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企业涉农税收政策汇总一、增值税（一）农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条、下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农业产品。
《增值税暂行条例实施细则》第三十五条、农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业水产业。
农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。
农业产品，是指初级农业产品。
（二）对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税（财税〔2008〕81号）。
（三）自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税（财税[2007]83号）。
（四）自2008年6月1日起，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税（财税[2008]56号，总局公告2015年第86号）。
（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税（财税〔2016〕36号附件3）。
（六）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产（财税〔2016〕36号附件3）。
（七）纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税（财税〔2017〕58号第四条）。
（八）自2017年12月l日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税（财税[2017]77号）。
二、个人所得税农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
本规定自2004年1月1日起执行。
(财税[2004]30号)三、房产税、城镇土地使用税等（一）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税。
(国税地字[1988]第15号、国务院令2006年第483号)（二）在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税。
加强涉农产品出口退税管理的实践与思考近些年来，涉农出口企业逐渐增多。
涉农出口产品由于涉及面广，生产工艺差别大，收购发票自开自抵，往往成为不法分子利用收购发票虚开虚抵、骗取出口退税的高发区，是出口退税管理的热点、难点和重点领域。
XXXX局以“柳编出口企业”为重点积极探索涉农产品出口退税管理，在数据分析中控制风险，在强化管理中提升质效，进行了一些有益的尝试。
一、税收管理中存在的问题（一）收购发票管理不规范一是收购对象复杂。
在实际业务中，“编户”的身份比较复杂，既有农户，也有小柳编加工企业，对一些不符合收购发票使用规定的对象，企业往往采取弄虚作假的手段，使其开票行为合法化，达到多抵扣进项税额的目的；二是发票填开混乱。
主要表现在收购发票填写不齐、票物不符、出售人信息不全等问题，税务机关在核查收购凭证时由于企业全部通过现金支付货款，因而对其收购业务的真实性不易确定；三是人为调剂退税款。
有些柳编企业把收购发票当成自己手中的“利器”，不按照要求开具农副产品收购发票，时而提前，时而滞后，往往在出口退税单证收齐时集中、大量开具收购发票，形成留抵税金，达到多退税款的目的。
（二）销售额与税负不匹配在柳编行业一般纳税人企业中，由于企业核算的规范程度和企业经营者纳税自觉性的高低差异，企业申报的销售收入与税负也畸高畸低，同一规模的企业申报的销售收入最大的可相差几百万，申报的税负高低超过2个百分点；生产不同工艺产品企业申报的销售收入和税负间的差异更是大得惊人。
（三）农产品抵扣占比偏高国家对柳编企业购进初级农产品（包括柳编坯具）实行自开自抵的政策，加之企业在会计管理核算中未按规定取得运费、电费、包装箱、木板、油漆、钉头等相关专用发票抵扣进项税额，自然容易引发收购发票乱抵、相关增值税专用发票因取得难放弃抵扣问题，致使个别一般纳税人企业农产品抵扣占比高达95%以上。
（四）会计核算机制不健全在一般纳税人柳编企业中，很多是家族式私人企业，实行“公司+农户”的生产模式，企业财务人员多为兼职会计。
我国涉农税收政策研究的开题报告一、研究背景农业是中国经济的基础和民生的关键领域，支撑着国家粮食安全和农民增收致富。
为促进农业现代化发展和农民增收，我国实施了一系列涉农税收政策。
近年来，随着我国经济社会的发展和对农业的重视程度不断提高，涉农税收政策已经成为支持农业发展和促进乡村经济振兴的重要手段，对于实现我国农村全面小康社会的目标具有重要意义。
二、研究目的本研究旨在深入探讨我国涉农税收政策的现状和问题，分析其对农业现代化发展和乡村经济振兴的作用和影响，提出相应的政策建议，为我国农业和乡村经济的发展提供理论支持和政策参考。
三、研究内容和方法1.研究内容：（1）我国涉农税收政策的形成、演变及现状分析。
（2）涉农税收政策对农业现代化发展和乡村经济振兴的影响。
（3）我国涉农税收政策存在的问题及其解决方案建议。
2.研究方法：（1）文献资料分析法：搜集、整理和分析相关的文献资料，探讨我国涉农税收政策的形成和演变过程。
（2）实证分析法：通过对我国涉农税收政策的实际执行和效果的分析，揭示其对农业现代化和乡村经济的影响和作用。
（3）专家访谈法：通过与相关领域专家和农村经济发展的实践者进行访谈，收集政策现实执行情况和社会反映，深入了解涉农税收政策存在的问题和问题的解决方案。
四、预期成果（1）研究报告：对我国涉农税收政策的形成、演变、现状和存在的问题进行深入的分析和总结，提出相应的政策建议和完善措施。
（2）政策论文：通过对研究成果的总结和深入思考，撰写有关涉农税收政策的相关论文，提出更具前瞻性、实用性和可行性的政策方案，为我国涉农税收政策的完善和推广提供理论支持。
（3）普及宣传：通过各种媒介手段，普及涉农税收政策相关知识，促进社会各界对涉农税收政策的认识和理解，提高广大人民群众对农村发展的重视程度和对涉农税收政策的支持度。
涉农税收优惠政策解读2017涉农税收优惠政策解读新世纪以来指导“三农”工作的第12份中央一号文件——《关于加大改革创新力度加快农业现代化建设的若干意见》，2月1日由新华社受权发布。
《意见》明确，继续全面深化农村改革，推动新型工业化、信息化、城镇化和农业现代化同步发展。
下面是yjbys店铺为大家带来的涉农税收优惠政策解读的知识，欢迎阅读。
农产品加工流通货物与劳务税自产农产品。
增值税暂行条例规定，农业生产者销售的自产农产品(包括初加工、农民专业合作社、“公司+农户”经营模式)免征增值税。
有机肥产品。
《财政部、国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》(财税〔2008〕56号)规定，纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。
农资产品。
《财政部、国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税〔2001〕113号)规定，对企业生产销售的磷肥、氮肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥，免征增值税。
对农膜以及批发、零售的种子、种苗、化肥、农药、农机等农资产品，免征增值税。
蔬菜流通。
《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号)规定，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。
鲜活肉蛋产品。
《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号)规定，自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。
企业所得税减免税。
《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税〔2008〕149号)规定了农产品生产加工免征或减征企业所得税的范围。
《财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税〔2011〕26号)进一步扩大并细化了部分农产品初加工的税收优惠政策。
农业科技创新货物与劳务税营业税。
营业税暂行条例规定，农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征营业税。
关于涉农企业税收风险管理的实践和思考随着农业经济的发展和农业企业的壮大，涉农企业在税收风险管理方面面临着越来越多的挑战。
税收风险管理是指企业为了防范税收风险，保障自身合法权益而采取的一系列措施和手段。
有效的税收风险管理可以帮助涉农企业降低税收成本、提高税收合规性，从而实现企业可持续发展。
本文将结合实际案例，就涉农企业税收风险管理的实践和思考进行探讨。
首先，涉农企业在税收风险管理方面应该做好风险评估和监控工作。
在税收相关政策频繁变化的情况下，企业应及时了解最新税收政策，评估自身税收风险，制定相应的应对措施。
例如，农产品加工企业在开展跨境电商业务时，由于涉及跨境税收政策的调整，出现了增值税申报错误的情况，导致了巨额税款的争议。
为此，该企业应该建立完善的税收风险评估机制，加强对税收政策的监控，确保税收申报的准确性和合规性。
其次，涉农企业应注重内部控制建设，加强内部管理与沟通。
税收风险管理不仅仅是财务人员的责任，全体员工都应该参与其中。
企业应建立健全的内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务管理流程，加强内部人员培训，提高税收合规意识。
例如，农业科技企业在税收申报过程中，因为财务人员未能充分了解税法规定，导致了企业误报利润、逃避税款的风险。
因此，该企业应该加强内部培训，提高财务人员的税法知识水平，规范财务管理流程，避免类似问题再次发生。
最后，涉农企业还应积极利用信息化技术，提升税收风险管理的效率和精准度。
信息化技术已经成为企业管理的重要工具，涉农企业应积极引入财务管理系统、税务管理软件等信息化工具，优化税收管理流程，提高数据的准确性和可靠性。
例如，农业合作社在引入财务管理系统后，通过系统自动化处理数据，减少了数据录入错误的风险，提高了税收申报的准确性和效率。
因此，企业应积极推进信息化建设，提升税收管理水平，降低税收风险。
综上所述，涉农企业在税收风险管理方面面临着复杂多变的挑战，需要采取有效措施降低税收风险，保障企业的合法权益。
农民专业合作社税收管理存在问题及对策农民专业合作社是新形势下农业产业化进程中的新生事物，对于税收管理来说，这也是个全新的领域。
在税收管理上，它既具有农产品加工行业的普遍特性，又具有自己独有的特质，涉及到增值税减免、企业所得税优惠、增值税抵扣等许多敏感领域，其税收管理异常复杂和困难。
由于受农民专业合作社本身的特殊性、税收政策不完善、征管制度办法滞后等因素的影响，在税收管理上存在着许多问题和不足，潜在着极大的执法风险和漏洞，农民专业合作社的税收政策需要进一步细化和补充，税收管理措施亟待规范和完善。
一、农民专业合作社的基本情况（一）农民专业合作社的定义农民专业合作社是在农村家庭承包经营基础上，同类农产品的生产经营者或者同类农业生产经营服务的提供者、利用者，自愿联合、民主管理的互助性经济组织。
农民专业合作社以其成员为主要服务对象，提供农业生产资料的购买，农产品的销售、加工、运输、贮藏以及与农业生产经营有关的技术、信息等服务。
（二）农民专业合作社存在的形式我国农民专业合作组织经历了20多年的发展，组织数量不断增加，合作内容已覆盖到粮食、蔬菜、林果、畜禽、水产品等多个产业以及储藏、运销、加工、技术、信息服务等各个环节。
农民专业合作社的存在形式是由兴办合作社的主体决定的，兴办合作社的主体无非有三类：政府部门、工商资本和农村能人，从而形成三类主要的存在形式：一类是由龙头企业牵头成立的专业合作社，合作社领导人经常由企业高管担任，实际上成为企业的一个部门。
一类是由农村大户或能人牵头成立的专业合作社，大户或能人占有较大股份，具有很大的决策权，一般成员参与程度低、参与决策的积极性不高，如同个体企业或者股份制企业的变身。
一类是由基层政府机构牵头组建的，目前仍然由这些机构的领导人担任合作社理事长，使合作社成为政府机构的延伸，没有割断合作社和政府基层机构的这种直接联系，有可能造成合作社得到更多的政策优惠而使未加入合作社的其他农民受到实际上的政策歧视。
关于涉农税收政策问题的研究【摘要】涉农税收政策一直是农村经济发展的重要组成部分。
本研究首先回顾了农业税收政策的演变历程，分析了不同时期政策对农民收入的影响。
探讨了当前涉农税收政策在促进农业发展方面的作用，并指出了存在的问题，如政策执行不到位等。
最后提出了完善建议，包括加强政策宣传和监督等措施。
总结指出，涉农税收政策对农村经济的发展至关重要，未来应更加注重政策的落实与完善，为农民和农业发展提供更好的支持。
本研究对涉农税收政策的展望为政策的健康发展提供了参考，同时也为相关领域的研究提供了借鉴。
【关键词】涉农税收政策，农民收入，农业发展，演变历程，促进作用，存在问题，完善建议，重要性，展望，研究结论。
1. 引言1.1 研究背景农业是我国国民经济的基础，而涉农税收政策一直是影响着农业发展和农民收入水平的重要因素。
随着我国经济的快速发展和农业现代化进程的加快，涉农税收政策也面临着新的挑战和机遇。
在过去的几十年里，我国的涉农税收政策发生了不少变化，从最初的重农抑商到现在的支农惠农，这其中的政策演变历程影响着农民的生产经营和收入水平。
当前，随着粮食安全、农业可持续发展等问题的凸显，如何设计和完善涉农税收政策，成为了亟待研究的重要议题。
本文拟对涉农税收政策问题展开深入研究，旨在探讨涉农税收政策对农民收入和农业发展的影响，分析现阶段涉农税收政策存在的问题，并提出相应的完善建议，为我国的农业发展和农民收入水平提升提供参考和借鉴。
1.2 研究目的研究目的是为了深入了解涉农税收政策在中国农业发展中的作用和影响，分析其对农民收入和农业发展的影响，探讨涉农税收政策存在的问题，并提出相应的改进建议。
通过对涉农税收政策的历程和实施效果进行全面系统的研究，旨在为政府制定更加合理有效的涉农税收政策提供参考，促进农业现代化进程，增加农民收入，改善农村经济发展环境，实现农村可持续发展。
通过本研究，可以对涉农税收政策的重要性有更加深刻的认识，为未来完善涉农税收政策提供理论支撑和实践指导。
1.3 研究意义涉农税收政策作为涉及国家经济发展和农民生活的重要政策措施，其研究意义主要体现在以下几个方面：研究涉农税收政策的意义在于深入了解其对农民收入的影响。
通过分析政策实施的效果，可以评估税收政策对农民经济收入的改善程度，为深化农村经济改革提供理论支撑和政策建议。
研究涉农税收政策的意义在于探讨其对农业发展的促进作用。
税收政策对农业生产经营的影响是深远的，通过研究政策措施的实施效果，可以为提高农业生产效率、促进农业现代化提供理论指导，并为构建现代农业产业体系提供借鉴。
研究涉农税收政策的意义在于发现政策存在的问题并提出建议。
深入剖析税收政策实施中存在的矛盾和不足，有助于及时调整和改进政策措施，推动农村经济持续健康发展。
对涉农税收政策的研究意义重大，有助于更好地指导我国农业经济发展，促进农民生活水平提升和农村社会稳定。
2. 正文2.1 农业税收政策演变历程农业税收政策是指国家对农业生产、经营、流通等环节征收税费的政策。
农业税收政策的演变历程可以追溯到我国改革开放初期。
在上世纪80年代初，我国实行了“农业税收改革试点”，逐步取消了农业生产税、农业税和牛羊头税等农村税收，推行个人所得税和土地利用税。
这一政策的实施减轻了农民的负担，有利于农业生产的发展。
随着我国农村经济的发展和改革的深化，农业税收政策也不断调整和完善。
2006年我国正式废除了农业税，取消了对农民的重税。
这一举措有利于进一步促进农业现代化的发展，增加了农民的收入。
当前，我国的农业税收政策主要以减税降费为主，支持农民增收致富，促进农业现代化。
在未来，应该继续坚持以农民利益为核心，进一步完善和调整农业税收政策，为农业稳定发展和农民增收创造更好的环境和条件。
2.2 涉农税收政策对农民收入的影响第一，减轻农民税收负担。
通过制定涉农税收政策，政府可以减少或免除农民的税收负担，提高农民的实际收入。
对农业生产中的耕地、农用车辆等征收较低的税收或减免税收，可以有效提高农民的收入水平。
第二，促进农产品价格稳定。
税收政策的调整可以对农产品价格起到一定的调节作用，保障农民的经济收入。
适时的减免农产品关税或增值税，可以提高农产品的竞争力，增加农民的收入。
优化农业产业结构。
通过税收政策的引导，政府可以促进农业产业结构的优化调整，引导农民向高效、高附加值的农业产业转移，从而提高农民的收入水平。
第四，提高农民生产积极性。
通过减轻农民税收负担、稳定农产品价格等措施，可以激励农民的生产积极性，提高农业生产效率，进而增加农民的收入。
涉农税收政策对农民收入的影响是多方面的，通过合理制定和实施税收政策，可以有效提高农民的收入，促进农业的可持续发展。
2.3 涉农税收政策对农业发展的促进作用涉农税收政策在促进农业发展方面发挥着重要作用。
税收政策可以引导农业生产结构的优化和升级。
通过税收优惠政策，政府可以鼓励农民调整种植结构，增加高附加值的农产品种植比例，提高农业经济效益。
税收政策可以激励农业科技创新和技术进步。
政府可以通过减免农业科技研发成本和技术推广费用的方式，鼓励农民采用先进的种植技术和设备，提高农业生产效率。
税收政策可以促进农产品质量安全和环保生产。
政府可以通过税收优惠激励企业加大对农产品质量安全和环保生产的投入，提高农产品的市场竞争力。
税收政策还可以帮助解决农民生产经营中的资金问题。
政府可以通过减免或延缴农民的税费，帮助农民解决资金周转困难，促进农业生产持续发展。
涉农税收政策对农业发展起着重要的促进作用，有助于推动农业现代化，提高农产品质量和农民收入水平。
2.4 涉农税收政策存在的问题1. 不合理的税收征收标准：当前的涉农税收政策存在着税收征收标准不合理的问题，导致不同地区、不同类型的农业生产者税负差异较大，影响了税收的公平性和效率性。
一些地方存在着税收优惠力度不够、税收减免政策不透明等情况。
2. 缺乏差别化的税收政策措施：当前的涉农税收政策中缺乏针对不同类型农业生产者的差别化税收政策措施，不能满足不同农业生产者的实际需求。
针对家庭农场、大型农业企业、合作社等不同形式的农业生产主体，需要有针对性的税收政策支持。
3. 税收征收难度较大：由于一些农业生产者缺乏税收意识，存在着逃税漏税等行为，导致税收征收难度较大。
税收征收过程中存在信息不对称、监管不到位等问题，也给税收征收带来一定的障碍。
4. 缺乏相关扶持政策：除了税收减免政策外，当前的涉农税收政策还存在着缺乏相关扶持政策的问题，不能全面支持农业生产的健康发展。
缺乏投入产出政策、创新扶持政策等，限制了农业生产的提质增效。
当前涉农税收政策存在着一系列问题，需要进一步改进和完善，以更好地促进农业发展和农民收入增加。
2.5 涉农税收政策的完善建议一、加强政策执行力度当前涉农税收政策存在执行不到位的问题，导致政策效果不尽如人意。
需要加强对税收政策执行情况的监督和检查，确保政策执行到位，确保政策能够真正惠及农民。
二、简化税收征收程序目前税收征收程序繁琐复杂，增加了农民的办税成本和时间成本。
建议简化税收征收程序，减少农民的纳税负担，提高税收征收效率。
三、分类施策，因地制宜不同地区的农业发展水平和税收负担情况不同，需要根据不同地区的实际情况采取相应的税收政策。
建议分类施策，因地制宜，确保税收政策更具针对性和实效性。
四、加大税收政策宣传力度许多农民对税收政策不够了解，导致他们无法充分享受政策红利。
建议加大税收政策宣传力度，通过多种渠道向农民普及税收政策，使他们更好地理解政策内容，提高政策的知晓率和执行率。
五、建立健全的税收政策评估机制现行的税收政策评估机制不够完善，政策效果评估不够及时准确。
建议建立健全的税收政策评估机制，定期对税收政策进行评估，及时发现问题和不足，为政策的调整和改进提供依据。
3. 结论3.1 涉农税收政策的重要性涉农税收政策在中国农业发展中具有重要的作用。
税收政策直接影响农民的生产经营成本和收入水平。
通过合理制定税收政策，可以减轻农民的税负，提高他们的生产积极性和经营效益，从而增加农民收入。
税收政策也可以对农业发展起到积极的促进作用。
通过激励农民投资发展现代农业、引导资源向农业倾斜、优化产业结构等方式，税收政策可以加快农业现代化进程，提高农业生产效率和竞争力。
税收政策还可以促进农业产业化、企业化发展，带动农村经济的快速增长。
涉农税收政策不仅关乎农民的切身利益，也关系到整个农业和农村经济的发展。
政府应当重视涉农税收政策的制定和实施，不断完善政策措施，确保税收政策的科学性和有效性，以促进农业健康持续发展，实现农村社会全面进步。
3.2 对涉农税收政策的展望未来，随着我国农业现代化进程的加快和农民生活水平的提高，涉农税收政策将继续发挥重要作用。
需要继续优化税收政策，减轻农民负担，促进农业发展和增加农民收入。
应该加强对农村税收征收管理，提高纳税意识，有效遏制逃税现象，确保税收的公平性和透明度。
政府应该加大对农业技术创新和产业结构调整的支持力度，为农民提供更多发展机会，增加他们的收入来源。
还应该进一步强化政策宣传力度，让更多农民了解到税收政策的重要性和好处，提高他们的参与度和合规意识。
未来涉农税收政策应该更加符合市场需求和农业现代化发展的需要，为农民带来更多实惠，促进全面建设小康社会目标的实现。
有效实施好农业税收政策，将对我国农业和农民的发展产生积极而重要的影响。
3.3 研究结论总结通过对涉农税收政策问题的研究，可以得出以下结论：涉农税收政策在不断的演变中，有助于调整农业结构，提高农民收入水平，促进农业现代化发展。
政府的税收政策对于农业发展起到了积极的推动作用。
虽然涉农税收政策对农民和农业发展有积极影响，但同时也存在一些问题，如征收标准不合理、征收程序繁琐等，这些问题需要得到进一步的解决和改善。
为了进一步完善涉农税收政策，需要政府相关部门加大政策宣传力度，简化征收程序，合理确定征收标准，建立健全税收征管体系，提高农业税收政策的针对性和灵活性，从而更好地促进农业发展、提高农民收入水平和保障农民权益。
涉农税收政策是关系农业发展和农民利益的重要政策，只有通过不断地研究和完善，才能更好地发挥其作用，实现农业现代化和农民生活水平的提升。
