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第一章总则第一条为加强中等职业学校财务管理工作，规范收支行为，确保资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合学校实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于学校各部门、各院系及全体教职工。
第三条学校收支管理应遵循以下原则：1. 合法合规：严格执行国家法律法规，确保收支活动合法合规；2. 透明公开：收支情况公开透明，接受监督；3. 严谨规范：收支活动严谨规范，防止违规违纪行为；4. 效益优先：提高资金使用效益，确保学校各项事业健康发展。
第二章收入管理第四条学校收入主要包括财政拨款、学费收入、其他收入等。
第五条财政拨款管理：1. 学校财务部门根据国家财政预算和学校实际情况，编制年度预算，经学校领导审批后报送上级主管部门；2. 学校财务部门按照上级主管部门的拨款计划，及时办理拨款手续；3. 财政拨款收入应专款专用，不得挪作他用。
第六条学费收入管理：1. 学校财务部门按照国家规定和学校收费标准，收取学费；2. 学费收入应及时入账，不得拖延；3. 学费收入应专户存储，不得挪用。
第七条其他收入管理：1. 学校其他收入包括捐赠、投资收益等；2. 其他收入应按照国家相关规定，及时入账，不得隐瞒、截留。
第三章支出管理第八条学校支出主要包括工资、福利、教学、科研、管理、维修、基建等费用。
第九条工资福利支出管理：1. 学校财务部门根据国家规定和学校实际情况，编制工资福利预算；2. 工资福利支出严格按照预算执行，不得超支；3. 工资福利支出应专款专用，不得挪用。
第十条教学科研支出管理：1. 教学科研支出应按照学校教学科研计划，合理分配；2. 教学科研支出应专款专用，不得挪用；3. 教学科研支出应注重效益，提高资金使用效率。
第十一条管理维修支出管理：1. 管理维修支出应严格按照预算执行，不得超支；2. 管理维修支出应注重节约，提高资金使用效益；3. 管理维修支出应专款专用，不得挪用。
学校收支管理内部控制制度一、总则为了规范学校的收支管理，确保学校收支的合理、公平、透明和安全，制定本内部控制制度。
二、收款管理1.学校设置专门负责收款的人员，并明确其责任和权限。
2.收费项目和标准应经过学校有关部门批准，并严格执行。
3.学校收款人员应认真核对学生及其家长的身份信息，并确保收款人员与学生及其家长的身份一致。
4.学校收款人员应使用统一的收款凭证，并在凭证上填写必要的信息。
5.学校收款人员应及时登记收款信息，确保收入的准确记录。
6.学校收款人员应定期与学校财务部门核对收款记录，确保收款的真实性和准确性。
7.学校收款人员应注意收款过程中的安全防范，确保收款现金的安全。
三、支出管理1.学校支出事项应经过相应部门的批准，并按预算执行。
2.学校支出人员应核对支出事项的真实性和合理性，并确认是否符合预算和政策的规定。
3.学校支出人员应使用统一的支出凭证，并在凭证上填写必要的信息。
4.学校支出人员应及时登记支出信息，确保支出的准确记录。
5.学校支出人员应定期与学校财务部门核对支出记录，确保支出的真实性和准确性。
6.学校支出人员应注意支出过程中的安全防范，并确保支出资金的安全。
7.学校支出人员应对涉及资金的事项进行审核，并确保审核的程序和结果符合规定。
四、财务管理1.学校财务部门负责学校财务的管理和统计工作，应设置相应的职位和岗位。
2.学校财务部门应制定相关的会计制度和财务管理制度，并确保其落实。
3.学校财务部门应及时进行财务核算和报表编制工作，并提供相关的财务信息。
4.学校财务部门应建立健全的内部审计制度，定期对学校各项财务活动进行审计，并及时发现和纠正问题。
5.学校财务部门应加强对财务人员的管理和培训，确保财务人员的专业素质和职业道德高尚。
五、监督和评估1.学校应建立相应的内部监督机制，包括内部审计、财务核对等。
2.学校应定期对收支管理制度的执行情况进行评估，并及时改进和完善制度。
3.学校应加强对学校收支管理人员的培训和监督，确保他们遵守规定和职业操守。
第一章总则第一条为了加强我校内部控制，提高内部管理水平，防范和化解风险，保障学校资产的安全、完整和有效使用，根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合我校实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我校所有教职工、学生及与学校业务相关的其他单位和个人。
第三条我校内部控制应当遵循以下原则：1. 全面性原则：内部控制应覆盖学校所有业务和事项。
2. 预防性原则：内部控制应以预防为主，及时发现和纠正问题。
3. 有效性原则：内部控制应确保各项控制措施得到有效执行。
4. 经济性原则：内部控制应考虑成本效益，避免过度控制。
第二章内部控制体系第四条我校内部控制体系包括以下几个方面：1. 组织架构：建立健全学校内部控制组织架构，明确各部门、各岗位的职责和权限。
2. 风险评估：定期开展风险评估，识别、评估和监控学校面临的各种风险。
3. 控制措施：针对识别出的风险，制定相应的控制措施，包括制度、程序、方法和手段。
4. 监督检查：设立内部审计部门或委托外部机构对内部控制执行情况进行监督检查。
5. 沟通协调：加强内部控制信息的沟通与协调，确保内部控制体系的有效运行。
第三章内部控制措施第五条学校财务内部控制：1. 建立健全财务管理制度，严格执行国家财务会计法规。
2. 加强财务审批流程，确保资金使用的合法性和合规性。
3. 定期进行财务审计，确保财务报告的真实性和准确性。
第六条学校资产内部控制：1. 建立资产管理制度，明确资产管理的责任主体和权限。
2. 加强资产管理，定期盘点资产，确保资产安全、完整。
3. 对固定资产实行定期维修和保养，延长使用寿命。
第七条学校采购内部控制：1. 建立采购管理制度，明确采购流程和审批权限。
2. 严格执行采购预算，确保采购活动的合规性。
3. 对采购过程进行全程监督，防止腐败现象发生。
第八条学校人事内部控制：1. 建立健全人事管理制度，明确人事管理流程和责任。
2. 严格执行招聘、考核、晋升等程序，确保人事管理的公正性。
第一章总则第一条为了加强中职学校的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育事业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等相关法律法规，结合我校实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我校所有财务活动，包括预算编制、资金筹集、资金使用、财务监督等。
第三条我校财务管理遵循以下原则：（一）依法管理原则：严格执行国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）民主管理原则：经费预决算、资金使用等重大事项，实行校内公示和民主监督。
（三）勤俭节约原则：合理编制预算，严格控制支出，提高资金使用效益。
（四）公开透明原则：财务活动公开透明，接受师生监督。
第二章财务管理体制第四条学校财务管理体制实行校长负责制，校长是学校财务管理的第一责任人。
第五条学校设立财务处，负责学校财务管理工作。
财务处下设会计科、出纳科，分别负责会计核算、出纳等工作。
第六条各部门、各单位必须严格执行财务管理制度，自觉接受财务处的监督和指导。
第三章财务收支管理第七条学校财务收支管理实行预算管理、收支两条线管理、审批一支笔管理等制度。
第八条学校预算编制遵循以下原则：（一）统筹兼顾，确保重点支出。
（二）量入为出，确保收支平衡。
（三）民主决策，提高预算编制的科学性。
第九条学校预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。
第十条学校各项收入必须纳入预算管理，统一核算。
第十一条学校各项支出必须严格按照预算执行，不得超支。
第十二条学校实行收支两条线管理，确保收入及时足额上缴，支出合理合规。
第四章资金使用管理第十三条学校资金使用管理遵循以下原则：（一）专款专用原则：严格按照资金使用范围和用途使用资金。
（二）效益优先原则：提高资金使用效益，确保资金使用合理、有效。
（三）安全原则：确保资金安全，防范风险。
第十四条学校资金使用必须经过审批，严禁白条入帐。
第十五条学校设立专项资金，用于学校事业发展、基础设施建设、教学设备购置等。
第五章财务监督第十六条学校财务监督实行内部监督和外部监督相结合。
第一章总则第一条为规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合我校实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我校全体教职工、学生及各部门。
第三条学校财务管理遵循以下原则：1. 法规原则：严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务工作合法合规。
2. 预算原则：合理编制预算，严格执行预算，确保预算资金的有效使用。
3. 透明原则：公开透明，接受监督，确保财务工作的公正、公平、公开。
4. 效益原则：注重资金使用效益，提高资金使用效率。
第二章组织机构及职责第四条学校设立财务处，负责全校财务管理工作。
财务处下设会计室、出纳室，具体负责财务核算、资金管理和财务监督等工作。
第五条财务处职责：1. 负责编制、执行和监督学校财务预算、决算；2. 负责学校各项收支的核算、管理；3. 负责学校资产的管理、使用和处置；4. 负责学校财务报表的编制和上报；5. 负责学校财务档案的管理；6. 负责学校财务审计和内部审计工作；7. 完成学校领导交办的其他工作。
第三章财务收支管理第六条学校各项收入来源包括：1. 财政拨款；2. 学费收入；3. 事业收入；4. 经营收入；5. 其他收入。
第七条学校各项支出按照国家有关法律法规和财务制度执行，主要包括：1. 人员经费；2. 物业经费；3. 设备购置及维修经费；4. 业务活动经费；5. 其他支出。
第八条学校实行收入统一管理、支出集中支付制度。
各部门不得设立小金库，不得截留、挪用、坐支各项收入。
第四章预算管理第九条学校预算编制遵循以下原则：1. 需求导向原则；2. 稳妥性原则；3. 预算约束原则；4. 透明度原则。
第十条学校预算编制程序：1. 各部门根据年度工作计划，编制部门预算草案；2. 财务处汇总各部门预算草案，编制学校预算草案；3. 学校领导审核、批准预算草案；4. 财务处将批准后的预算草案报送上级主管部门。
第一章总则第一条为加强我校内部控制，提高管理水平，保障教育教学活动的顺利进行，根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国职业教育法》等法律法规，结合我校实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我校全体教职工、学生及各类工作人员。
第三条本制度旨在规范学校内部管理，加强风险防控，确保学校资产安全，提高办学效益。
第二章组织与管理第四条学校成立内部控制领导小组，负责组织、协调、监督内部控制工作的实施。
第五条内部控制领导小组下设办公室，负责具体实施内部控制工作。
第六条内部控制领导小组的主要职责：（一）制定、修订内部控制制度，确保制度的有效性和适应性；（二）组织、协调内部控制工作的实施，对内部控制工作进行监督检查；（三）对内部控制工作中存在的问题进行整改，确保内部控制目标的实现；（四）定期向学校领导汇报内部控制工作情况。
第三章财务内部控制第七条学校财务内部控制主要包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、费用报销管理等方面。
第八条学校实行预算编制、审批、执行、监督、考核的预算管理制度。
第九条学校收入管理应遵循合法、合规、公开、透明的原则，确保收入及时、足额上缴。
第十条学校支出管理应遵循合理、合规、节约、高效的原则，确保支出合理、合法。
第十一条学校资产管理应遵循规范、安全、高效的原则，确保资产安全、完整。
第十二条学校费用报销管理应遵循合法、合规、真实、有效的原则，确保费用报销真实、合规。
第四章教学内部控制第十三条学校教学内部控制主要包括课程设置、教学计划、教学质量监控、教师管理等方面。
第十四条学校应根据国家教育政策、市场需求和学生实际情况，科学设置课程，确保课程设置合理、科学。
第十五条学校应制定教学计划，明确教学目标、内容、方法、评价等，确保教学计划的科学性、合理性。
第十六条学校应建立健全教学质量监控体系，对教学质量进行定期检查、评估和反馈。
第十七条学校应加强教师管理，提高教师队伍素质，确保教师教育教学水平。
XXXX职业中等专业学校财务收支管理制度一、为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进我县职教事业发展，根据有关法规，结合我校特点，制定本制度。
二、认真贯彻执行有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；严格执行XX县教体局制定的备用金管理制度和备用金的使用范围。
原则上超过500元以上的支出业务能转帐支付付必须转帐支付，杜绝现金支付,推行公务卡支付.三、为了进一步规范和加强公务支出管理，增强公务消费的财务支出的公开、透明，堵塞管理漏洞，实现对财务支出违规风险的及早防范，严格执行县制定的公务卡使用的相关规定，“公务卡是用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡，预算单位财政授权支付业务中的原使用现金支付结算的公用经费支出，包括办公费、印刷费、水电费、差旅费、会议费、招待费和零星支出都要使用公务卡结算。
我校要积极相应上级号召，规范公务卡的使用并积极扩大使用范围，尽量减少现金支出。
四、合理编制并严格执行学校预算，加强预算管理；经教育体育局审批后的预算及时在教职工大会上公布，加强预算的公开透明，依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全内部财务规章制度；如实反映学校财务状况。
五、认真执行《XX县教体育局结算中心集中核算的管理办法》，实行“统领导、统管理”的体制。
学校的财务活动在校长的领导下，由学校报帐员报县教育局结算中心统管理。
六、严格按照省、市物价部门核定的收费项目和标准收费，校内设收费公示栏，严格执行统的收费标准，在分管领导、财务部门和各班主任一起集中收缴，并及时上缴国库。
学校的一切收费项目必须经教育、财政、物价部门审核批准，按照收费性质，使用财政部门统的收费票据及时上交财政。
任何人，任何部门不得收取物价部门规定以外任何费用，否则，学校将严肃处理。
情节严重的，上交有关部门处理。
七、认真执行县教育局结算中心规定的经费审报审批制度，严格财务报销审批手续，单笔支出500元以下的开支由校长直接审批，单笔支出2000元以上的实行领导班子会签，学校的基建、维修和大宗物资购置20000元以上的都必须经校委会研究通过，向教育局审请，待教育局批准后执行。
中职学校内部控制制度模板第一章总则第一条为了加强中职学校内部管理，规范财务和业务活动，提高教育质量和经济效益，根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于中职学校的财务、资产、教学、科研、人事、后勤等各项内部管理工作。
第三条中职学校内部控制制度的目标是：建立健全内部控制体系，保证学校运行的安全、合规、有效，促进教育事业的持续发展。
第二章组织结构与职责分工第四条中职学校应设立内部控制领导小组，负责组织、协调和监督内部控制工作。
组长由校长担任，成员包括分管校领导、财务部门负责人、审计部门负责人等。
第五条财务部门负责制定和实施财务内部控制制度，监督财务活动的合法性、合规性和有效性。
第六条审计部门负责对学校内部控制制度的执行情况进行审计，对内部控制缺陷进行调查和处理。
第七条教学、科研、人事、后勤等部门应根据本部门的职责，制定相应的内部控制制度，并组织实施。
第三章内部控制内容第八条财务内部控制（一）预算控制：学校应制定全面、合理的预算，确保预算执行的合规性、有效性和绩效性。
（二）收支控制：学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。
（三）资产管理：学校应建立健全资产管理制度，确保资产的安全、合规和有效利用。
（四）负债管理：学校应加强负债管理，控制负债规模，确保负债的安全性和可持续性。
第九条教学内部控制（一）课程设置：学校应根据市场需求和社会发展趋势，设置符合人才培养目标的课程体系。
（二）教学质量控制：学校应建立健全教学质量评价体系，确保教育教学质量的持续提升。
（三）学生管理：学校应建立健全学生管理制度，保障学生的合法权益，促进学生的全面发展。
第十条科研内部控制（一）科研项目管理：学校应建立健全科研项目管理制度，确保科研项目的合规性、有效性和绩效性。
（二）科研经费管理：学校应加强科研经费管理，确保科研经费的合规使用和有效监督。
第一章总则第一条为了规范民办中职学校资金管理，提高资金使用效益，确保资金安全，根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国民办教育促进法》等法律法规，结合学校实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于民办中职学校的所有资金收支活动，包括学费收入、政府资助、学校自筹资金等。
第三条学校资金管理遵循以下原则：1. 合法合规：严格按照国家法律法规和财务制度进行资金管理；2. 专款专用：确保专项资金用于指定用途，不得挪用；3. 公开透明：资金使用情况公开透明，接受监督；4. 效率优先：提高资金使用效率，确保学校教育教学活动的正常开展。
第二章资金管理组织机构第四条学校设立财务部，负责全校资金的管理工作。
第五条财务部下设资金管理科，负责具体实施资金管理工作。
第六条学校校长为资金管理第一责任人，分管财务副校长为直接责任人。
第三章资金收支管理第七条学费收入管理：1. 学校应按照国家规定和学校收费标准收取学费；2. 学费收入应及时入账，不得拖欠；3. 学费收入专户管理，不得用于其他用途。
第八条政府资助管理：1. 学校应按照国家规定和资助项目要求，积极争取政府资助；2. 政府资助资金应及时入账，专款专用；3. 政府资助资金使用情况应定期向相关部门报告。
第九条学校自筹资金管理：1. 学校自筹资金包括捐赠、赞助、利息收入等；2. 学校自筹资金应专户管理，不得用于偿还债务、支付利息等；3. 学校自筹资金使用情况应定期向全校师生公布。
第四章资金审批与支付第十条资金审批：1. 学校设立资金审批制度，明确审批权限和程序；2. 重大资金支出需经校长审批，一般资金支出由分管财务副校长审批；3. 特殊情况需经学校董事会或股东会审批。
第十一条资金支付：1. 学校实行支票、汇票等支付方式，不得使用现金支付；2. 支付前应核对资金来源、用途、金额等信息；3. 支付后应保留相关凭证，确保资金使用有据可查。
第五章监督与检查第十二条学校设立财务监督小组，负责对资金管理进行监督和检查。
XXXX中等专业学校内部控制制度
一、严格执行《中华人民共和国会计法》、其他法律法规和国家统一的财务会计制度及能源集团和集团公司的账务管理制度。
二、从事财务工作的会计人员必须持证上岗，未取得会计证的人员不得从事会计工作。
会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。
三、出纳人员不得兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账面的登记工作。
出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据。
四、会计主管人员不得兼任出纳工作。
会计软件系统管理员不得兼任系统录入工作。
五、财务专用章分人管理，不能一人保管，杜绝经济事故的发生。
六、资金支出坚持资金审批、资金支出签批单五联签制度，由行政主要领导、分管领导、财务科长、业务经办负责任、经办人分别签字。
七、审核人员不得进行记账凭证的填制和更改操作。
如发现记账凭证有错误的，应查明原因，及时通知填制人员修改。
更正后的记账凭证必须再由审核人员审核。
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XXXX中等职业学校资金收支管理内部控制制度第一章总则第一条为规范单位经济业务，加强单位收支管理，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》及有关财经制度，结合本单位实际，特制定本内部控制制度。
第二章管理机构及其职责第二条管理机构收支管理属于本单位经济活动的重要管理领域。
按照内部控制规范要求，其执行机构为单位各个业务部门；管理机构为财务部门；决策机构为领导会议；监督机构为本单位纪检部门。
第三条岗位职责（一）各业务部门职责1.负责编制本部门支出预算。
2 .负责据实提出支出事项申请，按规定履行相应的审批程序。
3 .负责按照相关规定办理经费支出报销手续，按要求提供真实有效的票据。
4,掌握本部门的预算执行情况，确保经费支出不超出预算额度。
5 .对本部门经费支出的真实性、必要性负责，规范各项业务行为。
（二）财务部门职责1.严格执行资金管理制度，履行资金审批手续，认真审核监督各项经费支出，确保资金合理支出。
6 .严格审核每一项经济业务的原始凭证，做到：内容真实、项目填制完整、填写规范、正确。
7 .严格按照内部审批程序和规定支付资金。
8 .保证财务会计档案的安全完整。
（三）领导会议职责负责按照经费支出事项审批权限，对本单位重大财务事项或者非常规性事项以及需要再分配事项进行审议。
（四）纪检部门职责对本单位收支管理机制进行日常监督，并提出改进建议。
第三章收入管理第四条收入包括：上级财政预算拨款收入，上级部门补助收入，纳入预算管理的行政事业性收入，变卖处理固定资产收入，出租房屋设施、设备等净收入，存款利息收入以及其它按财务规定应纳入财务管理的收入。
第五条控制目标：（一）遵循国家相关法律法规、财经纪律及管理规定，防止账务资金体外循环或形成“小金库”、防范挪用单位收入、违规使用票据等违法行为发生。
（二）加强本单位收入管理，为本单位履行法定的行政职能提供保障。
（三）对收入事项及时分析与报告，为制定科学合理的管理决策提供依据。
（四）收入公开、透明，及时发现收入管理中存在的问题，及时进行改正，持续提高本单位行政管理水平。
第六条控制要求：单位的各项收入应当由财务部门统一管理，使用财政税务部门统一印制的票据，并对各种票据分类管理，建立使用票据登记记录簿，收入及时入账，防止流失。
第四章支出程序管理第七条经费支出报销审批程序：经办人签字一部门负责人审核签字一分管业务领导审核签字f财务审核一分管财务领导审核签字一单位负责人审核签字一由出纳按照财政部门规定支付。
第八条大额资金支出须事先经领导班子集体研究决定。
第九条控制目标：（一）各项支出符合国家相关法律法规的规定，包括开支范围和标准等。
（二）各项支出坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、厉行节约、留有余地”的原则。
（三）以收定支，确保收支平衡，应按照保工资、保运转、保重点、保稳定的支出顺序，不得随意举借债务。
（四）单位的重大开支必须经过领导会议集体研究后方可支出，必要时应附加领导会议的相关决议文件。
（五）所有支出必须取得合规、合法的原始凭证，杜绝白条代替发票。
第十条控制要求：经费支出应遵循先有预算、后有支出的原则，严格执行预算，严禁超预算或者无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金。
所有经费支出必须严格按照财务会计制度规定进行确认、计量和记录，由财务部门统一进行核算。
第五章资金支付管理第十一条资金支付主要包括：单位人员经费、办公费、水电费、取暖费、邮电费、交通费、差旅费、出国费、培训费、会议费、招待费、印刷费、专用材料费、维修费、办公楼运转费（房租）、劳务费、工会费、设备购置费、网络构建费等。
第十二条控制目标：财务审核人员应加强经费支出审核控制，全面审核各类单据，重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整,金额是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。
支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，对超范围、超标准的支出事项不予报销。
第十三条控制要求：（一）作为报销依据的发票或收据必须符合税务、财政部门的统一规定，未经税务或财政部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。
（二）发票或收据须按规定要求其全联、逐栏一次性如实开具。
其中，发票的“商品名称”栏须开具所购商品具体名称；因购买商品较多、无法在发票联上全部列明的，须附税控系统开具的销货清单。
（三）经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。
第六章支付方式管理第十四条控制目标：（一）按照财政部门要求选择合理的支付方式。
（二）严格按照财政直接支付和财政授权支付的审批规定和流程执行。
第十五条控制要求：（一）需要通过单位基本银行账户支付的，由出纳通过现金、支票、转账等形式支付；属于财政授权支付-零余额账户的，由出纳审核后上报财政转账支付；属于财政直接支付的，由出纳审核后上报财政转账支付。
（二）资金支付完毕，财务部门出纳从相关系统打印支付凭证，和经办人交来的报销单据一起整理，并交至财务部门会计进行账务处理第七章票据管理第十六条单位使用的票据，包括银行和财政支付资金时所使用的票据和单据，以及单位领购的行政事业性收费票据和行政事业单位往来票据。
银行和财政支付所需用的票据和相关单据，由出纳人员根据业务需要从财政部门领用。
第十七条行政性收费票据和往来票据，由票据管理人员统一向财政非税管理部门按规定领购。
第十八条控制目标：加强票据管理，规范票据业务，明确管理责任。
第十九条控制要求：（一）票据管理人员须建立票据领用登记簿，做好票据领购、领用、复核收回、财政注销的登记工作。
防止空白票据遗失和被盗用。
（二）应严格按照相关票据的用途使用和开具票据，不得超出行政收费许可范围、收费标准、收费对象、票据使用范围的事项开具票据。
（三）财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。
（四）票据应当按照顺序号使用，加强废旧票据管理。
负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。
（五）不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。
第八章公务卡管理第二十条公务卡，是指我单位在职在岗工作人员持有的、具有一定透支额度与透支免息期，主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。
第二H条公务卡刷卡支付范围：公务卡的公务支出，主要是指单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、招待费、交通费和零星购买支出等。
第二十二条公务卡使用遵循“银行授信额度、个人持卡支付、单位报销还款、财政实时监控”的管理程序。
财务部门是公务卡管理的职能部门。
第二十三条控制目标：加强财务管理，减少现金支付结算，提高公务支出的透明度，推进源头预防和治理腐败，加强公务卡办理、使用及报销、划款管理。
第二十四条控制要求：（一）公务卡实行“一人一卡”实名制管理，不得转借和出租。
密码由持卡职工个人自行修改确定，公务卡的卡片和密码由个人负责保管。
公务卡遗失或损毁后的补办等事项由持卡人凭财务部门证明自行到发卡行申请办理，并通过财务部门及时通知发卡行维护公务卡管理系统。
（二）在工作人员新增或调动、退休时，人事部门须及时将相关人员的变更信息通知财务部门，并协助财务部门办理公务卡的申请、变更、注销及公务卡债务清偿等事宜。
（三）公务卡主要用于公务结算（日常公务支出和财务报销业务），公务支出发生后，由持卡人在规定的信用额度和免息期内先消费、后还款，并及时到财务部门办理报销、还款手续。
（四）公务卡也可用于私人消费结算（个人支付结算业务），私人消费由持卡人根据每月对账单自行还款，不得办理财务报销手续，单位不承担私人消费行为导致的一切责任。
（五）持卡人在未按规定办理报销手续之前，无论是公务消费还是个人消费均属个人行为，持卡人独立承担由此导致的全部责任。
（六）公务卡只限本人使用，目前公务消费实行公务卡和现金支付并行，但具备刷卡条件的，必须用公务卡刷卡支付；工作人员出差应尽可能在具备刷卡功能的酒店住宿，并用公务卡刷卡结算；出差乘坐飞机的工作人员，购机票必须使用公务卡刷卡或转账支付。
（七）原则上不允许通过公务卡提取现金，确因公务需要提取现金的，应事先经过持卡人所在单位负责人同意，并报财务部门批准后执行，提取现金所需费用由持卡人所在单位承担。
未经批准，擅自通过公务卡提取现金的，由此引发的各项费用及相关责任由持卡人个人独立承担。
第九章银行账户管理第二十五条单位银行账户按账户性质分为基本存款账户、专用存款账户、一般存款账户和临时存款账户。
（一）基本存款账户。
指市级预算单位因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行账户。
（二）专用存款账户。
指市级预算单位依据法律、法规、规章，或国务院、中央部委、省政府、省级财政部门文件,对其有特定用途资金进行专项管理而开立的银行账户。
（三）一般存款账户。
指市级预算单位为办理贷款转存、贷款归还等与贷款相关的业务而开立的银行账户。
该账户不得办理其他资金的收付结算，不得办理现金支取。
（四）临时存款账户。
指市委、市政府或市级机构编制部门批准成立的临时机构，因业务需要开立的银行账户。
第二十六条单位银行账户的开立、变更、撤销，实行上级财政部门审批（备案）、人民银行核准（备案）制度。
第二十七条单位负责人对本单位银行账户申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。
第二十八条控制目标：规范单位银行账户管理。
严格执行单位银行账户的开立、变更、撤销审批程序。
第二十九条控制要求：（一）单位须由财务部门统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销手续，并负责本单位银行账户的管理。
（二）单位应按财政部门和人民银行等部门规定的用途管理和使用银行账户，不得将财政性资金转为定期存款或理财产品，不得出租、出借银行账户。
单位银行账户原则上应保持稳定。
因特殊事项需要变更开户行的，应按照与申请开户相同的程序进行申请，提供相应的证明材料（三）单位银行账户的开立、使用、变更、撤销和管理应符合人民银行结算账户管理规定。
第十章收入及支出分析管理第三十条分析各项收入是否符合有关规定，是否执行了国家收费标准及收支两条线的执行情况。
支出是否合理、合法，是否按进度执行。
支出结构是否合理，有无违规现象。
分析单位经费自给水平，评价收入能力和满足经常性支出的程度，分析经费自给率的变化情况及原因。
第三十一条分析方法，一般采用比较分析法、比率分析法、结构（比重）分析法等。
第三十二条控制目标：建立财务工作定期分析报告制度，及时、完整、真实提供单位收支数据。
第三十三条控制要求：（一）分析所依据的数据、资料同单位其他部门所提供的数据资料口径应当一致。
（二）分析数据与前几年数据口径一致，要有可比性。
（三）分析数据必须真实、可靠，内容实事求是，数字准确无误。
（四）提供的数据要与上级部门及领导所需资料有直接联系，以便有关部门了解财务状况及资金运用效益等情况。
