各大税种的计算公式，真的太实用了！一、各种税的计算方式1、增值税01 一般纳税人应纳税额=销项税额—进项销项税额=销售额×税率组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）02 进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）03 小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）2、消费税01 一般情况应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）02 从量计征应纳税额=销售数量×单位税额03 关税从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率04 企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/1205 其他税收城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率房产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%资源税年应纳税额=课税数量×单位税额土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式1、增值税计算方法01 直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额02 间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额◆销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）◆进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税2、消费税额01 从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）02 从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额03 企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失工业企业应纳税所得额公式✔工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额✔利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出✔营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用✔产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加✔其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加✔本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额✔本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用商品流通企业应纳税所得额公式✔应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额✔利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出✔营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失✔主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入✔商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加✔商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让饮服企业应纳税所得额公式✔应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额✔利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出✔营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本✔经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加✔营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额04 土地增值税额一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.3505 城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额06 资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额07 车船税乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额客货两用的车应纳税额的计算公式为：✔年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额✔载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%✔载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：✔新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数✔补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数✔补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款✔退还误交的税款＝已缴的误交税款✔退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额✔房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率✔月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12✔季应纳房产税税额=年应纳房产税额/408 土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）409 印花税额购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5／10000财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×5/10000技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[实收资本＋资本公积账户本期增加额]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
税额计算公式一、框架二、公式大全各种税得计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率此处税率为17%组成计税价格=成本×(1+成本利润率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)三、消费税1、一般情况:应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12六、个人所得税:1、工资薪金所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数2、稿酬所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)3、其她各项所得:应纳税额=应纳税所得额×使用税率七、其她税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1、2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得得收入—扣除项目应纳税额=∑(每级距得土地增值额×适用税率)5、契税应纳税额计税依据×税率应纳税额得计算公式一、增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额:＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其她增值项目－货物销售额得全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目得扣除金额×扣除税率(1)购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴得税额(2)实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交得税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/(1＋税率)组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)2、进项税额不得抵扣得进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/(1＋征收率)销售额＝含税收入(1＋增值税征收率)进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税二、消费税额1、从价定率得计算实行从价定率办法计算得应纳消费税额＝销售额×税率(1)应税消费品得销售额＝含增值税得销售额/(1＋增值税税率或征收率)(2)组成计税价格＝(成本＋利润)/(1消费税率)(3)组成计税价格＝(材料成本＋加工费)/(1消费税率)(4)组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额(5)组成计税价格＝(关税完税价格＋关税)/(1消费税税率)2、从量定额得计算实行从量定额办法计算得应纳消费税额＝销售数量×单位数额三、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋(－)税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋(－)税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其她业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其她业务利润＝其她业务收入－其她业务成本－其她销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋(－)税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其她业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋(－)税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额＝应纳水所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝每月收入额－800应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数应纳税所得额＝(不含税所得额－速算扣除数)/(1税率)2、个体工商户应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数(1)、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额＝当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数(2)、计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额＝全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数(3)、计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额＝全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12(4)、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额＝当月累计应纳所得税额－累计已缴所得税额3、稿酬所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%×(130%)＝应纳税所得额×20%×70%4、劳务报酬所得(1)、一次收入在20000元以下时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%(2)、一次收入20000～50000时应纳所得税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×(20%＋10%)(3)、一次收入超过50000时应纳所得税税额＝应纳税所得额×20%＋应纳税所得额×20%×100%＝应纳税所得额×(20%＋20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额＝应纳税所得额×20%应纳税所得额＝转让财产收入额－财产原值－合理费用6、利息、股息红利所得应纳所得税额＝应纳税所得额×20%7、境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额＝境内、境外所得按税法计算得应纳税总额×来源于某外国得所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费得计算手续费金额＝扣缴得个人所得税额×2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法(1)、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%得应纳税额＝土地增值额×30%(2)、土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%得应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0、05(3)、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%得应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0、15(4)、土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0、35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝(产品销售收入额＋营业收入额＋其她经营收入额)×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后得应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆得年应纳税额得计算公式为:年应纳税额＝车辆拥有量×适用得年税额２、载货车年应纳税额得计算公式为:年应纳税额=载货汽车净吨位×适用得年税额３、客货两用得车应纳税额得计算公式为:年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分得净吨位数×适用得年税额４、机动船应纳税额得计算公式:机动船年应纳税额=机动船得净吨位×适用得年税额５、非机动船应纳税额=非机动船得载重吨位×适用得年税额６、新购买得车辆按购期年内得余月数比例征收车船税,其计算公式为:新购买车船应纳车船税额=各种车船得吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了得余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税得数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库得次数补交本期少交得税款=[应缴车船税得数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库得次数]－已缴税款退还误交得税款＝已缴得误交税款退还应计算错误而多交得税款＝已入库得税款－重新核实后得应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地得平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4十、印花税额１、购销合同应纳印花税得计算应纳税额=购销金额×3/1000２、建设工程勘察设计合同应纳印花税得计算应纳税额=收取得费用×5/10000３、加工承揽合同应纳印花税得计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000４、建筑安装工程承包合同应纳印花税得计算应纳税额=承包金额×3/10000５、财产租赁合同应纳印花税得计算应纳税额=租赁金额×1/1000６、仓储保管合同应纳印花税得计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000７、借款合同应纳印花税得计算应纳税额=借款金额×0、5／10000８、财产保险合同应纳印花税得计算应纳税额=保险费收入×1/1000９、产权转移书据应纳印花税得计算应纳税额=书据所载金额×6/10000１０、技术合同应纳印花税得计算应纳税额=合同所载金额×3/10000１１、货物运输合同应纳印花税得计算应纳税额=运输费用×5/10000１２、营业账簿应纳印花税得计算(1)记载资金账簿应纳印花税得计算公式为:应纳税额=[(固定资产原值年初数－上年已计算缴纳印花税固定资产原值)＋(自有流动资金年初数－上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000(2)其她账簿应纳税额得计算。
【职业判断与业务操作】增值税的本质是对增值额征税，但增值额在实际中是很难准确il•算的。
我国目前对一般纳税人采用的汁税方法是国际上通行的进项抵扣法，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额（这是对销售全额的汁税），然后对当期购进项目已经缴纳的税款（所含税款）进行抵扣，从而间接讣算出对当期增值额部分的应纳税额。
对小规模纳税人则实行简易征收方法，按照当期销售额乘以征收率即可计算岀当期应纳增值税额。
一、一般纳税人应纳税额的计算增值税一般纳税人实行进项抵扣法，应纳税额为销项税额抵扣进项税额后的余额。
其计算公式为：当期应纳税额=当期销项税额一当期进项税额（一）销项税额的计算销项税额是纳税人发生应税行为，按照销售额和增值税税率计算，并向购买方收取的增值税税额，其计算公式为：销项税额=销售额X适用税率1. 一般销售方式下销售额的计算销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额，体现增值税为价外税性质。
价外费用是指价外收取的各种性质的收费，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
无论其会讣制度规立如何核算，均应并入销售额讣算应纳税额。
但下列项目不包括在内：①向购买方收取的销项税额；②受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；③符合国家税收法律、法规规宦条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：④以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币il•算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。
纳税人应当在事先确左采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。
由于增值税是价外税，所以计税依据中的“销售额”必须是不包括收取的销项税额的销售额。
对于纳税人销售货物、劳务、应税服务、无形资产或不动产，采用销售额和销项税额合并泄价方法的，应按下列公式将含税销售额换算为不含税销售额：不含税销售额=含税销售额宁（1 +税率或征收率）应注意的是：凡是价外费用与逾期包装物押金，应视为含税收入，在计税时换算成不含税收入再并入销售额。
