内部审计实务指南终审稿)

内部审计实务指南高校内部审计最新版下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南第一章总则第一条为规范企业内部经济责任审计工作，提高审计质量，根据国家有关规定和内部审计准则，制定本指南。

第二条本指南所称企业内部经济责任审计，是指企业内部审计机构对企业内部管理领导干部（以下简称企业内管干部）开展的经济责任审计。

企业内部经济责任审计的对象，包括企业主要业务部门的负责人、企业下属全资或控股企业的法定代表人（包括主持工作一年以上的副职领导干部）等。

第三条本指南所称经济责任，是指企业内管干部在任职期间因其所任职务，依法对所在企业或部门（以下简称企业内管干部所在企业）的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。

第四条本指南适用于国有和国有控股企业及下属全资或控股企业（含国有和国有控股金融企业）。

其他组织的内部审计机构开展经济责任审计，可以参照本指南执行。

第五条企业内部经济责任审计包括离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。

离任经济责任审计，指企业内管干部任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行的经济责任审计。

任中经济责任审计，指企业内管干部任职期间进行的经济责任审计，包括实行年薪制及股权激励机制的企业（包括试点企业）在任期内奖励兑现前的审计、任期届满连任时的审计，以及任职时间较长、上级企业根据规定和需要安排的审计。

专项经济责任审计，指企业内管干部存在违反廉洁从业规定和其他违法违纪行为，或其所任职企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差等重大财务异常状况，以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任审计。

第六条经济责任审计期间按照会计年度确定，并以此确定审计和评价财务数据的期初数。

企业内管干部的任职时间为某一年度的上半年，则以该年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初；企业内管干部的任职时间为某一年度的下半年，则以下一年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初。

专项经济责任审计的时间范围，由企业根据具体审计项目自行确定。

内部审计实务指南内部审计实务指南是内部审计专业机构或协会制定的一系列规范、标准和最佳实践。

这些指南通常包括内部审计的目标和职责、操作流程、技术要求和报告要求等方面的内容。

内部审计实务指南的核心原则是独立性、客观性、准确性和保密性。

它们旨在确保内部审计人员在执行工作时遵循一致的标准和最佳实践，提高内部审计工作的质量和效率。

其次，内部审计实务指南描述了内部审计的操作流程。

这包括计划和准备、执行审计工作、编写和提交审计报告等环节。

指南中通常包含了一系列工具和技术，如风险评估、数据分析和抽样技术等，来支持内部审计人员的工作。

此外，指南还鼓励内部审计人员与组织其他部门和利益相关者进行沟通和合作，以达到更好的审计效果。

第三，内部审计实务指南还提供了内部审计报告的要求和建议。

审计报告是内部审计工作的重要成果之一，它通常包括问题的描述、原因的分析、改进建议和管理层的反馈等内容。

指南中明确了审计报告的结构和格式要求，鼓励内部审计人员使用简洁明了的语言和图表来传达审计结果。

同时，指南还提供了关于报告撰写和审核的指导，以确保实事求是和准确无误。

最后，内部审计实务指南的重要性不容忽视。

指南的制定和遵循有助于提高内部审计工作的专业性和标准化程度。

它们为内部审计人员提供了一致的操作流程和报告要求，确保审计工作的一致性和有效性。

指南还提供了最佳实践和新兴技术的指导，帮助内部审计人员不断提升自己的专业能力和工作效率。

此外，指南的制定还有助于加强内部审计与其他部门和利益相关者的沟通和合作，提升其在组织中的影响力和地位。

总之，内部审计实务指南为内部审计人员提供了相关的标准和指导，以确保内部审计工作的质量和有效性。

指南中包括内部审计的目标和职责、操作流程、技术要求和报告要求等方面的内容。

遵循内部审计实务指南有助于加强内部审计工作的专业性和标准化程度，提高其在组织中的影响力和地位。

内部审计实务指南目录内部审计实务指南第号――建设项目内部审计错误!未指定书签。

内部审计实务指南第号――物资采购审计错误!未指定书签。

内部审计实务指南第号——审计报告错误!未指定书签。

内部审计实务指南第号——高校内部审计错误!未指定书签。

内部审计实务指南第号——企业内部经济责任审计指南错误!未指定书签。

内部审计实务指南第号――建设项目内部审计第一章总则第一条为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。

第二条本指南所称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。

第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

第四条建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。

（一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求；（二）速度目标是指工程进度和工作效率达到要求；（三）效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。

第五条建设项目内部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。

建设项目内部审计的内容包括对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。

第六条在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。

第七条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（三）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。

（四）根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。

内部审计实务指南（附审计报告模板）（2020版）目录第一章总则第二章一般原则第三章审计报告的要素和内容第四章审计报告的格式第五章审计报告的编制第六章审计报告的复核、报送和归档第七章附则附录1：审计报告参考格式附录2：审计报告征求意见函参考格式第一章总则第一条为了规范审计报告的编制、复核和报送，提高审计报告的质量，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则，制定本指南。

第二条本指南所称审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对审计事项实施审计后，作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。

第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当参照本指南。

第二章一般原则第四条内部审计人员在实施必要的审计程序，获取相关、可靠和充分的审计证据后，依据适用的法律法规、组织的有关规定或其他相关标准，作出审计结论，提出审计意见和审计建议，出具审计报告。

第五条审计项目终结后应当编制审计报告，如果存在下列情形之一，内部审计人员可以在审计过程中提交中期审计报告，以便及时采取有效措施改善业务活动、内部控制和风险管理：（一）审计周期过长；（二）审计项目内容复杂；（三）突发事件导致对审计的特殊要求；（四）组织适当管理层需要掌握审计项目进展信息；（五）其他需要提供中期审计报告的情形。

中期审计报告不能取代项目终结后的审计报告，但可以作为其编制依据。

中期审计报告可以根据具体情况适当简化审计报告的要素或内容。

第六条审计报告的编制应当符合下列要求：（一）实事求是地反映被审计事项，不歪曲事实真相，不遗漏、不隐瞒审计发现的问题；不偏不倚地评价被审计事项，客观公正地发表审计意见。

（二）要素齐全，行文格式规范，完整反映审计中发现的所有重要问题。

（三）逻辑清晰、脉络贯通，主次分明、重点突出，用词准确、简洁明了、易于理解。

也可以适当运用图表描述事实、归类问题、分析原因，更直观地传递审计信息。

内部审计实务指南第3 审计报告第一章总则第一条为了指导内部审计人员编制和岀具审计报告，规范内部审计报告及相关活动,根据《内部审计基本准则》和《内部审计具体准则第7号一审计报告》制定本指南。

第二条本指南所称审计报告是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后, 就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性岀具的书面文件。

第三条本指南适用于各类企业的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

政府及非盈利组织的内部审计活动,可结合行政管理程度的要求,参照执行。

第四条内部审计报告应当体现内部审计项目目标的要求，并有助于组织增力口价值。

内部审计项目目标的要求主要包括但不限于对以下方面的评价:（-）经营活动合法性；（二）经营活动的经济性、效果性和效率性；（三）组织内部控制的健全性和有效性；（四）组织负责人的经济责任履行状况；（五）组织财务状况与会计核算状况；（六）组织的风险营理状况。

第五条正式立项的审计项目应当在终结审计后编制审计报告；如果存在下述情况之一时，应当根据组织适当管理层的要求和内部审计工作的需要编制并报送中期审计报告：（一）审计周期过长；（二）被审计项目内容特别庞杂；（三）被审计期间比较长；（四）突发事件引起特殊要求；（五）组织适当管理层需要审计项目进展情况的信息；（六）其他需要提供中期审计报告的情况。

中期車计报告不能取代终结审计报告，但中期审计报告能够n：为终结审计报告的编制依据。

中期审计报告不具有终结审计报告的效力。

第六条编制車计报告应当遵循以下原则:（一）客观性。

审计报告应以可靠的证据为依据,实事求是地反映审计事项，做岀客观、公正的审计结论。

（二）完整性。

审计报告应当做到要素齐全，内容完整,不遗漏审计发现的重大事项。

（三）清晰性。

审计报告应当做到逻辑性强、突出重点，简明扼要地阐明事实和结论。

避免使用不必要的过于专业性和技术性的复杂语言。

文字应当圖I页流畅，用词准确，避免使用"几个、少数、大量"等模糊字眼说明情况。

内部审计实务指南审计报告完整版一、引言本次审计报告是针对XXX公司在XXXX年度内的内部控制程序及其运作情况进行的审计。

报告旨在为公司提供对其内部控制的评估和建议，并向公司管理层和董事会汇报审计活动和发现的问题。

二、审计背景1.审计目的：对公司的内部控制程序及其运作情况进行评估。

2.审计范围：包括但不限于公司的财务报告、风险管理、合规性和运营流程等方面。

3.审计方法：采用综合方法，包括了对关键流程的审计测试、文档审查和员工访谈等。

三、审计结论1.财务报告根据我们的审计，XXX公司的财务报告在本年度内准确地陈述了公司的财务状况、经营成果和现金流量。

我们建议公司继续加强财务报告的基础数据的准确性和全面性的控制。

2.风险管理XXX公司的风险管理控制程序在本年度内经过了相应的改进。

然而，我们提醒公司管理层继续关注市场变化和内部环境的变化，以及积极采取相应的措施来减轻潜在的风险。

3.合规性在合规性方面，XXX公司在本年度内遵守了相关法律法规和公司内部规章制度。

然而，我们建议公司建立并完善内外部合规性的监控机制，以及进一步加强员工的合规培训。

4.运营流程XXX公司在运营流程方面有一定的改进空间。

我们建议公司加强对供应商和合作伙伴的管理，并建立更加标准化和规范化的运营流程。

四、问题和建议1.基础数据的准确性和全面性我们发现一些账目在财务报告中的数据与实际情况存在不一致的情况。

建议公司进一步完善核算报告及相关流程，确保财务报告中的数据准确性和全面性。

2.市场变化和内部环境的监控建议公司建立风险管理委员会，并通过定期召开会议的方式对市场变化和内部环境进行监控。

同时，建议公司加强与业界相关机构和专家的合作，获取及时的风险信息。

3.内外部合规性的监控建议公司建立内部合规性审查和监控机制，确保公司在法律法规和公司规章制度方面的合规性。

同时，加强员工的合规培训，提高员工的合规意识。

4.供应商和合作伙伴的管理建议公司加强对供应商和合作伙伴的管理，建立定期的供应商评价制度，并与供应商和合作伙伴建立长期合作关系，确保供应链的稳定和可靠性。

中国内部审计准则及指南中国内部审计准则序言内部审计基本准则内部审计人员职业道德规范内部审计具体准则第 1 号——审计计划内部审计具体准则第 2 号——审计通知书内部审计具体准则第 3 号——审计证据内部审计具体准则第 4 号——审计工作底稿内部审计具体准则第 5 号——内部控制审计内部审计具体准则第 6 号——舞弊的预防、检查与报告内部审计具体准则第 7 号——审计报告内部审计具体准则第 8 号——后续审计内部审计具体准则第 9 号——内部审计督导内部审计具体准则第 10 号—内部审计与外部审计的协调内部审计具体准则第11号--结果沟通内部审计具体准则第12号──遵循性审计内部审计具体准则第13号──评价外部审计工作质量内部审计具体准则第14号──利用外部专家服务内部审计具体准则第15号──分析性复核内部审计具体准则第16号——风险管理审计内部审计具体准则第17号――重要性与审计风险内部审计具体准则第18号——审计抽样内部审计具体准则第19号――内部审计质量控制内部审计具体准则第20号──人际关系内部审计具体准则第21号──内部审计的控制自我评估法内部审计具体准则第22号──内部审计的独立性与客观性内部审计具体准则第23号──内部审计机构与董事会或最高管理层的关系内部审计具体准则第24号──内部审计机构的管理内部审计具体准则第25号——经济性审计2011-05-07内部审计具体准则第26号——效果性审计2011-05-07内部审计具体准则第27号——效率性审计2011-05-07内部审计具体准则第28号——信息系统审计2011-05-07内部审计具体准则第29号——内部审计人员后续教育2011-05-07内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计内部审计实务指南第2号――物资采购审计内部审计实务指南第3号——审计报告2011-05-07内部审计实务指南第4号——高校内部审计2011-05-07内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南2011-08-18中国内部审计准则序言本序言旨在说明中国内部审计准则的制定依据、目标、体系、约束力、适用范围、制定与发布程序、修订和解释权。

内部审计实务指南首先，内部审计是组织内部的一项独立、客观的评估活动，旨在提供有关组织治理、风险管理和内部控制的意见和建议。

其目标包括评估和改进组织内部控制的有效性、识别和管理风险、提高组织的运营效率和效益，以及确保组织遵守法律法规和内部规章制度。

内部审计的流程可以分为四个阶段：规划、执行、报告和跟踪。

规划阶段主要包括制定审计计划、确定审计范围和目标、分配资源等活动；执行阶段是实施审计工作和采集证据的过程，其中包括数据分析、采样、现场工作和测试等；报告阶段是整理审计发现、编写审计报告和向管理层提供建议等工作；跟踪阶段是追踪和监督管理层对审计建议的执行情况。

在实际的内部审计工作中，采用了多种方法和技术，以确保审计工作的全面、深入和准确。

其中，常用的方法包括文件审查、访谈、观察和测试等；而常用的技术工具包括数据分析、风险评估模型、流程图和案例分析等。

进行内部审计需要一定的专业知识和技能。

首先，内部审计人员需要具备良好的学术素养和专业背景，熟悉会计、财务和法律等领域的知识；其次，需要具备审计和风险管理方面的专业知识，了解内部控制框架和审计准则，并能运用相应的工具和技术进行审计工作；另外，还需要具备较强的沟通和团队合作能力，能够与不同层次和部门的人员进行有效的沟通和协调。

总之，内部审计实务指南是一本关于内部审计相关知识和实践的专业指导手册，通过对内部审计的定义、目标、流程、方法和必备技能等方面进行全面讲解，旨在帮助读者了解内部审计的核心概念和实践要点，提高内部审计的质量和效益。

读者可以根据指南的指导，合理规划和执行内部审计工作，提升组织的治理水平和风险管理能力。