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医院财务内控制度全一、背景介绍医院是一个重要的公共场所，管理其财务是确保其正常运营的关键。
为了保障医院财务的安全性和透明度，制定和执行内控制度至关重要。
二、内控目标医院财务内控的主要目标是：1. 防止财务风险：确保财务操作的合法性和准确性，避免潜在的风险和欺诈行为；2. 提高效率：优化财务流程，确保资源的合理利用和分配；3. 保护财产：保护医院的财产免受损失和滥用。
三、内控制度内容1. 资金管理：- 设立专门的财务账户，并确保所有的资金流转都经过正规渠道；- 制定资金使用规定，确保资金的合理使用和监督。
2. 费用支出管理：- 设立费用审批制度，确保所有的费用支出都经过合理审批；- 定期进行费用支出的检查和核对。
3. 财务报告：- 设立财务报告制度，确保准确、及时地生成财务报告；- 进行财务报表的内部审核，确保报表的准确性和真实性。
4. 资产管理：- 建立固定资产管理制度，确保固定资产的准确登记、盘点和评估；- 实施资产损耗的预防措施，保护医院的固定资产。
5. 内部控制审核：- 定期进行内部控制审核，发现问题并及时纠正；- 建立异常情况的报告和处理机制，确保问题的及时解决。
四、内控制度的执行与监督1. 人员培训：- 对财务人员进行培训，提高其财务内控意识和操作技能；- 定期组织内控知识培训和考核。
2. 内部审计：- 建立内部审计制度，对医院财务活动进行全面审计；- 定期进行内部审计，提出改进意见和建议。
3. 外部审计：- 委托独立的第三方机构对医院财务进行审计，增强审计的客观性和专业性；- 定期进行外部审计，对医院财务活动进行全面检查。
五、总结医院财务内控制度是保障医院财务安全和透明的重要手段。
通过科学合理地制定和执行内控制度，可以有效管理医院财务，防止风险，提高效率，保护财产。
同时，内控制度的执行与监督也是确保其有效性和稳定性的关键措施。
一、总则为加强医院财务管理工作，确保财务活动合法、合规、高效，提高医院财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合我院实际情况，制定本制度。
二、内部控制目标1. 保证财务信息的真实、准确、完整；2. 防范财务风险，提高医院资金使用效益；3. 促进医院财务管理规范化、科学化；4. 保障医院资产的安全、完整。
三、内部控制原则1. 法规原则：遵守国家法律法规和医院规章制度；2. 实事求是原则：客观、真实地反映医院财务状况；3. 全面控制原则：覆盖医院财务活动的各个环节；4. 分级管理原则：明确各级财务人员的职责和权限；5. 预防为主原则：注重事前防范，减少财务风险。
四、内部控制内容1. 货币资金管理（1）严格执行现金管理制度，确保现金收支合法、合规；（2）每日现金收支必须及时入账，不得以白条抵充；（3）定期核对库存现金，确保库存现金与账面相符。
2. 预算管理（1）编制、执行、调整预算，确保预算的真实、合理；（2）预算执行过程中，加强预算执行监督，确保预算资金合理使用；（3）预算执行结束后，进行预算执行分析，为下一年度预算编制提供依据。
3. 资产管理（1）建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整；（2）定期对资产进行盘点，确保账实相符；（3）加强固定资产折旧管理，确保折旧计提准确。
4. 往来账款管理（1）建立健全往来账款管理制度，确保往来账款的真实、准确；（2）及时核对往来账款，确保账实相符；（3）加强应收账款催收，降低坏账风险。
5. 会计核算与监督（1）严格执行会计准则和制度，确保会计核算真实、准确、完整；（2）加强会计凭证审核，确保凭证合规、合法；（3）定期进行财务报表审计，确保财务报表真实、准确。
五、内部控制责任1. 财务部门负责组织实施本制度，确保内部控制制度的有效执行；2. 各部门负责人对本部门财务活动负责，确保财务活动合法、合规；3. 全体财务人员应遵守本制度，履行职责，确保财务工作质量。
一、总则为了加强医院财务管理，确保资金安全，提高财务工作质量，规范财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等法律法规，结合医院实际情况，特制定本制度。
二、组织机构及职责1. 医院设立财务处（科），负责全院财务管理工作，具体职责如下：（1）制定医院财务管理制度，组织实施财务工作；（2）编制和执行医院财务预算，负责财务收支管理；（3）负责医院资产的管理、使用和处置；（4）负责医院内部审计工作；（5）负责对外财务报表的编制和报送；（6）负责医院财务档案的管理。
2. 各科室设立财务管理人员，负责本科室财务收支的核算和管理。
三、财务收支管理1. 医院一切财务收支必须纳入财务部门统一管理，任何科室和个人不得自行设立账目、收付款项。
2. 医院收入包括业务收入、捐赠收入、政府补助收入等，收入必须及时入账，不得隐瞒、截留。
3. 医院支出包括药品、卫生材料、人员工资、设备购置等，支出必须合法、合规，按照批准的预算执行。
四、资产管理制度1. 医院资产包括流动资产、固定资产、无形资产等，实行统一管理、分级负责。
2. 医院固定资产的购置、使用、处置必须严格按照规定程序进行，确保资产安全。
3. 医院无形资产的管理，应当注重知识产权的维护和利用。
五、财务预算管理1. 医院财务预算应当科学、合理，确保医院各项工作的顺利开展。
2. 医院财务预算的编制、审批、执行和监督应当严格执行国家有关法律法规和医院财务管理制度。
六、财务内部控制制度1. 医院建立健全财务内部控制制度，确保财务工作合规、高效。
2. 医院财务内部控制制度应当包括货币资金管理、票据管理、往来账款管理、资产管理制度、基建项目财务管理、分支机构财务管理等。
3. 医院财务内部控制制度应当定期进行评估和改进，确保其有效性。
七、财务审计与监督1. 医院设立内部审计机构，负责对医院财务工作进行审计。
2. 医院财务工作应当接受上级主管部门的监督检查。
3. 医院财务人员应当遵守职业道德，严格执行财务管理制度，对违反规定的行为有权拒绝执行。
加强精细化管理健全公立医院财务支出内控随着我国医疗卫生事业的快速发展，公立医院财务支出管理面临着越来越严峻的挑战。
为了有效控制医院财务支出，加强精细化管理，健全财务支出内控，成为当前公立医院管理的重要课题。
本文旨在探讨如何加强精细化管理，健全公立医院财务支出内控，以提高医院财务管理水平，确保医疗资源的合理利用，保障患者权益。
一、加强精细化管理1. 精准预算：建立科学合理的预算制度，将医疗服务项目、人力成本、行政支出等各方面的费用进行详细分解，确保每一笔支出都有明确的预算依据，避免出现预算超支或者预算空白的情况。
2. 费用清单管理：建立完善的费用清单管理制度，规范医疗费用开支，对于每一项费用进行严格审核和核对，杜绝虚报、套取医疗费用的现象发生。
3. 诊疗项目审批：对医疗服务项目进行审批管理，确保每项诊疗项目都有严格的审批程序和依据，避免出现医疗服务项目盲目增加的情况。
4. 人力资源成本控制：合理控制人力资源成本，做好人力资源成本的核算和分析工作，制定科学的人力资源成本控制方案，确保医院的人力资源使用效率。
5. 行政支出精细化管理：对医院的行政支出进行详细分析和管理，合理控制行政支出的增长，加大行政支出的透明度，提高行政支出的使用效益。
二、健全财务支出内控1. 建立健全的财务内控制度：根据医院的财务支出特点，制定健全的财务内控制度，包括审批流程、审批权限、财务监管等方面的规定，确保财务支出的合规性和规范性。
2. 深化财务审批流程：加大对医院财务支出审批流程的深化，确保每一笔财务支出都经过严格的审批程序，杜绝违规支出。
3. 强化财务监管：建立健全的财务监管机制，对医院的财务支出进行严格的监控和管理，及时发现和处理财务风险，确保财务支出的安全性和稳定性。
4. 加强财务信息披露：加大对医院财务支出信息的披露力度，提高财务支出的透明度，让医院的各方利益相关者对财务支出有清晰的了解，提高医院的金融信用和声誉。
医院内部控制制度.doc财务内部控制制度是医院为了保证资产安全、提高会计信息质量、确保遵守法律法规和规章制度、降低风险、提高经营效率、实现经营目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
本文将介绍医院的货币资金管理、财务预算控制、票据管理、往来帐款管理、内部牵制和稽核制度、收入管理、支出管理、债权和债务控制、库存物资管理和基建项目财务管理等方面的内控制度。
货币资金管理的内控制度为确保医院货币资金的安全和有效运作，我们制定了一系列内部控制措施和程序。
其中包括：建立资金管理制度、设置资金管理岗位、制定资金管理流程、实行资金监督制度、建立资金使用审批制度、制定资金使用流程、加强资金监督和检查等。
财务预算控制财务预算控制是医院内部控制的重要环节。
我们将财务预算控制分为预算编制、预算执行、预算监督三个环节。
在预算编制环节，我们将制定预算编制原则、设定预算编制程序、建立预算编制责任制等。
在预算执行环节，我们将建立预算执行制度、实行预算控制、加强预算监督等。
在预算监督环节，我们将建立预算监督制度、实行预算监督、加强预算监督等。
票据管理内控制度票据管理是医院内部控制的重要环节。
我们将票据管理分为票据据审核、票据登记、票据保管等环节。
在票据开具环节，我们将建立票据开具制度、设定票据开具程序、建立票据开具责任制等。
在票据审核环节，我们将建立票据审核制度、实行票据审核、加强票据审核等。
在票据登记和保管环节，我们将建立票据登记和保管制度、实行票据登记和保管、加强票据登记和保管等。
往来帐款的内部控制制度往来帐款是医院内部控制的重要环节。
我们将往来帐款管理分为往来帐款的确认、往来帐款的结算、往来帐款的监督等环节。
在往来帐款确认环节，我们将建立往来帐款确认制度、设定往来帐款确认程序、建立往来帐款确认责任制等。
在往来帐款结算环节，我们将建立往来帐款结算制度、实行往来帐款结算、加强往来帐款结算等。
在往来帐款监督环节，我们将建立往来帐款监督制度、实行往来帐款监督、加强往来帐款监督等。
新会计制度下公立医院财务内部控制管理新会计制度下，公立医院财务内部控制管理需要加强以下几个方面：
1. 财务制度建设：公立医院需要按照新会计制度的规定，完善和修订财务管理制度，确保财务处理、核算、报告等工作符合法律法规和会计准则要求。
2. 预算管理：公立医院需要加强预算编制和执行管理，明确经费来源和用途，确保预算的合理性和有效性，并进行及时的监督和控制。
3. 费用控制：公立医院需要对各项费用进行严格控制，合理规定和执行费用报销制度，加强对费用的审核和监督，防止浪费和滥用。
4. 资产管理：公立医院需要建立健全资产管理制度，明确资产登记、盘点和处置的程序和责任，加强对资产的保管和使用，防止损失和挪用。
5. 内部审计：公立医院需要建立独立的内部审计机构，对财务内部控制进行全面审计，发现问题并及时整改，提高监督和管理效果。
6. 透明度和公开性：公立医院需要加强财务信息披露和公开，及时向社会公众公布财务状况和经济效益，提高信息透明度，增强监督和约束力。
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一、总则为了加强医院财务管理工作，规范财务行为，防范财务风险，提高财务管理水平，根据国家有关法律法规和医院实际情况，特制定本制度。
二、组织架构与职责1. 财务部门：负责医院财务工作的全面管理，组织实施本制度，并对各部门财务工作进行指导和监督。
2. 部门负责人：对本部门财务工作负责，确保本部门财务活动符合本制度规定。
3. 财务人员：按照本制度规定，认真履行职责，做好财务核算、报表编制、资金管理等工作。
三、财务管理制度1. 财务预算管理（1）医院财务预算由财务部门编制，经院长批准后执行。
（2）各部门应根据医院财务预算，制定本部门的财务预算，经财务部门审核后报院长批准。
（3）财务预算执行过程中，如有特殊情况需要调整，由财务部门提出调整方案，经院长批准后执行。
2. 货币资金管理（1）医院设立一个基本账户，用于存放和管理货币资金。
（2）出纳人员应每日清点现金，确保现金库存与账面相符。
（3）银行账户资金调拨，需经财务科长审批，并签字确认。
3. 资产管理（1）医院资产实行统一管理，任何单位和个人不得擅自处置资产。
（2）资产购置、报废、转让等事项，需经财务部门审核，报院长批准。
（3）资产使用单位应定期对资产进行盘点，确保资产安全、完整。
4. 往来账款管理（1）医院往来账款实行定期清理，确保账目清晰、准确。
（2）应收账款应及时催收，逾期账款应采取措施进行追讨。
（3）应付账款应按合同约定及时支付，避免形成坏账。
5. 费用报销管理（1）费用报销需提供合法票据，并经相关领导审批。
（2）报销费用应严格按照医院财务制度执行，不得违规报销。
（3）报销人员应如实填写报销单，不得虚报冒领。
四、内部牵制与稽核1. 财务部门内部实行岗位分离，相互制约，确保财务活动合规、透明。
2. 财务部门定期进行内部稽核，对发现的问题及时整改。
3. 财务部门接受医院内部审计和外部审计的监督。
五、附则1. 本制度由医院财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
医院财务监督、检查及内控制度
1、充分发挥财务监督的职能作用，严格执行国家财经制度和财经记录，认真对单位的财务收支活动进行严格的审查，及时反映医院业务活动和经济活动，社会效果和经济效益状况。
2、设置专（兼）职物价员，随时检查医疗收费物价政策执行情况，做到不乱收，合理合法。
3、严格掌握各项费用的支出标准和开支范围，加强对费用支出的管理和监督，对不符合财经手续和违反财经纪律的支出，财务科应拒绝报销。
4、严格收入凭证、有价证券的管理工作，指定专人保管，专人领发、登记、专人审核、销号，以加强财务内控制度。
5、加强对业务收入工作的管理和核算，积极合理地组织收入，各科不允许有帐外帐和私设“XX库”现象发生。
6、不定期对门诊挂号室、收费处、出院结帐处及会计总出纳的现金管理进行抽查，以防长款、短款、贪污、挪用现象发生，严格财经记录。
7、严格执行费用支出管理实行“一支笔”审批报销制度，加强对资金和物资的管理。
8、转帐（现金）支票印签由出纳人员和审核人员分别保管，出纳人员不得全部兼管支票印鉴。
9、对不符合财经纪律的一切费用开支，财务科长有权拒绝报销。
10、接受主管部门领导的监督，接受财政、审计、物价有关部门的指导监督。
医院财务内控制度完整版一、引言医院作为一家专业的医疗机构，财务管理对于其正常运营至关重要。
为了确保医院财务管理的规范性、透明度和有效性，制定本《医院财务内控制度》。
本制度的目的是确保医院财务活动的合法性、准确性和完整性，保护医院的财产安全，规范财务流程，提高财务管理效率。
二、范围本制度适合于医院所有部门、岗位以及与财务相关的人员。
三、内控目标1. 资产保护：确保医院财务资产的安全，防止财务欺诈和盗窃行为的发生。
2. 业务合规：确保医院财务活动符合相关法律法规和内部规章制度的要求。
3. 财务信息准确性：确保医院财务信息的真实、准确、完整和及时。
4. 财务流程规范化：确保医院财务流程的规范化和标准化，提高财务管理效率。
四、内控职责1. 医院领导：负责制定和推动财务内控制度的实施，确保内控目标的达成。
2. 财务部门：负责制定和完善财务管理制度和流程，监督财务活动的执行情况。
3. 各部门负责人：负责本部门财务活动的合规性和准确性，确保内控制度的有效实施。
4. 财务人员：负责具体的财务操作，确保财务数据的准确性和完整性。
五、内控措施1. 资产保护措施：- 设立财务保密制度，明确财务资料的保密范围和保密责任。
- 实行权限制度，根据职责和岗位设置不同的财务操作权限。
- 建立财务审计制度，定期对财务活动进行审计，发现问题及时整改。
- 建立财务风险管理制度，对可能浮现的财务风险进行预警和控制。
2. 业务合规措施：- 建立财务管理制度，明确财务活动的流程和规范。
- 定期进行内部培训，提高员工对财务法规和规章制度的了解和遵守。
- 加强与相关部门的沟通与协作，确保财务活动符合相关法律法规和内部要求。
3. 财务信息准确性措施：- 建立财务核算制度，确保财务数据的准确性和真实性。
- 引入财务软件系统，提高财务数据的处理效率和准确性。
- 加强内部审计，对财务信息进行抽查和核对，发现问题及时纠正。
4. 财务流程规范化措施：- 制定财务流程图，明确各财务环节的职责和流程。
医院财务会计内控制度（草案)一、总则ﻩ错误!未定义书签。
二、财务会计控制的目标和原则ﻩ错误!未定义书签。
三、货币资金内控制度........................................... 错误!未定义书签。
3．１现金内控制度ﻩ错误!未定义书签。
3.２各会计室库存现金抽查制度 ......................... 错误!未定义书签。
３。
3银行存款内控制度ﻩ错误!未定义书签。
3。
4专项资金内部控制ﻩ错误!未定义书签。
四、财务印鉴、支票管理内控制度 ....................... 错误!未定义书签。
五、药品及库存物资制度....................................... 错误!未定义书签。
六、医疗服务业务收费、退费内控制度 ............... 错误!未定义书签。
六、固定资产报废财务内控制度 ........................... 错误!未定义书签。
七、成本核算内控制度........................................... 错误!未定义书签。
八、对外投资财务内控制度................................... 错误!未定义书签。
九、会计电算化操作财务内控制度ﻩ错误!未定义书签。
十、内部牵制和稽核制度....................................... 错误!未定义书签。
十一、集团子公司的财务内控制度 ....................... 错误!未定义书签。
一、总则1、为了保证医院财务会计资料正确可靠,防止会计差错及营私舞弊现象的发生,便于医院财会工作的开展，加强医院各财会管理岗位的责任心,维护医院的财经纪律,特制定本制度。
2、本制度是为了提高财务会计信息质量，保护资产安全完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
3、本制度适用范围:医院及各下属单位。
二、财务会计控制的目标和原则（一）内部会计控制应该达到的基本目标1、规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
2、堵塞漏洞，消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护医院财产的安全、完整。
3、确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行.（二）内部财务会计控制的原则1、符合国家有关法律法规和本制度及医院的实际情况。
约束内部涉及财务会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部财务会计控制的权利．2、涵盖医院内部设计财务会计工作的各项经济业务及相关岗位,并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
3、保证医院内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务、岗位相互分离，确保不同机构和岗位之间的权责分明,相互制约,相互监督。
4、遵循成本绩效原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
5、随着医院经济业务的不断发展、外部经济环境的不断变化、医院业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。
三、货币资金内控制度1、货币资金内部控制目标及内部控制内容（表3-1）表3-1货币资金内部控制目标及内部控制内容２、银行账出纳人员根据填制的各种收付款凭证,经核对无误后，才可办理支票收付工作，每日结出余额，及时掌握银行存款金额,随时向财务负责人提供数据资料。
3、管理好现金支票、转账支票和各种专用章，不得签发空头及远期支票，作废支票要妥善保管和处理.４、与银行及时核对银行存款余额,逐笔进行勾对，尽量减少未达账，每月月末编制银行对账调节表,附未达账项清单，做到账账、账实、账表相符，日清月结。
5、医院收到的现金应及时存入银行，库存现金不得超过规定的限额,不得以白条抵现。
6、收费人员、采购人员为了实际工作的需要，可保留小额周转金,金额由财务处确定，并应随时检查。
７、财务处公款一律不得借给私人。
３.1现金内控制度一、目的随着医院业务范围的不断拓展，医院的现金流量日益增加。
为适应医院各相关经济业务的需要,提高经济效益,根据《现金管理制度》制订医院现金出纳管理方法，以规范医院各项现金收支，加强货币资金的结算制度,确保医院现金的流入与流出，为各临床业务科室及相关科室提供及时、准确的现金收支信息.二、范围涉及医院内部各项现金收支与银行之间的提款、缴存业务。
三、管理要求与工作程序1、严格遵守国家规定的现金管理制度与结算方法,根据《医院财务管理制度》、《医院会计制度》对医院现金收、付业务严格把关，防止贪污、挪用、浪费现象的发生。
2、涉及现金的收入业务(1）医院收取的现金一律由财务部现金出纳负责,并开具统一由财政部门监制的收款收据或医院内部收据.(2)根据医院实际情况或各科室要求，从银行限额提取现金，及时支付并做好现金的保管工作。
（３）医院库存现金要根据国家规定实行限额管理,一般不超过医院三天的零星现金常用量,超过限额标准及时交存银行,以保护现金的安全完整。
3。
涉及现金的支出业务(1)医院现金的支出包括：①医院职工的奖金、津贴、福利费、加班费、科室劳务费等;②医院职工的抚恤金及丧葬费、退职金、辞退金等；③支付出差人员的差旅费;④支付各科室用于科研实验费、材料费、邮寄费、稿酬等支出；⑤支付物供科、设备处的材料费、其他业务支出等;⑥支付国家银行规定的转账起点一下的小额零星支出等。
(2)按照医院审核报销及相关业务管理办法的要求，对每一笔现金支付业务应严格把关签字手续。
(3）及时与银行取得联系，安排组织好每月科室劳务费和医院奖酬金的发放工作，保证现金流出的安全性与及时性。
（4）对于出现的现金长短款应及时查明原因并报财务负责人。
（5）使用按规定在有关部门购买的订本式现金日记账，并按《会计法》及相关财经法规和制度规定填写启用记录，对每一本现金日记账的每一页进行编号不能缺页。
(6)出纳员应按会计法,会计基础工作规范,内部会计控制规范，内部会计控制规范,相关财经法规和制度规定办理现金收付,现金保管业务。
（7)每日现金收付款业务结束后,根据经审核的记账凭证,清晰准确地登记现金日记账。
（8)按照会计法规要求，对账、款实行分开管理,根据账账相符的原则，将每日的现金日记账余额与财务系统生成的科目汇总表现金金额、每日盘点金额进行核对,保证其一致性。
如出现差额及时查账，清点库存现金，做到账账相符、账款相符，不得白条顶库,保证现金的安全。
(9)为保证库存现金及现金转移过程安全，必要时出纳员应协调保卫部门护卫库存现金及在途现金的安全。
3。
2各会计室库存现金抽查制度为了加强医院的财务管理,规范各会计室现金管理行为，确保国家资金安全，根据国家有关财会制度和现金管理规定的要求,针对我院各会计室管理的需要，特制定医院各会计室库存现金专项检查制度。
１、由财务部内部审计人员负责下属各会计室的库存现金专项抽查工作，并使之常规化、制度化。
财务部每月内审抽查次数为3—4次。
库存现金检查时除内审人员外应有资金部经理、出纳员本人在场,检查结果由内审人员填入“库存现金检查表",以上人员均在表上签字认可(表3—2)。
表3-2医院财务部库存现金及安全检查表库存现金检查表编号：清查部门（岗位):清查日期: 年月日星期安全检查表(2)各会计室保险柜当日现金的存放量，原则上不超过伍仟元（５000元）。
下午银行收款人员走后所收的款项,下班时锁入保险柜后,必须按保险柜使用说明书的规定转动密码三圈以上.（3)凡查获库存现金量超过规定限额,对出纳员按超额的百分之一(1%)并不低于贰佰元(２０0元）的标准给予处罚；凡查获现金短款，出纳员在当日之内全额偿清。
查获现金短款金额在壹仟元至伍仟元(1000元至5000元)的,除出纳员全额赔偿外,另扣发出纳员当月的全部奖金；凡查获现金短款超过伍仟元(５０0０元)的,除由出纳员全额赔偿外,还要立即停止出纳工作,等候调查，上报医院有关部门处理。
凡查获用转账支票套现现金由有关责任人追回现金,以所套取金额的百分之五十（50%）的标准给予处罚。
(4)出纳员保险柜中现金被盗应立即结账，超过保险柜当日现金规定存放量限额部分由本人赔偿(在次日内交清)，被盗现金超过规定限额部分达壹万元（10000元）以上立即停止其出纳工作。
具体操作流程见图３—３。
ﻩ图３—3 财务部库存现金抽查程序图3.3银行存款内控制度（一)目的为了规范银行出纳的会计行为，加强经济管理和财务管理，规范会计基础工作，对医院银行出纳工作流程进行有效的监督、管理和控制，以保护国家财产的安全和完整,特制定本办法。
(二)范围1.银行收付款及转账票据的购买、保管、登记、核销；２。
银行票据的填制和使用；3。
外来票据的登记、查询和管理；4。
银行印鉴的使用和管理;5。
银行日记账的登记、核对、使用和管理;６.银行未达账的核对、查询和清理;７。
其他需要办理的有关事项。
（三）管理要求及业务流程1。
各种票据及印鉴的管理(1)及时购买各种银行收、付凭证,以保证业务的正常开展，并严格按照开户银行、账号、票据种类分别建立登记簿,按票号逐一登记，记录其使用、结存情况，并定期盘点核对，妥善保管,不得遗失。
（２）对银行取回的结算凭证，应认真核查其单位、日期、金额、用途等,严格登记手续,及时转给有关单位办理入账。
委托收款凭证应在承付期的前两天转给有关单位，如需拒付，应在承付期满前办妥拒付手续。
（3)出纳员认真审核银行收付款结算票证,充分保护医院利益不受损害。
（４）严格执行支票等相关规定，不得签发空白支票。
(5)逐笔登记未送交银行解讫的银行收付款票据,在内部人员间转移时办理相应的移交手续．（6)付款前,核对记账凭证和原始凭证是否相符,发现错误立即反映，不得任意涂改，抽换或自制支付凭证．(７)根据审核签字后手续完备的原始单据,签发现金支票、转账支票,电汇单,做到字迹清晰、书写规范、金额准确。
（８)妥善保管各种支付凭证和财务印鉴（私章）,严守保险柜密码,保管好保险柜钥匙，不得任意转交他人,保证有价证券,印鉴，支票的安全，离开座位时必须放进抽屉或柜子锁好，下班时必须放进保险柜锁好,不得疏忽大意。
2。
银行账簿的启用及登记(1)银行存款日记账必须按规定在有关部门购买订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替。
（2)启用会计账簿时,应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。
在账簿扉页上应当附启用表,内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章．(3)记账人员或者会计机构的负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期,接班人员或者监交人员姓名,并由交接双方人员签名或盖章。
(４）登记会计账簿时,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内,做到数字准确、内容明了、登记及时、字迹工整,并且不得随意涂改、填补,应便于查账和分析财务资料。
