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应收账款实质性程序第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系、审计目标与认定对应关系表、审计目标与审计程序对应关系表第二部分计划实施的实质性程序注：1.结果取自风险评估工作底稿2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。
3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“V”表示。
应收账款审定表应收账款明细表编制说明：外币应收账款应列明原币金额及折合汇率。
审计说明:索引号：ZD3应收账款询证函一、积极式询证函（格式一）编号：甲公司：本公司聘请的XX会计师事务所正在对本公司20X 7年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请直接寄至XX会计师事务所。
回函地址：邮编：电话：传真：联系人：1 •本公司与贵公司的往来账项列示如下：单位：元•其他事项。
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
若款项在上述日期之后已经付清, 仍请及时函复为盼。
（被审计单位盖章）20 X 8年X月X日编号：甲公司：本公司聘请的XX会计师事务所正在对本公司20X 7年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
请列示截止20X 7年X月X日贵公司与本公司往来款项余额。
回函请直接寄至XX会计师事务所。
回函地址：邮编：电话：传真：联系人：本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。
（被审计单位盖章）20 X 8年X月X日1 •贵公司与本公司的往来账项列示如下:单位：元•其他事项。
（甲公司盖章）20 X 8年X月X日经办人：、消极式询证函（格式三）编号：甲公司：本公司聘请的XX会计师事务所正在对本公司20X 7年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。
小企业会计准则会计科目、主要账务处理和财务报表示例文章篇一：《小企业会计准则会计科目、主要账务处理和财务报表》嗨，小伙伴们！今天咱们来聊聊一个超级重要又有点复杂的东西——小企业会计准则中的会计科目、主要账务处理和财务报表。
你可别一听就觉得头疼，其实这里面可有好多有趣的东西呢。
先说说会计科目吧。
会计科目就像是一个个小盒子，我们把企业的各种经济活动分类放到这些小盒子里。
比如说，有一个小盒子叫“库存现金”，这就是专门用来放企业手头的现金的。
我就想啊，这就好比是我们自己的小钱包，里面装着我们的零花钱。
如果企业今天收到了一笔现金，那就是往这个“小钱包”里放钱啦。
再看“应收账款”这个科目。
这是啥呢？打个比方，假如你开了一个小商店，有个顾客来买东西，但是他说他没带钱，先欠着。
这时候，这笔钱虽然还没到手，但是你可以把它记到“应收账款”这个小盒子里。
这就像是你在心里记着，那个小伙伴还欠你多少钱呢。
那主要账务处理又是怎么回事呢？这就像是给这些小盒子制定了一些规则。
就拿刚才的“库存现金”来说，如果企业从银行取了一笔钱，那就是银行存款减少了，库存现金增加了。
这就好比你从存钱罐（银行存款的类比）里拿出一些钱放到了小钱包（库存现金）里。
我们要按照规定的方法把这个过程记录下来，这就是账务处理。
我给你讲个小故事吧。
我有个叔叔开了个小工厂。
有一次，他买了一批原材料，花了不少钱。
他就需要把这笔钱从他的银行账户里转出去，同时在账务上要记录原材料这个科目增加了，银行存款这个科目减少了。
这就像是一场小魔术，钱从一个地方变到了另一个地方，但是我们要清清楚楚地把这个过程记录下来。
如果不按照规则来，就像玩游戏不遵守游戏规则一样，那可就乱套了。
咱们再来说说财务报表。
财务报表就像是这个小企业的成绩单。
有资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表就像是给企业拍了一张照片，它告诉我们在某一个时刻，企业有多少东西（资产），欠了别人多少东西（负债），剩下的就是企业自己的（所有者权益）。
附录一：小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易或者事项。
小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供小企业制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。
顺序号编号会计科目名称一、资产类1 1001库存现金2 1002银行存款3 1101短期投资4 1201应收票据5 1202应收账款6 1203预付账款7 1211应收股利8 1221应收利息9 1231其他应收款10 1301在途物资11 1302原材料12 1303库存商品13 1304包装物14 1305低值易耗品15 1311消耗性生物资产16 1401长期债券投资17 1411长期股权投资18 1501固定资产19 1502累计折旧20 1503在建工程21 1504固定资产清理22 1511生产性生物资产23 1512生产性生物资产累计折旧24 1601无形资产25 1701长期待摊费用26 1801待处理财产损溢二、负债类27 2001短期借款28 2101应付账款29 2102预收账款30 2201应付职工薪酬31 2301应交税费32 2401应付利息33 2501应付利润34 2601其他应付款35 2701长期借款36 2801递延收益三、所有者权益类37 3001实收资本（或股本）38 3002资本公积39 3101盈余公积40 3102本年利润41 3103利润分配四、成本类42 4001生产成本（劳务成本）43 4101制造费用44 4401工程施工45 4402工程结算46 4403机械作业五、损益类47 5001主营业务收入48 5002其他业务收入49 5101投资收益50 5201营业外收入51 5301主营业务成本52 5302主营业务税金及附加53 5303其他业务支出54 5401销售费用55 5402财务费用56 5403管理费用57 5501营业外支出58 5601所得税费用二、主要账务处理资产类1001库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。
附录:小企业会计准则-—会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。
小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置.会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考,小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。
二、主要账务处理资产类1001 库存现金一、本科目核算小企业的库存现金.小企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置“1004 备用金”科目。
二、库存现金的主要账务处理。
小企业增加库存现金,借记本科目，贷记“银行存款"等科目；减少库存现金，做相反的会计分录.三、小企业应当设置“库存现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记.每日终了,应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
有外币现金的小企业，还应当分别按照人民币和外币进行明细核算.四、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算:属于现金短缺，应按照实际短缺的金额,借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢"科目，贷记本科目；属于现金溢余，按照实际溢余的金额,借记本科目,贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
五、本科目期末借方余额，反映小企业持有的库存现金。
1002 银行存款一、本科目核算小企业存入银行或其他金融机构的各种款项。
二、银行存款的主要账务处理。
小企业增加银行存款，借记本科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；减少银行存款,做相反的会计分录。
三、小企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
《小企业会计准则》解读之会计科目及账务处理小企业会计准则是适用于拥有一定规模的小企业，在其财务报表编制过程中所需遵循的会计准则。
本文将对《小企业会计准则》中的会计科目及账务处理进行解读。
资产类会计科目包括现金及现金等价物、应收账款、存货、预付款项、固定资产等。
负债类会计科目包括应付账款、预收款项、借款、应付职工薪酬等。
所有者权益类会计科目包括资本、利润分配、所有者权益变动等。
成本类会计科目包括产品成本和费用。
收入类会计科目包括销售收入、投资收入等。
费用类会计科目包括销售费用、管理费用等。
利润类会计科目包括利润总额、净利润等。
损失类会计科目包括营业外支出、净亏损等。
根据所涉及的会计科目，小企业需要进行相应的账务处理。
具体来说，首先需要按照会计科目的分类将原始凭证分门别类地记账。
例如，将现金收入记在现金类会计科目中，将存货购入成本记在成本类会计科目中等。
其次，根据会计科目的性质和特点，选择不同的会计处理方法。
例如，对于固定资产类会计科目，采用折旧方法进行会计核算；对于应收账款类会计科目，采用以实际收款为基础的核销方法等。
此外，还需要根据会计科目的借贷规则，确定相应的借贷方向。
一般来说，资产类会计科目借方为增加，负债类和所有者权益类会计科目贷方为增加，收入类为贷方为增加，成本和费用类会计科目借方为增加等。
最后，根据记账凭证将相应的金额记录进账簿和总账中，形成相应的账务。
除了以上的一般会计科目和账务处理方法，根据小企业的实际情况和经营特点，还可能需要进行一些特殊的会计科目和账务处理。
例如，对于小企业可能存在的待摊费用、存货跌价准备等特殊会计科目，需要采取相应的会计处理方法进行核算，并进行账务记录。
在进行会计科目及账务处理时，小企业还需遵守《小企业会计准则》中的规定，并根据国家相关法律法规的要求进行财务报表的编制和披露。
综上所述，小企业在遵循《小企业会计准则》时，需注意会计科目的设定和分类，并根据其性质和特点进行相应的账务处理。
完整版应收账款表格9张一、应收账款总览表在这张表格中，我们将一览公司所有应收账款的情况，包括客户名称、应收金额、账期、未收金额等关键信息。
通过这张总览表，您可以快速了解公司应收账款的总体状况，便于制定催收策略。
表格内容如下：1. 客户名称：列出所有应收账款的客户。
2. 应收金额：记录每个客户应支付的总额。
3. 账期：显示每个客户的账期，以便于跟进催收。
4. 未收金额：计算每个客户尚未支付的金额。
5. 超期天数：标注每个客户应收账款的超期情况。
二、按客户分类应收账款表本表格将应收账款按照客户进行分类，便于针对不同客户制定催收策略。
表格内容包括：1. 客户名称：列出各个客户。
2. 应收金额：统计每个客户的应收账款总额。
3. 未收金额：计算每个客户的未收账款。
4. 账期：显示每个客户的账期。
5. 超期天数：标注每个客户的超期情况。
三、按账期分类应收账款表此表格将应收账款按照账期进行分类，便于了解各账期应收账款的情况。
表格内容包括：1. 账期：列出不同的账期。
2. 应收金额：统计每个账期的应收账款总额。
3. 未收金额：计算每个账期的未收账款。
4. 客户数量：显示每个账期涉及的客户数量。
5. 超期天数：标注每个账期的超期情况。
四、应收账款催收进度表1. 客户名称：列出正在进行催收的客户。
2. 催收日期：记录每次催收的具体日期。
3. 催收方式：说明采用的催收手段，如电话、邮件、现场拜访等。
4. 催收结果：记录催收后的反馈，如客户承诺付款日期、已付款、暂无回应等。
5. 跟进人：标注负责该客户催收工作的员工。
五、应收账款逾期分析表为了更好地了解逾期账款的原因，我们制定了这张逾期分析表，帮助您找出问题所在，并制定相应的解决措施。
表格内容如下：1. 客户名称：列出逾期账款的客户。
2. 逾期金额：计算每个客户的逾期账款金额。
3. 逾期原因：分析导致逾期的主要原因，如客户资金紧张、审批流程长等。
4. 解决方案：提出针对逾期原因的解决措施。
小企业会计准则会计科目及报表说明一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。
小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。
一、资产类100l库存现金1002银行存款1012其他货币资金1101短期投资1121应收票据1122应收账款1123预付账款1131应收股利1132应收利息1221其他应收款1401材料采购1402在途物资1403原材料1404材料成本差异1405库存商品1407商品进销差价1408委托加工物资1411周转材料1421消耗性生物资产1501长期债券投资1511长期股权投资1601固定资产1602累计折旧1604在建工程1605工程物资1606固定资产清理1621生产性生物资产1622生产性生物资产累计折旧1701无形资产1702累计摊销1801长期待摊费用1901待处理财产损溢二、负债类2001短期借款2201应付票据2202应付账款2203预收账款2211应付职工薪酬2221应交税费2231应付利息2232应付利润2241其他应付款2401递延收益2501长期借款2701长期应付款三、所有者权益类3001实收资本3002资本公积3101盈余公积3103本年利润3104利润分配四、成本类4001生产成本4101制造费用4301研发支出4401工程施工4403机械作业五、损益类5001主营业务收入5051其他业务收入5111投资收益5301营业外收入5401主营业务成本5402其他业务成本5403营业税金及附加5601销售费用5602管理费用5603财务费用5711营业外支出5801所得税费用二、主要账务处理一、本科目核算小企业的库存现金。
应收账款核算制度表格一、表格概要时段应收账款账面余额坏账准备账面净值年初xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx贷项发生额xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx借项发生额xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx期末xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx二、表格说明1. 表格内容本表格分为四个部分，分别是：•时段：记录应收账款核算的时间段；•应收账款：记录应收账款的实际数额；•账面余额：记录应收账款的账面余额，即未经核对和确认的应收账款余额；•坏账准备：记录预留的坏账准备余额；•账面净值：记录实际应收账款与预留坏账准备后的应收账款净值。
2. 使用说明本表格适用于记录企业应收账款的实际情况，可记录年初、贷项发生额、借项发生额和期末四个时间点的应收账款核算情况。
具体使用方式如下：1.在“时段”栏中填写记录时间段，如月份或季度等；2.在“应收账款”栏中填写实际应收账款数额；3.在“账面余额”栏中填写未经核对和确认的应收账款余额；4.在“坏账准备”栏中填写预留的坏账准备余额；5.系统会自动计算出“账面净值”的值。
3. 操作建议为了保证应收账款核算的准确性，建议企业财务管理人员按照下列步骤进行核算：1.每月定期对应收账款进行检查核实，以确认账面余额的准确性；2.根据企业的实际情况合理预留坏账准备余额，确保账面净值的准确性；3.定期记录和更新应收账款核算情况，便于后续的管理分析和决策。
三、表格优势本表格具有以下优势：1.针对企业应收账款核算制度的需求，可帮助财务人员全面了解应收账款的实际情况；2.可快速地进行应收账款核算，降低财务管理的工作难度，提高工作效率；3.可以更好地进行应收账款的追踪管理，为企业的财务风险控制提供支持。
四、总结本文介绍了一份针对企业应收账款核算制度的表格，通过该表格，企业财务管理人员可以快速、准确地进行应收账款的核算管理。
应收帐款管理表单1. 引言应收帐款是指企业向顾客销售商品或提供服务而应当收取的款项。
应收帐款管理是企业预测、筹资、风险控制和财务管理的基础，因此应收帐款管理对于企业的健康发展有着至关重要的作用。
为了更好地管理企业的应收帐款，企业需要建立科学、合理的应收帐款管理表单。
2. 应收帐款管理表单的必要性建立应收帐款管理表单的目的主要有以下几点：•提高管理效率。
应收帐款管理表单可以帮助企业及时、准确地了解顾客欠款情况，从而提高管理效率和管理水平。
•降低坏账风险。
应收帐款管理表单有利于企业掌握顾客信用状况和支付能力，及时采取措施降低坏账风险。
•优化现金流。
应收帐款管理表单可以帮助企业准确预测和计划应收款项，调配资金，优化企业现金流。
•满足财务运营需求。
应收帐款管理表单是财务管理必不可少的组成部分，是进行财务决策的必要工具。
3. 应收帐款管理表单的核心指标应收帐款管理表单通常包括多个指标，但其中最重要的核心指标包括以下几点：3.1 应收账款总额应收账款总额是企业应该收到而未收到的所有款项总和，是企业掌握应收账款总量的重要指标。
3.2 逾期账款总额逾期账款总额是指已经到期但尚未收回的、超出约定的信用期限的应收账款总额，是企业衡量逾期账款风险的重要指标。
3.3 应收账款周转率应收账款周转率是指企业在一定时期内的应收账款总额与企业总收入的比率，是企业衡量应收账款利用率的重要指标。
3.4 坏账率坏账率是指企业销售货物或者提供服务后，不能收回的应收账款所占的比例，是衡量企业应收账款信用风险的重要指标。
4. 应收帐款管理表单的制作方法制作应收帐款管理表单需要准备以下四步：4.1 确定表单分类及内容根据自身的业务需求，确定应收帐款管理表单的分类及内容。
一般应收帐款管理表单可以分为应收账款清单、逾期账款清单、回款计划表等等，每个表单有其自己的具体内容。
4.2 确定表单指标根据业务需求，确定表单的核心指标，如应收账款总额、逾期账款总额等。
Excel应收账款管理表格一、首页首页应包含以下信息：1. 公司名称和标志2. 表格版本号和日期3. 客户信息表、应收款表、已收款表、未收款表、到期收款提醒表、欠款状态查询表和查询打印报表的链接或索引4. 其他常用信息，如公司地址、电话等二、客户信息表客户信息表应包含以下信息：1. 客户名称2. 客户地址3. 客户电话4. 客户电子邮件5. 客户类型（如个人、企业等）6. 其他相关客户信息（如客户编号、行业等）7. 创建和修改日期及操作人信息三、应收款表应收款表应包含以下信息：1. 客户名称2. 交易日期3. 产品或服务名称及描述4. 金额及币种5. 到期日期6. 发票号及开票日期7. 欠款状态（如未付、已付等）8. 其他相关信息，如合同号、销售代表等9. 创建和修改日期及操作人信息四、已收款表已收款表应包含以下信息：1. 客户名称2. 收款日期4. 收款方式（如现金、银行转账等）5. 备注和说明信息6. 创建和修改日期及操作人信息五、未收款表未收款表应包含以下信息：1. 客户名称2. 到期日期3. 欠款金额及币种4. 欠款状态（如逾期、正常等）5. 其他相关信息，如欠款原因、催款记录等6. 创建和修改日期及操作人信息六、到期收款提醒表到期收款提醒表应包含以下信息：1. 客户名称2. 到期日期4. 到期提醒日期及时间（根据需要设置提醒时间，如提前一周提醒等）5. 其他相关信息，如销售代表、催款方式等6. 创建和修改日期及操作人信息。
