会计实务：五名“80后”虚开发票1800万元被警方一网打尽

上网找律师就到中顾法律网快速专业解决您的法律问题/souask/被告人郭辉平、曹石平、李富祥、姚永利犯虚开用于抵扣税款发票罪案公诉机关陕西省渭南市人民检察院。

被告人郭辉平，男，1968年3月25日出生，汉族，湖南省永兴县人，高中文化程度，系潼关县金辉有色金属有限责任公司总经理，住永兴县柏林镇高山村1组。

2007年7月20日因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪被渭南市公安局刑事拘留，同年8月25日被逮捕。

现羁押于华阴市看守所。

辩护人刘儒生，陕西当代人律师事务所律师。

辩护人曹春成，湖南永兴金银协会会长。

被告人曹石平，男，1960年10月15日出生，汉族，湖南省永兴县人，高中文化程度，系潼关县金辉有色金属有限责任公司副总经理，住永兴县碧塘乡茶元村。

2007年11月14日因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪被渭南市公安局刑事拘留，同年11月16日被逮捕。

现羁押于渭南市看守所。

辩护人马凡，陕西秦直道律师事务所律师。

辩护人张虎强，陕西博义律师事务所律师。

被告人李富祥，男，1963年3月2日出生，汉族，陕西省潼关县人，高中文化程度，系潼关县富华白银制品加工厂法定代表人，总经理，住潼关县港口镇杨家庄5组。

2007年7月20日因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪被渭南市公安局刑事拘留，同年8月25日被逮捕。

现羁押于华县看守所。

上网找律师就到中顾法律网快速专业解决您的法律问题/souask/辩护人安晓玲，陕西华山律师事务所律师。

被告人姚永利，男，1989年4月2日出生，汉族，河南省孟州市人，中专文化程度，系潼关县废旧物资回收公司会计，住孟州市槐树乡祝庄村1组。

2007年8月13日因涉嫌犯虚开用于抵扣税款发票罪被渭南市公安局刑事拘留，同年8月25日被逮捕，2008年1月24日被取保候审。

2008年8月22日经本院决定逮捕。

现羁押于渭南市看守所。

辩护人刘建世，河南承道律师事务所律师。

陕西省渭南市人民检察院于二00八年八月十九日以渭检刑诉(2008) 71号起诉书指控被告人郭辉平、曹石平、李富祥、姚永利犯虚开用于抵扣税款发票罪，向本院提起公诉。

种手段、多种渠道开展防范宣传，帮助群众识别新型电信网络诈骗手段，在百姓心中筑起了一道“防火墙”。

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通过多角度、全方位、立体式的反诈宣传，目前全省上下形成了较为浓厚的专项行动氛围，有力地震慑了违法犯罪分子，人民群众防骗意识大幅提高。

公安部公布打击涉税犯罪十大典型案件公安部7月31日在京召开新闻发布会，介绍公安机关联合税务等部门打击整治涉税违法犯罪工作情况，并公布十大典型案件。

安徽合肥“11·19”虚开增值税专用发票案2018年11月，安徽合肥公安机关根据税务部门移送的线索，摧毁了一个以邱某为首的犯罪团伙。

经查，自2017年以来，该犯罪团伙纠集财务公司人员，大量注册空壳公司领购发票后大肆对外虚开。

经深挖扩线，发现该团伙控制空壳公司1.1万余个，涉案金额910余亿元。

山东东营“2·07”虚开增值税专用发票案2018年2月，山东东营公安机关根据公安部下发的线索，锁定了一个以刘某为核心的犯罪团伙。

经查，该团伙成员采取“变票”方式，在无实际生产活动的情况下，将化工产品等消费税非应税产品发票变更为成品油等消费税应税产品发票，向全国9个省市100多家企业大肆虚开，涉案金额300余亿元。

今年1月，东营公安机关开展收网行动，抓获犯罪嫌疑人13名，挽回税款损失4亿余元。

上海汪某团伙危害税收征管秩序案2018年4月，上海公安机关根据公安部下发的线索，锁定了一个由多个犯罪团伙组成的犯罪网络。

经查，汪某为首的犯罪团伙通过非法手段控制空壳公司；詹某为首的犯罪团伙利用空壳公司进行第一层“洗票”；毛某为首的犯罪团伙利用空壳公司“过票”并修改品名；勾某为首的犯罪团伙利用空壳公司对外虚开，形成“一条龙”犯罪链条，涉案金额110余亿元，涉及空壳公司3800余家。

今年1月，上海公安机关在五地开展同步收网，抓获犯罪嫌疑人73名。

浙江金华“12·12”虚开增值税专用发票案2018年12月，浙江省金华市公安局根据税务部门移送的线索，组织专案组开展侦查。

案例虚开增值税专⽤发票的⼏个特征2017-05-25明税明税律师关于我们对涉税法律服务市场的专注与精耕，是明税区别于其他综合型律师事务所和专业所的最重要特⾊之⼀。

提供最优化的税务⽅案是明税的专业追求。

在多数涉案⼈员在逃、⼤量书证缺失和损毁的情况下，⾩新市税警联⼿对12户企业虚开案件实施调查，从涉案企业⼈、财、物的调查⼊⼿，⾏程万⾥，追查不懈，最终取得了违法⼈员虚开的确凿证据。

01案发1名嫌疑⼈牵出多户疑点企业近期，辽宁省⾩新市国税局与公安机关紧密协作，成功查办⼀起特⼤虚开增值税专⽤发票案件。

税警双⽅共查处涉案“空壳”商贸企业12户，认定对外虚开增值税专⽤发票1.2万多份，价税合计13.6亿多元，涉及税额1.9亿多元。

该案主犯王某因犯虚开增值税专⽤发票罪被⾩新市中级⼈民法院判处有期徒刑15年。

2013年，⾩新市国税稽查局查办了⼀起虚开发票案件。

涉案企业从⼭东省东营市多家⽯化企业取得虚开发票虚抵进项，随后对外虚开增值税专⽤发票牟利。

案件查办后，为进⼀步核查辖区内是否还有类似违法⾏为，检查⼈员通过征管系统对⾩新市⼀般纳税⼈的发票开具情况进⾏筛查。

筛查发现，⾩蒙县有7户商贸企业短时期内从东营市企业开具了⼤量增值税专⽤发票，这7户企业的法定代表⼈均为外地⼈，税负均在0.2%以下，在不到1年的时间⾥这些企业对外开具的发票⾦额都在1亿元左右，并且企业进项发票和开出发票的品⽬严重不符。

检查⼈员调查了解到，这7户企业的实际控制⼈均为天津⼈王某。

鉴于疑点突出，⾩新市稽查局对7户企业⽴案调查。

但调查刚刚展开，涉案企业即全部⾛逃，王某也失去踪迹，在缺乏线索的情况下，案件调查被迫中⽌。

2015年，根据国家税务总局、公安部统⼀部署，辽宁省国税局、公安厅联合开展打击“黄⾦票”虚开违法犯罪专项⾏动。

⾩新市国税局、公安局成⽴了联合专案组，在对专项⾏动疑点企业彰武县的A实业公司、B商贸公司和C商贸公司3户企业进⾏调查时发现，这3户企业的实际控制⼈正是先前失踪的王某。

严厉打击虚开发票行为虚开发票是一种严重的违法行为，不仅扰乱了经济秩序，也损害了国家税收利益。

针对虚开发票行为，我国政府一直持续加大打击力度，采取了各种严厉的措施。

本文将重点探讨虚开发票的定义、影响，以及我国政府打击虚开发票行为的举措和成效。

首先，我们来明确虚开发票的含义。

虚开发票指的是以虚构的交易为依据，制造并传递给他人非真实交易情况的发票，目的是为了非法转移财产、逃避税收和骗取国家退税。

虚开发票包括造假发票和引领发票两种形式。

造假发票是指明知购买方并没有购买商品或者接受服务，却伪造交易凭证为其开具发票；引领发票是指虚开发票人以实际交易为掩护，通过多次交易或者返还差额来将非法所得合法化。

虚开发票行为既涉及到税务领域的问题，也关乎到经济领域的稳定和公平。

虚开发票给经济社会造成了严重的影响。

首先，虚开发票极大侵蚀了国家税收来源，直接损害了国家财政健康发展。

虚开发票的存在导致多个纳税主体实际不存在的交易被认定为税前扣除，进而逃避了纳税义务，损害了纳税公平性。

此外，虚开发票也扰乱了市场经济秩序，拉高了市场价格，导致资源的不合理配置，不利于经济的持续健康发展。

虚开发票还损害了正当纳税人的利益，增加了他们的经营成本，导致市场竞争不公平。

针对虚开发票行为，我国政府采取了积极有效的打击措施。

首先，税务部门通过加强对发票真伪的核验和监管，提高了发票管理的水平和效率。

采取了电子发票、发票查验平台和风险预警系统等现代化手段，减少了虚开发票的机会和空间。

其次，政府组织了联合执法行动，加强不同部门的协作，形成合力打击虚开发票行为。

各类涉税违法行为犯罪分子受到了越来越重的处罚，进一步震慑了虚开发票行为的分子。

最后，政府加大了宣传力度，提高了税法知识普及率，使更多的人明白并自觉遵守税法规定。

政府对虚开发票行为的打击取得了显著的成效。

根据公开数据显示，近年来，税务部门查处了大量的虚开发票案件，侦破了多起重大案件，挽回了巨额税款。

滑县虚开增值税案例2022仅有初中文化程度的打工男子袁某，摇身变成了一家没有实际货物交易的商贸公司老板，而此公司其实就是一家“开票公司”。

从年10月到年6月，该公司虚开税额已达上亿元。

1月14日，袁某涉嫌虚开增值税专用发票案在兰州中院开庭。

据公诉机关调查，年10月，袁某接到好友“老徐”的电话，邀请其来兰帮忙。

老徐称，他在兰州搞开发，急需人手，希望袁某能放弃工作、共同创业，并承诺每月工资元。

随后，袁某辞职来到兰州与老徐一同创业。

年10月26日，袁某与老徐共谋虚开增值税专用发票以骗取开票费，并成立了“兰州德新元商贸有限公司”。

年10月30日，该公司取得增值税一般纳税人资格。

自此，该公司开始了虚开增值税发票的勾当。

从年10月至年6月，袁某找他人为公司虚开增值税发票份，金额达1.4亿元，虚开税额达万余元。

为他人虚开增值税发票份，金额超过1.2亿元，虚开税额达万余元，均已申报给付税款。

检察院机关指出，被告人袁某在没真实货物交易的情况下，寻找他人为兰州德新元商贸有限公司专用发票增值税发票，或者以兰州德新元商贸有限公司名义为他人专用发票增值税专用发票，套取高额税款，犯罪行为应以专用发票增值税专用发票罪追责刑事责任。

该案未当庭宣判。

年10月初，南京栖霞公安分局经侦大队收到投诉，表示某纺织公司因涉嫌专用发票增值税发票，金额非常大。

随后，警方对此事进行调查。

经查，该纺织公司成立于年5月，工商登记为贸易型，非生产型企业。

从税务机关提供的发票统计情况看，该公司成立后至当年11月间一直未开展业务，年4月以后也无任何业务。

但在年12月至年3月这短短四个月的时间内业务量巨大，期间共接受进项发票份，价税合计万余元。

从票面看看，所有进项发票的货物品名均为榨油用的棉籽，而所有销项发票的货物品名却是棉纱等棉纺织品，入、销项发票的货物名称就是不吻合的，也违反正常逻辑。

调查还辨认出该公司实际上并并无经营场所，也并无生产加工场地，就是典型的“皮包公司”。

触目惊心的全国第一大税案---金华县虚开增值税专用发票案回顾1998年11月4日，中共中央纪律检查委员会在北京召开新闻发布会，通报了国家税务总局、浙江省委、省政府、省纪委等有关部门，严肃查处的浙江省金华县虚开增值税专用发票（以下简称虚开发票）案。

这一由中央纪委直接主管和督办的共和国第一税案，终于一锤定音。

这起税案是1994年税制改革以来，全国虚开增值税专用发票数额最大的案件。

从1995年3月至1997年3月，金华县共有218户企业参与虚开专用发票，开出专用发票65536份，价税合计63．1亿元，直接涉及虚开专用发票的犯罪分子154人，党政干部、税务干部24人。

案件涉及全国36个省、直辖市、自治区和计划单列市的3030个县、市的28511户企业。

此案涉及企业之多、范围之广、历时之久、数额之大、涉案犯罪分子被判重刑人数之多实属罕见，也是1994年以来全国发生的1442起虚开增值税专用发票案件审理中绝无仅有的。

一张协查发票1997年1月8日中午，金华市国家税务局稽查支队队长杨荣标办公室里来了三名江苏省姜堰市检察院的检察官。

来者拿出了一份从金华市安达物资实业公司开给姜堰市棉织厂的增值税专用发票，价税合计36万元。

对方请求协查。

当过19年兵的杨队长接过发票仔细审核，此票是由金华市安达物资实业公司于1996年9月2日开给姜堰市棉织厂的，发票号码是00001146，价税合计36万元，其中税额52307.70元。

从开票面值看，这是一张36万元的大票，从开票时间看，距今相隔4个月。

如果这是一家专做发票生意的“皮包公司”的话，必定还会继续作案。

杨队长立即派稽查员唐顺国前往发票开出地婺城区胜利街107号调查。

当唐顺国到了胜利街107号后，发现这里是婺城区人武部的办公地点,并没有“金华市安达物资实业公司”。

小唐又按发票上的电话号码，拨打2322847，不想这个号码是一个叫吴跃冬的私人住宅电话。

“看来这个‘安达公司’很可能是一个专干虚开增值税专用发票勾当的皮包公司。

会计师违法案例
会计师违法案例有：
1. 李某，作为3家公司的兼职会计人员，因涉嫌虚开发票罪被判刑。

经核查发现，2016年2月至8月期间，3家公司获得19份假的海关进口增值税
专用缴款书，其中12份被拿去税务局做抵扣，抵扣税款万元。

另外，其中
的一家公司在2016年6月，接受虚开增值税专票19份，并申报抵扣税款
万元。

2016年2月至10月，三家公司向杭州18家公司虚开增值税专用发票308份，截止到案发时，这些发票里，有273份已经被认证抵扣了，涉
及票面金额亿元，税款万元。

2. 北京浩清会计师事务所（普通合伙）在未履行必要审计程序、未获取充分适当审计证据的情况下出具审计报告。

北京市财政局对该所作出吊销执业许可的行政处罚。

3. 岳西华岳会计师事务所在审计时未履行必要审计程序、未获取充分适当审计证据。

安徽省财政厅对该所作出警告并暂停执业1年的行政处罚。

请注意，会计师如果违反法律可能会面临严重的法律后果，包括罚款、监禁、吊销执照等。

因此，会计师必须严格遵守法律和职业道德准则，确保其行为合法合规。

两案犯虚开发票被判刑案例分析案例一：虚开发票案例分析在刑法中，虚开发票是一种严重影响经济秩序的犯罪行为。

最近，某地法院审理了一起虚开发票案件。

该案件涉及两名犯罪嫌疑人，他们被控制造和使用虚假发票，以逃避纳税和违法牟利。

经过法院审理，两名犯罪嫌疑人最终被判刑。

本文将对该案例进行分析，以了解虚开发票犯罪的危害和司法处理方式。

首先，虚开发票犯罪对经济秩序的影响不容小觑。

虚开发票行为是指以虚假内容制造和使用发票，以非法手段获取利益或逃避纳税的行为。

当虚开发票蔓延时，将会导致税收流失，严重损害国家财政收入。

同时，虚开发票也使得市场经济秩序受到破坏，导致公平竞争环境的丧失，社会信用体系的损害，甚至对整个经济发展带来不良影响。

其次，对于虚开发票犯罪行为，司法机关必须采取严厉打击和判罚。

在该案中，法院认为两名犯罪嫌疑人的行为严重破坏了税收秩序，对国家财政造成了巨大的损失。

根据相关法律规定，犯罪嫌疑人被判处有期徒刑，以惩罚其犯罪行为，并警示社会其他潜在的虚开发票犯罪分子。

此外，在司法处理虚开发票犯罪案件时，还需要充分考虑犯罪嫌疑人的主观意图和情节严重程度。

虚开发票的犯罪行为属于故意犯罪，通常与经济利益相关。

因此，在判决过程中，法院要综合考虑犯罪嫌疑人的态度、主动上缴赃款的程度、协助侦查机关的行为等因素，确保判决公正和合理。

尤其对于认罪悔罪、积极退赃的嫌疑人，可适度减轻刑罚并提供相应的宽大处理。

对于整个社会来说，还应该加强整个发票管理制度。

比如，应该加强对发票的真实性核验，建立完善的发票征管系统。

此外，还需要加大对虚开发票犯罪的打击力度，提高刑事法律责任的刚性，遏制虚开发票行为的发生。

加强宣传教育，提高公众对虚开发票危害的认识，形成全社会共同抵制虚开发票的良好氛围。

综上所述，虚开发票是一种危害经济秩序的犯罪行为，对于虚开发票犯罪应该予以严厉打击。

司法机关在处理虚开发票案件时，应该以公正、合理为原则，充分考虑犯罪嫌疑人的主观意图，采取切实有效的惩罚措施。

引以为鉴，12个虚开案例透视虚开发票常见情形！引以为鉴，12个虚开案例透视虚开发票常见情形！本⽂案例全部整理⾃公开新闻通告，旨在总结案例，明辨是⾮，警钟长鸣，引以为鉴！（其中1-6重发）1、“空中超市”：28000家公司虚开达4800余亿元12⽉，绍兴警⽅破获‘9.16’特⼤虚开、骗税案：案件涉及全国31个省、市、⾃治区。

⼀伙以⼴东饶平籍为主的犯罪团伙，通过⽹络招聘等途径，招募⼀些闲散⼈员，指定到某⼀城市集中，由这些闲散⼈出⾯到当地的便民服务中⼼实名认证注册成⽴公司，进⾏税务登记并申领发票。

这些犯罪团伙获得公司营业执照、公章、⾦税盘和空⽩发票后，到上海、⼴州、重庆等⼤城市的窝点，专门出售发票。

这些公司从⼀开始就打了不纳税的主意，⼀旦被税务部门查获，就关门逃之夭夭。

换个地⽅，重新招募⼀批⼈员，再注册新的空壳公司。

通过成⽴28000家公司虚开涉案⾦额⾼达4800余亿元。

为了快速转卖发票，买卖发票的各级嫌疑⼈通过⽹络进⾏及时的信息互通。

在⽹络平台中有提供发票的开票团伙、提供中介服务的“票贩⼦”。

平台内每⽇发布开票信息，票贩⼦将开票公司信息介绍给受票公司，同时将购票需求反馈给开票团伙，形成了⼀个虚开发票的“空中超市”。

犯罪嫌疑⼈通常从每张普通发票中抽取400—600不等的费⽤，增值税专⽤发票抽取6%—8%的费⽤。

除了⼀些因缺乏进项发票的实体企业外，有很⼤⼀部分是专门⽤于骗取出⼝退税的贸易公司。

这些公司的实际控制⼈利⽤控制的贸易公司虚开发票给⾃⼰控制的进出⼝公司，⼜通过地下钱庄换取外汇转账到进出⼝公司，造成出⼝贸易的假象，最终达到骗取出⼝退税的⽬的。

2、黄⾦珠宝票被动了歪脑筋12⽉，南京市公安局栖霞分局将杨某等30多名犯罪嫌疑⼈陆续抓获，涉案企业达500多家，挽回税款损失2000多万元，已查实的虚开发票⾦额累计超过20亿元相关犯罪嫌疑⼈设⽴⼤量“空壳公司”，从⼀些黄⾦珠宝类公司以极低的费率购买消费者不需要的正规发票，再以虚设的“加⼯⼚”⽣产销售电解铜的名义，从正规渠道进⾏抵扣并申购新发票。

6起特大发票违法犯罪案件曝光
日前，国家税务总局公布了6起特大发票违法犯罪案件。

 北京“4·18”特大制售假发票案
 2008年3月中旬，北京市宣武区国税局、地税局、宣武公安分局获得某贩卖假发票重要线索，决定成立专案组立案查处。

专案组4月18日采取行动，捣毁6个贩卖假发票窝点，查获各类假发票40万余份，收缴作案工具计算机2台、打印机2台、扫描仪1台、刻章机1台、激光雕刻机1台以及大量印章坯子。

5月11日，3部门将供货源头———位于河南省周口市一制造假发票窝点捣毁。

5月12日，3部门对此案再度延伸查办，一举端掉5个位于北京的贩卖假发票窝点。

 3次行动共查获各类假发票97万余份，缴获作案工具9台，收缴已刻制的印章及各类印章坯子756枚，抓获犯罪嫌疑人27人。

 上海、浙江“11·16”特大制售假发票案
 经过几个月的调查、摸排，2008年4月19日凌晨，上海市地税局、上海市公安局会同浙江省温州市地税局、温州市公安局联合开展“11·16”特大制售假发票案查处行动，一举端掉22个制售假发票窝点，现场抓获犯罪嫌疑人39人，查获假发票174万余份。