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注册会计师财务管理公式整理1.计算利润公式：利润=收入-成本-费用这个公式用于计算企业的利润，通过减去成本和费用，得到企业的净利润。
2.毛利润率公式：毛利润率=(收入-成本)/收入这个公式可以计算企业的毛利润率，表示企业每售出一单位产品所获得的利润的比例。
3.净利润率公式：净利润率=净利润/收入净利润率反映了企业的盈利能力，即每售出一单位产品所获得的利润的比例。
4.总资产周转率公式：总资产周转率=收入/总资产总资产周转率用于衡量企业对其总资产的利用效率，即企业每一单位总资产产生的销售收入。
5.应收账款周转率公式：应收账款周转率=收入/平均应收账款应收账款周转率可以衡量企业对应收账款的回收能力，即企业每一单位平均应收账款所产生的销售收入。
6.库存周转率公式：库存周转率=成本费用/平均库存成本库存周转率可以衡量企业对库存的利用效率，即企业每一单位平均库存成本所产生的收入。
7.财务杠杆倍数公式：财务杠杆倍数=总资产/净资产8.资产负债率公式：资产负债率=负债/总资产资产负债率用于衡量企业的负债风险，即企业负债占总资产的比例。
9.流动比率公式：流动比率=流动资产/流动负债流动比率用于衡量企业的流动性风险，即企业流动资产能够覆盖多少倍的流动负债。
10.资金占用成本公式：资金占用成本=资金成本/资产总额资金占用成本用于衡量企业的资金运作效率，即企业每一单位资产所需的资金成本。
以上是一些注册会计师需要掌握的财务管理公式，每个公式都有其独特的用途和意义。
熟练掌握这些公式可以帮助会计师有效地分析和解读企业的财务数据，为企业提供可持续发展的建议和方案。
需要注意的是，公式只是一种工具，准确的数据和正确的分析方法同样重要。
注册会计师（CPA）财管公式大全注册会计师（CPA）财管公式大全以下是理臣CPA培训班老师给大家整理的财管公式大全，快收藏起来慢慢看吧！1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率2、流动比率=流动资产/流动负债3、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债4、保守速动比率＝（现金＋短期证券+应收票据＋应收账款净额）/流动负债5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数6、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额8、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额10、资产负债率=负债总额/资产总额11、产权比率=负债总额/所有者权益12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用14、销售净利率=净利润/销售收入*100%15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%16、资产净利率=净利润/平均资产总额17、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100%或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/（1-资产19、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数)/1220、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总数-年末优先股数)21、市盈率=普通股每市价/每股收益22、每股股利=股利总额/年末普通股总数23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价24、市净率=每股市价/每股净资产25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100%26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润*100%28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/（到期长期债务+应付票据）30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额32、销售现金比率=经营现金流量/销售额33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益+非付现费用)39、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)*新增销售额-销售净利率x(1-股利支付率)x预测期销售额或=外部融资销售百分比*40、销售增长率=新增额/基期额或=计划额/基期额-141、新增销售额=销售增长率*基期销售额42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利*[(1+增长率)/增长率]*(1-股利支付率)如为负数说明有剩余资金43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期初权益期末总资产乘数或=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数/(1-销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数)P－现值i－利率I－利息S－终值n─时间r─名义利率M－每年复利次数44、复利终值S=P(S/P,i,n)复利现值P=S(P/S,i,n)45、普通年金终值：S=A{[（1+i）^n]-1}/i或=A（S/A，i，n）46、年偿债基金：A=S*i/[（1+i）^n-1]或=S（A/S，i，n）47、普通年金现值：P=A{[1-(1+i)^-n/i]或=A（P/A，i，n）48、投资回收额：A=P{i/[1-(1+i)^-n]}或=P（A/P，i，n）49、预付年金的终值：S=A{[（1+i）^（n+1）]-1}/i或=A[（S/A，i，n+1）-1]50、预付年金的现值：P=A【[1-(1+i)^-(n-1)]/i】+1}或：A[（P/A，i，n-1）+1]51、递延年金现值：一：P=A[（P/A，i，n+m）-（P/A，i，m）]二、P=A[（P/A，i，n）*（P/F，i，m）]m－递延期数52、永续年金现值：P=A/i年金=年金现值/复利现值53、名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)^m-1式中：r为名义利率；m为年复利次数54、债券价值：分期付息，到期还本=利息年金现值+本金复利现值纯贴现=面值/(1+必要报酬率)^n(面值到期一次还本付息的按本利和支付)平息债券=年付利息/年付息次数(P/A,必要报酬率/次数,次数*年数)+(P/S,必要报酬率/次数,次数*年数)永久债券=利息额/必要报酬率55、债券购进价格=每年利息*年金现值系数+面值*复利现值系数56、债券到期收益率=利息+(本金-买价)/年数/[(本金+买价)/2]V－股票价值P－市价g－增长率D－股利R－预期报酬率Rs－必要报酬率t－第几年股利57、股票一般模式：P=Σ[Dt/(1+Rs)^t]零成长股票：P=D/Rs固定成长：P=Σ[D0*(1+g)^t/(1+Rs)^t=D0*(1+g)/Rs-g=D1/Rs-g58、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率=D1/P+资本利得/P59、预期报酬率=(D1/P)+g60、期望值：、方差：标准方差：61、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率*该种证券在全部金额中的比重)m－证券种类A－某证券在投资总额中的比例－j种与种证券报酬率的协方差－j种与种报酬率之间的预期相关系数Q－某种证券的标准差证券组合的标准差：62、总期望报酬率=投资于风险组合的比例*风险组合期望报酬率+投资于无风险资产的比例*无风险利率总标准差=Q*风险组合标准差63、资本资产定价模型：64、证券市场线：个股要求收益率Ki=无风险收益率Rf+(平均股票要求收益率m-Rf)65、贴现指标：净现值=现金流入现值-现金流出现值现值指数=现金流入现值/现金流出现值内含报酬率：每年流入量相等原始投资/每年相等现金流入量=(P/A,i,n)不等时用试误法66、非贴现指标：回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量相等时同内含会计收益率=年均净收益/原始投资额67、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重*利率*(1-所得税)+所有者权益比重*权益成本68、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数69、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧*税率70、调整现金流量法：调后净现值=∑][a*现金流量期望值/(1+无风险报酬率)^t]a－肯定当量71、风险调整折现率法：调后净现值=∑[预期现金流量/(1+风险调整折现率)^t]投资者要求的收益率=无风险报酬率+B*(市场平均报酬率-无风险报酬率)项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的B*(市场平均报酬率-无风险报酬率)72、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资=股东现金流量/股东要求的平均率-股东投资73、B权益=B资产*(1+负债/权益)B资产=B权益/(1+负债/权益)74、现金返回线R=上限=3*现金返回线-2*下限75、收益增加=销量增加*单位边际贡献76、应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本平均余额=日销售额*平均收现期占用资金=平均余额*变动成本率77、折扣成本增加=新销售水平*新折扣率*享受折扣比例-旧销售水平*旧折扣率*享受折扣的顾客比例78、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量*每次订货变动成本取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本储存成本=储存固定成本+储存单位变动成本*每次进货量/2存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本K－每次订货成本D－总需量Kc－单位储存成本N－订货次数u－单价p－日送货量d －日耗用量79、经济订货量(Q^*)=总成本=最佳订货次数(N^*)=D/Q^*经济订货量占用资金=Q^*/2*u 最佳订货周期=1/N^*陆续进货的Q^*=总成本=80、再订货点=交货时间*平均日需求量+保险储备缺货量=交货时间*平均日需求量保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本*缺货量*N+保险储备*Kc81、放弃现金折扣的成本=CD/（1-CD）x(360/Nx100%)式中：CD为现金折扣的百分比；N为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差82、实际利率=名义利率/1-补偿性余额或=利息/本金83、债券发行价格=面值/(1+市场利率)^n+Σ(利息/(1+市场利率)^n)=面值现值+利息年金现值84、可转换债券转换比率=债券面值/转换价格85、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)/（1+股票股利发放率）86、银行借款成本：Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f)或=i(1-T)（当f忽略不计时）式中：Ki-银行借款成本；I-年利息；L-筹资总额；T-所得税税率；i－利率；f-筹资费率考虑时间价值的税前成本(K)：L(1-F)=Σ[I/(1+K)^t]+[本金/(1+K)^n]税后成本=税前成本*(1-T)87、债券成本：Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f)式中：Kb-债券成本；I-每利息；T-所得税税率；B-面值；i-票面利率；B0-筹资额(按发行价格)；f-筹资费率88、留存收益成本：股利增长模型=本年股利(1+g)/市价+g风险溢价法=债务成本+风险溢价资本资产定价模型=无风险报酬率+B(平均风险必要报酬率-无风险报酬率)89、普通股成本=[D1/P(1-f)]+g式中：D1-第1年股利；V0-市价；g-年增长率90、筹资突破点=可用某特定成本筹集到的某种资金额/该种资金在资本结构中所占的比重91、加权平均资金成本：Kw=ΣWj*Kj式中：Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本92、筹资总额分界点=TFi/Wi式中：TFi为第i种筹资方式的成本分界点；Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例p-单价V-单位变动成本F-总固定成本S-销售额VC-总变动成本Q-销售量N-普通股数93、经营杠杆DOL=Q(p-V)/Q(p-V)-F=(S-VC)/(S-VC-F)财务杠杆DFL=EBIT/（EBIT-I）总杠杆DCL=DOL*DFLSF－偿债基金94、每股收益无差别点：[（EBIT1-I1）(1-T)-SF]/N1=[（EBIT2-I2）(1-T)-SF]/N2当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差别点时，普通股集筹资有利95、总价值(V)=股票价值(S)+债券价值(B)S=(EBIT-I)(1-T)/KsKs-权益资本成本(按资本资产模型计算)加权平均资本成本=税前债务资本成本*(B/V)*(1-T)+Ks*(S/V)或=Σ(个别资本成本*个别资本占全部资本的比重)96、材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和人工(制造费用)分配率=生产工人工资(制造费用)总额/各产品实用(定额、机器)工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额/产品或劳务总量(不含对辅助各车间提供的产品或劳务) 各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量97、在产品约当产量=在产品数量*完工程度产成品成本=单位成本*产成品产量单位成本=月初在产品成本+本月生产费用/(产成品产量+月末在产品约当产量)月末在产品成本=单位成本*约当产量98、月末在产品成本=在产品数量*在产品定额单位成本产成品总成本=(月初在产品成本+本月费用)-月末在产品成本产成品单位成本=产成品总成本/产成品产量99、材料分配率=(月初在产品实际成本+本月投入的实际成本)/(完工产品定额材料成本+月末在产品定额成本)工资分配率=(月初在产品实际工资+本月投入的实际工资)/(完工产品定额工时+月末在产品定额工时)在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率完工产品应分配的材料(工资)成本=完工产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率100、联产品成本售价法：某产品成本=某产品销售价格/销售价格总额实物数量法：单位数量(重量)成本=联合成本/各联产品的总数量(总重量)101、利润=单价*销量-单位变动成本*销量-固定成本或=安全边际率*边际贡献率102、边际贡献=销售收入-变动成本单位边际贡献=单价-单位变动成本边际贡献率=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/单价变动成本率=变动成本/销售收入=单位变动成本/单价变动成本率+边际贡献率=1盈亏点作业率+安全边际率=1103、加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和*100%或=Σ(各产品边际贡献率*各产品占总销售额的比重)104、保本量=固定成本/单位边际贡献保本额=固定成本/边际贡献率盈亏点作业率=保本量/正常销售量(或销售额)正常销售额=保本额+安全边际105、安全边际=正常销售额-保本额安全边际率=安全边际*正常销售额(实际订货额)销售利润率=安全边际第*边际贡献率106、敏感系数=目标值(利润)变动率/参数变动率107、材料价差=实际数量*(实际价格-标准价格)材料数差=(实际数量-标准数量)*标准价格108、工资率差=实际工时*(实际工资率-标准工资率)人工效率差=(实际工时-标准工时)*标准工资率109、制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时费用标准成本=直接人工标准工时*标准分配率变动制造费用耗费差=实际工时*(实际分配率-标准分配率)效率差=(实际工时-标准工时)*标准分配率110、固定制造费用耗费差=固定制造费用实际数-预算数能量差=预算数-标准成本=(生产能量-实际产量标准工时)*标准分配率闲置能量差=(生产能量-实际工时)*标准分配率率差=(实际工时-实际产量标准工时)*标准分配率111、部门边际贡献=收入-变动成本-可控固定成本-不可控固定成本部门税前利润=部门边际贡献-管理费用112、投资报酬率=部门边际贡献/资产额剩余收益=部门边际贡献-部门资产*资本成本113、营业现金流量=年现金收入-支出现金回收率=营业现金流量/平均总资产剩余现金流量=经营现金流入-部门资产*资本成本。
中级《财务管理》公式助记表（根据2007年教材统计）第一章 财务管理总论利率的一般计算公式（P20）：利率＝纯利率＋通货膨胀补偿率＋风险收益率【说明】1、利率由两个部分组成，无风险部分（纯利率和通货膨胀补偿率）和风险部分（风险收益率）第二章 风险与收益分析 单期资产的收益率（P20）=期初资产价值或价格资本利得利息或股利的收益+ =期初资产价值或价格利息或股利的收益+期初资产价值或价格资本利得 =利息或股利收益率+资本利得收益率【说明】1、利息或股利的收益+资本利得=资产的价值或价格增值=资产的收益额；2、资本利得就是资产买卖的价差；3、这里的收益率是年收益率，推广：教材中，只要没有特别说明，任何收益率、利率、折现率、资金成本率都是指年**率。
收益率的方差（P26） ∑=×−=ni i i P R E R 122)]([σ收益率的标准差（P26）∑=×−=n i i i P R E R12)]([σ标准离差率（P26）＝σ/ E(R)资产组合的预期收益率（P31）E(R p )=∑×)(i i R E W 【说明】预期收益率的计算，其实就是一个加权平均的概念，也就是先把各项指标（收益率、资金成本率等）乘以对应的比重，然后将各个相乘的结果相加。
两项资产组合的收益率的方差（P31） 212,1212222212122σσρσσσw w w w p++=【说明】ρ1，2是两项资产的相关系数，介于-1至1之间，当ρ1，2等于-1时，表示完全负相关，当ρ1，2等于1是，表示完全正相关，当ρ1，2等于0是，表示完全不相关。
单项资产的系统风险系数（P34）i β=【说明】COV （R i ，R m ）βi，m 资产组合的系统风险系数（P35）βp =∑×i i W β风险与收益的一般关系（P36）：必要收益率=无风险收益率+风险收益率风险与收益的一般关系（P36）：风险收益率＝b ×V （b 为风险价值系数，V 为标准离差率） 风险与收益的一般关系（P36）：必要收益率R ＝R f ＋b ×V【说明】1、b 为风险价值系数，注意与系统风险系数β相区别，不要混淆。
利息积数的计算方法及应用采芹会计 2010-07-18 16:40:59 阅读49 评论1 字号：大中小利息积数即累计利息积数，是每日余额的累计数。
利息积数乘以日利率即为利息。
活期利息积数从每年7月1日开始累计，6月30日进行结息，利息积数即归零。
1、利息积数的计算方法：利息积数＝上期余额×存款天数+上期积数例如：20031020利息积数5,000.00（＝1,000.00×5）20031030利息积数13,000.00（＝800.00×10+5,000.00）20040200利息积数569,800.00（＝5,800.00×96+13,000.00）20040630利息积数2,845,000.00（＝15,800×144+569,800.00）20040701利息积数15,800.00（＝15,800.00×1）20040701利息积数15,800.0020041001利息积数1,441,850.00 （15,845.00×90+15,800.00）20041205利息积数2,135,930.00 （10,845.00×64+1,441,850.00）20050320利息积数2,749,655.00 （5,845.00×105+2,135,930.00）2、活期利息的积数计算法。
销户应付利息＝当日累计利息积数×日利率＝2,749,655.00×0.72％/360＝54.993、值得注意的是统版分户账显示的利息积数为最后交易日的利息积数，并不是当日利息积数。
例如上面客户2005年03月20日前来销户，销户之前要求计算一下能得到多少利息，我们查分户账（050101），显示的利息积数是最后交易日2004年12月05日的利息积数2,135,930.00，要算出当日积数还应当加上20041205-20050320这段时间的积数数（最后交易日账户余额×天数即5845.00×105）4、统版中，分户账的每次账务变动（包括存取款、转账、冲正、取消、调整等）系统均自动计算出利息积数，记录在明细账中。
注册会计师必备公式整理1. 介绍作为一名注册会计师，深入了解和掌握各种会计公式和数学运算是非常重要的。
这些公式可以帮助会计师在日常工作中进行准确和高效的计算，确保财务报表的准确性和可靠性。
本文将整理出注册会计师必备的公式，帮助会计师们更好地进行财务分析和决策。
2. 资产负债表相关公式2.1 总资产总资产 = 负债 + 所有者权益2.2 总负债总负债 = 短期负债 + 长期负债2.3 净资产净资产 = 总资产–总负债2.4 资本回报率（Return on Equity, ROE）ROE = 净利润 / 净资产2.5 短期偿债能力流动比率（Current Ratio）= 流动资产 / 流动负债2.6 速动比率（Quick Ratio）= （流动资产 - 存货）/ 流动负债2.7 负债比率（Debt Ratio）= 总负债 / 总资产3. 损益表相关公式3.1 总营业收入总营业收入 = 销售额 + 其他业务收入3.2 净利润净利润 = 总利润 - 所得税 - 利息费用3.3 毛利率（Gross Margin）毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入3.4 净利率（Net Profit Margin）净利率 = 净利润 / 总营业收入3.5 每股收益（Earnings per Share, EPS）每股收益 = 净利润 / 发行的普通股股数3.6 盈余公积盈余公积 = 净利润 - 分配利润4. 现金流量表相关公式4.1 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额 = 销售收入 - 购买原材料费用 - 支付员工薪资 - 纳税4.2 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额 = 购买固定资产支出 - 出售固定资产收入4.3 筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额 = 借款收入 - 还款本金 - 发行普通股收入4.4 现金净增加额现金净增加额 = 经营活动产生的现金流量净额 + 投资活动产生的现金流量净额 + 筹资活动产生的现金流量净额5. 风险分析公式5.1 期望收益率期望收益率 = （未来股息 + 未来股价–当前股价）/ 当前股价5.2 风险评估风险评估 = （可行性预测值 - 预期值）/ 预期值5.3 夏普比率（Sharpe Ratio）夏普比率 = （资产组合期望收益率 - 无风险收益率）/ 资产组合的标准差5.4 β系数（Beta）β系数 = 资产的协方差 / 市场的方差6. 预测与评估公式6.1 未来现金流量折现未来现金流量折现 = 现金流量 / （1 + 折现率）^期数6.2 发展速度（Growth Rate）发展速度 = （最新年度销售额 - 基准年度销售额）/ 基准年度销售额6.3 资本成本率（Cost of Capital）资本成本率 = 资产的市场价值 / （股权权益的市场价值 + 负债的市场价值） * 加权平均资本成本7. 总结本文整理了注册会计师必备的公式，包括资产负债表、损益表、现金流量表、风险分析以及预测与评估等方面的公式。
2020年中级会计《财务管理》必备公式短期偿债看流动，各种比率除流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债营运资金“资”减“负”营运资金=流动资产-流动负债长期偿债“母”比“子”，单独记忆是关键“母”比“子”：资产负债率=负债总额/资产总额单独记忆：1.利息保障倍数=息税前利润/应付利息2.产权比率=负债总额/股东权益3.权益乘数=资产总额/股东权益营运比率是周转，营业收入做分子（注：存货周转营业成本做分子）某资产周转次数（率）=营业收入某资产平均余额盈利能力母子率，公式分解需记忆营业净利率=净利润营业收入总资产净利率=净利润/平均总资产权益净利率=净利润/平均股东权益总资产净利率=净利润/平均总资产=（净利润/营业收入）×（营业收入/平均总资产）=营业净利率×总资产周转率权益净利率=净利润/平均净资产=（净利润/平均总资产）×（平均总资产/平均净资产）=总资产净利率×权益乘数市盈、市净同分子（每股市价），分母对应盈和净分母：盈：每股收益=归属于普通股股东的净利润/发行在外普通股加权平均股数净：每股净资产=期末普通股净资产/期末发行在外普通股股数市盈率=每股市价/每股收益市净率=每股市价/每股净资产权益净利记杜邦，乘数来乘“总资净”权益净利率=营业净利率×总资产周转率×权益乘数=总资产净利率×权益乘数求复利现值找终值，终值乘以“现值系”P=F×（P/F，i，n）F=P×（F/P，i，n）求年金现值找年金，年金乘以“年现系”P=A×（P/A，i，n）递延年金看个数，是否考虑递延期，终值现值来决定终值不考虑递延期：F=A×（F/A，i，n），n表示A的个数现值考虑递延期：P=A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m），n表示A 的个数，m表示递延期计息期要除次数，“实际年利”要减一计息期利率=名义利率/每年复利次数实际年利率=（1+名义利率/一年计息次数）一年计息次数-1必要报酬来“定价”，无风险加附加率必要报酬率=无风险报酬率+风险附加率已知实际求名义，勿忘通货膨胀率1+r名义=（1+r实际）×（1+通货膨胀率）股利增长模型法，股权成本要r S=D1/[P0(1-f)]+g加“g”，股利要取下一期D1—预计下年股利额（尚未发放股利额）杠杆效应三公式，简化公式要记忆经营杠杆系数=基期边际贡献/基期息税前利润财务杠杆系数=基期息税前利润/基期利润总额总杠杆系数=经营杠杆系数×财务杠杆系数=基期边际贡献/基期利润总额未来流入减流出，要把净现值来求净现值=未来现金净流量现值-原始投资额现值现值指数是辅助，净现值中“减”变“除”现值指数=未来现金净流量现值/原始投资额现值来算投资回收期，原始投资比“净流”每年现金净流入量相等时的回收期=原始投资额每年现金净流入量年金净流量很容易，“净现值”来除“年现系”年金净流量=净现值/（P/A，i，n）利息加上本金“现”，债券价值很容易V d=利息×（P/A，r d，n）+本金×（P/F，r d，n）固定增长求价值，股利来把“利率”除固定增长股票的价值P=D0(1+g)/（R s-g）=D1/（R s-g）普通股来求期望，股利收益加增长固定增长股票期望报酬率=股利收益率+股利增长率（资本利得收益率）放弃折扣有成本，公式需要单独记放弃折扣的信用成本率=折扣%/（1-折扣%）×360天/（付款期-折扣期）量本利公式多，通用公式要记忆（注：其他公式都可以通过通用公式推导）利润=销售量×单价-销售量×单位变动成本-固定成本公式不孤单，关系你来看边际贡献率+变动成本率=1保本作业率+安全边际率=1权益乘数=1/（1-资产负债率）=1+产权比率财管公式虽复杂，公式巧记也不难。
1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率2、财务比率大体上能够分为四类：短期偿债能力比率、长期偿债能力比率、资产治理比率和盈利能力比率营运资本=流淌资产-流淌负债营运资本=流淌资产-流淌负债=〔总资产-非流淌资产〕-[总资产-股东权益-非流淌负债]=〔股东权益+非流淌负债〕-非流淌资产=长期资本-长期资产2．短期债务的存量比率短期债务的存量比率包括流淌比率、速动比率和现金比率。
流淌比率=流淌资产÷流淌负债流淌比率=1÷〔1-营运资本／流淌资产〕速动比率=速动资产÷流淌负债现金比率=〔货币资金+交易性金融资产〕÷流淌负债现金资产包括货币资金、交易性金融资产等。
现金流量比率=经营现金流量÷流淌负债二、长期偿债能力比率衡量长期偿债能力的财务比率，也分为存量比率和流量比率两类。
〔一〕总债务存量比率1．资产负债率资产负债率=〔负债÷资产〕×100％2．产权比率和权益乘数产权比率=负债总额÷股东权益权益乘数=总资产÷股东权益〔=1+产权比率=〕长期资本负债率=[非流淌负债÷〔非流淌负债+股东权益〕]×100%〔二〕总债务流量比率利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=〔净利润+利息费用+所得税费用〕÷利息费用2．现金流量利息保障倍数现金流量利息保障倍数=经营现金流量÷利息费用3．现金流量债务比经营现金流量与债务比=〔经营现金流量÷债务总额〕×100％三、资产治理比率资产治理比率是衡量公司资产治理效率的财务比率。
常用的有：应收账款周转率、存货周转率、流淌资产周转率、非流淌资产周转率、总资产周转率和营运资本周转率等。
〔一〕应收账款周转率应收账款周转次数=销售收进÷应收账款应收账款周转天数=365÷〔销售收进／应收账款〕应收账款与收进比=应收账款÷销售收进〔二〕存货周转率存货周转次数=销售收进÷存货存货周转天数=365÷〔销售收进÷存货〕存货与收进比=存货÷销售收进〔三〕流淌资产周转率流淌资产周转次数=销售收进÷流淌资产流淌资产周转天数=365÷〔销售收进÷流淌资产〕=365÷流淌资产周转次数 流淌资产与收进比=流淌资产÷销售收进〔四〕非流淌资产周转率非流淌资产周转次数=销售收进÷非流淌资产非流淌资产周转天数=365÷〔销售收进÷非流淌资产〕=365÷非流淌资产周转次数非流淌资产与收进比=非流淌资产÷销售收进〔五〕总资产周转率总资产周转率是销售收进与总资产之间的比率。
注册会计师财务管理公式（最全）第二章财务报表分析一、基本的财务比率（一）变现能力比率1、流动比率流动比率=流动资产÷资产负债2、速动比率速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债3、保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债（二）资产管理比率1、营业周期营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数2、存货周转天数存货周转率＝销售成本÷平均存货存货周转天数＝360÷存货周转率3、应收账款周转天数应收账款周转率＝销售收入÷平均应收账款应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率“销售收入”数据来自利润表，是指扣除折扣和折让后的销售净额。
4、流动资产周转率流动资产周转率＝销售收入÷平均流动资产5、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额（三）负债比率1、资产负债率资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100%2、产权比率产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100%3、有形净值债务率有形净值债务率＝［负债总额÷（股东权益－无形资产净值）］×100%已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）5、影响长期偿债能力的其他因素（1）长期租赁（2）担保责任（3）或有项目（四）盈利能力比率1、销售净利率销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%2、销售毛利率销售毛利率＝［（销售收入－销售成本）÷销售收入］×100%3、资产净利率资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%4、净资产收益率净资产收益率＝净利润÷平均净资产×100%二、财务报表分析的应用（一）杜帮财务分析体系1、权益乘数权益乘数＝1÷（1-资产负债率）2、权益净利率权益净利率＝资产净利率×权益乘数＝销售净利率×资产周转率×权益乘数（二）上市公司财务比率1、每股收益每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股股利）÷（年度股份总数－年度末优先股数）2、市盈率市盈率（倍数）＝普通股每股市价÷普通股每股收益3、每股股利每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价×100%5、股利支付率股利支付率＝（普通股每股股利÷普通股每股净收益）×100%6、股利保障倍数股利保障倍数＝普通股每股净收益÷普通股每股股利＝1÷股利支付率7、每股净资产每股净资产＝年度末股东权益÷年度末普通股数8、市净率市净率（倍数）＝每股市价÷每股净资产（三）现金流量分析1、流动性分析（1）现金到期债务比现金到期债务比＝经营现金流量净额÷本期到期的债务（2）现金流动负债比现金流动负债比＝经营现金流量净额÷流动负债（3）现金债务总额比现金债务总额比＝经营现金流量净额÷债务总额2、获取现金能力分析（1）销售现金比率销售现金比率＝经营现金流量净额÷销售额（2）每股经营现金流量净额每股经营现金流量净额＝经营现金流量净额÷普通股股数（3）全部资产现金回收率全部资产现金回收率＝经营现金流量净额÷全部资产×100%3、财务弹性分析（1）现金满足投资比率现金满足投资比率＝近 5 年经营现金流量净额之和÷近 5 年资本支出、存货增加、现金股利之和（2）现金股利保障倍数现金股利保障倍数＝每股经营现金流量净额÷每股现金股利第三章财务预测与计划一、财务预测的步骤1、销售预测财务预测的起点是销售预测。
资产类：资产=权益资产=债权人权益+所有者权益资产=负债+所有者权益收入—费用=利润资产=负债+所有者权益+（收入—费用）因此：资产+费用=负债+所有者权益+收入资产类、负债类账户期末余额1)资产类账户期末余额=期初余额+本期借方发生额—本期贷方发生额(费用类与资产类相同)2）负债类账户期末余额=期初余额-本期借方发生额+本期贷方发生额(所有者权益、收入与负债类相同)借贷记账法试算平衡公式：全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期初余额合计全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计资产负债表期末余额取得计算公式：（此借方、贷方是指其所属明细账借贷方)1）货币资金期末余额：货币资金期末余额=现金+银行存款+其他货币资金（即：现金、银行存款及其他货币资金借方余额合计)2)累计折旧=买入价-残值（残值=固定资产原值＊5％)固定资产净值=固定资产原值—累计折旧3)资产类（余额在借方）应收账款期末余额=应收借方+预收借方预付账款期末余额=预付借方+应付借方4)负债类（余额在贷方）应付账款期末余额=应付贷方+预付贷方预收账款期末余额=预收贷方+应收贷方利润计算公式：营业利润=主营业务利润+其他业务利-期间费用主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本—主营业务税金及附加其他业务利润=其他业务收入—其他业务支出期间费用=营业费用+管理费用+财务费用即：营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营成本—主营税金及附加-管理费用-营业费用-财务费用-其他业务支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入—营业外支出净利润=利润总额-所得税企业未达账项调节方法：1)双方余额调节法:企业余额+银已收企未收-银已付企未付=银行余额+企已收银未收-企已收银未付(其中企业余额是指银行存款日记余额，银行余额是指银行对账单余额)附加：账户结构1）资产类账户：（与费用/成本类账户结构相同）借方表示增加贷方表示减少期初期末余额在借方.2)权益类账账户：（包括负债类账户与所有者账户）（与收入类账户结构相同）借方表示减少贷方表示增加期初期末余额在贷方（注：收入类一般期末没有余额)3)由公式：资产+费用=负债+所有者权益+收入得知：资产、费用借方表示增加,贷方表示减少；负债、所有者权益、收入借方表示减少，贷方表示增加。
