一般纳税人与小规模纳税人的计税方法

一般纳税人与小规模纳税人的计税方法不同一般纳税人与小规模纳税人的计税方法不同，主要体现在以下几个方面：1.税率不同一般纳税人适用的是比较高的税率，根据不同的行业，税率也会有所不同。

比如，制造业的税率为17%，商业的税率为13%，而小规模纳税人则适用比较低的税率，一般为3%或6%。

这种税率差异导致了相同销售额下的一般纳税人和小规模纳税人的税负不同。

2.计税方法不同一般纳税人的计税方法比较复杂，需要按照税法规定的税率和计算方法计算应纳税额。

而小规模纳税人则采用简单、易行的计税方法，即按照销售额与征收率的乘积来计算应纳税额。

这种不同的计税方法也导致了相同销售额下的一般纳税人和小规模纳税人的税负不同。

3.发票使用不同一般纳税人和小规模纳税人在发票使用上也存在较大差异。

一般纳税人需要使用国家税务总局统一监制的发票，而且要根据自身的情况进行选择。

而小规模纳税人则不需要使用正规发票，可以根据自己的情况自行决定是否需要使用发票。

这种不同的发票使用情况也导致了相同销售额下的一般纳税人和小规模纳税人的税负不同。

4.税收优惠政策不同一般纳税人与小规模纳税人在税收优惠政策上也存在差异。

一般纳税人可以享受一些税收优惠政策，比如出口退税、购置固定资产等税收优惠。

而小规模纳税人则没有这些税收优惠政策。

这种不同的税收优惠政策也导致了相同销售额下的一般纳税人和小规模纳税人的税负不同。

总之，一般纳税人与小规模纳税人在计税方法、税率、发票使用和税收优惠政策等方面都存在很大差异。

因此，在实际业务中，企业应该根据自己的经营情况和特点选择适合自己的纳税人身份，以便更好地降低税负成本，提高企业的经济效益。

我国所有税种的计算公式大全一、各种税的计算方式增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额×税率组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率2、房产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率（1）购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额1、销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）、应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）、组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）、组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额四、企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额2、简便计税方法（1）、土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）、土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）、土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）、土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.35六、城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额七、资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额八、车船税１、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额２、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额３、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额４、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额５、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额６、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款退还误交的税款＝已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4九、土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4十、印花税额１、购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000。

小规模一般纳税人各种税率计算在中国，个人所得税以及各种企业税收政策都有着非常复杂的税率计算方式。

在这篇文章中，我们将重点介绍小规模纳税人和一般纳税人的各种税率计算方法。

首先，我们先来了解一下小规模纳税人。

根据中国税法，小规模纳税人主要是指年销售额不超过500万元人民币的企业或个体工商户。

小规模纳税人可以选择按照统一税率计算税款，也可以选择按照简易计税方法计算税款。

按照统一税率计算税款，小规模纳税人需要缴纳以下税种的税款：增值税、营业税、企业所得税。

对于增值税和营业税，小规模纳税人可以按照销售额的一定比例进行计算，具体比例根据不同的行业和地区有所不同。

对于企业所得税，小规模纳税人需要按照利润总额的一定比例进行计算，具体比例为20%。

另外，小规模纳税人还可以选择按照简易计税方法计算税款。

简易计税方法是指根据销售额或经营收入的一定比例进行计算，并不需要详细考虑各种成本和费用。

小规模纳税人可以根据自己的实际情况选择适合自己的简易计税方法。

接下来，我们来介绍一般纳税人的税率计算方法。

一般纳税人是指年销售额超过500万元人民币的企业或个体工商户。

一般纳税人需要缴纳的税种有增值税、营业税、企业所得税等。

其中，增值税是一般纳税人最主要的税种，也是最复杂的税种。

一般纳税人的增值税计算方法有两种：一是按照增值税一般纳税人适用税率进行计算，二是按照增值税即征即退政策进行计算。

对于第一种计算方法，增值税的税率分为三档，分别是17%、11%和6%。

具体适用哪个税率取决于企业所属的行业和商品的性质。

对于第二种计算方法，企业可以根据自己的实际情况选择适用即征即退政策，即在购买原材料和销售成品时可以先收取增值税，然后再向税务部门申请退税。

除了增值税，一般纳税人还需要缴纳营业税和企业所得税。

营业税的计算方法类似于小规模纳税人的计算方法，需要根据销售额的一定比例进行计算。

而企业所得税的计算方法则比较复杂，需要考虑各种成本、费用和减免政策。

增值税应纳税额的计算方法增值税是一种按照货物和服务的增值额进行征税的税收制度。

在中国，增值税主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型。

一般纳税人按照差额征税方式计算应纳税额，小规模纳税人按照简易计税方式计算应纳税额。

下面就分别介绍一般纳税人和小规模纳税人的增值税应纳税额计算方法。

一、一般纳税人的增值税应纳税额计算方法一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业或机构。

一般纳税人按照差额征税方式计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额其中，销售额指纳税人在销售货物和服务过程中实际收入的金额。

税率指税务部门规定的适用于不同商品和服务的增值税税率。

进项税额是指纳税人购买货物和接受服务时支付的增值税。

在计算增值税应纳税额时，需要根据销售额和进项税额进行计算。

销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的全部收入额，一般是通过销售发票、劳务报酬所得收入、租金收入等来确定。

进项税额是指纳税人购买货物和接受服务过程中支付的增值税，一般是通过购买发票来确定。

在计算增值税应纳税额时，需要注意以下几点：1.销售额和进项税额必须是增值税发票上的金额，不包括其他费用。

2.销售额和进项税额必须按照税率来计算，不同商品和服务的税率不同。

3.进项税额必须是纳税人实际支付的增值税，不包括已经退税或者作为进项税转出的金额。

二、小规模纳税人的增值税应纳税额计算方法小规模纳税人是指年销售额低于500万元的企业或机构。

小规模纳税人按照简易计税方式计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率其中，征收率指税务部门规定的适用于小规模纳税人的增值税征收率。

小规模纳税人的应纳税额计算相对简单，只需将销售额与征收率相乘即可。

销售额是指纳税人销售货物和提供服务所得到的全部收入额，一般是通过销售发票来确定。

征收率是税务部门规定的适用于小规模纳税人的增值税征收率，一般为3%、5%或者6%。

需要注意的是，小规模纳税人无法进行进项税额的抵扣。

一般纳税人和小规模营业税金及附加怎么算一般纳税人和小规模纳税人是税务部门常用的两个分类，用于确定企业应缴纳的税金和附加费的计算方式。

本文将详细介绍一般纳税人和小规模纳税人的税金及附加的计算方法。

一、一般纳税人一般纳税人是指符合税务部门规定，并按照一般纳税人纳税管理办法进行纳税申报的企业。

一般纳税人需要在每月的15日前，通过电子税务局或前往所在地税务机关进行纳税申报。

一般纳税人的税额计算主要包括增值税、企业所得税和其他税金及附加。

1. 增值税增值税是一般纳税人中最常见的税种之一。

增值税的计算方法是将销售额减去进项税，然后按照国家规定的税率计算税额。

进项税是指企业在购买商品和接受服务时支付的税款。

一般纳税人需要在每月进行进销存的明细账务核对，计算出当月的销售额和进项税，然后计算出应缴纳的增值税税额。

2. 企业所得税企业所得税是指企业在一定期间内的税务利润所应缴纳的税款。

税务利润是指企业在一年内的收入减去成本、费用和损失后所得到的利润。

企业所得税的计算方法是将税务利润乘以相应的税率，然后减去享受的减免和优惠等项减免。

一般纳税人需要在每年的年度报表中计算并申报企业所得税。

3. 其他税金及附加除了增值税和企业所得税，一般纳税人还需要缴纳其他一些税金及附加。

例如，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。

这些费用的计算方法根据国家和地方政府的规定有所不同。

一般纳税人需要按照相关规定计算这些税金及附加的金额，并在纳税申报时进行缴纳。

二、小规模纳税人小规模纳税人是指企业在一定范围内符合税务部门的规定，按照简易征收办法进行纳税的企业。

小规模纳税人不需要每月进行纳税申报，而是按照季度进行申报，并在每个季度的15日前进行纳税。

1. 销售额的计算小规模纳税人的销售额计算方法较为简单，可以根据每笔销售的发票金额累加得出。

销售额的计算不包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和其他税金及附加。

2. 简易征收额的计算小规模纳税人的简易征收额是按照国家和地方政府规定的标准计算的，一般是根据企业所在地的行业平均利润率或固定额度进行计算。

⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈的区别增值税的纳税⼈分为⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈，那么⼩规模纳税⼈和⼀般纳税⼈有何区别呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀般纳税⼈是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，是指纳税⼈在连续不超过12个⽉或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额)超过财政部、国家税务总局规定的⼩规模纳税⼈标准的企业和企业性单位。

⼀般纳税⼈的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

⼩规模纳税⼈是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税⼈。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

第⼀、计税⽅法⼀般纳税⼈采⽤增值税⼀般计税⽅法，⽽⼩规模纳税⼈采⽤简易计税⽅法(例外：特定⾏业的⼀般纳税⼈也可适⽤简易计税法，主要是提供建筑服务的企业)。

第⼆、税率与征收率⼀般纳税⼈适⽤增值税税率，⽽⼩规模纳税⼈适⽤增值税征收率(例外：特定⾏业的⼀般纳税⼈也适⽤增值税征收率)。

增值税有16%、10%、6%三个税率，和5%、3%两个征收率，⽽正是因为销售额是包含利润的，所以征收率这个百分⽐⽐税率要⼩。

增值税之所以有多个税率，就是针对不同商品的。

第三、纳税申报周期⼀般纳税⼈的纳税申报是按⽉，⽽⼩规模纳税⼈的纳税申报⼀般是按季度(例外：⼀些⼩规模纳税⼈也可申请按⽉纳税申报)。

正是由于⼀般纳税⼈的会计核算⽔平要⽐⼩规模纳税⼈的健全，所以⼀般纳税⼈每个⽉都需要进⾏增值税纳税申报，⽽⼩规模纳税⼈只需要在每年的1⽉初、4⽉初、7⽉初和10⽉初进⾏四次纳税申报。

第四、增值税专⽤发票⼀般纳税⼈可以开具和取得增值税专⽤发票，⽽⼩规模纳税⼈不能取得专票，如果需要开具专票也只能请税局代开(例外：2018年2⽉1⽇起，⽉销售额超3万的⼯业以及信息传输、软件和信息技术服务业的⼩规模纳税⼈可⾃⾏开具专票)。

一般纳税人与小规模纳税人的比较纳税是每个企业和个人都要履行的法定义务，它对国家的财政收入和经济发展起着重要的作用。

在中国，纳税人根据其经营规模和特定条件被分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

本文将对一般纳税人和小规模纳税人进行比较，讨论它们在税法适用、税收管理和发展机会等方面的差异。

一、税法适用一般纳税人和小规模纳税人在税法适用方面存在明显的差异。

一般纳税人适用增值税一般计税方法，即按照销售额减去进项税额后的余额计算应纳税额。

而小规模纳税人适用增值税简易计税方法，根据销售额确定应纳税额，无法减去进项税额进行抵扣。

这意味着一般纳税人在销售产品或提供服务时可以通过抵扣进项税额减少应纳税额，而小规模纳税人无法享受这一优惠。

此外，一般纳税人还需要履行更多的报税义务。

他们需要按照规定的时间进行月度、季度和年度的纳税申报，同时应提交相关资料和报表。

而小规模纳税人则相对简化了纳税申报程序，只需要按照规定时间提交季度纳税申报表即可。

二、税收管理一般纳税人和小规模纳税人在税收管理方面也有所不同。

一般纳税人由于经营规模较大，税务机关对其进行更为严格的监管和管理。

他们需要接受税务机关的核查和检查，并配合提供相关的会计凭证和报表。

一般纳税人还需要积极参与税收政策宣传，如纳税优惠政策的申请和享受。

相比之下，小规模纳税人的纳税管理相对简化。

税务机关对其的监管力度较小，甚至可以免尽职调查。

这使得小规模纳税人在日常经营中享受到了更多的自由和灵活性。

三、发展机会纳税人的发展机会也与其纳税身份有关。

一般纳税人由于经营规模较大，往往能够获得更多的合作机会和业务合作伙伴。

一般纳税人还可以享受到一些税收优惠政策，如进口环节增值税抵扣等，从而降低经营成本。

相反，小规模纳税人由于纳税身份的限制，往往难以与大型企业或政府机构进行合作。

他们在竞争中可能会受到一些不利的影响。

此外，小规模纳税人由于无法抵扣进项税额，往往需要承担更高的税负。

综合来看，一般纳税人和小规模纳税人在税法适用、税收管理和发展机会等方面存在明显的差异。

一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式和营业税不同，增值税的纳税人是分层的，分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人的计税方式不同，小规模纳税人按简易计税方式，一般纳税人除特殊情况外按一般计税方式。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是： 1.从事生产、加工、修复修配劳务的纳税人，是年应税销售额的50万； 2.从事批发、零售企业的，是年应税销售额80万； 3.营改增试点纳税人，是年应税销售额500万。

 对年应税销售额的理解，要把握以下几点： 1.是连续不超过12个月的不含税销售额； 2.差额征税的，年应税销售额按未扣除之前的计算； 3.包括稽查查补和纳税评估调整的销售额； 4.偶然发生的转让不动产的营业额，不计入年应税销售额。

 5.混业经营的，即试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。

只要有一项，或提供服务，或销售货物达到了一般纳税人标准，企业就要被认定为一般纳税人，除特殊情况外，应按适用税率计算纳税。

而不是只就达到标准的项目按适用税率计算纳税。

 混业经营的，分别核算销售额，对满足小微企业优惠条件的，分别享受免税。

 对一般纳税人认定，还应注意两点： 1.小规模纳税人一旦认定为一般纳税人，不得转回； 2.对虽然达不到一般纳税人认定标准，但财务核算健全，也可申请认定一般纳税人。

 对连续12个月的销售额的计算，财务人员是不习惯的，一般习惯于按会计年度计算。

在税务征管系统，有一个功能模块，在每个申报期结束后，对连续12个月销售额达到标准的纳税人进行提示，据此税务征收管理机关对达到认定标准的纳税人下发《税务事项通知书》，要求企业限期办理一般纳税人认定手续。

 实务中也存在这种情况，纳税人实际年销售额达到了一般纳税人认定标准，自己没有发现，税务机关也没有通知，企业要承担相应法律后果吗？ 因为根据《营业税改征增值税试点实施办法》第33条、《增值税暂行条例实施细则》第34条的规定，应当办理一般纳税人资格登记而未办理的纳税人，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

2023小规模纳税人和一般纳税人的区别之间的介绍小规模纳税人和一般纳税人的区别各位创业者首先要明白所谓的“小规模纳税人”和“一般纳税人”是增值税纳税人的身份的名称，两者纳税方式有所不同，并不是说公司规模大小问题。

1、税率不同、税款计算方法不同小规模纳税人税率3%，纳税额={含税销售额÷(1+3%)}×3%一般纳税人税率17%，纳税人={含税销售额÷(1+17%)}×17%—{进项额÷(1+17%)}×17%2、从上面的计算方式看，小规模纳税人的增值税税率低，但是进项税不可以抵扣，一般纳税人税率17%，但是进项税额可以抵扣。

3、刚注册的公司都是小规模纳税人，可以等到达到一般纳税人认定标准的时候，转成一般纳税人，也可以直接申请一般纳税人。

一、认定条件不同：1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。

工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。

二、帐务处理上区别(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同1、一般纳税人处理为借库存商品等借应交税金-应交增值税(进项税额)贷银行存款等2、小规模纳税人为借库存商品等贷银行存款等小规模纳税人不能抵扣进项税。

(二)在销售商品时，采用的税率不同。

1、一般纳税人：借：银行存款(或应收账款)贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税(销项税额)2、小规模纳税人：借：银行存款(或应收账款)贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税三、税收管理规定的区别：1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

增值税的征收方式介绍增值税的计税方法和征收流程增值税是指一种按照货物和劳务的增值额进行计税的税种，它是一种间接税，通过在产品或服务的不同阶段征收税款来实现。

增值税的征收方式有两种：一般纳税人和小规模纳税人。

本文将介绍增值税的计税方法和征收流程。

一、一般纳税人的计税方法和征收流程1. 计税方法一般纳税人是指具备一定经济实力和纳税能力的企业或个人，需要按规定时间周期向地方税务局报送增值税纳税申报表。

一般纳税人的计税方法主要有两种：进项税额与销项税额抵扣法和差额计税法。

(1) 进项税额与销项税额抵扣法：一般纳税人按照增值税专用发票核算进项税额和销项税额，将进项税额与销项税额进行抵扣，仅向国家支付差额部分。

(2) 差额计税法：企业按照规定税率对销售额进行计税，减去销售额中的扣除项目后，得到应纳税额。

2. 征收流程一般纳税人的增值税征收流程如下：(1) 登记纳税人资格：企业或个人需向地方税务局提出注册申请，并提供相关资料办理登记手续。

(2) 开具发票和整理账务：一般纳税人在销售产品或提供服务时，需要开具增值税专用发票，并按规定记录相关账务。

(3) 申报纳税：一般纳税人按照规定的时间周期，通过电子税务局或纸质报税表的方式向地方税务局申报增值税。

(4) 缴纳税款：根据申报结果，一般纳税人需按时缴纳增值税，可以选择通过电子银行或纸质方式进行缴款。

(5) 审核核定：地方税务局会对纳税申报进行核查，核定纳税人应纳税款是否合规。

(6) 发放税务凭证：核定无误后，地方税务局会发放税务凭证，以作为纳税人缴税的依据。

二、小规模纳税人的计税方法和征收流程1. 计税方法小规模纳税人是指纳税人销售额未超过国家规定的一定范围的企业或个体户，可以选择采用简易计税方法或小规模纳税人增值税核算表计税。

(1) 简易计税方法：小规模纳税人可以按照固定比例征收税款，不需要核算实际发生的销售额和进项税额。

(2) 小规模纳税人增值税核算表计税：小规模纳税人按照销项税额减免率计算销售额，核算进项税额后，得到应纳税额。

⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈有什么区别
增值税的纳税对象有两种，⼀种是⼀般纳税⼈，还有⼀种是⼩规模纳税⼈，他们之间改如何区分开来，可以从两者的计税⽅法，开票权的差异来区别。

其中明显的不同是⼀般纳税⼈要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，⼩规模纳税则不受此限制。

⼀般纳税...想要了解更多关于⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈有什么区别的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。

⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈的主要区别是：
(1)计税办法不同：⼀般纳税⼈按照销项税(即销售货物或增值税劳务，销售额×税率，税率为17%或13%)-进项税(即购买货物或增值税劳务并取得增值税专⽤发票等专门凭证，按凭证所载税⾦也就是供货⽅的销项税)计税纳税;⽣产企业⼩规模纳税⼈按照销售货物或增值税劳务，销售额×税率(税率为6%)计算纳税;
(2)开票权不同：⼀般纳税⼈可购买增值税专⽤发票并可⾃⾏向购货⽅开具，开票销项税率为17%或13%;⼩规模纳税⼈不可以购买增值税专⽤发票及⾃⾏向购货⽅开具，如需向购货⽅开具的，报税务机关申请代开，销项税率为6%;(购货⽅是⼀般纳税⼈的，需凭增值税专⽤发票作为进项税抵扣)。

如今是⼀个法制的社会，很多与⽣活息息相关的事情都离不开法律，所以我们对⼀些平常的法律知识应该有所认识。

法律的存在可以帮助我们更好的应对⾝边的⼀些事情，如果你还有⼀些其他的想了解的知识，欢迎来店铺找律师进⾏咨询。

小规模纳税人与一般纳税人的区别小规模纳税人和一般纳税人是两种不同的纳税人身份，其区别主要体现在纳税对象、纳税方式、税负优惠和纳税资格方面。

一、纳税对象小规模纳税人主要指具备一定纳税实收标准、符合国家税务局规定的行业范围和纳税人规模的纳税人。

一般纳税人则指不设纳税实收标准和纳税人规模的纳税人，适用于所有行业。

在纳税对象方面，小规模纳税人的范围相对较窄，而一般纳税人的范围则更为广泛。

二、纳税方式小规模纳税人在纳税时可以采用简易办法计税，按照销售额计征税款。

销售额减除成本后作为应税额，再按一定率缴纳税款。

而一般纳税人则需要按照销售额减除税前扣除项目后计算应纳税额，并按税率缴纳税款。

在纳税方式上，小规模纳税人相较于一般纳税人更为简单便捷。

三、税负优惠小规模纳税人在纳税政策上享有一定的税负优惠。

例如，在增值税方面，小规模纳税人不需要开具发票，可以按照固定的税率缴纳；而一般纳税人需要开具发票，并按照适用税率缴税。

此外，小规模纳税人在所得税、城市维护建设税等方面也享有一定的减免政策。

相对而言，小规模纳税人的税负较为轻松。

四、纳税资格小规模纳税人的纳税资格相对容易获得，只需要满足一定的条件，并进行简化的登记注册流程即可。

而一般纳税人的纳税资格相对严格，需要经过严格的审查和审核程序，同时也有更加复杂的纳税事务处理流程。

除了上述主要的区别外，小规模纳税人和一般纳税人在税务管理、发票管理、会计处理等方面也存在一些差异。

小规模纳税人的税务管理相对简化，不需要独立开具发票，并且会计处理也相对简单。

而一般纳税人在纳税、发票和会计处理方面需要遵守更为严格的规范和流程。

总而言之，小规模纳税人与一般纳税人的主要区别在于纳税对象范围、纳税方式、税负优惠和纳税资格等方面。

小规模纳税人相对于一般纳税人而言，纳税方式更为简单、税负较轻、纳税资格获取较容易。

然而，无论是小规模纳税人还是一般纳税人，在遵守税收法规、履行纳税义务方面都具有同等重要的责任和义务。

一般纳税人和小规模纳税人谁税负更低（无差别平衡点抵扣率判别法）解税宝 2017-08-03 10:00在税收实务中，一般纳税人税负高低取决于可抵扣的进项税额的多少。

通常情况下，若可抵扣的进项税额较多，则适宜作一般纳税人，反之则适宜作小规模纳税人。

当抵扣额占销售额的比重达某一数值时，两种纳税人的税负相等，称为无差别平衡点抵扣率。

其计算公式如下（以下销售额与购进项目金额均为不含税金额）：进项税额＝可抵扣购进项目金额×增值税税率增值率＝（销售额－可抵扣购进项目金额）÷销售额＝1－可抵扣购进项目金额÷销售额＝1－抵扣率一般纳税人应纳税额＝销项税额－进项税＝销售额×增值税税率－销售额×增值税税率×（1－增值率）＝销售额×增值税税率×增值率＝销售额×增值税税率×（1－抵扣率）小规模纳税人应纳税额＝销售额×征收率当两者税负相等时，其抵扣率则为无差别平衡点抵扣率，即：销售额×增值税税率×（1－抵扣率）＝销售额×征收率抵扣率＝1－征收率÷增值税税率＝1－3％÷17％＝82.35％基本结论：（1）当抵扣率为82.35％时，两种纳税人税负完全相同；（2）当抵扣率高于82.35％时，一般纳税人税负轻于小规模纳税人，适宜选择作一般纳税人；（3）当抵扣率低于82.35％时，则一般纳税人税负重于小规模纳税人，适宜选择作小规模纳税人。

（三）含税购货金额占含税销售额比重判别法当纳税人提供的资料是含税销售额和含税购进金额，可根据前述计算公式求得无差别平衡点抵扣率。

假设Y为含增值税的销售额，X为含增值税的购货金额（两额均为同期），则下式成立：Y/（1＋17％）×17％－X/（1＋17％）×17％＝Y/（1＋3％）×3％解得平衡点为：X＝79.95％Y基本结论：（1）当企业的含税购货额为同期含税销售额的79.95％时，两种纳税人的税负完全相同；（2）当企业的含税购货额大于同期含税销售额的79.95％时，一般纳税人税负轻于小规模纳税人；（3）当企业含税购货额小于同期含税销售额的79.95％时，则一般纳税人税负重于小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人缴纳税款区别
1、小规模企业缴纳增值税执行的是固定征收率3%。

例子1：销售100万元电子产品（不含税），应纳增值税：100万元×3%＝3元。

不管你进货价是多少，不管你赚钱销售，还是亏本销售都要交3元增值税。

2、一般纳税人缴纳增值税执行的是6%-17%的税率（不同行业，税率不同）。

缴纳税款是销项税额减去进项税额的方式。

例子2：如电子产品（税率17%）本月销售额100万元（不含税），销项税额17万元（100×17%），
购进是90万元（对方开专票，不含税金额90万元，税额15.3万元），进项税额为13.6万元（80×17%），
本月缴纳税款为17万元－15.3万元＝1.7万元。

例子3：同上例，只是本月采购不同，本月是购进的110万元（对方开专票，不含税金额110万元，税额18.7万元），
本例子进项税额为18.7万元，本月缴纳税款为17万元－18.7万元＝-1.7万元，负数就是不用交了，而且还可以在下月抵扣。

由例2和例3我们可以看出
作为一般纳税人每月要缴纳增值税多少不但与销售收入有关更重要的是与采购有关。

由例1和例2我们可以看出
同样销售100万元电子产品，作为小规模缴纳税增值税为3万元，
作为一般纳税人只交1.7万元。

当然前提是你要取得您的供应商开给专用发票。

根据我们德永信代理记账的测算只要产品毛利率不超过17.65%，作为一般纳税人是可以较小规模少交增值税的。

一般纳税人与小规模纳税人的主要区别：计算方式、
税率、发票使用等差异
一般纳税和小规模纳税的主要区别体现在以下几个方面：
1.税收计算方式：小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率，而一般纳税人
的应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

2.税率的不同：一般纳税人适用的税率主要有17%、13%、11%、6%等几
档，而小规模纳税人现在一律适用3%的征收率。

3.发票使用：一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票，购进货物可以
取得增值税专用发票，而小规模纳税人销售货物的时候不能开具增值税专用发票。

4.账务处理：一般纳税人按价款部分计入成本，税款部分计入“应交税金—
应交增值税—进项税额”账户，而小规模纳税人按全额进入成本。

5.认定标准：一般纳税人需满足一定的条件，如会计核算健全、能够提供准
确税务资料、年应税销售额超过小规模纳税人标准等，而小规模纳税人的认定标准则相对简单，主要依据是经营规模和会计核算是否达到一定标准。

综上所述，一般纳税和小规模纳税在税收计算方式、税率、发票使用、账务处理以及认定标准等方面存在显著差异。

我们都知道，增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，分别采
用一般计税和简易计税。

一般计税：销项-进项，税率有13%，9%，6%，0%，不同项目不同税率。

简易计税：收入×3%
但有些特殊项目，计税方法跟上面不同，下面就来说说特殊项目的简易计税：
（1）小规模或一般纳税人，销售或出租不动产，5%
（2）小规模提供劳务派遣服务、安全保护服务，可以选择3%计税，也可以选择差额纳税，按5%的征收率计税。

（3）一般纳税人提供人力资源外包服务，收入×5%
（4）一般纳税人建筑服务，收入×3%
（5）个体工商户和其他个人出租住房（注明：其他个人是自然人）：5%减按1.5%
（6）小规模，一般纳税人（进项未抵扣的），销售自己使用过的固定资产、销售旧货：3%减按2%
（7）2020年5月1日至2023年12月12月31 日，小规模或一般纳税人销售二手车：3%减按0.5%。

小规模纳税人和一般纳税人-计算方式一、从2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下，已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。

政策的初衷是为中小企业减负，但是企业选择小规模纳税人并不会必然获利。

新政给所有一般纳税人开了244天的窗口期，也就是说，不论从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人是在哪一个年份认定为一般纳税人，都可以在2018年12月31日以前到主管税务机关办理一般纳税人转小规模纳税人。

利用这一窗口期，企业应该综合考量各种因素，测一测税负差异。

二、目前对于纳税人身份选择多采用无差别销售额抵扣率指标，抵扣率是指增值税可抵扣进项税额占销售额的比重。

即先计算出平衡点抵扣率，通过实际抵扣率与其进行比较，判别选择一般纳税人还是小规模纳税人。

但是，这种方法实质上是种简化方法，仅考虑增值税这个单一税种，没有考虑其他税负的影响。

从法理上讲，增值税纳税义务人不是税负的实际负担人。

一般纳税人可以将税负转嫁出去，而小规模纳税人由于不能抵扣进项税额，购进货物的进项税额便成为材料成本的一部分，从而增加了产品的成本，随着产品的出售这部分成本又转化为营业成本，进而从某种程度上降低了企业所得税税负。

三、提供一个筹划思路——净利润扣税率平衡点判断法，供大家在选择增值税纳税人身份时参考。

所谓净利润扣税率平衡点是指当税后净利润相等时的当期进项税额之和与当期销售额的比例。

我们假设不含税销售额均为S，可抵扣不含税购进额为G(G=G1+G2+G3+G4)，增值税税率为Tn(T1=16%，T2=10%，T3=6%)，则当期可抵扣的进项税额为ΣGnTn，小规模纳税人增值税征收率T4为3%。

其他支出均为P；假设城建税税率为7%、教育费附加率为3%，企业所得税率均为25%。

若企业选择成为一般纳税人，则净利润：R=(不含税销售额－不含税购进额－其他支出－城建税和教育费附加)×(1－企业所得税税率)=［S－G－P－(S×Tn－ΣGnTn)×(7%+3%)］×(1－25%) ①若企业选择成为小规模纳税人，则净利润：Q=(不含税销售额－含税购进额－其他支出－城建税和教育费附加)×(1－企业所得税税率)=［S－G1×(1+T1)－G2×(1+T2)－G3×(1+T3)－G4×(1+T4)－P －S×3%×(7%+3%)］×(1－25%) ②令① = ②，得：ΣGnTn/S=(Tn－3%)/11当T代入不同的适用税率或征收率时，可以得出各个净利润扣税率平衡点，如下表所示：一般纳税人税率小规模纳税人征收率净利润扣税率平衡点13% 3% 1.182%9% 3% 0.636%6% 3% 0.273%即当纳税人实际销售额扣税率大于上述平衡点时，应该选择一般纳税人身份纳税的净利润较高。

两个公司,一个小规模一个一般纳税人怎么纳税两个公司,一个小规模一个一般纳税人怎么纳税，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，假如不太了解，别焦急，本文比网校为大家整理了相关学问，一起来看看吧。

两个公司,一个小规模一个一般纳税人怎么纳税小规模:1、增值税按季度进行申报,主要申报的报表有:小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附列资料、资产负债表、利润表;2、企业所得税按季度进行申报,每年年底进行汇算清缴,可以形式核定征收,这样可以削减报送的报表,仅需要报送《企业所得税核定征收申报表》;3、国税及地税申报,通过数字证书可以全程网上申报,但是国税和地税网上申报需要用特地的软件,且软件不同;4、增值税报送申报资料,主要有财务报表以及增值税小规模纳税人纳税申报表,报送后等待受理审核,通过后即可当场办结;5、所得税报送申报资料,主要有财务报表以及企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税季度纳税申报表、核定征收企业所得税纳税申报表,报送后等待受理审核,通过后即可当场办结.一般纳税人:一般纳税人实行凭票抵扣,即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款,依据进项与销项的差额征税.一般纳税人应纳税额计算公式:应纳税额=销项税额-进项税额.关联企业税务调整关联企业是指有下列关系之一的企业或其他经济组织:在资金、经营、购销等方面,存在直接或者间接的拥有或者把握关系;直接或者间接地同为第三者所拥有或者把握;其他在利益上具有相关联的关系.关联企业之间的业务往来可能不收取价款或不按公正价值收取价款从而转移利润,达到避税的目的.税法规定,对关联企业之间不依据独立企业之间的业务往来支付款、费用,而削减其应纳税所得额的,税务机关可以依据下列挨次和确定的方法调整其计税的收入总额或应纳税所得额:(1)依据独立企业之间进行相同或者类似业务的价格.所谓独立企业之间的业务往来,是指没有关联关系的企业之间,依据公正成交价格和工农业常规所进行的业务往来.这种定价方法实际上是依据不受把握的可比价格,即参照在一个经济上可比较的市场上向与卖主无关联的业主出售可比产品的状况来定价.(2)依据再销售给无关联关系的第三者的转售价格所应取得的收入和利润水平,即从转售价格中扣除一笔毛利,其扣除额a应能动补转售者的费用并给他适当的利润,以便得出转售应付的价格.(3)成本加合理利润和费用.(4)其他合理的方法.以上就是关于两个公司,一个小规模一个一般纳税人怎么纳税的具体介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，期望本文对你有所挂念。

一般纳税人与小规模纳税人的计税方法不同，使得这两类纳税人的增值额相同而增值税税负不同。

计税方法。

一般纳税人采用购进扣税法，按17%、13%的税率计税，基本计算公式为：当期应纳税额= 当期销项税额－当期进项税额=销售额×税率－购进额×税率=（销售额－购进额）×税率=增值额×税率=销售额×增值率×税率增值率=（销售额－购进额）÷销售额这里的增值率相当商业企业的销售毛利率。

而商业企业小规模纳税人不按一般纳税人的规定计算应纳税额，而是按照简易办法计算纳税，即：对其销售货物或应税劳务，以其销售额乘以4%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，基本计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。

小规模纳税人的税负明显高于一般纳税人。

小规模纳税人与一般纳税人发生相同的购销业务，前者增值税税负重。

假设某企业从一般纳税人处购入存货，不含税价为R，适用17%的税率，以含税价Rt销售。

如果该企业属于一般纳税人，那么:其不含税销售价为:Rt/（1+17%），进销差价为：[Rt/（1+17%）]－R，销售毛利率={[Rt/（1+17%）]－R}/[Rt/（1+17%）]=1-1.17R/Rt如果该企业属于小规模纳税人，进项税额不准抵扣，那么:其进价为：R（1+17%），因为不能抵扣进项税额，按有关会计制度规定，进项税额计入所购货物的成本。

不含税销售价为：Rt/（1+4%），进销差价为：[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]，销售毛利率={[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]}/[Rt/（1+4%）]=1-1.22R/Rt因此，发生同样购销业务，小规模纳税人的销售毛利率比一般纳税人低:（1-1.17R/Rt）－（1－1.22R/Rt）=0.05R/Rt,其增值税税负相对较重。

特别是随着目前国内买方市场的出现，平均利润率降低，一般纳税人的税负可以随着增值率的下降而降低，而小规模纳税人的征收率是固定不变的，与其利润率的升降无关，导致两类纳税人的税负差异加大。