会计实务：各种银行结算账户的开立与使用

银行会计实务总结第一篇：银行会计实务总结1、银行存款账户的种类银行存款账户按照资金性质和设置要求不同，可分为：● 基本账户ν开户单位与其他单位进行经济往来进行货币收付的账户ν是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户ν开立基本账户的单位，必须是独立经济核算的单位● 一般存款账户ν是存款人在基本存款账户以外的其他银行办理转账结算、借款转存和现金缴存的账户；以及与开立基本存款账户的单位不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户ν该账户不能办理现金支取比如：由于一些企业所属的非独立核算单位距离主管单位比较远，通过主管单位的基本账户办理资金收付有困难，因此银行对这些企业或单位经过审核同意，可就近在其所在地区银行开立一般存款户。

● 临时存款账户ν是存款人因临时经营活动而需要开立的账户ν通过该账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付● 专用存款账户ν是对开立基本账户的单位，按照国家有关规定所提取的各项专用资金，以及其他具有特定用途的资金而开设的账户例如：存款人拥有的基本建设资金、更新改造资金、特殊用途需要专门管理的资金，均可在银行开立专用账户按照银行内部办理手续分为：● 支票存款户ν适用于独立经济核算、财务制度比较健全的企事业单位ν这些单位到银行办理各项业务时，可使用支票或其他专用凭证● 存折存款户ν适用于生产规模比较小、存取款次数不多的小企业单位、个体工商业者以及个人ν银行在办理存折存款户时，除按规定设立账户外，还要发给单位或个人存折ν单位或个人存取款时，也必须凭折办理2、存款种类● 活期存款ν是指不规定存款期限,可以随时存取的存款。

ν分为单位活期存款和活期储蓄存款。

● 定期存款ν是指存款时预先约定存期，到期支取本息的一种存款。

ν分为单位定期存款和定期储蓄存款。

ν定期储蓄存款按其存入和支取方式不同，又可分为：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息3、单位存款业务的核算● 单位活期存款业务的核算ν支票存款户的核算• 支票存款户的核算单位缴存现金时，应填写两联现金送款单，连同现金一起交出纳部门，经出纳人员点收现金无误后，登记“现金收入日记簿”，将现金送款单退还存款单位，另一联送款单转会计入账。

人民币银行结算账户的管理规定与执行详情1. 引言人民币银行结算账户是银行为存款人提供资金收付服务的重要工具。

为了加强人民币银行结算账户的管理，保障资金安全，促进经济健康发展，依据相关法律法规，制定本规定。

2. 管理规定2.1 账户开立2.1.1 存款人申请开立银行结算账户时，应向银行提交以下资料：- 有效的身份证件及其复印件；- 单位还需提供营业执照或其他法人证书原件及复印件；- 填写完整的开户申请表。

2.1.2 银行应对存款人的身份进行审核，确保资料真实、完整、有效。

2.2 账户使用2.2.1 存款人应按照银行规定使用银行结算账户，不得利用账户进行非法资金往来。

2.2.2 存款人需变更账户信息的，应向银行提出申请，并提供相关证明文件。

2.3 账户关闭2.3.1 存款人申请关闭银行结算账户时，应向银行提交关闭申请表及有效身份证件。

2.3.2 银行在核实账户内无欠款后，应及时办理关闭手续。

3. 执行详情3.1 监管机构人民银行负责对人民币银行结算账户的管理进行监管，确保各项规定得到有效执行。

3.2 银行责任银行应建立健全内部管理制度，加强账户开立、使用、关闭等环节的管理，确保客户资金安全。

3.3 客户义务存款人应遵守相关规定，正确使用银行结算账户，积极配合银行进行账户管理。

4. 违规处理违反本规定的，由人民银行责令改正，并根据情节轻重给予罚款、暂停或取消银行结算业务等处罚。

5. 附则本规定自发布之日起实施，解释权归人民银行所有。

6. 联系方式如有疑问，请咨询当地人民银行分支机构。

{content}。

银行转帐结算的主要内容银行转帐结算不使用现金 一、银行转帐结算 银行转帐结算的概念 银行转帐结算是指不使用现金，通过银行将款项从付款单位（或个人）的银行帐户直接划转到收款单位（或个人）的银行帐户的货币资金结算方式。

 按照银行结算办法的规定，除了《现金管理暂行条例》规定的可以使用现金结算的以外，所有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等均应按照银行结算办法的规定，通过银行实行转帐结算。

 开立银行帐户 银行转帐结算是指通过银行将款项从付款单位帐户划转到收款单位帐户，因此，各单位之间的经济业务往来通过银行办理转帐结算，有一个先决条件，那就是必须到银行开立帐户，并遵守银行有关帐户管理的规定。

 1.银行帐户的种类 企业在银行开设的帐户按用途划分，可分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户四类： （1）基本存款帐户。

亦称“主要帐户”，它是存款人办理日常转帐结算和现金收付的帐户。

一个开户单位只能在银行开立一个基本帐户。

 存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本帐户办理。

 （2）一般存款帐户。

它是存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存、与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。

 存款人可以通过本帐户办理转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

 （3）临时存款帐户。

它是存款人因临时经营活动需要开立的帐户。

 存款人可以通过本帐户办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。

 （4）专用存款帐户。

它是存款人因特定用途需要开立的帐户。

 一般存款帐户和临时存款帐户又可统称为辅助帐户。

 2.开立银行帐户的条件 按照规定，开立银行帐户的单位或个人必须是：编报财政预、决算报表的独立预算会计单位；实行独立经济核算（有核定的流动资金、独立计算盈亏，独立编报财务计划和会计报表）的企业单位；实行独立核算，按全年统一规定编报会计报表，有专职或兼职财务会计人员的军队单位；经上级主管部门批准可以开立帐户或经工商行政管理部门批准发给营业执照的企业事业单位和个体工商户；以及在单位财务部门以外的其他职能部门、中小学校办工厂以及单位办的劳动组织，如在业务经营上确有需要并具备开户条件的可以单独开立帐户。

办理银行结算有哪些基本要求
各单位办理银行结算，必须了解并遵守下列基本要求：
 第一，各单位办理结算必须遵守国家法律、法规和银行结算办去的各项规定。

 第二，各项经济往来，除了按照国家现金管理的规定可以使用现金以外，都必须办理转账结算。

 第三，在银行开立账户的单位办理转账结算，账户内须有足够的资金保证支付。

 第四，各单位办理结算必须使用银行统一规定的票据和结算凭证，并按照规定正确填写。

 第五，银行、单位办理结算应遵守恪守信用，履约付款，谁的钱进谁的账，由谁支配，银行不垫款的结算原则。

 第六，银行按照结算办法的规定审查票据和结算凭证。

收付双方发生的经济纠纷应由其自行处理，或向仲裁机关、人民法院申请司解或裁决。

 第七，银行依法为单位、个人的存款保密，维护其资金的自主支配权。

除了国家法律规定和国务院授权中国人民银行总行的监督项目以外，其他部门和地方委托监督的事项，各银行均不受理，不代任何单位查询、扣款，不得停止单位存款的正常支付。

 第八，各单位办理结算，必须严格遵守银行结算纪律，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

 第九，各单位办理结算，由于填写结算凭证有误而影响资金使用，票据和印章丢失而造成资金损失的，由其自行负责。

 【我要纠错】责任编辑：文会计。

2021年初级会计《经济法基础》(5月18日下午）真题及答案解析1.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税税收优惠的有（）。

A.通讯费用补贴B.抚恤金C.福利费D.军人的转业费【答案】A【解析】选项A：个人取得各种形式（包括现金补贴和凭票报销等）的通讯费补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

按月取得的，并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税；不按月取得的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金所得”合并后计征个人所得税；选项B、C、D属于免税项目。

【知识点】个人所得税税收优惠【内部资料】补助保险赔款退休工资安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费三险一金按照国家统一规定发给的补贴、津贴（政府特殊津贴、院士津贴）福利费、抚恤金、救济金军人的转业费、复员费拆迁补偿款国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入2.根据支付结算法律制度的规定，下列选项正确的是（）。

A.将信用卡提取现金额度转账到非本人支付账户B.将信用卡提取现金额度转账到另一张信用卡上C.信用卡提取现金额度由发卡机构与个人协议约定D.信用卡不得在ATM上自助提现【答案】C【解析】发卡机构不得将持卡人信用卡预借现金额度内资金划转至其他信用卡，以及非持卡人的银行结算账户或支付账户，选项A、B错误；持卡人通过柜面办理现金提取业务，通过各类渠道办理现金转账业务的每卡每日限额，由发卡机构与持卡人通过协议约定，选项C正确；信用卡持卡人可通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元，选项D错误。

【知识点】银行卡账户和交易【内部资料】信用卡的规定预借现金业务（1）包括现金提取、现金转账和现金充值（2）信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元一、单选题3.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同期限两年的，约定的试用期最长时间为（）。

公司银行账管理制度一、账户开设与管理1. 公司应根据实际需要合理开设银行账户，并确保所有账户均符合国家相关金融法规和政策的要求。

2. 财务部门负责统一管理公司的银行账户，包括开户、销户、变更等手续的处理，并对各账户的使用情况进行监控。

3. 任何新开设的银行账户需得到公司高层管理人员的批准，并由财务部门负责办理相关手续。

二、授权与审批1. 公司应建立严格的银行账户授权和审批制度，明确不同级别人员的审批权限和责任。

2. 对于大额资金的调动和使用，需经过财务部门审核并报请公司高级管理层批准后方可执行。

三、资金管理1. 财务部门应定期对公司银行账户进行余额核对，确保账目清晰、资金安全。

2. 加强现金管理，确保充足的流动性同时避免过量闲置资金，提高资金使用效率。

3. 对于收到的支票、汇票等支付工具，应及时存入指定账户，并做好登记备案工作。

四、电子银行业务管理1. 使用电子银行服务时，必须由专人负责操作，并对操作人员进行专业培训。

2. 对电子银行的操作密码和认证工具要严格保密，定期更换，防止泄露导致的风险。

3. 财务部门应定期检查电子银行交易记录，及时发现并处理异常交易。

五、内部控制与审计1. 建立健全内部控制机制，通过分工合作和相互监督的方式防止内部欺诈和错误。

2. 定期或不定期进行内部或外部审计，评估银行账户管理的有效性和合规性。

3. 对于违反管理制度的行为，要根据情节轻重进行处理，并及时纠正和改进。

六、风险管理1. 关注市场动态和金融信息，适时调整账户结构和资金策略，以应对可能的市场风险。

2. 对于贷款、担保等金融活动，应审慎评估风险，并采取必要的风险控制措施。

3. 建立应急预案，以便在发生金融风险事件时能够迅速响应，减少损失。

七、信息披露1. 定期向公司管理层和股东报告银行账户管理的情况，保持透明度。

2. 对外公开的信息应严格遵守相关法律法规，确保信息的真实性、准确性和完整性。

初级会计师三色笔记一、会计实务部分。

1. 会计概述。

- 蓝色笔记（重点知识）- 会计职能：基本职能包括核算（首要职能，以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告）和监督（对经济活动的合法性、合理性进行审查）。

- 会计要素：资产（企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源）、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

例如，企业购买的设备属于资产，向银行借款属于负债。

- 红色笔记（易错易混点）- 容易混淆的会计要素确认，如企业预收的款项，虽然收到了钱，但由于货物或服务还未提供，此时不能确认为收入，而是负债。

- 绿色笔记（补充说明或记忆技巧）- 记忆会计要素可以用“资产负债表三要素：资产、负债、所有者权益；利润表三要素：收入、费用、利润”这样的口诀。

2. 资产。

- 蓝色笔记（重点知识）- 货币资金：库存现金的使用范围（如职工工资、津贴等），银行存款账户的种类（基本存款账户是企业的主办账户等）。

- 应收账款：入账价值包括销售商品或提供劳务的价款、增值税销项税额，以及代购货方垫付的包装费、运杂费等。

- 红色笔记（易错易混点）- 应收账款和其他应收款的区别，应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，而其他应收款是企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项，如职工预借的差旅费。

- 绿色笔记（补充说明或记忆技巧）- 对于应收账款的坏账准备计提，可以记住“备抵法下，坏账准备期末余额 = 应收账款期末余额×坏账准备计提比例”这个公式的计算逻辑。

3. 负债。

- 蓝色笔记（重点知识）- 短期借款：利息的核算（如果是按月支付利息，直接计入财务费用；如果是按季或半年支付利息且金额较大，采用预提的方式）。

- 应付账款：入账价值的确定，一般按应付金额入账，如果存在现金折扣，按扣除现金折扣前的金额入账。

- 红色笔记（易错易混点）- 应付票据和应付账款的区别，应付票据是企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，而应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

结算账户管理规定范文标题：结算账户管理规定范文摘要：结算账户是企业财务管理中非常重要的一环，对于企业的经营活动和资金流动起着至关重要的作用。

为规范和优化企业结算账户管理，制定本规定，旨在提高企业的财务风控能力，加强对资金的监管和管理，确保企业资金安全稳定。

一、总则结算账户是企业进行资金收支和结算的基础工具，也是企业与外界进行资金往来的桥梁。

本规定适用于企业内外结算账户管理，包括但不限于银行账户、支付账户等。

二、结算账户开立和注销1. 结算账户开立（1）企业在开立结算账户前，应根据实际经营需要，制定开户计划，并提出申请；（2）开立结算账户需经企业财务部门审批并获得批准；（3）开立结算账户应选择正规金融机构，并提供真实、准确的企业信息和资料；（4）开立结算账户时应签订合法有效的账户协议，并保留相关文件和记录。

2. 结算账户注销（1）企业需要注销结算账户时，应提前向相关金融机构申请注销，并办理相关手续；（2）结算账户注销后，企业应及时通知相关部门和人员，并归还相关账户材料和证件。

三、结算账户使用与管理1. 结算账户使用（1）企业结算账户的用途应限于企业正常经营活动所需；（2）未经相关部门批准，企业不得将结算账户用于非法活动、违规交易等；2. 结算账户管理（1）企业应制定明确的结算账户管理制度，并向全体员工进行培训；（2）企业应加强对结算账户密码和安全设备的管理，确保账户安全；（3）企业应及时核对和比对银行对账单，并确保资金流动的准确性和及时性；（4）企业应加强与金融机构的沟通和合作，及时咨询和解决结算账户相关问题；（5）企业应定期对结算账户进行审计和检查，发现问题及时处理；（6）企业应建立完善的风险预警机制，及时应对账户风险。

四、违规行为处罚1. 对于违反结算账户管理规定的行为，将视情节严重程度采取以下一种或多种处罚措施：（1）警告；（2）罚款；（3）限制账户使用权限；（4）暂停或注销结算账户；（5）追究相关人员责任。

会计实务银行账户的分类与使用
一、银行账户的分类
1、普通存款：具有普通存款账户的客户可以存款，取款，支取利息，或发行支票等，一般指普通余额账户，又称活期储蓄存款账户，是最常见
的银行账户，客户有权随时存取款，其中有一些是不需要支付手续费的存
款账户，有一些是需要支付手续费的账户。

2、定期存款：具有定期存款账户的客户可以存款，取款，支取利息，或发行支票等。

定期存款账户中的存款出账（即转入其他银行或者本行其
他账户）需要提前按照约定的期限书面申请，到指定的期限时才能够取出，是按期存款的账户形式。

3、商业活期存款：商业活期存款是银行为商业客户提供的一种临时
存款账户，客户可以随时存取款，不需要提前申请，一般不收取手续费。

4、零存整取：零存整取是指把本金按既定基数和周期分次存放，定
期从一定的日期开始到期日取出。

它是指实行每月定期存款的银行服务，
该服务让客户可以在两个月的时间内，定期每月存入一定数额的存款，到
期时，客户可以取出本金和利息。

5、定活两便：定活两便是指把本金按既定基数和周期分次存放，定
期从一定的日期起到期日取出。