性、及时性和可靠性，并保护公司财产的安全。
财务会计管理制度通常包括以下内容：
1. 会计核算制度：明确会计师按照规定的方法和步骤进行会计核算，包括会计凭证的制作、会计账簿的登记和总账、明细账、报表等的编制。
2. 费用支出管理制度：规定各项费用支出的审批程序、报销标准和付款方式，确保费用支出的合理性和合规性。
3. 固定资产管理制度：规定固定资产的购置、使用、维护和报废等方面的管理办法，包括资产清查、折旧计提、资产减值等。
4. 收入管理制度：规定收入的确认原则和方法，确保收入的及时入账和准确核算。
5. 现金管理制度：规定现金收付流程，包括资金存取、运用、备用金的设置和使用规定等，确保企业资金的安全和有效运作。
6. 银行管理制度：规定银行账户管理的程序和办法，确保银行账户的正确开立、使用和监督。
7. 会计报告制度：规定会计报告的编制要求和时间表，确保会计报告的准确性和及时性。
8. 内部控制制度：规定财务会计内部控制的原则和要求，包括授权审批、业务分离、审计制度等，确保财务会计工作的可控性。
财务会计管理制度的实施可以提高企业财务管理的水平，加强财务会计工作的规范性和有效性，减少错误和风险，提高财务信息的可靠性和决策的科学性，为企业的经营决策提供有效的依据。
财务会计管理制度第一条为了规范本公司财务会计工作，加强财务收支管理，根据《企业会计准则》和行业财务会计制度相关规定，结合本公司实际情况，规定本制度。
第二条本公司实行单独核算、自负盈亏，依法纳税并接受有关部门的检查监督。
本公司财务管理与会计核算由分管财务的副总经理管理。
内部设立综合管理部并配备专职财务人员。
第二章财务管理制度第三条货币资金管理1．对现金的管理（1）遵守《现金管理条例》的规定；（2）管理好现金日记账，逐日逐笔记载现金收、支账目，做到日清月结和账款、账表相符；（3）现金收入要及时送存银行，出纳保险柜现金存放量不得超过限额，以确保资金安全。
收入现钞必须当面进行真伪辨别；（4）会计人员未复核和制作记账凭证，出纳员不得支付现金；（5）周末、月末对现金进行清查，并编制现金盘点表，以保证账款相符、账表相符，盘点后如发现长短款，应查明原因，及时处理；（6）严禁公款私用，白条顶库，擅自挪用资金；（7）对超过授权金额和范围的现金支付，必须报告分管副总经理签批同意后才能办理。
2．根据本公司总经理办公会议决定，选择开户银行，开设基本账户与结算账户，办理银行信用卡和结算卡。
银行账户的开设及注销，亦应向分管副总经理报告并审批。
3．根据需要确需开通网络银行业务的，账号和密码必须按网络银行安全管理条款的规定进行管理，注意保密，做好安全防范，谨防被病毒攻击或被盗用。
4．财务印鉴实行分管分存，相互牵制，保证安全。
为了方便工作，具体由出纳管财务专用章，会计主管管机构负责人章，严禁财务印鉴一人兼管。
5．银行存款的管理（1）不准出租、出借银行账户，不准套用银行信用；（2）严禁公款私存；（3）按本公司的有关规定办理银行存款的收、付业务；（4）按内部会计控制的要求，现金和银行存款要做到钱账分管。
出纳员登记银行存款日记账，会计人员登记总账。
银行存款要按月定期对账，月末编制银行存款余额调节表，并核对总账与日记账，对未达账项应查明原因，及时处理，并向分管副总经理报告；（5）对超过授权金额和范围的现金支付，必须报告分管副总经理签批同意后才能办理。
6．建立支票领用登记簿制度。
支票领用必须逐笔登记，并按规定保管。
本公司职员因公需要使用转账支票或现金支票，经办人需先填制支票领用单，并说明事由、支票限额、经办人签字，然后经分管副总经理签批、经会计主管复核后，由出纳员签发交经办人。
第四条业务收入与应收账款管理1．本公司业务收入必须由财务人员经办收取，严禁业务人员私自收取或代收委托方以现金方式支付的业务款项。
2．本公司必须按照与客户或委托方签订的业务委托书约定的付款金额、范围、条件、进度和方式办理业务收款。
因特殊原因而不能按委托书规定执行的，必须按规定程序由副总经理书面审批同意方可放宽条件，但原则上应要求付款方出具正式的付款承诺书备查。
3．对应收账款应当及时核算，定期督促项目负责人催收。
在催收中了解或发现对方付款异常或多次延期欠付的，应及时通知分管副总经理。
项目负责人应及时关注客户财务状况与财务管理人员的变化，控制坏账风险。
4．对于欠款期超过一年及以上的应收款项，财务人员必须制作正式的催款函1式2份，提请项目负责人亲自提交给欠款方，并要求必须取得对方财务部门正式签收的书证。
财务人员应当妥善保管这些催款书证，以备提请诉讼。
5．确实无法收回且符合坏账认定条件的应收账款，财务人员应当商业务负责人同意后，提交坏账核销申请书，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，无法收回的证据等，做简明扼要的叙述，并附送相关书证，经分管副总经理批准后，提交总经理办公会议决定。
6．建立发票领用登记簿制度。
必须严格执行税务机关发票管理的规定。
发票开具后超过15天或月末报税前仍未收妥款项的，财务人员必须及时向分管副总经理报告。
7．对于与其他审计公司合作完成的业务，应根据与其签订的业务合作协议，确定各自收入数额。
属于本公司收入的按上述规定办理；先由本公司代收后再按合作协议转付合作方的不属于本公司收入的款项，列作代收性质的负债处理。
第五条内部借款管理1．职员因公预借现金，应先由借款人填写借款单，报分管副总经理批准。
借款人办理公务后须及时办理报销结账手续。
2．因公借款的数额应当限于必要的差旅、食宿等应由本公司承担的费用。
估算的外勤人数与天数应与工作计划基本吻合，不得故意虚报借款数额。
3、除公务外，本公司资金不得借予职员个人。
第六条低值易耗品管理1．低值易耗品和日常办公用品的购置，由综合管理部按月根据申报的请购单进行统计，经严格审查后作出采购计划，报分管副总经理批准后购买。
会计主管应当据此验收所购物品，认真核对物品数量、型号、规格、品牌等，核对无误后开具入库单。
2．领用时，由领用人向综合管理部申请。
低值易耗品采用一次摊销法摊销。
3．综合管理部应建立低值易耗品备查簿，及时登记，定期进行盘查核对。
对于正常坏损的物品，应先与供应方联系维修；无法维修的方可考虑更新。
因保管或使用不善或故意损坏的，应由责任人赔偿。
第七条固定资产管理1．固定资产的标准。
使用寿命超过一个会计年度的用于业务经营、提供服务及办公而持有的有形资产。
2．固定资产主要包括：空调机、电脑、打印机、复印机、扫描仪、装订机、碎纸机、投影仪、高档办公家具等；3．固定资产购置由总经理或其授权人审批；4．财务人员应当验收所购固定资产，认真核对固定资产数量、型号、规格、品牌等，核对无误后开具入库单；5．领用时，由领用人填写请领单，综合管理部进行详细明细登记。
固定资产按照“谁使用谁负责”的原则落实到人进行保管。
6．综合管理部设立固定明细账卡与台账，对固定资产的入库和领用由综合管理部进行登记，及时核算，定期进行盘查核对。
7．固定资产折旧。
固定资产依据固定资产原值和预计经济使用年限扣除预留净残值后采用年限平均法计提折旧。
第八条财产盘点制度1．为确保财产安全，本公司建立年终全面财产清查的制度。
2．财产清查由分管副总经理负责，财产保管人、使用人、财务人员等共同参与，对盘盈、盘亏的财产按有关规定进行处理。
3．职员离开本公司时（辞职、解聘或开除），应由综合管理部对其领用的财产进行清理、检查，登记收回。
对严重损坏或丢失的，应进行赔偿。
第九条费用管理制度（一）主要费用项目包括：工资、津贴与奖金、补贴；物业租金及物业费、水电费用；因公外出交通费；差旅费；业务交际费；办公费支出；维修费；其他费用等。
（二）费用审批权限1．本公司费用支出实行“先分类分级审批执行，后归口一支笔审签入账”的制度。
2．属于分管副总经理行使审批权限范围内的支出，财务人员根据副总经理的审批方可报销。
第十条涉税事项管理本公司各项涉税事项严格执行国家税收相关规定。
第十一条利润分配管理按照股东会议、董事会决议执行。
第三章会计核算制度第十二条会计基础工作1．本公司按照财政部制定的会计工作规范、企业会计准则及行业会计制度的规定，设立总账、明细账、日记账以及相关备查簿，按规定编制会计凭证，记录会计账簿，按月编制财务报告。
2．必须做到证证相符、账证相符、账账相符、账实相符、账表相符。
第十三条会计凭证会计原始凭证应真实、准确、完整。
所有支出应取得合法凭证，由经办人签名，实物购进应有验收入签名，重大开支还应有证明人签名，并按规定报经批准后方可报销。
第十四条财务报告1．包括财务情况说明书、财务报表（含各种明细表）和财务报表附注。
财务报告要真实、合法、完整、及时。
2．月份财务报告应于月末后15天内编制完成；年度财务报告应于年度终了后30天内编制完成。
3．财务报告编制完成并审核无误后报送分管副总经理审核并正式签署。
4．对外报送的财务报告仅限于财政、税务等政府主管部门、行业协会和总所。
对外报送的财务报表仅限于资产负债表、利润表、现金流量表等规定必须报送的报表。
第十五条会计电算化本公司根据行业协会的要求，选择指定的财务软件进行会计核算。
按税务部门的要求选择指定的报税软件及相关设备办理涉税事务。
各种软件的运用要执行财政部会计电算化等相关规定。
第十六条会计档案1．会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务报表、查账报告、验资报告等各种会计资料。
2．会计档案的保存财务管理部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记保管。
会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。
会计档案保管期限具体规定按照会计类型的不同规定如下：A 会计凭证类：（1）原始凭证、记账凭证为15年。
重要的外来会计凭证要永久保存。
（2）银行存款余额调节表为3年。
B 会计账簿类：（1）日记账为15年。
其中现金和银行存款日记账为25年。
（2）明细账、总账、辅助账为15年。
（3）特别重要的会计账簿要永久保存。
C 会计报表类：（1）主要财务指标报表为3年。
（2）月、季度会计报表为15年。
（3）年度会计报表要永久保存。
D 税务报表。
要永久保存。
E 其他类：（1）会计档案保管清册及销毁清册为25年。
（2）财务成本计划为3年。
（3）主要财务会计文件、合同、协议要永久保存。
3．会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，报分管副总经理审批后执行。
由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应由总经理指定的监督人员和财务人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。
4．会计档案的借用。
财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借阅手续。
外单位人员因特定理由需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经分管副总经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。
会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经总经理批准，并限期归还。
5．由于会计人员的变动，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。
第十七条会计人员与岗位1．本公司现设会计主管和出纳两个财务岗位，必须分别由不同的人员担任。
2．任职资格（1）在本公司从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格。
（2）会计人员应当遵守职业道德，提高业务素质，对本公司的商业秘密负有保密义务。
（3）会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
3．会计工作人员违反法律、法规及本公司的管理制度，按有关规定进行处罚。
4．对会计主管与出纳的岗位职责，严格本公司综合考评制度进行定期考评，并依据考评结果严格实施奖惩。
第四章利润及利润分配第十八条本公司年终计算全公司的利润和亏损，根据股东会决定进行利润分配第五章附则第十九条本制度自2018年1月1日起执行。
