高中政治 第八课 财政与税收复习课件 新人教版必修1
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高考政治一轮复习 第8课财政与税收课件 新人教版必修1(湖南专用)
【方法】图表呈现的是一种反比例关系，只有D项随着 经济增长率的上升，社会失业率相对减少，准确地体 现这一关系。其中A、B二项都是不确定，不能一概而 论。C项体现的是一种正比例关系。
2．扩张性财政政策与紧缩性财政政策
财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而 调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导原则及其 相应的措施。根据财政政策在调节国民经济总量方面 的不同功能，财政政策可分为扩张性财政政策和紧缩 性财政政策。扩张性财政政策是指通过财政分配活动 来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的手段 主要是降低税率和增加财政支出。紧缩性财政政策是 指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。实 现紧缩性财政政策目标的手段主要是增税和减少财政 支出。
必修一 经济生活
第8课 财政与税收
1．影响财政收入的主要因素
国家职能的实现，需要有国家财政收入的保证。但财 政收入的增加，主要受到两个因素的影响，一是经济 发展水平，二是国家的分配政策。
(1)经济发展水平——基础性因素。经济发展水平与增 加财政收入的关系问题，也就是经济和财政的关系问 题。由于税收是财政收入的主要来源，因此经济发展 水平成为制约财政增长的基础性因素。经济决定财政， 财政影响经济。只有加快经济发展，大力增加社会财 富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。 国
所以，国家一方面要积极发展经济，另一方面又要认 真处理经济发展过程中出现的分配问题，力求国家经 济的快速发展。
【例1】 (2010·福建卷)假定其他条件不变，在一般情 况下，下列选项中与下图曲线反映的变动关系相一致 的是( ) A．X轴为税率
Y轴为财政收入 B．X轴为居民收入
Y轴为商品房价格 C．X轴为商品价格总额 Y轴为流通中所需货币量 D．X轴为经济增长率 Y轴为失业率
政治必修Ⅰ人教新课标8-1财政与税收课件(34张)
基本形式 国有企业 内债、外债
服务收费、 罚没
好题快递
3、中央财政于2011年1月底拨付粮食直补、农 资综合补贴、良种补贴、农机购置补贴等补贴资 金合计1277.8亿元，主要拨付河北、山东等6个 受旱较重省份。农机购置补贴资金属于财政支出 中的（ ）支出 A．社会保障 B．行政管理 C．社会救济 D． 经济建设
增支
（积极） 求不足 减税
刺激总需求增长， 降低失业率，拉动 经济增长
经济过热、
紧缩性财 物价上涨、 减支
政政策 供给能力 （从紧） 制约
增税
抑制总需求， 稳定物价，给 经济“降温”
经济滞缓 通货紧缩
扩张性财政政策：增加财政支出
减少税收 增发国债
经济过热 通货膨胀
紧缩性财政政策： 减少财政支出 增加税收 减发国债
自主学习一
快速回忆与扫描
一、什么是财政、国家预算和国家决算？
财政收入的构成？ 财政支出的具体用途？ 财政收支关系对比情况？
练一练：
1.预算和决算是国家财政中常用的两个概念，
二者的区别在于
A
A、前者是国家的基本财政计划，后者则是预 算执行的结果
B、前者需经过法定程序批准，后者不需要
C、前者反映政府的财政收支状况，后者则不 能
试题分析：该题考查财政政策、财政赤字等
知识点，财政赤字是财政支出大于财政收入
的部分，所以当居民消费不足的情况下，政
府通常的做法就是加大政府投资，在一定限
度内，适度的财政赤字可以扩大社会总需求， 从而拉动经济的增长，故C观点正确，AB均与 题意无关，D观点错误，不是增加总供给，而 是总需求
3、财政支出
（1）财政支出的含义： ——国家对集中起来的财政 （2）财政支出的种类： 资金进行分配和使用
新人教版必修1高中思想政治《财政与税收》课件
考点演练
4、（2013年广东卷）
在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张 性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径 正确的是
A．①→②→③→④ B．③→①→④→② C．③→④→①→② D．④→③→①→②
考点演练
5、2014年我国继续实施积极财政政策和稳 健货币政策。下列措施中属于积极财政政 策的是 A．住建部通知叫停小产权 B．央行取消金融机构贷款利率下限 C．天津市实施汽车限牌措施 D．我国扩大营业税改增值税的试点
思维拓展：拉弗曲线
一般情况下，税率越 高，政府的税收就越 多，但税率的提高超 过一定的限度时，企 业的经营成本提高， 投资减少，收入减少， 即税基减小，反而导 致政府的税收减少。
考点演练
1、（2014年重庆卷4）. 国有企业 上缴利润比例逐年 提高（如图2所示），
这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比 例提高： ①有利于增强国有企业控制力 ②有利于增强政府宏观调控的能力 ③是改善国民收入分配的重要举措 ④目的是促进非公经济公平参与市场竞争 A.①② B.①④ C.②③ D.③④
考点演练
2、（2014上海卷）财政部决定从2014年起，对 中央企业税后利润收取比例提高5%，增收部分 用于保障民生。这部分税后利润及其用途是 A. 国有资产收入和国民收入初次分配 B. 国有资产收入和国民收入再次分配 C. 集体资产收入和国民收入初次分配 D. 集体资产收入和国民收入再次分配
考点演练
3、（2014新课标卷I ）要加大对民族省区的财政转 移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当 前情况下，增加财政收入的合理措施是 A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济 C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模
核心突破2
高三政治一轮复习 第八课 财政与税收课件 新人教版必修1
热点关注：中央经济 工作会议对我国财政 政策表述、我国税制 改革问题。
2014年
2015年要坚持稳中求进工作总基 调，主动适应经济发展新常态，把转 方式调结构放在更加重要位置，保持 宏观政策连续性和稳定性，继续实施 积极的财政政策和稳健的货币政策。 更加注重松紧适度，适时适度预调微 调，促进经济健康发展。
（1）三种情况
财政收支平衡：略有盈余或略有赤字
——财政资金得到了有效运用。
财政盈余：收入大于支出（的部分）
——财政资金未得到有效运用，不利于经济建设 和社会发展。
财政赤字：支出大于收入（的部分）
——财政支出靠借债维持。容易引发通货膨胀， 对经济发展不利；但如果赤字被控制在一定范围 内，也会对经济发展有利。
第八课 财政与税收
自主检测：
1、财政的作用（①具体②为什么？③怎样？） 2、财政收入形式、财政支出途径？关系？ 3、影响财政收入的因素？怎样保证财政收 入持续增长？ 4、税收的本质、特征及关系 5、增值税与个人所得税的作用 6、依法纳税的必要性、违反税法的行为、
公民必须增强纳税人意识
高考导航：
高考考点
④私营企业的利润收入 ⑤债务收入
⑥收费、罚没等其他收入
A.①②③④
B.①③⑤⑥
C.①③④⑤
D.①②③④⑤⑥
好题快递2：
2、下列属于国家财政支出范畴的是（B ） A、财政部增发1500亿元国债 B、机关和事业单位工作人员加薪 C、私营企业用于技术改造的支出 D、个人及其家庭消费开支
重难点突破三
3、影响财政收入的因素
含义 用途①②③④⑤
财政收入与支出的关系
一、财政及其作用
1、财政
（1）含义：国家的收入和支出
2014年
2015年要坚持稳中求进工作总基 调，主动适应经济发展新常态，把转 方式调结构放在更加重要位置，保持 宏观政策连续性和稳定性，继续实施 积极的财政政策和稳健的货币政策。 更加注重松紧适度，适时适度预调微 调，促进经济健康发展。
（1）三种情况
财政收支平衡：略有盈余或略有赤字
——财政资金得到了有效运用。
财政盈余：收入大于支出（的部分）
——财政资金未得到有效运用，不利于经济建设 和社会发展。
财政赤字：支出大于收入（的部分）
——财政支出靠借债维持。容易引发通货膨胀， 对经济发展不利；但如果赤字被控制在一定范围 内，也会对经济发展有利。
第八课 财政与税收
自主检测：
1、财政的作用（①具体②为什么？③怎样？） 2、财政收入形式、财政支出途径？关系？ 3、影响财政收入的因素？怎样保证财政收 入持续增长？ 4、税收的本质、特征及关系 5、增值税与个人所得税的作用 6、依法纳税的必要性、违反税法的行为、
公民必须增强纳税人意识
高考导航：
高考考点
④私营企业的利润收入 ⑤债务收入
⑥收费、罚没等其他收入
A.①②③④
B.①③⑤⑥
C.①③④⑤
D.①②③④⑤⑥
好题快递2：
2、下列属于国家财政支出范畴的是（B ） A、财政部增发1500亿元国债 B、机关和事业单位工作人员加薪 C、私营企业用于技术改造的支出 D、个人及其家庭消费开支
重难点突破三
3、影响财政收入的因素
含义 用途①②③④⑤
财政收入与支出的关系
一、财政及其作用
1、财政
（1）含义：国家的收入和支出
高中政治第三单元第8课财政与税收课件新人教版必修
(图中为原卷数据，应为；图中为原卷数据，应为15.22——编者注) 资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》(2013～2017年)
材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降 税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府 工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。 近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财 政收入比上年增长4.8%(原卷如此。应为4.5%——编者注)，2017年比上年增 长7.4%(同口径)。
经济过热、物价上
紧
政策 债发行规模)；“一增”(税收)
财政 强调总量控制、松紧适度下的结构
经济运行平稳，
稳
政策 优化调整
没有明显的通货
调整经济
健
膨胀或通货紧缩 货币
结构
的
根据经济变化的征兆调整政策取向
压力
政策
典例5 (2016·全国丙卷)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保
持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是
文化、卫生事 务费用支出
行政管理和 国防支出
指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、 国防建设等方面的支出。国家财政用于行政管理和国防方 面的支出是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证
指国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种 社会保障支出
费用
债务支出
指国家用于偿还各种债务本息的支出
典例4 (2018·全国Ⅱ)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下
表所示。
为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是
①降低企业所得税税率 ②央行在市场上出售债券 ③降低存款准备金率 ④压缩政府开支
材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降 税减负政策，截至2017年底累计减税超过2万亿元。2018年3月，国务院政府 工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税8 000亿元。 近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016年财 政收入比上年增长4.8%(原卷如此。应为4.5%——编者注)，2017年比上年增 长7.4%(同口径)。
经济过热、物价上
紧
政策 债发行规模)；“一增”(税收)
财政 强调总量控制、松紧适度下的结构
经济运行平稳，
稳
政策 优化调整
没有明显的通货
调整经济
健
膨胀或通货紧缩 货币
结构
的
根据经济变化的征兆调整政策取向
压力
政策
典例5 (2016·全国丙卷)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保
持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是
文化、卫生事 务费用支出
行政管理和 国防支出
指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、 国防建设等方面的支出。国家财政用于行政管理和国防方 面的支出是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证
指国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种 社会保障支出
费用
债务支出
指国家用于偿还各种债务本息的支出
典例4 (2018·全国Ⅱ)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如下
表所示。
为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是
①降低企业所得税税率 ②央行在市场上出售债券 ③降低存款准备金率 ④压缩政府开支
高中政治一轮复习 第八课财政与税收课件 新人教必修1
提示 错误。(1)财政和税收作为国家宏观调控的经济手段，主要是通过 对经济活动参加者经济利益的调整来影响和调节经济活动，涉及正确处 理国家、企业和个人三者之间的利益关系。 (2)财政是通过财政收入和支出调节国民经济；税收是通过确定或调整纳 税对象、税率等调节国民经济。 (3)财政对国民经济的调节主要是通过税收 (政策)对国民经济的调节实现 的。
2．财政收入与支出 (1)财政收入的构成：财政收入可以分为 收入、 收 入 、 税收 收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是 财政收 利润 债务。 (2)影响财政收入的主要因素： 和 最重要的来源 。 经济发展水平 经济发展水平对财政收入的影响是 的；国家应制定合理 的 ，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和 分配政策 人民生活水平的不断提高。
第八课
财政与税收
本课 考点
1.财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，财 政支出，财政支出的构成，财政收支平衡。 2.财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保障。 3.税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用。 4.依法纳税：我国税收的本质，依法纳税。
复习 重点
1.影响财政收入的因素。 3.税收及其特征。 5.依法纳税是公民的基本义务。
2.财政的作用。 4.税收的作用。
关注 热点
1.结合财政重视民生产业、对国民经济进行调控等热点，理解财政的巨大作用。 2.结合网络交易等热点问题，分析国家加强税收管理及公民提高纳税人意识的必要性。
主干知识整合
基础梳理
基础性
分配政策
(3)财政支出的分类 ① 支出。 经济建设 ②科学、 、 、 支出。 文化 卫生事业 教育 ③行政管理和国防支出。 ④ 支出。 ⑤债务支出。 社会保障 (4)财政收支关系： 、 、 。
第八课 财政与税收 课件- 高考政治一轮复习人教版必修一经济生活(共25张PPT)
3.依法纳税是公民的基本义务(c)
角度
阐释
从我国税收性质上看
我国税收取之于民、用之于民
从税收与国家职能的关系 国家各项职能的实现,必须以社会各界缴
上看
纳的各种税收作为物质基础
在我国,国家利益、集体利益、个人利益 从个人与国家的关系上看 在根本上是一致的。国家的兴旺发达、
繁荣富强与每个公民息息相关
从公民权利与义务的关系 每个公民在享受国家提供的各种服务的
易混易错提示 增值税不具有调节社会收入分配、促进社会公平的作用;我国公民在国 外取得收入不需要缴纳个人所得税,或外国公民在我国境内取得收入不 需要缴纳个人所得税,都是误解,是否要缴纳个税要看是否符合法律规 定;并非个人所得都实行超额累进税率,我国对工资薪金所得适用超额 累进税率。
[典例4] (2019·浙江1月学考)从2018年10月起,个人所得税起征点从3 500元提升到5 000元。这一调整必然会( ) A.实现收入分配公平 B.降低企业的生产成本 C.减少国家财政收入 D.增加广大居民的收入
答案:财政在H省高质量完成脱贫攻坚任务中发挥着巨大的作用。H省通 过提高低保标准、设立贫困老年人补贴等织密织牢综合保障网,保障和 提高了贫困人口生活水平,促进了社会公平。H省投入财政资金,实施产 业帮扶项目,促进了资源的合理配置,推动了农业生产发展和农民增收, 助力贫困人口脱贫。
2.财政收入的渠道及影响财政收入的主要因素(b)
社会保障体系,保障和提高人民的生活
水平,促进社会稳定和谐
(2)国家财政具有 市场配置资源有局限性,国家通过财政收入和支出
促进资源合理配置 的方向和数量的调整,限制某些产业发展,支持某些
的作用
产业、地区发展,从而促进资源的合理配置
高考政治 经济生活 第8课 财政与税收课件 新人教版必修1
从材料关键词分辨财政的作用 （1）凡是看到社会保障类的材料，可以认定为财政是促 进社会公平、改善人民生活的物质保障。 （2）凡是看到工程建设类的材料，可以认定为财政具有 促进资源合理配置的作用。 （3）凡是看到财政政策、税率调整等一类的材料，可以 认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
2.扩展性财政政策与紧缩性财政政策的比较
创新训练
1.城镇化是经济结构调整、拉动我国经济发展和改善民生的
重要措施。在城镇化建设中政府要发挥主导作用,将城镇基础
设施建设作为公共财政投入的重点领域,这主要是因为（ ）
①单纯由市场配置资源具有局限性
②财政具有促进资源合理配置的作用
③财政是促进社会公平的物质保障
④经济发展使国家财政收入大幅增长
A.①②
（2）财政与宏观调控： 财政是国家宏观调控的重要经济手段。财政能够实现社会 总供给与总需求基本平衡，促进国民经济平稳运行。国家通 过对财政收支水平的控制，促进经济增长。 （3）财政与人民生活保障： ①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 ②财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进 教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和 提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
•考向预测 （1）公共财政照亮民生，源于科学发展观的树立与贯彻，
更加注重以人为本，更加注重全面协调可持续发展，更加注 重统筹兼顾，更加注重保障和改善民生。
（2）当前民生问题仍然是高考命题背景的长效热点。家 电下乡、补贴节能环保产品、完善社会保障体系、加强基础 设施建设……一系列惠民政策的实施都可能成为高考命题的 背景材料。
应是指政府财政投资支出的每1元，通过市场可以形成大于1
元的对物品和劳务的总需求。下图是财政投资乘数效应的过
高中政治第八课财政与税收课件新人教版必修1
财政收入和财政支出的 与银行有关的一系列政策，如存贷 内容不 有关政策，如税收、税 款利率调整、存款准备金率调整等 同 率调整等。 。 别 政策制 国家财政部制定，经全 中央银行直接制定。 定者不 国人大或全国人大常委 会通过。 同
①二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；②在一般 条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重 萧条局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。 在抑制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就 使财政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性
第八课 财政与税收
关于财政回答以下问题：
1在现实生活中你感受到政府为你 提供了哪些服务？ 2什么是财政？它的本质是什么？ 3财政通过什么方式实现的？ 4财政收入的来源有哪些？ 5影响财政收入的因素有哪些？ 6是不是财政收入越多越好？ 7财政支出有哪些方面？
一、财政收入及其构成
１、财政的基本含义
（１）含义：国家的收入和支出 （２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行 的（具有强制性）社会产品分配（具有社会性） （３）内容：国家对社会产品的分配 （４）本质：是一种分配关系 （５）目的：国家履行对内对外职能
财政的作用
国家财政是国家治理的基础和重要 支柱，在社会经济生活中发挥着巨 大的作用 1 国家财政是促进社会公平、改善 人民生活的物质保障。
行业特点：
资金投入大
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场配置资源）
建设周期长 投资风险大
利润不高 （国家财政支持基础设施和工程建设）
国家财政支持
改善资源配置
考点一、财政收入及其构成 国家预算和国家决算 （１）国家预算
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年 度基本收支计划。一般包括中央预算和地方预 算。
人教版高中政治经济生活第八课 财政与税收复习(共26张PPT)教育课件
①经济发展水平（基础性） ②分配政策 经济建设支出；科教文卫事业支出；行政管 理和国防支出；社会保障支出；债务支出
财政盈余（当年财政收入大于财政支出的部分）
收支关系
财政赤字（当年财政支出大于财政收入的部分）
财政收支平衡（收入=支出，略有盈余、赤字）
问题思考
财政收入越多越好，财政赤字越少越好。 ×
注意：
②从税收的地位、作用看：
税收是筹集财政资金的基本形式。国家各项职能的实现, 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础
③从公民权利与义务的关系看：
权利与义务具有一致性，公民要自觉诚信纳税
(2)要求 ①公民：
增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对 税收的使用，以维护人民和国家的利益。
②国家： 完善税收和财政制度;规范税收征管;严惩违反税法的 行为;加强税收宣传,教育人们要自觉依法纳税。
费的影响路径是
①钢铁进口成本上升
②国家关税收入增加
③钢铁制成品价格上涨
④钢铁企业利润增加
⑤消费者的利益受损
⑥消费者的利益增加
A. ①→③→⑤
B. ②→④→⑥
C. ①→②→④
D. ②→③→④
3、税收的种类
根据征税对象划分
所得税 02
资源税
03
04 财产税
流转税 01
根据征税对 象划分
05 行为税
4、增值税和个人所得税
抗 税 拒不纳税，殴打税务机关的工作人员 欠 税 车购税应自买车之日起，60日之内完税，
但过了60天，还没去交 骗 税 企业虚报残疾职工的人数骗取税收优惠 偷 税 联合利华走私，6年少交关税317万
6、依法纳税
（1）必要性 ①从税收的性质看：
财政盈余（当年财政收入大于财政支出的部分）
收支关系
财政赤字（当年财政支出大于财政收入的部分）
财政收支平衡（收入=支出，略有盈余、赤字）
问题思考
财政收入越多越好，财政赤字越少越好。 ×
注意：
②从税收的地位、作用看：
税收是筹集财政资金的基本形式。国家各项职能的实现, 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础
③从公民权利与义务的关系看：
权利与义务具有一致性，公民要自觉诚信纳税
(2)要求 ①公民：
增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，并积极关注国家对 税收的使用，以维护人民和国家的利益。
②国家： 完善税收和财政制度;规范税收征管;严惩违反税法的 行为;加强税收宣传,教育人们要自觉依法纳税。
费的影响路径是
①钢铁进口成本上升
②国家关税收入增加
③钢铁制成品价格上涨
④钢铁企业利润增加
⑤消费者的利益受损
⑥消费者的利益增加
A. ①→③→⑤
B. ②→④→⑥
C. ①→②→④
D. ②→③→④
3、税收的种类
根据征税对象划分
所得税 02
资源税
03
04 财产税
流转税 01
根据征税对 象划分
05 行为税
4、增值税和个人所得税
抗 税 拒不纳税，殴打税务机关的工作人员 欠 税 车购税应自买车之日起，60日之内完税，
但过了60天，还没去交 骗 税 企业虚报残疾职工的人数骗取税收优惠 偷 税 联合利华走私，6年少交关税317万
6、依法纳税
（1）必要性 ①从税收的性质看：
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实战演练
根据下图中从A点到B点的变化趋势，你认为在B 点适宜采取的宏观经济政策是
A．稳健的财政政策和从紧的货币政策 B．积极的财政政策和从紧的货币政策 C．积极的财政政策和适度宽松的货币政策 D．紧缩性财政政策和适度从紧的货币政策
结合题纲，巩固识记重点知识，识记税收的相关 知识，结合时政热点，理解营改增的意义。
准备默写
1.为什么、怎样加强诚信建设 2、如何规范市场秩序
第三单元
收入与分配
第七课 个人收入的分配 第八课 财政与税收
第一框：国家财政 第二框：征税与纳税
考点展示
一、财政 1.财政收入及其构成 2.影响财政收入的主要因素 3.财政支出及其构成 4.财政收支平衡 5.财政的作用
二、税收 1.税收及其基本特征 2.增值税和个人所得税 3.依法纳税
学习目标三：通过拓展延伸，准确运用税收相关 知识，提高提取信息、调用知识能力和分析解决 问题能力。
• 税收是财政收入的主要来源，因 此，要增加财政收入就应提高税率。
• 请运用所学经济知识对这一观点 进行辨析。（10分）
• ①在税率较低时，提高税率可以增加财政 收入。（3分）
• ②但当税率超过一定限度时，会增加纳税 人负担，挫伤生产经营积极性，导致税基 减少，财政收入下降。（3分）
• ③增加财政收入的根本途径是发展经济， 扩大税基。（2分）
• ④此观点有一定合理性，但不全面。（2 分）
1.构建本课知识体系 2.提出你的疑问 3.整理课程资源
1.税收的本质、地位、基本特征及其关系、 种类 2.增值税、个人所得税的征税对象、纳税人、 意义 3.依法纳税【为什么、怎样】 4.违法税法的几种现象【关键词 区分】
区分偷税和骗税
•主要看其目的
• 如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不 缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行 为；
• 如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗 取国家税收优惠(减免、退税)，则属 于骗税行为
考情分析：多以重大时政和社会热点
为背景材料，考查财政作用及财政政策相 关知识，考查结构性减税及“营改增”的 影响。
• 学情分析：学生对于财政的作用、财
政收入与支出理解的较好，但对财政赤字、 增发国债等具体手段的理解还有待提高。
学习目标1：自主复习提纲，准确掌握财政的作
用、财政收入与支出的途径、解影响财政收入的因 素。结合具体的情景分析财政的作用，区分财政和 货币政策。
结合提纲1---7题： 1、财政：含义、作用 2、财政收入：构成、影响因素、如何增加 3、财政支出：内容 4、财政收支：三种情况
请判断下列材料分别体现财政的哪个作用
1、国家财政性教育经费支出累计7.79万亿元，年 均增长21.58%。 促进社会公平，改善人民生活
2、国家财政支出大幅度向改善民生倾斜。城乡居
难点突破制约）
政策 扩张性 财政 政策
措施
1.增加财 效果 政支 出
2.减少税 收
1.刺激总需求 2.降低失业率 3.拉动经济增长
２政 判策宏行）断观进经技紧经行济巧财缩财政济 调过：政性政策形 节热政势 。策措相 例一施反如般，：是12..减 增一增政 收逆少 加支般发风财 税出通国向过债调效财属节果政于，支扩即123张出财...抑稳经性和政制定济的税政需物降财收策求价温政、的政国运策债用还发与 是紧缩性财政政策？
知识应用
• H公司通过其控制的多家公司虚设贸易
环节，逐步虚增二极管等商品的价格
，并在此过程中将套取的增值税专用
发票的品名由CPU转换为二极管等商品
，虚报出口价格。从税法的角度来讲
，该公司的这种行为属于
• A.偷税
C B.欠税
• C.骗税
D.抗税
知识应用
2016年3月24日，财政部、国家税务总局向社 会公布了《营业税改征增值税试点实施办法》。 经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围 内全面推开营改增试点，建筑业、房地产业、金 融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试 点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。关于营 业税改增值税，下列理解正确的是 ①优化税种结构，拓宽财政收入来源 ②减轻企业负担，增强企业发展能力 ③助推第三产业，形成良好的产业导向 ④减少财政收入，最大限度还利于民 A.①② B.②③ C.③④ Ｄ.①④
民社会养老保险制促度进实社现会全公覆平盖、，改1.善3亿人6民0岁生老活 人按月领取养老金。
3、铁道部与山东省联合投资371.3亿元建设“青烟
威荣”城际铁路。
促进资源合理配置
4、我国在2016年继续实施积极的财政政策，计划
2016年赤字率约为3%，提高0.6%，用来扩大内需
，拉动经济增长。
促进国民经济平稳运行
财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策
财政收入和财政支出的 与银行有关的一系列政
区 手段 有关政策，如税收、税 策，如存贷款利率调整、
率、国债的调整等
存款准备金率调整等。
别
制定 者
财政部
中国人民银行
联系
①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。 ②相互配合,共同为实现促进经济增长、增加就业 、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标 起作用