企业内部控制与制度设计期末试卷.

内部控制期末考试模拟试题及答案内部控制期末考试模拟试题及答案一、单选题（共24分，每题2分）1、内部控制体系可以（ D ）A 确保企业成功B 确保财务报告的可靠性C 确保遵从法律法规D 帮助企业实现其目标2、下列哪一种控制类型一般被认为最有效（ A ）A 预防型B 发现型C 系统型D 交易型3、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，称为（ D ）A 控制活动B 公司治理C内部监督D 风险评估4、内部控制缺陷按其影响程度可分为（ D ）A 重大缺陷B 重要缺陷C 一般缺陷D 所有上述内容5、在控制层级制度的顶端是（ C ）A 交易控制措施B业务控制措施C 环境控制D 系统控制6、上市公司（D ）对公司内部控制的建立健全和有效运行负全面责任A 管理层B股东会C监事会D 董事会7、（ B ）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平A 风险识别B风险承受度C风险分析D 风险水平8、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。

A．授权批准制度B．业务流程制度C．信息传递制度D．经济责任制度9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ C）。

A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客10、下列职务中，不属于不相容职务的是（D ）。

A 、授权业务与执行业务B、记录业务与审核业务C、记录资产与保管资产D、授权业务与审核业务11、货物验收控制制度的核心是（D）A、对订单的控制B、对购货询价、签订合同的控制C、保管人员不得负责会计记录D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任12、下列不属于不相容职务的有（B）A、出纳与记账B、出纳与现金保管。

内部控制期末考试试题内部控制期末考试试题一、选择题1. 内部控制是指组织在实现目标过程中，通过哪些手段来保护资产、防止欺诈和错误行为？A. 建立有效的监督机制B. 制定明确的责任制度C. 设计合理的业务流程D. 执行严格的审计程序2. 下列哪项不是内部控制的目标？A. 保护资产B. 促进业务流程的高效运作C. 防止欺诈和错误行为D. 提高组织的社会形象3. 内部控制的五大要素包括以下哪些？A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险评估、控制活动、信息与沟通、监督、内部审计C. 控制环境、风险评估、控制活动、内部审计、监督D. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计4. 控制环境是内部控制的基础，下列哪项不是构成控制环境的要素？A. 领导层的道德风险B. 组织结构和人员配备C. 管理层的风险认知D. 内部监督机制的有效性5. 风险评估是指组织对风险进行识别、评估和应对的过程，以下哪项不属于风险评估的方法？A. 内部控制自评B. 风险控制矩阵C. 风险管理委员会D. 外部审计二、简答题1. 请简述控制活动的作用和常见的控制活动类型。

控制活动是指为实现组织目标而采取的各种措施和方法。

其作用主要包括保护资产、确保信息的准确性、促进业务流程的高效运作以及防止欺诈和错误行为。

常见的控制活动类型包括审批控制、比对控制、访问控制、分离控制和核对控制等。

2. 请简述信息与沟通在内部控制中的重要性。

信息与沟通在内部控制中起着至关重要的作用。

通过建立有效的信息系统和沟通渠道，可以确保信息的及时准确传递，促进各部门之间的协作与配合。

同时，信息与沟通还可以帮助组织识别和应对风险，及时发现问题并采取相应的措施，从而提高内部控制的效果和效率。

三、案例分析题某公司为了提高内部控制水平，决定对采购流程进行改进。

请根据以下信息，分析该公司应采取的控制措施。

采购流程：1. 采购员根据需求编制采购申请，并提交给部门经理审批。

内部控制期末考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的定义是由以下哪个组织首次提出的？A. COSOB. IIAC. PCAOBD. SEC2. 内部控制系统的主要目标不包括以下哪一项？A. 提高运营效率B. 确保财务报告的可靠性C. 促进合规性D. 提高产品销售量3. 在内部控制的五个组成部分中，哪一个是关于信息系统与沟通的？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通4. 下列哪项不是内部控制活动的一个例子？A. 审批B. 监督C. 预算编制D. 性能评估5. COSO框架中，风险管理与内部控制的关系是什么？A. 风险管理是内部控制的一部分B. 内部控制是风险管理的一部分C. 两者完全独立，没有交集D. 两者是同一件事的不同称呼6. 内部控制的监督活动通常由以下哪个层级的管理层负责？A. 高层管理B. 中层管理C. 基层管理D. 所有层级的管理层7. 在内部控制中，预防性控制与检测性控制的主要区别是什么？A. 成本B. 目的C. 时间D. 地点8. 内部控制的局限性通常包括哪些方面？A. 人为错误B. 人为舞弊C. 系统失效D. 所有以上9. 根据COSO的定义，内部控制提供合理保证，而非绝对保证，这是因为什么？A. 成本效益原则B. 内部控制只能减少风险，不能消除风险C. 内部控制可能存在缺陷D. 所有以上10. 下列哪项不是内部控制设计时应考虑的因素？A. 组织结构C. 员工满意度D. 法律法规要求二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部控制的设计应考虑以下哪些因素？A. 业务目标B. 组织结构C. 法律法规要求D. 员工的技能水平12. 内部控制的监督活动包括哪些？A. 持续监督B. 定期审计C. 员工培训D. 风险评估13. 在COSO框架中，风险评估的步骤通常包括哪些？A. 识别风险B. 分析风险C. 应对风险D. 报告风险14. 内部控制的局限性可能由哪些因素导致？A. 人为错误B. 人为舞弊C. 管理层的不当干预D. 技术变革15. 以下哪些是内部控制信息与沟通的组成部分？A. 内部报告C. 外部沟通D. 内部沟通三、简答题（每题10分，共20分）16. 简述内部控制的五个组成部分，并说明它们之间的关系。

内控考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的目标不包括以下哪一项？A. 合理保证企业运营的效率和效果B. 合理保证财务报告的可靠性C. 合理保证遵守法律法规D. 提高企业利润答案：D2. 以下哪一项不是内部控制环境的要素？A. 组织结构B. 员工培训C. 内部审计D. 企业规模答案：D3. 内部控制活动包括以下哪一项？A. 授权B. 记录C. 审查D. 所有以上选项答案：D4. 内部控制的监督活动不包括以下哪一项？A. 持续监督B. 个别评估C. 定期审计D. 员工满意度调查答案：D5. 以下哪一项不是内部控制信息与沟通的要素？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 企业社会责任答案：D6. 内部控制缺陷分为以下哪两类？A. 重大缺陷和重要缺陷B. 重大缺陷和非重大缺陷C. 重要缺陷和非重要缺陷D. 重大缺陷和轻微缺陷答案：B7. 以下哪一项不是内部控制评价的方法？A. 自我评估B. 问卷调查C. 访谈D. 财务分析答案：D8. 以下哪一项不是内部控制评价报告的内容？A. 内部控制评价的范围B. 内部控制缺陷的描述C. 内部控制评价的时间D. 企业财务状况的分析答案：D9. 内部控制评价报告应当由以下哪个层级批准？A. 董事会B. 监事会C. 管理层D. 所有以上选项答案：D10. 以下哪一项不是内部控制评价报告的使用者？A. 董事会B. 管理层C. 外部投资者D. 竞争对手答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部控制的五大目标包括以下哪些？A. 运营效率B. 财务报告的可靠性C. 法律法规的遵守D. 资产的安全E. 企业声誉答案：ABCD12. 内部控制环境的要素包括以下哪些？A. 组织结构B. 员工培训C. 企业文化D. 内部审计E. 管理层的态度和行为答案：ABCDE13. 内部控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 记录C. 审查D. 监督E. 信息与沟通答案：ABCD14. 内部控制信息与沟通的要素包括以下哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工反馈D. 外部报告E. 内部审计答案：ABCD15. 内部控制缺陷的分类包括以下哪些？A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 非重要缺陷D. 轻微缺陷E. 系统性缺陷答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）16. 内部控制的目标是确保企业运营的效率和效果，但并不包括财务报告的可靠性。

企业内部控制与制度设计期末试卷企业内部控制与制度设计期末考试⼀、单选题（每题2分，共40分）1、企业内部控制的实施主体包括（）。

A、全体员⼯B、监事会C、经理层D、董事会2、不相容职务想分离的核⼼是（）。

A、职责分⼯B、内部牵制C、作业程序D、授权审批3、内部控制的现实意义不包括（）。

A．实施内部控制有助于提升企业管理⽔平B．实施内部控制有助于降低企业的经营成本C．实施内部控制有助于提⾼企业的风险防御能⼒D．实施内部控制有助于维护社会公众的利益4、（）是内部控制的⼀种重要⽅法，它涵盖单位经营活动全过程。

A、授权审批B、会计系列控制C、预算控制D、内部报告控制5、按照内控要求，应由（）核对“银⾏存款⽇记账”和“银⾏对账单”，编制“银⾏存款余额调节表”。

A.记帐⼈员B. ⾮出纳⼈员C.会计⼈员D.审核⼈员6、下⾯有关内部控制的说法中错误的是（）。

A．内部控制的思想是以风险为导向的控制B．内部控制是控制的⼀个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员⼯C．内部控制是⼀种管理，是对风险的管理D．内部控制是⼀种合理保证7、（）应根据审核⽆误的现⾦收款或付款凭证进⾏收款或付款，收付完毕，对现⾦收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以⽰收付。

C.会计⼈员D.稽核⼈员8、在（）监督下，各个账簿记录⼈员核对银⾏存款⽇记账和有关明细分类账及总分类账。

A.出纳⼈员B.记帐⼈员C.会计⼈员D.稽核⼈员a、现⾦内部控制的控制点不包括（）。

A、审批B、余额调节C、对账D、清查10、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（）。

A．内部控制是⼀个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进B．内部控制由组织中各个阶层的⼈员共同实施C．内部控制从形式上表现为⼀套相互监督、相互制约、彼此联系的控制⽅法、措施和程序D．制定了严格的内部控制制度，就能确保⼀个企业必定成功11、可以保证现⾦收⽀业务按照授权进⾏，增强经办⼈员和负责⼈员的责任感的控制措施为（）。

内部控制期末试题及答案一、选择题1. 内部控制是指组织为实现以下目标而采取的一系列措施，除了______。

A. 保护资产B. 提高效率C. 保证财务报告的准确性D. 隔离管理层与员工答案：D2. 内部控制的五大组成要素包括______。

A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 控制技术、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督C. 控制环境、风险评估、控制活动、信息系统、监督D. 控制环境、风险评估、控制活动、信息系统、内部审计答案：A3. 内部控制风险评估的基本步骤包括______。

A. 识别风险、评估风险、应对风险、监督风险B. 识别风险、评估风险、控制风险、监督风险C. 识别风险、排除风险、控制风险、监督风险D. 识别风险、评估风险、管理风险、监督风险答案：B4. 内部控制活动包括______。

A. 风险识别、风险评估、风险应对B. 环境保护、质量保证、成本控制C. 授权与责任、会计核算、信息系统D. 采购、销售、库存管理答案：C5. 内部审计是指______。

A. 由公司自己组织的内部审计工作B. 由外部专业机构进行的审计工作C. 由公司内部员工进行的自我审计工作D. 由监管机构进行的强制性审计工作答案：A二、简答题1. 请简要说明内部控制的意义及目标。

内部控制的意义在于帮助组织达成其经营目标，保护资产免受损失，确保财务报告的准确性，提高工作效率，同时也有助于遵守法律法规和规范行为准则。

内部控制的目标包括保护资产安全、提高财务报告的可靠性、提高工作效率和促进组织的合规性。

2. 请列举三种常见的内部控制失效原因，并举例说明。

常见的内部控制失效原因包括：管理层的不诚信、员工的不理解和不配合、制度设计不合理。

例如，管理层的不诚信导致内部控制失效，他们可能会进行违法行为，操纵财务报表，或者利用职权进行个人谋利；员工的不理解和不配合也会导致内部控制失效，例如员工不遵守制度规定，或者对制度规定的重要性缺乏认识，从而导致操作失误或信息丢失；制度设计不合理也是内部控制失效的原因之一，例如制度规定不明确、流程复杂等，容易导致操作困难或错误。

内部控制期末考试样题一、名词解释（每小题4分，共20分）1、内部审计2、风险识别3、组织结构4、内部控制5、CoSo报告二、单项选择题(每小题1。

5分，共30分）1.以下有关内部控制的说法中不正确的是（).A。

内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策B.内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序C。

内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量2。

()被称为企业的“最高层"。

A。

风险评估B。

控制环境C。

监察D.信息与沟通3.以下说法中错误的是（).A.内部控制的成本不得超过因风险降低而可能带来的收益B.内部控制系统是企业不可或缺的一部分C.内部控制系统的目标之一就是消除舞弊D.监察可确保内部控制保持有效的运作4。

以下关于审计委员会的说法中不正确的是(）。

A.审计委员会是董事会下辖的委员会,全部由独立、非行政董事组成,他们至少拥有相关的财务经验B.审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统C。

审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的D.虽然企业的规模、复杂性及风险状况会有所不同，但是审计委员会的任务是相同的5。

如果审计委员会成员之间有不同的意见无法内部调解，应提请(）解决.A。

股东大会B。

董事会C.经理D.财务总监6.确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。

以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是（）。

A。

审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性B.审计委员会应该核查内部审计的有效性,并批准对内部审计主管的任命和解聘C。

审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告,复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划D。

审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任7.设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。

内部控制期末考试试题一、选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的定义是什么？A. 组织内部实施的一系列控制措施B. 仅指财务控制C. 仅指人员控制D. 组织外部的监督机制2. 内部控制的五大要素包括以下哪项？A. 环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控B. 目标、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督C. 目标、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督D. 环境、风险识别、控制措施、信息与沟通、反馈3. 以下哪项不是内部控制的目标？A. 确保财务报告的准确性B. 促进组织运营效率C. 遵守法律法规D. 提高员工的个人收入4. 内部控制的监控活动通常包括哪些内容？A. 定期审计和持续监督B. 员工培训和风险评估C. 财务报告和预算控制D. 组织结构和人力资源管理5. 风险评估在内部控制中的作用是什么？A. 识别和评估可能影响组织目标实现的风险B. 确保所有员工遵守内部控制规定C. 为组织提供财务保障D. 保证所有业务流程的顺畅执行6. 内部控制的哪些方面可以提高组织对风险的应对能力？A. 环境和信息与沟通B. 控制活动和监督C. 风险评估和控制活动D. 目标和监督7. 以下哪项不是内部控制的控制活动？A. 授权和批准B. 职责分离C. 员工满意度调查D. 记录和报告8. 内部控制信息与沟通的目的是？A. 确保所有员工了解内部控制政策B. 促进员工之间的交流C. 提供组织内部信息的共享平台D. 所有以上选项9. 内部控制监督的目的是？A. 确保内部控制措施得到有效执行B. 评估内部控制的有效性C. 定期更新内部控制政策D. 所有以上选项10. 内部控制的自我评估通常由谁来执行？A. 外部审计师B. 组织内部员工C. 高级管理层D. 政府监管机构二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述内部控制的重要性及其对组织的影响。

2. 描述内部控制的五大要素，并解释它们在内部控制体系中的作用。

3. 举例说明内部控制如何帮助组织应对风险。

企业内部控制考试题（含答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.重大担保业务，应当报批准的机构是（）。

A、股东会B、战略委员会C、审计委员会D、董事会或类似权力机构正确答案：D2.下列各项中，不适合外包业务的是（）。

A、物业管理B、核心业务C、IT服务D、资信调查正确答案：B3.企业内部控制配套指引，自( )起在境内外同时上市的公司施行。

A、2009年7月1日B、2010年1月1日C、2011年1月1日D、2012年1月1日正确答案：C4.下列哪项合同应归口工程管理( )部门负责。

A、审计业务合同B、产成品销售合同C、建筑部门合同D、运输合同正确答案：C5.企业对筹资项方案进行审批时，重点应当关注的是（）。

A、筹资用途的可行性和相应的偿债能力B、筹资的成本C、股权筹资和债务筹资的结构D、筹资的规模正确答案：A6.信息系统发挥作用的阶段（）。

A、开发建设阶段B、规划阶段C、维护阶段D、运行阶段正确答案：D7.企业应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是( )。

A、采购与保管B、请购与审批C、采购合同协议的拟订、审核与审批D、采购、验收与相关记录正确答案：A8.一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（）。

A、企业法规B、企业责任C、企业文化D、企业战略正确答案：C9.在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（）。

A、注册会计师B、董事会C、监事会D、股东大会正确答案：A10.企业治理层面的组织架构不包括（）。

A、内部审计部门B、监事会C、股东会D、董事会正确答案：A11.企业对内部控制缺陷的认定，应当以（）为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。

企业内部控制5-6章第五章选择题1 信息系统的目的是（A）A为了组织机构提供信息服务以支持管理决策活动B内部控制对会计信息系统有保障作用C执行定期盘点保证帐实相符D有助于提高内部审计效率2下列哪个不是企业信息化建设的一般原则（D）A系统规则B 分布投入C逐步实施D内部沟通3 信息系统你是指能够对信息收集、组织、存储、加工、（A）等职能的系统A/传递和控制B控制和计划C计划和传递D计划和组织4采购活动主要包刮采购订货、运输、检验（B）。

A、下单B入库C付款D核算5.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（A）A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.企业应当建立信息化会计档案管理制度D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表等数据6什么是企业内部成员观念和资讯迅达与了解的过程。

（C）A信息B销售C沟通D合作7进行信息化及管理知识的培训是项目实施过程中的一个基础环节，应组织业务与技术骨干配合服务商，尽快实现技术对接和知识转移是企业信息化实施步骤中（D）A改善绩效评价机制B提高应用水平C重组业务流程D开展全员培训8外部沟通中与投资者和债权人的沟通，可以通过以下哪种形式？答案：（A）A:股东大会B：客户座谈会C：例行会议D：业务洽谈会。

9充分的内部沟通对于企业的哪些方面没有起着至关重要的作用？（D）A：控制环境B：控制作业C：风险评估D：控制活动。

10以下哪个不属于外部沟通（ C ）A、与投资者和债权人的沟通B、与客户、供应商的沟通C、与企业员工之间的沟通D、与监管机构的沟通填空1内部控制与会计信息相互影响、相互制约，共同保障委托代理契约的履行2企业风险主要有战略风险.经营风险 .财务风险 .人力资源风险 .信息失真风险。

姓名(正楷) 分数单项选择题： (每小题 1 分,共 10 分)1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施，权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。

A、信息系统的开辟建设B、信息系统内部控制C、信息系统实施D、信息系统管理2、企业梳理管理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况.A、董事,经理及其他高级管理人员，普通员工B、监事，经理及其他高级管理人员，普通员工C、董事,监事,经理及其他高级管理人员D、董事,监事，普通员工3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a ).A、董事，监事，高级管理人员，全体员工B、股东，董事，监事，高级管理人员C、股东,董事，经理,全体员工D、股东,董事，监事,高级管理人员4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致外包业务合同无法履行的,企业应当( b ) . A、继续执行合同B、及时终止合同C、修改合同D、进行评估，限期整顿5、销售政策和策稍不当,市场预测不许确，销售渠道管理不当等,可能导致(a ), 库存积压,经营难以为继。

A、销售不畅B、货物损失C、销售款项不能收D、客户服务水平低6、对于重大固定资产处置,应当考虑礼聘具有资质的中介机构进行资产评估,采取( d )或者联签制度。

A、董事长审批B、总经理审批C、财务部门审批D、集体审议7、重要和技术性较强的采购业务，由( c )。

A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证,实行集体决策和审批D、请购部门论证，决策和审批8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( a ),开展竣工决算审计，组织设计,施工，监理等有关单位进行竣工验收。

A、竣工决算B、工程项目概算C、工程项目预算D、交付使用资产明细表9、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和( b )。

A、会计计量B、会计准则C、会计估计D、会计方法10、企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制( c ),将年度目标分解，落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。

企业内部控制2017-2018学年度期末统考题（考试时间：120分钟）一、单项选择题（每小题3分，共30分）1.“上梁不正下梁歪”，如果管理层不诚实，下层会效仿，从而加剧公司管理的混乱与损失，这一理论是（）A．烂苹果欺诈B．欺诈三角理论C．白领犯罪理论D．薯条欺诈理论2.企业内部控制的主体是（）A.董事会B.管理层C.各级员工D.以上都是3.注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷如果是（），应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。

A．重要缺陷B．重大缺陷C．设计缺陷D．运行缺陷4.在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。

A．内部环境B．内部监督C．控制活动D．风险评估5. 人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

该该风险主要发生于（）A.企业决策层和执行层的高管人员B.企业辞退员工而引发的劳动纠纷C.企业专业技术人员D.雇用员工劳动合同而引发的劳动纠纷6．关于存货盘点清查,下列说法错误的是( )。

A.要核对实物的数量,看其是否与相关记录相符、是否账实相符B.要关注实物的质量,看其是否有明显的损坏C.存货盘点清査工作有财务部门独立开展D.盘点清査中发现的问题,査明原因,按照规定权限报经批准后及时处7. 作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（）。

A．预算编制B．预算执行C．预算控制D．预算考核8. 根据国家家规定,一般工业项目设计可分两个阶段进行,即( )A.技术设计和总体设计B.初步设计和技术设计C.初步设计和施工图设计D.总体设计和施工图设计9. 我国对内部控制产生影响的三种情况的概率进行量化,其中“极小可能”的概率是( )。

A.大于0但小于或等于5%B.大于0但小于或等于0.5%C.大于0但小于或等于10%D.大于0但小于或等于2%10．2010年我国已发布的《企业内部控制应用指引》项目有（）。

企业内部控制试卷一、单项选择题（本大题共20小题目，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1.企业内部控制分类为制度控制和预算控制是根据( )。

A.企业组织架构B.内部控制对象C.控制依据D.控制进程和时序2. COSO企业风险管理框架的最高层次的目标是( )。

A.财务报告目标B.合法合规目标C.战略目标D.经营目标3.下列关于企业欺诈表现的选项中，不属于员工欺诈具体行为迹象的是( )。

A.员工生活方式，如消费习惯、行为态度等，发生变化B.存货短缺，凭证丢失C.短期投资的收益低于市场水平D.越来越多的顾客投诉4.风险管理中最积极主动也是最常见的一种处理方法是( )。

A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受5.企业内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整，这遵循了企业内部控制的( )。

A.重要性原则B.适应性原则C.全面性原则D.制衡性原则6.企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为( )。

A.内部资金控制B.内部信息控制C.内部监审工作D.内部会计控制7.在我国内部控制标准体系中，具有统领作用的是( )。

A.《企业内部控制基本规范》B.《企业内部控制应用指引》C.《企业内部控制评价指引》D.《企业内部控制审计指引》8.处于人力资源的引进与开发首要位置的是( )。

A.高管人员的引进与开发B.基层领导干部的引进与开发C.转业技术人员的引进与开发D.一般员工的引进与开发9.某企业成立了一支文艺队，按照沙因企业文化三个层次理论，这属于( )。

A.文化的表象层次B.文化可表达的价值层次C.企业所秉持的基本假设层次D.企业文化的异化层次10.在( )监督下，账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账A.出纳人员B.记账人员C.会计人员D.稽核人员11.对于境外客户，为了防范销售风险，企业应当采取严格有效的信用结算方式，建立( )。

一、单选题1、关于内部控制概念的理解，说法错误的是（）A.内部控制是一种全程控制。

B.内部控制是一种全面控制。

C.内部控制对企业目标的实现是一种相对保证非绝对保证。

D.内部控制的主体主要是企业管理层。

正确答案：D解析： D、内部控制是全面控制、全员控制和全程控制。

2、关于内部控制全面性原则的理解错误的是（）。

A.内部控制覆盖所有业务活动B.内部控制涉及所有组织单元C.内部控制的全程控制仅仅强调业务事项应该事前、事中和事后都需要控制。

D.内部控制是一种全员控制正确答案：C解析： C、内部控制的全程控制从宏观视角理解是内部控制的实施过程包括内部控制设计、执行和评价三个阶段，从微观视角理解是业务活动应该强调事前、事中和事后全过程的控制。

3、关于内部控制适应性原则的说法正确是（）。

A.如果企业环境出现重大变化内部控制制度应进行修订B.三重一大事项实行集体审批对所有企业都是一个标准C.内部控制制度一经制定审批通过后就不可变动D.内部控制制度的设计可以完全参考同行业标杆企业的做法正确答案：A解析： A、内部控制的适应性原则可以从两个方面理解：一是结合实际，二是与时俱进。

4、内部控制的本质不包括（）。

A.激励B.计划C.制衡D.监督正确答案：B解析： B、内部控制本质主要指制衡、监督和激励三个方面。

5、内部控制本质中，起到“不敢干”作用的是（）。

A.监督B.激励C.制衡D.限制正确答案：A解析： A、内部控制三大本质功能作用各不相同，制衡起到“不能干”的作用，监督起到“不敢干”的作用，激励起到“不想干”的作用。

6、娃哈哈与达能产生纠纷案例直接涉及的是内部控制目标中的（）。

A.经营目标B.合规目标C.报告目标D.资产目标正确答案：D解析： D、娃哈哈与达能公司产生纠纷主要是因为娃哈哈商标的所有权和使用权，涉及的是无形资产，与资产安全目标相关。

7、COSO《企业风险管理框架》报告与《内部控制整合框架》报告相比，增加的目标类型是（）。

内部控制考试题一、选择题（每题2分，共40分）1. 内部控制是指组织通过哪些措施来达到目标？A. 财务报告的准确性和可靠性B. 资产的合法性和合理性C. 业务的高效性和规范性D. 信息系统的安全性和可靠性2. 内部控制的目的是什么？A. 保护组织的财务利益B. 优化业务流程C. 提高员工的积极性D. 保护信息系统的安全性3. 以下哪项不是内部控制的基本原则？A. 分离职责B. 事前控制C. 连续监督D. 事后审查4. 内部控制的风险评估可以通过什么方式进行？A. 风险识别和评价B. 质量检测和改进C. 绩效评估和奖励D. 组织文化和价值观5. 内部控制的建立和执行应该由谁负责？A. 组织的高层管理人员B. 内部审计部门C. 员工自觉遵守D. 外部监管机构6. 内部控制制度的设计应该具备哪些特点？A. 简单明了、易于执行B. 刚性约束、不易变动C. 全面细致、尽量完美D. 弹性灵活、与时俱进7. 内部控制的核心是什么？A. 规章制度B. 人员配备C. 信息系统D. 风险管理8. 内部控制审计的目的是什么？A. 发现违反制度的行为B. 提高组织的绩效C. 优化业务流程D. 提供合规保证9. 对于内部控制的评价，以下哪个层面是最基本的？A. 计划设计层面B. 运行执行层面C. 监督检查层面D. 风险评估层面10. 内部控制风险的防范措施可以分为以下几个方面，除了以下哪个选项？A. 系统规范的建立B. 员工素质的提升C. 信息系统的升级D. 外部监督的加强二、案例分析题（每题10分，共20分）案例一：某公司财务部门发生了严重的内部控制失效事件，导致财务信息的准确性和可靠性受到了严重影响。

请分析导致该事件的原因，并提出相应的改进措施。

案例二：某电子商务平台在运营过程中，发现有商家利用其平台进行虚假销售欺诈行为，并且未能及时发现和阻止。

请分析该平台的内部控制有何问题，并提出相应的改进建议。

三、论述题（每题20分，共20分）1. 内部控制在企业管理中的重要性及作用。

内控考试题及答案一、选择题1. 内部控制的定义是什么？A. 一种管理过程B. 一种财务审计C. 一种法律制度D. 一种风险管理工具答案：A2. 以下哪项不是内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与通讯D. 内部审计答案：D3. 内部控制的目标是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 预防和检测错误和欺诈C. 促进效率和效果D. 所有以上答案：D二、简答题1. 请简述内部控制的重要性。

答：内部控制对于一个组织至关重要，因为它有助于确保组织的操作效率、财务报告的准确性、合规性以及资产的保护。

通过有效的内部控制，组织可以预防和检测错误和欺诈行为，从而降低风险并提高运营的透明度。

2. 请列举内部控制的五个组成部分，并简要说明每个部分的作用。

答：内部控制的五个组成部分包括：- 控制环境：为组织内部控制的基调，包括组织的道德观和价值观。

- 风险评估：识别和分析影响组织目标实现的风险。

- 控制活动：确保管理层指令得到执行的政策和程序。

- 信息与通讯：确保信息在组织内部及时准确地传递。

- 监控：持续监督内部控制系统的有效性，并进行必要的调整。

三、案例分析题案例：某公司最近发现其财务报表中存在重大错误，经过调查发现是由于内部控制的缺失导致的。

请分析可能缺失的内部控制环节，并提出改进建议。

答：根据案例描述，可能缺失的内部控制环节包括：- 控制环境不健全，缺乏对员工行为的指导和监督。

- 风险评估不足，未能识别和评估财务报表编制过程中的风险。

- 控制活动缺失，可能没有适当的审批流程和记录保持措施。

- 信息系统与通讯不畅，导致信息传递不准确或不及时。

- 监控机制不完善，未能及时发现和纠正错误。

改进建议：- 加强控制环境建设，明确道德规范和行为准则。

- 定期进行风险评估，识别关键风险点并制定相应的控制措施。

- 建立和执行严格的控制活动，如审批流程、授权和记录保持。

- 改善信息系统，确保信息的准确性和及时性。

企业内部控制概述一、单项选择题1. 相互牵制是以（B）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A.职责分工B.事务分管C.作业程序D.授权批准2.(A)是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。

包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A.控制环境B. 会计系统C. 控制程序D.控制活动3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A.授权批准控制B.会计系统控制C.组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（BCD）特征。

A. 主体是单位内部人员B. 客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样D. 属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ABCD）。

A. 合法性原则B. 全面性原则C. 重要性原则D. 有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（ABCDA. 基本规范B. 具体规范C. 授权批准4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（A. 注重选择关键控制点 B. 以预防为主、查处为辅）D. 应用指南ABCDC. 注重相互牵制）。

D. 设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离A. 会计监督 B. 业务经办, 其中会计记录应与C. 财产保管(ABCD ) 相分离。

D. 预算编制三、问答题内部控制的目标是什么？有哪些基本目标？货币资金控制一、单项选择题1.按照内控要求，应由（B）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

A. 记帐人员B.非出纳人员C. 会计人员D. 审核人员2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（D）审核签章。

内部控制期末考试模拟试题及答案一、单选题（共24分，每题2分）1、内部控制体系可以（ D ）A 确保企业成功B 确保财务报告的可靠性C 确保遵从法律法规D 帮助企业实现其目标2、下列哪一种控制类型一般被认为最有效（ A ）A 预防型B 发现型C 系统型D 交易型3、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，称为（ D ）A 控制活动B 公司治理C内部监督D 风险评估4、内部控制缺陷按其影响程度可分为（ D ）A 重大缺陷B 重要缺陷C 一般缺陷D 所有上述内容5、在控制层级制度的顶端是（ C ）A 交易控制措施B业务控制措施C 环境控制D 系统控制6、上市公司（ D ）对公司内部控制的建立健全和有效运行负全面责任A 管理层B股东会C监事会D 董事会7、（ B ）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平A 风险识别B风险承受度C风险分析D 风险水平8、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。

A．授权批准制度B．业务流程制度C．信息传递制度D．经济责任制度9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ C）。

A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客10、下列职务中，不属于不相容职务的是（D ）。

A 、授权业务与执行业务B、记录业务与审核业务C、记录资产与保管资产D、授权业务与审核业务11、货物验收控制制度的核心是（D）A、对订单的控制B、对购货询价、签订合同的控制C、保管人员不得负责会计记录D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任12、下列不属于不相容职务的有（B）A、出纳与记账B、出纳与现金保管。