个人房屋出租房产税 北京

个⼈出租房产税率是多少？个⼈出租房产税率是房产税12%及个⼈所得税20%。

对个⼈出租住房，不⽤区分⽤途，在3%税率的基础上减半征收增值税，按起征点缴纳。

出租⼈未按规定期限缴纳税款的，根据相关法律规定，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳税款之⽇起，按⽇加收滞纳税款万分之五的滞纳⾦。

⼀、个⼈出租率是多少?1、是由房屋的者或经营者将其或经营的房屋交给房屋的消费者使⽤，房屋消费者通过定期交付⼀定数额的租⾦，取得房屋的占有和使⽤权利的⾏为，是房屋使⽤价值零星出售的⼀种商品流通⽅式。

2、据财政部、国家税务总局财税有关规定，对个⼈出租住房，不⽤区分⽤途，在3%税率的基础上减半征收，按起征点缴纳。

3、个⼈所取得的租⾦收⼊应按12%的税率缴纳房产税、5%的税率缴纳增值税、按20%的税率缴纳财产租赁。

⼆、出租房屋没有纳税的法律后果是什么?1、出租⼈未按规定期限缴纳税款的，根据《中华⼈民共和国税收征收管理法》第三⼗⼆条规定，税务机关除责令限期缴纳外，并从滞纳税款之⽇起，按⽇加收滞纳税款万分之五的滞纳⾦。

2、出租⼈未按照规定期限办理纳税申报的，根据《中华⼈民共和国税收征收管理法》第六⼗⼆条规定，由税务机关责令限期改正，可处以⼆千元以下罚款，逾期不改正的，可处以⼆千元以上⼀万元以下的罚款。

3、出租⼈故意隐匿房产和有租⾦收⼊不报或申报不实的，以偷税论处，情节严重的，移交司法机关处理。

三、出租房屋纳税申报⼿续是什么?1、注册地在本市外的企业办理房地产后，应到房屋租赁管理所办理纳税⼿续。

个⼈房屋租赁出租⼈按规定到房屋租赁管理部门办理房地产租赁合同登记，同时申报缴纳各税，并领取《纳税申报卡》。

2、出租⼈持《房地产租赁合同》、完税凭证(验原件留复印件)到代征部门开具税务部门统⼀印制的发票。

3、出租⼈在房屋出租期间如发⽣变更或解除，应于变更或解除之⽇起，⼗天内向租赁所申报并办理有关⼿续。

未按规定报停的，视同出租。

综上所述，现在不少⼈都持有多套房产，将房屋出租可以获取⼀笔租⾦收⼊。

北京市地方税务局关于修订《北京市地方税务局个人出租房屋管理办法》的通知各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：为确保《北京市地方税务局关于印发<北京市地方税务局个人出租房屋管理办法>的通知》（京地税征〔2003〕685号）（以下简称《办法》）的贯彻落实，妥善解决执行过程中出现的问题，市局对原《办法》进行了修订，现印发给你们，请依照执行。

对在原《办法》执行期间，按综合征收率征收税款，并单独征收入库的个人所得税，纳税人税负加重的，可以由纳税人持完税凭证直接到主管地方税务机关办理退税。

二○○四年四月十四日《北京市地方税务局个人出租房屋管理办法》（修订）第一条为适应社会主义市场经济的发展，进一步加强个人出租房屋的税收征管，保证税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和其他有关税收律、法规和规章的规定，并结合本市实际情况，制定本办第二条个人（含外籍个人、华侨、港澳台同胞，下同）在本市范围内出租房屋而发生的应税行为，均适用本办法。

第三条个人出租房屋并取得收入，依法应分别申报缴纳以下税费：营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、个人所得税。

（以下统称“税第四条对个人出租房屋应征收的各项税费可选择以下方式计算缴纳：一、分税种计征方式：按照政策规定，分税种计算缴纳各种税费；二、综合征收率计征方式：按每一百元应税收入含五元的税额的负担水平统一计算应纳税额，即按实际收入的5%计征。

对个人出租、转租或再转租行为，本着纳税人自愿和不增加税负的原则，确定分税种计征或按综合征收率计征方式。

第五条对于纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，各区县地方税务局、地方税务分局应根据当地实际情况，并结合房屋的地区分布、结构类型、质量面积、市场租金价格等不同情况核定其应纳税第六条各区县地方税务局、地方税务分局根据实际情况可自行征收个人出租房屋的各项税款，也可委托其他单位或部门（以下简称“代征人”）代征代缴。

北京市财政局、北京市地方税务局转发财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知文章属性•【制定机关】北京市财政局,北京市地方税务局•【公布日期】2001.06.21•【字号】京财税[2001]444号•【施行日期】2001.06.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】正文北京市财政局、北京市地方税务局转发财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知（京财税〔２００１〕４４４号）各区县财政局、地方税务局、市地税局各直属分局：现将财政部、国家税务总局《关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税字〔２０００〕１２5号）转发给你们，并做如下补充．请一并遵照执行。

一、营业税（一）北京市房屋土地管理局系统各单位除向居民出租的公有住房外，对其他房产出租收入应照章征收营业税，但对其按照物价管理部门批准与居民住房租金标准近同的价格向社区便民服务网点提供公有业务用房取得的使用费，报经地方主管税务机关批准．暂比照行政事业收费税收处理原则办理。

（二）对各单位以高于政府规定价格出租的住房，应照章征收营业税。

（三）除落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房外，对其他各类私有住房出租收入应照章征收营业税，其适用税率暂减按３％的标准执行。

（四）对北京市房屋土地管理局系统各单位从事建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业所取得的收入，应照章征收营业税。

（五）对北京市房屋土地管理局系统各行政、事业单位收取的各项行政事业性收费，凡未明确列入财税机关文件规定不征收营业税范围的，可向北京市地方税务局或北京市财政局提出申请，经批准后享受相应税收政策，否则对其各项应税收入一律照章征税。

二、房产税（一）企业和财政不予补助的事业单位（原自收自支的事业单位）按政府规定价格出租给职工的居住用房，可按本规定享受免征房产税的照顾，但需在帐簿中单独反映。

（二）从２００１年１月１日起，个人按市场价格出租的居民住房，房产税暂减按４％的税率征收。

个人出租房房产税如何计算
一、出租房产税的概念
二、出租房产税的计算
（一）出租房产税计算步骤
1.选择合适的征税方式
《房税法》对拥有者拥有的各种住宅征收一种收入税，除了依据所在
地的行政机关规定的征税方式外，还有三种可选的征税方式，即按月征收、按季度征收以及按年度征收，拥有者可根据实际情况选择最合适的支付方式。

2.计算应缴纳的出租房产税
（1）按月征收：出租房产税=该月的出租收入×所在地政府规定的比例；
（2）按季度征收：出租房产税=三个月的出租收入总和×所在地政府
规定的比例；
（3）按年度征收：出租房产税=一年内的出租收入总和×所在地政府
规定的比例。

3.向税务机关缴纳税款
根据《房税法》的规定，拥有者应当按照所在地政府规定的时间和地点，向当地税务机关缴纳应纳的出租房产税款。

（二）出租房产税计算范例
拿贵州省小兵村的张先生为例，他在小兵村的一处乡村住宅出租给了租客。

北京市地方税务局关于个人出租房屋征收管理有关问题的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------北京市地方税务局关于个人出租房屋征收管理有关问题的通知（京地税征〔2007〕16号）各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：为进一步加强个人出租房屋的征收管理，规范税款入库方式、入库级次和适用征收率，现就有关问题通知如下，请依照执行。

一、根据《北京市地方税务局关于修订＜北京市地方税务局个人出租房屋管理办法＞的通知》（京地税征〔2004〕181号）文件的有关规定，个人出租房屋并取得收入，按照综合征收率计征方式入库的税款中，分别包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、个人所得税等地方各税。

税务机关或代征人在按照5％综合征收率计征方式征收或代征个人出租房屋税款时，个人所得税按0.5％的征收率计征，其他地方各税按照4.5％的征收率计征，并向纳税人填开包括房产税和个人所得税的完税证明。

代征人应专户存储代征的税款，严禁挪用。

税务机关或代征人在按照规定期限解缴上述税款时，应按房产税（个人出租房屋子目）和个人所得税科目（财产租赁所得子目）分税种向银行汇总解缴税款。

划分比例为房产税科目占4.5％，个人所得税科目占0.5％。

二、根据京地税征〔2004〕181号文件的规定，对个人出租、转租、再转租房屋的，应采取综合征收率方式或分税种计征方式征收，各局在按照综合征收率方式征收税款时，要严格执行5％的综合征收率。

三、本通知自2007年2月1日起执行，原京地税征〔2004〕181号文件第18条同时废止。

二○○六年十二月三十日——结束——。

个人出租房产随着人们生活水平的不断提高和房地产行业的迅猛发展，许多公民将自己拥有的用于居住以外的房产对外进行出租。

在出租的过程中他们需要全面了解个人出租房产将要涉及的各项税收政策。

为了满足纳税人的实际需要，让纳税人了解税法、遵从税法、依法纳税，我们本着简捷、实用的原则，向广大个人出租房产的纳税人介绍税收相关政策。

税收政策个人出租房产，可自愿选择分税种计征方式或综合征收率计征方式计算缴纳。

方式一：分税种计征个人出租房产税收（分税种）应缴纳各项税费一览表个人出租房产课税对象 计税依据税率 纳税义务人 营业税 个人出租房产 租金收入5%出租方城建税营业税营业税税额 东城、西城、崇文、宣武、开发区、西站范围内，以及朝阳、海淀、丰台、石景山、门头沟、燕山六个区所属街道办事处管理范围内的，税率为7%；在郊区各县城、镇范围内的，税率为5%；其余的税率为1%。

出租方教育费附加 营业税 营业税税额 3% 出租方 地方教育附加 营业税营业税税额2% 出租方 房产税个人出租房产 租金收入12%出租方请选择城镇土地使用税个人出租房产占地面积实际占用的土地面积我市城镇土地使用税为六个等级，一至六级土地每平方米年税额分别为30、24、18、12、3、1.5元出租方个人所得税个人出租房产租金收入10% 月租金收入低于4000元的，按月租金收入扣除800元后进行计征；月租金收入大于4000元的，按月租金收入扣除20%后进行计征；出租过程中发生的有关税费（需提供合法凭证）可以在税前扣除，其中允许扣除的修缮费用以每次800元为限，一次扣除不完的，准许下次继续扣除，直到扣完为止。

出租方印花税个人住租房产签订的出租合同合同金额1‰（税额不足一元的，按一元贴花）双方方式二、综合征收率对个人出租房屋征收的各项税费，除采取以上按分税种计征方式外，纳税人也可自愿选择综合征收率的计征方式计算缴纳。

综合征收率分为两种情况：如果个人出租住房，综合征收率为5%，即采取按每100元应税收入含5元的税额的负担水平统一计算应纳税额，即按实际收入的5%计征。

提醒：北京出租房产的房产税改为从租计征一、关于属地征收（一）房产税关于房产税的纳税地点，政策规定如下：1.《中华人民共和国房产税暂行条例》（以下简称《房产税条例》）第九条规定：“房产税由房产所在地的税务机关征收”。

2.《北京市施行<中华人民共和国房产税暂行条例>的细则》（以下简称《房产税细则》）第三条规定“纳税人有营业机构的，在独立核算的营业机构所在地纳税；无营业机构的，在其房产所在地纳税。

”该政策从1986年10月1日起执行。

3.2016年5月15日，《北京市人民政府关于废止<北京市实施中华人民共和国水土保持法办法>罚款处罚规定等5项规章的决定》（北京市人民政府令第269号）废止了《房产税细则》。

废止后，我市房产税纳税地点按照《房产税条例》规定，由房产所在地的税务机关征收。

（二）城镇土地使用税关于城镇土地使用税的纳税地点，政策规定如下：1.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（以下简称《土地使用税条例》）第十条规定：“土地使用税由土地所在地的税务机关征收”。

2.《北京市实施<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>办法》（以下简称《土地使用税办法》）第九条规定：“纳税人应当向土地所在地的地方税务机关缴纳土地使用税。

土地所在地与纳税人登记地不一致的，由市地方税务机关按照国家有关规定确定纳税地点。

”《房产税细则》废止前，我市土地使用税的纳税地点一直与房产税保持一致。

《房产税细则》废止后，我市土地使用税纳税地点按照《土地使用税条例》规定，由土地所在地税务机关征收，仍与房产税纳税地点保持一致。

二、关于从租计征关于房产税计税依据，政策规定如下：（一）《房产税条例》第三条规定：“房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。

……房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据”。

（二）《房产税细则》第四条规定：“企业、事业单位房产、不论自用还是出租均按征收月份前一个月的月末帐面房产原值，一次减除百分之三十后的余值，计算缴纳房产税。

北京市个人出租房屋税收征收管理办法为适应社会主义市场经济的发展，进一步加强个人出租房屋的税收征管，保证税款及时足额入库，北京市税务局发布了关于印发《北京市个人出租房屋税收征收管理办法》的通知。

下文是小编收集的相关资料，欢迎阅读!《北京市个人出租房屋税收征收管理办法》第一条为适应社会主义市场经济的发展，进一步加强个人出租房屋的税收征管，保证税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和其他有关税收法律、法规和规章的规定，并结合本市实际情况，制定本办法。

第二条个人(含外籍个人、华侨、港澳台同胞，下同)在本市范围内出租房屋而发生的应税行为，均适用本办法。

第三条个人出租房屋并取得收入，依法应分别申报缴纳以下税费：营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税。

(以下统称“税费”)。

第四条对个人出租房屋应征收的各项税费应按规定计算。

为便利征收，降低税收成本，也可采取按每一百元应税收入含五元的税额的负担水平统一计算应纳税额，即按实际收入的5%计征。

对于个人转租或再转租以及非房产税、城镇土地使用税征收范围的个人出租房屋取得的收入，按实际收入的2.5%计征。

个人所得税按照现行办法进行申报纳税，不得并入综合征收率征收。

第五条对于纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，各区县地方税务局、地方税务分局应根据当地实际情况，并结合房屋的地区分布、结构类型、质量面积、市场租金价格等不同情况核定其应纳税额。

第六条各区县地方税务局、地方税务分局根据实际情况可自行征收个人出租房屋的各项税款，也可委托其他单位或部门(以下简称“代征人”)代征代缴。

第七条各区县局、分局的税务所应认真做好个人出租房屋的税款征收入库的各项工作，并可以为完税方提供代开发票的服务，同时做好税源资料的搜集整理工作。

第八条受税务机关委托的代征人必须具有健全的管理机构，各项规章制度完善，并且具有代征税费的实际能力。

个⼈出租房房产税如何计算纳税体现在⽣活的⽅⽅⾯⾯，⼯资需要纳税，租房也是需要缴纳房产税的。

只不过它们纳税的⽅法不⼀样，⽽且税率也是有所差异，那么个⼈出租房屋房产税的计算⽅法是什么?店铺⼩编在下⽂为⼤家解答，希望对⼤家有所帮助。

⼀、个⼈出租房屋房产税的计算⽅法是什么?个⼈出租房屋房产税的计算⽅法是从租计征，即按照房产租⾦收⼊计征的，称为从租计征，房产出租的，以房产租⾦收⼊为房产税的计税依据。

从租计征是按房产的租⾦收⼊计征，其公式为：应纳税额=租⾦收⼊×12%没有从价计征的换算问题纳税义务发⽣时间：将原有房产⽤于⽣产经营，从⽣产经营之⽉起，缴纳房产税。

其余均从次⽉起缴纳。

个⼈出租住房的租⾦收⼊计征，其公式为：应纳税额=房产租⾦收⼊×4%⼆、征收范围称房产税“课税范围”，具体指开征房产税的地区。

房产税暂⾏条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和⼯矿区征收。

城市、县城、建制镇、⼯矿区的具体征税范围，由各省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定。

三、征收标准房产税征收标准从价或从租两种情况：(1)从价计征的，其计税依据为房产原值⼀次减去10%-30%后的余值;(2)从租计征的(即房产出租的)，以房产租⾦收⼊为计税依据。

从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定。

如浙江省规定具体减除幅度为30%。

房产税税率采⽤⽐例税率。

按照房产余值计征的，年税率为1.2%;按房产租⾦收⼊计征的，年税率为12%。

房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：(1)以房产原值为计税依据的应纳税额=房产原值×(1-10%或30%)×税率(1.2%)(2)以房产租⾦收⼊为计税依据的应纳税额=房产租⾦收⼊×税率(12%)四、征收期限房产税征收期限可结合房屋情况咨询当地房管部门或税务部门。

房产税征收时间是多少呢?根据《中华⼈民共和国房产税暂⾏条例》第七条明确规定---房产税按年征收、分期缴纳。

北京市财政局、北京市地方税务局关于明确房产税、城镇土地使用税、城市房地产税有关政策和征管问题的通知文章属性•【制定机关】北京市财政局,北京市地方税务局•【公布日期】2000.10.13•【字号】京财税[2000]1718号•【施行日期】2000.10.13•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】房产税,耕地占用税,其他税种,税收征管正文北京市财政局、北京市地方税务局关于明确房产税、城镇土地使用税、城市房地产税有关政策和征管问题的通知（京财税〔２０００〕１７１８号）各区县财政局、地方税务局、市地方税务局各直属分局：在最近税收征管过程中，反映出许多房产税、城镇土地使用税、城市房地产税的政策和征管问题。

为保证三税政策的贯彻执行和税源普查工作的顺利开展，现将有关政策和征管问题进一步明确如下，请依照执行。

一、关于企业无原值房产计税依据的确定问题。

对于企业无房产原值或房产原值明显偏低，且属１９９５年以前建造的房屋，仍按（８７）市税三字第３３４号文件规定房屋估价标准执行；１９９５年（含１９９５年）以后建造的房屋，企业自建房暂按下列房屋估价标准执行：钢结构、钢混结构的按每平方米１５００元计算；砖混结构按每平米１１００元计算；砖木结构、其他结构按每平米５００元计算。

对于企业外购无房产原值或房产原值明显偏低的房屋，由主管地方税务机关参照同类房产核定。

以上房价是按余值计算的，均不再减除３０％。

城市房地产税比照此规定办理。

二、关于出租房屋租金收入的确定问题。

纳税人出租房屋，作为房产税计税依据的租金收入，是指出租方向承租方收取的所有收入，不包括能够单独计算，并上交有关部门的水、电费用等。

三、关于房屋附属设备的确定问题根据（８７）市税三字第３３４号文件“房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施”的规定精神，对于制冷供暖系统、消防系统、监视系统、电子防盗系统、闭路电视和有线电视系统等设施，应一并计入房产原值计算缴纳的房产税或城市房地产税。