金融资产管理

金融资产管理公司业务范围

金融资产管理公司的业务范围非常广，主要包括以下几个方面：

1. 资产管理：管理客户的金融资产，包括股票、债券、基金、房地产等。

2. 投资咨询：为客户提供投资建议和策略，帮助客户制定投资计划。

3. 财富管理：为高净值客户提供全方位的财富管理服务，包括投资、税务、保险、遗产规划等。

4. 信托服务：为客户提供信托服务，包括信托计划的制定、管理和执行。

5. 公募基金管理：管理公募基金，包括基金的投资、运营和销售。

6. 私募基金管理：管理私募基金，包括基金的募集、投资和退出。

7. 风险管理：为客户提供风险管理服务，包括风险评估、风险控制和风险转移。

8. 资产证券化：将资产转化为证券，发行证券以融资或转移风险。

9. 金融工程：为客户提供金融工程服务，包括利用金融工具和技术进行风险管理和投资。

10. 国际业务：为客户提供国际资产管理服务，包括跨境投资、海外资产配置和全球资产管理。

此外，有些金融资产管理公司还提供政策性金融机构服务，主要包括账户分立、合伙投资、单位信托等业务。特别是在不良资产处置方面，有些金融资产管理公司专门处置银行剥离的不良资产。

以上是金融资产管理公司的业务范围，这些业务范围广泛且专业，为不同类型的客户提供全方位、多层次的金融服务。

国家金融监督管理总局关于印发金融资产管理公司不良资产业务管理办法的通知

文章属性

• 【制定机关】国家金融监督管理总局

• 【公布日期】2024.11.11

• 【文 号】金规〔2024〕17号

• 【施行日期】2024.11.11

• 【效力等级】部门规范性文件

• 【时效性】现行有效

• 【主题分类】银行业监督管理

正文

国家金融监督管理总局关于印发金融资产管理公司不良资产业务管理办法的通知

金规〔2024〕17号

各金融监管局，各金融资产管理公司：

现将《金融资产管理公司不良资产业务管理办法》印发给你们，请遵照执行。

国家金融监督管理总局

2024年11月11日

金融资产管理公司不良资产业务管理办法

第一章 总则

第一条 为加强金融资产管理公司不良资产业务监管，防范和控制风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》等法律法规，制定本办法。

第二条 本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的金融资产管理公司。

第三条 本办法所称不良资产业务，是指金融资产管理公司对不良资产进行收购、管理和处置的行为，包括：

（一）收购处置业务。金融资产管理公司按照有关法律法规，收购不良资产，并以所收购的不良资产价值变现为目的的经营活动。

（二）其他与不良资产相关业务。金融资产管理公司按照有关法律法规，围绕本条第（一）项开展的其他业务。

第四条 金融资产管理公司开展不良资产业务，应坚持以下原则。

（一）合规性原则。开展不良资产业务应严格遵守国家相关法律法规和监管要求，严禁违法违规行为。

（二）审慎性原则。开展不良资产业务应以有效的风险识别、监测和控制程序为前提，及时监测、预警和控制各类风险。

（三）公开性原则。开展不良资产业务要公开、公平，及时充分披露相关信息，真实反映资产状况，严禁暗箱操作，防范道德风险。

（四）合理性原则。开展不良资产业务应科学合理选择处置方式，提高效率，降低成本，优化资源配置，兼顾资产价值、经济价值和社会价值综合平衡。

第九章 金融资产

本章重点内容

一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（交易性金融资产）

1.划分条件：准备近期出售

2.初始计量：应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益（“投资收益”科目）。不包括应收项目。

3.持有期间：被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，计入投资收益。

4.后续计量：资产负债表日，企业应将其公允价值变动计入当期损益（“公允价值变动损益”科目）。

二、持有至到期投资

1.划分条件：有意图和能力准备持有至到期

2.初始计量：应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。不包括应收项目。

3.持有期间：在资产负债表日应当按照期初摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。

4.后续计量：按照摊余成本计量

5.减值：账面价值与未来现金流量现值的差额；可以通过损益转回。

三、应收款项

减值：账面价值与未来现金流量现值的差额；可以通过损益转回。

四、可供出售金融资产

1.划分条件：不准备近期出售

2.初始计量：应当按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。不包括应收项目。

3.持有期间：

股票：被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。

债券：在资产负债表日应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。

4.后续计量：资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）

5.减值：账面价值与公允价值的差额；债券可以通过损益转回，股票可以通过资本公积转回。

经典习题

一、单项选择题

1.下列关于金融资产初始计量的表述中，不正确的是（ ）。

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益

完整版)金融资产管理制度

金融资产管理制度

1.概述

本文档旨在介绍金融机构的金融资产管理制度，包括其目标、执行机制和监管要求。该制度是为保护金融机构和投资者的利益，确保金融市场的稳定运行而设计的。

2.目标

金融资产管理制度的主要目标如下：

1.保障金融机构的资金安全和稳健运营；

2.提供高质量的金融资产管理服务；

3.降低投资风险，保护投资者的权益；

4.加强金融市场监管，维护市场秩序和公平竞争。

3.执行机制

金融资产管理制度的执行机制主要包括以下几个方面：

3.1 资产管理计划

金融机构应建立完善的资产管理计划，明确投资策略、风险管理措施和绩效评估机制。该计划应根据市场情况和投资目标进行调整，并经过内部审慎评估和监督。

3.2 风险控制

金融机构在资产管理过程中应加强风险控制，包括但不限于：

制定风险管理政策和流程；

建立风险预警机制，及时识别和应对风险；

控制杠杆比例，防止过度杠杆化；

分散投资风险，避免单一资产集中持有和过度集中投资；

定期进行风险评估和压力测试。

3.3 投资者保护

金融机构应加强投资者保护措施，包括但不限于：

提供透明、真实、完整的投资信息；

明确投资风险，并提供风险提示和说明书；

遵守法律法规，保护投资者的合法权益；

设立投诉处理机制，及时处理投资者的投诉和纠纷。

4.监管要求

金融资产管理制度的监管要求主要包括以下几个方面：

4.1 资产管理牌照

金融机构从事资产管理业务需依法获得相应的资产管理牌照，并遵守相关规定和要求。

4.2 监管报告和信息披露

金融机构应定期向监管机构报告资产管理情况，并及时披露相关信息，包括但不限于投资业绩、风险状况和投资者权益保护措施。

4.3 内部控制和审计

金融机构应建立健全的内部控制制度和审计机制，确保资产管理业务的合规性和风险控制效果。

4.4 外部评估和监督

金融机构的资产管理业务应接受外部评估机构的评估，并受到监管机构的监督和检查。