第十二章13节企业所得税课堂练习

企业所得税习题及答案企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据其实际利润额计算并缴纳的一种税种。

对于企业来说，了解企业所得税的相关知识是非常重要的，这样才能正确计算和申报税款，避免因为税务问题而导致不必要的损失。

下面将列举一些常见的企业所得税习题，并给出相应的答案，希望对大家有所帮助。

1. 企业所得税的计算公式是什么？答：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数 = 应纳税额。

其中，应纳税所得额是指企业在一定时期内实际取得的利润额减去相关的减免项目后的金额。

2. 企业所得税的税率是多少？答：根据中国税法规定，一般企业的税率为25%，但对于小型微利企业，税率可以适当降低为20%。

此外，对于高新技术企业、科技型中小企业等符合条件的企业，还可以享受更低的税率。

3. 企业所得税的减免项目有哪些？答：企业所得税的减免项目包括：生产性科技成果转化、技术改造、研发投入、环境保护、节能减排等方面的支出；对于符合条件的高新技术企业、科技型中小企业等，还可以享受相应的减免政策。

4. 企业所得税的纳税期限是什么时候？答：企业所得税的纳税期限一般为每年的3月31日前，即企业应在每年的3月31日前向税务机关申报上一年度的企业所得税。

如果企业需要办理税务登记、变更等手续，还需要提前办理相关事项。

5. 企业所得税的税务登记需要准备哪些材料？答：企业所得税的税务登记需要准备的材料包括：企业的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关证件；企业的法定代表人身份证明；企业的银行开户许可证等。

6. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？答：企业所得税的税前扣除项目包括：生产经营成本、费用支出、损失、税前准备金等。

企业可以根据实际情况合理申报这些扣除项目，以减少应纳税所得额。

7. 企业所得税的税后扣除项目有哪些？答：企业所得税的税后扣除项目包括：企业的留存收益、再投资、公益事业捐赠等。

企业可以根据实际情况选择适当的税后扣除项目，以减少实际需要缴纳的税款金额。

企业所得税练习参考答案1.某生产性居民企业2015年度实现会计利润总额100万元。

当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向东北灾区捐赠支出15万元；企业直接向海啸灾区捐赠支出5万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠支出5万元。

假设除此之外没有其他纳税调整事项。

该企业上年度发生了亏损10万元，按规定可以结转以后年度弥补。

该企业2015年应缴纳的企业所得税为多少万元？【解】：公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=100×12%=12（万元），公益性捐赠实际发生额为15万元，税前准予扣除的公益捐赠为12万元，纳税调增额=15-12=3（万元）。

直接捐赠和通过其他企业的捐赠不能税前扣除，也应该调增应纳税所得额10万元。

2015年该居民企业应纳企业所得税税额=（100+3+5+5-10）×25%=25.75（万元）。

2.2015年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用总额127.5万元，全年亏损7.5万元。

经税务机关检查，成本费用总额核算准确，但收入总额不能确定。

税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%，2015年度该企业应缴纳企业所得税多少万元？【解】：由于该居民企业申报的成本费用总额核算准确而收入总额不确定，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元），该居民企业2015年应纳所得税额=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63（万元）。

3.2015年某居民企业购买环保安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明价税合计金额11.7万元。

已知该企业2013年亏损40万元，2014年盈利20万元。

2015年度经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为60万元。

2015年度该企业实际应缴纳企业所得税多少万元？【解】：本题考核亏损弥补、税收优惠、税额计算三个方面。

企业所得税课后练习题企业所得税课后练习题多选1、以下使用25%税率的企业有( )A在中国境内的居民企业B在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业C在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业D在中国境内未设立机构场所的非居民企业【答案】AC【解析】25%的税率适用于居民企业和在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业;20%的低税率适用于在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业。

2、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

对于工业企业小型微利企业的判断标准是()。

A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不超过80人D.资产总额不超过3000万元【答案】ABD【解析】小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。

⑴工业企业，年度应纳税所得额不超过(即小于等于)30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。

3、按照企业所得税法及实施条例规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

下列属于“非货币形式”收入的有( )。

A.应收票据B.固定资产C.不准备持有至到期的债券投资D.准备持有至到期的债券投资【答案】BC【解析】企业取得收入的非货币形式，界定为固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

由于取得收入的非货币形式的金额不确定，企业在计算非货币形式收入时，必须按一定标准折算为确定的金额。

实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额。

4、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有( )A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现。

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现。

企业所得税练习题第一部分：基本概念企业所得税是一种针对企业利润所征收的税收，是国家财政收入的重要组成部分。

它是根据企业的盈利情况计算并缴纳的，所以对于企业来说，理解和掌握企业所得税的计算方法是非常重要的。

第二部分：核算方法企业所得税的核算方法是根据税法规定来执行的。

下面通过一些练习题来帮助大家更好地理解和应用企业所得税的核算方法。

练习题一：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：200,000元销售成本：120,000元固定资产原值：60,000元（注意：简化计算，不考虑折旧和减值准备）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。

解答：首先，我们需要计算该企业的纳税所得额。

纳税所得额的计算公式如下：纳税所得额 = 销售收入 - 销售成本纳税所得额 = 200,000元 - 120,000元纳税所得额 = 80,000元其次，根据税法规定，企业所得税的税率为25%。

所以，该企业应交的企业所得税金额为：企业所得税金额 = 纳税所得额 * 税率企业所得税金额 = 80,000元 * 0.25企业所得税金额 = 20,000元练习题二：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：500,000元营业税金及附加：50,000元所得税减免：10,000元（注意：简化计算，不考虑其他费用和折旧）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。

解答：同样地，首先计算纳税所得额：纳税所得额 = 销售收入 - 营业税金及附加 - 所得税减免纳税所得额 = 500,000元 - 50,000元 - 10,000元纳税所得额 = 440,000元然后，根据税率计算企业所得税金额：企业所得税金额 = 纳税所得额 * 税率企业所得税金额 = 440,000元 * 0.25企业所得税金额 = 110,000元练习题三：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：800,000元销售成本：600,000元所得税减免：20,000元（注意：简化计算，不考虑其他费用和折旧）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。

企业所得税法课后练习题【请将答案写在题后答题纸上】一、单项选择题1．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

A．股份制企业 B．个人独资企业C．外商投资企业 D．有经营所得的其他组织2．下列各项中按负担、支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。

A．提供劳务所得 B．转让房屋所得C．权益性投资所得 D．特许权使用费所得3．下列关于商品销售收入的确认，正确的规定是（）。

A．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C．销售商品采用支付手续费方式委托销售的，在收到代销清单时确认收入D．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理4．计算应纳税所得额时，在以下项目中不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。

A．职工福利费 B．工会经费C．职工教育经费 D．社会保险费5．某国有企业2010年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。

A．60 B．30.75 C．30.5 D．306．某企业2010年度向主管税务机关申报应税收入1000万元，应扣除的税金、成本、费用合计800万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠8万元，向受赠人直接捐赠2万元；其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。

2010年度该企业应缴纳企业所得税为（）万元。

A．51.75 B．51.5 C．51 D．507．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A．经济合同的违约金支出 B．各项税收滞纳金、罚款支出C．罚金支出 D．非广告性质的赞助支出8．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。

A．家具 B．小汽车 C．飞机 D．电子设备9．企业来源于中国境外的所得的抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当（）。

所得税课堂练习1、临时性差别：资产临时性差别＝资产账面价值－资产计税基本负债临时性差别＝负债账面价值－负债计税基本＝将来时代可税前扣除的金额临时性差别性质A、应纳税临时性差别（调减纳税所得）——递延所得税负债资产（收益）账面价值＞计税基本管帐扣除小于税法扣除，管帐收益大年夜于税法收益，今后年度要多交所得税（会负债（流出）账面价值＜计税基本计少扣、多做收益为递延所得税负债）B、可抵扣临时性差别（调增纳税所得）——递延所得税资产资产账面价值＜计税基本管帐扣除大年夜于税法扣除，管帐收益小于税法收益，今后年度可以多抵扣（管帐多扣、少负债账面价值＞计税基本做收入为递延所得税资产）懂得：资产：账面价值≠计税基本需跨年调剂：有临时性差别负债：计税基本=0管帐所得> 纳税所得：递延所得税负债（或者：调减纳税所得为递延所得税负债）——应纳税临时性差别管帐所得< 纳税所得：递延所得税资产（或者：调增纳税所得为递延所得税资产）——可抵扣临时性差别不需垮年调剂：无差别不涉及临时性差别：资产、负债：账面价值=计税基本2、剖断下列情况的临时性差别性质：（1）应收帐款帐面价值为100万元，相干收入已包含在本年应税利润中，将来收回时100万元不构成应税利润，计税基本为100万元，没有差别。

（2）一台设备原值为100万元，管帐折旧年限10年，第一年折旧10万元，账面价值90万元；税法折旧年限8年，第一年折旧12.5万元，计税基本为87.5万元，产生应纳税临时性差别2.5万元。

（3）一台设备原值为100万元，管帐折旧30万元，计提减值预备20万元，账面价值50万元；税法折旧30万元，计税基本为70万元，产生可抵扣临时性差别20万元。

（4）企业自行研究开辟专利技巧，研究阶段产生支出20万元，开辟阶段支出100万元，研发成功。

管帐账面价值100万元，税律例定开辟阶段的支出也可在税前全部扣除，估计税基本为0，产生应纳税临时性差别100万元。

企业所得税习题及答案1. 简介企业所得税是指企业依法应缴纳的税款，它是企业利润的一部分。

为了帮助大家更好地理解和掌握企业所得税的相关知识，本文将提供一些习题，并附上详细的答案，希望能对大家的学习和实践有所帮助。

2. 习题习题1某公司在某一纳税年度的利润总额为1,000,000元，企业所得税税率为25%，请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。

习题2某公司在某一纳税年度的全年销售收入为5,000,000元，全年成本为3,000,000元，该公司的企业所得税税率为30%，请计算该公司的纳税利润和需要缴纳的企业所得税金额。

习题3某公司在某一纳税年度的全年销售收入为10,000,000元，全年成本为7,000,000元，该公司支付的所得税额为1,500,000元，请计算该公司的纳税利润和企业所得税税率。

习题4某公司在某一纳税年度的纳税利润为2,000,000元，企业所得税税率调整为35%，请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。

3. 答案习题1利润总额：1,000,000元企业所得税税率：25% 计算公式：企业所得税金额 = 利润总额 * 企业所得税税率计算过程：企业所得税金额 = 1,000,000 * 0.25= 250,000元销售收入：5,000,000元成本：3,000,000元企业所得税税率：30%计算公式：纳税利润 = 销售收入 - 成本企业所得税金额 = 纳税利润 * 企业所得税税率计算过程：纳税利润 = 5,000,000 - 3,000,000 = 2,000,000元企业所得税金额 = 2,000,000 * 0.30 = 600,000元销售收入：10,000,000元成本：7,000,000元所得税额：1,500,000元计算公式：纳税利润 = 销售收入 - 成本计算过程：纳税利润 = 10,000,000 - 7,000,000= 3,000,000元企业所得税税率 = 所得税额 / 纳税利润 = 1,500,000 / 3,000,000 = 0.50 = 50%习题4纳税利润：2,000,000元企业所得税税率：35%计算公式：企业所得税金额 = 纳税利润 * 企业所得税税率计算过程：企业所得税金额 = 2,000,000 * 0.35 = 700,000元4. 总结通过以上习题和答案的练习，相信大家对企业所得税有了更深入的理解。

胡怡建《税收学》（第3版）笔记和课后习题（含考研真题）第一部分复习指南目录封面第一章税收导论1.1 复习笔记1.2 课后习题详解1.3 考研真题与典型题详解第二章税收效率2.1 复习笔记2.2 课后习题详解2.3 考研真题与典型题详解第三章税收公平3.1 复习笔记3.2 课后习题详解3.3 考研真题与典型题详解第四章税收稳定4.1 复习笔记4.2 课后习题详解4.3 考研真题与典型题详解第五章税负归宿5.1 复习笔记5.2 课后习题详解5.3 考研真题与典型题详解第六章税收体系6.1 复习笔记6.2 课后习题详解6.3 考研真题与典型题详解第七章流转税制7.1 复习笔记7.2 课后习题详解7.3 考研真题与典型题详解第八章增值税8.1 复习笔记8.2 课后习题详解8.3 考研真题与典型题详解第九章消费税9.1 复习笔记9.2 课后习题详解9.3 考研真题与典型题详解第十章营业税10.1 复习笔记10.2 课后习题详解10.3 考研真题与典型题详解第十一章关税11.1 复习笔记11.2 课后习题详解11.3 考研真题与典型题详解第十二章所得税制12.1 复习笔记12.2 课后习题详解12.3 考研真题与典型题详解第十三章企业所得税13.1 复习笔记13.2 课后习题详解13.3 考研真题与典型题详解第十四章个人所得税14.1 复习笔记14.2 课后习题详解14.3 考研真题与典型题详解第十五章资源税15.1 复习笔记15.2 课后习题详解15.3 考研真题与典型题详解第十六章财产税16.1 复习笔记16.2 课后习题详解16.3 考研真题与典型题详解第十七章行为目的税17.1 复习笔记17.2 课后习题详解17.3 考研真题与典型题详解第十八章税收管理18.1 复习笔记18.2 课后习题详解18.3 考研真题与典型题详解第十九章税务行政19.1 复习笔记19.2 课后习题详解19.3 考研真题与典型题详解试读第一节税收特征一、税收税收在历史上也称为税、租税、赋税或捐税，它是国家为向社会提供公共品，凭借行政权力，按照法定标准，向居民和经济组织强制地、无偿地征收而取得的财政收入。

1.某贸易公司当年取得货物销售收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元，在有关费用支出上，支付职工工资总额150万元，按规定比例提取职工工会经费、福利费、教育经费共26.25万元；向其他企业拆借资金200万元使用一年，支付利息40万元(银行同期同类贷款利率为10%)；支付业务招待费20万元，支付所属街道绿化费15万元；另支付有关销售费用600万元，计算该公司当年应纳所得税额。

2.下表是某企业10年盈亏情况，假定该企业一直执行5年亏损弥补期，请分步说明如何弥补亏损，并计算企业10年内应纳所得税总额(税率25%)
单位:万元
3. 2008年，某运输公司全年取得营运收入
3800万元，出租固定资产取得租金收入120万元，取得其他收入80万元。

当年各项营运费用支出1500万元，缴纳营业税等税金130万元，支付工资总额300万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费12万元、职工福利费84万元、职工教育经费9万元，支付财产保险费和运输保险费共计15万元，因运输事故得到保险公司赔偿40万元，用于职工宿舍建造支出200万元。

计算该公司申报缴纳的全年企业所得税。

4. 某国有企业当年度境内经营应纳税所得额为2000万元，其在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额为600万元，其中生产经营所得为500万元，A国规定税率为30%，特许权使用费所得为100万元，A国规定的税率为20%；B国分支机构当年应纳税所得额为400万元，其中生产经营所得为250万元，B国规定的税率为20%，租金所得为150万元，B国规定的税率为10%，请计算该公司当年度境内外所得汇总缴纳的所得税额。

企业所得税课堂例题【例题•单选题】下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【例题】（多选）我国企业所得税居民企业的判定标准有（）A．登记注册地标准 B．总机构所在地标准C．实际管理机构地标准 D．生产经营所在地【例题】（判断）新企业所得税法规定，非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。

（）【例题】（多选）以下使用25%税率的企业有（）A．在中国境内的居民企业B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业【例题】（多选）以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现。

B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现。

D．接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。

【例题】（多选）以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C．企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D．国债利息收入【例题】某企业2013年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，家庭财产保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在所得税前列支的限额是多少？【例题】某服装企业发生存货损失，损失原材料账面成本200万元（含运输费1.86万元），假定税务机关核准此项损失，则该企业当期所得税前可扣除的财产损失为（）A．200万元 B．234万元 C．233.82万元 D．234.14万元【例题】某食品企业发生存货损失，损失外购大麦账面成本200万元（含运输费1.86万元），假定税务机关核准此项损失，则该企业当期所得税前可扣除的财产损失为（）A．200万元 B．229.75万元 C．233.82万元 D．234万元【例题】计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。

一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：D2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业答案：C3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。

A20% B25% C30% D33%答案：B4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A10% B12% C15% D20%答案：C5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10% B12% C15% D20%答案：B6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。

A20% B25% C30% D33%答案：B7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A三 B四 C五 D六答案：C8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A三日 B五日 C七日 D十日答案：C9．某企业于2019年销售了2019年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（）A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确答案：C10．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。

2019年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。

企业所得税习题参考答案一、单项选择题1．D 2.C 3．B 4．C 5.B 6．B 7．C 8．C 9．C 10．A11．C 12．C 13．A 14．C 15．D 16．A 17．D 18．C 19．A 20．A21．C 22．B 23．D 24．A 25．B 26．B 27．B 28．B 29．C 30．B31．C 32．B 33．B34．A 35．D 36．A 37．C 38．A 39．C 40．D41．B 42．C 43．B 44．A 45．D 46．A 47．B 48．D 49．B 50．A51．A 52．C 53．D 54．D 55．C 56．A 57．A 58．C 59．A 60．C61．B 62．A 63．C 64．D 65．C 66．C 67．D 68．D 69．B 70．A71．B 72．C 73．B 74．D 75．B 76．C 77．C 78．D 79. A 80．B81．B 82．D 83．B 84．A 85．B 86．A 87．C 88．A 89．A 90．A91．C 92．C 93．A 94．A 95．B 96．D 97．D 98．A二、多项选择题1．AB 2．CD 3．AB 4．CD 5．ABC 6．ABD7．BCD 8．ABCE 9．AB 10．ABC11．ABD 12．ABCD13．BC 14．ABC 15．ABC 16．ABC 17．ABCDEFG 18．ABC 19．ABC 20．ABC 21．ABCD 22．ABCD 23．ACD25．BC 26．ABCD 27．ABC28．CD29．BCD30．ADEF 31．AB 32．ABCD 33．ABD 34．ABD 35．ABCDEF 36．ABCD 37．ABCDEF38．ABCDEFG39．ABCDEFGH 40．ABCD 41．BCD 42．AD 43．ABD 44．BC45．ABCD 46．ABC 47．ACD 48．AC 49．ABCD 50．ACD 51．BCD 52．AB53．ABCD 54．ABD 55．AC 56．ABC 57．ABCDE 58．ABCD 59．ABD 60．BCDE61．AB 62．ABCD 63．ABCD 64．ABD 65．AD 66．ABCDE 67．ABCDE 68．ABC69．ABCDEF 70．ABCDEFGH 71．ABD 72．AD73．AB 74．ABCD 75．AC 76．BC77．AC 78．ABCD79．ABD 80．ABC 81．ABCDEFH 82．AB 83．ABC84．BCD 85．ACD 86．AC 87．ACD 88．ABCD 89．ABCD 90．ABD 91．BCD 92．ABCD 93．AB 94．ABD95．ABCDEFG 96．ABD97．ABCDEFG 98．ABCDEFG99．AB三、判断题：1．√2．× 3.√ 4.×5.× 6.√7.×8. ×9.√10.×11.×12.√13.×14.×15.×16. ×17.√18.×19. ×20.×21.√22.×23.√24. ×25.×26.×27.√28.×29.×30.√31.√32.×33.×34. √35.√36.√37.×38.√39.×40. √41. ×42.×43.×44.√45.×46.×47. ×48.√49.×50.×51. ×52. ×53.√54.×55.×56.×57.√58.×59. √60.×61.×62.√63.×64. √65.×66. √67.×68.×69.√70.√71.√72.×73.√74.√75.×76. ×77.×78. √79.√80.√81.√82.×83.√84. √85. ×86.×87.×88. √89.×90.√91.×92.×93.√四、计算题1、答：自2008年起，外国企业从外商投资企业取得的税后利润不再免征所得税，应当缴纳10%的预提所得税，取得的利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

公司所得税练习题及答案一、单项选择题1、依据公司所得税法的规定，以下公司中属于非居民公司的是。

A.依法在外国建立但实质管理机构在中国境内的公司B.在中国境内建立的外商投资公司C.在中国境内未建立机构、场所，但有中国境内所得的公司D.依法在中国境外建立，中国境内未建立机构、场所，也没有中国境内所得的公司2、以下各项中，不属以公司所得税收税对象的是。

A.居民公司境外的所得B.建立机构、场所的非居民公司，其机构、场所中国境内的所得C.未建立机构、场所的非居民公司中国境外的所得D.居民公司中国境内的所得3、依据公司所得税的规定，以下收入中属于不收税收入的是。

A.财政拨款B.在中国境内建立机构、场所的非军民公司连续拥有居民公司公然刊行并上市流通的股票不足12 个月获得投资利润C.非营利组织从事营利性活动获得的收入D.国债利息收入4、对于公司所得税收入的确定，说法正确的选项是。

A.利息收入，应以实质收到利息的日期，确认收入的实现B. 房地产开发公司自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于社交应酬，应按公司同类财产同期对外销售价钱确立销售的收入。

D.自产的货物用于对外捐献，应按公司同类财产同期对外销售价钱确立销售的收入5、公司以下处理财产行为，应当缴纳公司所得税的是。

A.将半成品用于连续生产成品B. 将财产在总机构及其分支机构之间转移C.将财产赠予别人D. 改变财产形状、构造或性能6、依据公司所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。

A.行政罚款B. 被充公的财物C. 资助支出D. 经审批的流动财产盘损失失7、依据公司所得税法的规定，以下税金在计算公司应纳税所得额时，不得从收入总数中扣除的是。

A.土地增值税B. 增值税C. 花费税D. 营业税8、依据公司所得税的规定，在计算应纳税所得额时以下项目能够扣除的是。

A.税收滞纳金B. 公司不收税收入用于支出所形成的花费C.提取的环境保护基金用于扩大重生产D.子公司支付给母公司切合公正交易原则的劳务花费9、加快折旧属于税法例定的公司所得税税收优惠方式之一，此中采纳缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。