合并财务报表试算平衡表及附注(IPO)-试算平衡表

填表说明
1.为便于汇总，报表格式及附注是设定好的，请不要改动已保护的数据及使用密码破解保护。

2.每个单位在工作表“表头”单元格的“A1”输入自己单位的名称。

3.工作表“资产负债表”、“利润表”的数据链接于“2011-6资产负债表”、“2011年1-6月利润表”，已保护不用填。

4.工作表“现金流量表”需要填。

5.“2011-6资产负债表”、“2011年1-6月利润表”填“未审数”。

“2011-6资产负债表”C79有设定的检查公式，可以检查报表是否平衡及勾稽。

6.“资产负债表附注”在没有颜色的区域内填列数据，有颜色部分有公式会自动计算。

7.“利润表附注”同“资产负债表附注”。

2010年数据不用填。

8.附注填列完后，工作表“核对”是核对报表数和附注数是否一致的表，也已保护，如果附注不正确会显示“本项目不符，请核对”，提醒你要检查附注数据；如果附注正确此提示不会出现。

9.金川公司合并报表范围应和2010年年报等同，海外
子公司也请纳入合并范围。

合并所有者权益变动表
编制单位：XXXXX股份公司金额单位：人民币元
法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
编制单位：XXXXX 股份公司
法定代表人：合并所有者权益变动表
金额单位：人民币元
金额单位：人民币元 主管会计工作负责人：会计机构负责人：
编制单位：XXXXX 股份公司
法定代表人：合并所有者权益变动表
金额单位：人民币元 主管会计工作负责人：会计机构负责人：
编制单位：XXXXX 股份公司
法定代表人：合并所有者权益变动表
金额单位：人民币元
主管会计工作负责人：会计机构负责人：。

试算平衡表（TB）试算平衡表顾名思义，要的就是平衡，经过一系列的当期调整、以前期的顺调后，仍然要使得期初期末审定数完美衔接，就是要平。

审计工作的开始，一般都是项目现场负责人快速过一遍账，大致列出各个科目的常见审计调整，形成初步审定TB表，以该表作为项目组成员编制各科目审计底稿的基础；通过现场进一步了解，会有新的或更加深入的审计调整，此时需要更该TB表，将最新的TB发给各个成员，直至出具审计报告，审定数据应当与TB表审定数保持一致。

因此，TB表贯穿于审计的始终，掌握TB的编制，是作为项目现场负责人的基本素质，也是其他成员快速成长的必备技能。

TB的难度在于顺调（又称“滚调”），损益类科目好弄，直接变为年初未分配利润，资产负债表科目由于是累计数，就应当考虑期初审定数与本期期末审定数的衔接。

实务中，顺调的情形很多，本篇不一一列举，仅列举基础顺调，目的在于提供给大家顺调的思路。

我们也准备了实务案例供大家学习（需者关注留言，有TB调整过程）：1、应收账款顺调比如上年审计调增一笔收入，同时确认应收账款，该笔应收账款于2017年已收到。

那么该笔应收账款顺调还要不要调？答案是要的。

因为2017年收回的时候，是贷记的应收账款，但由于未确认收入，因此该笔业务应收账款是负数余额，因此要恢复至零；或者如果企业收到款项并未贷记应收账款，而是计入预收账款，那么此处，顺调下来就应当改为借记预收账款100万。

也就是说，要根据2017年底该科目的余额情况进行调整，2017年底该笔业务应收账款余额为零，预收账款余额100万，但该笔业务收入应当于2016年确认，因此预收账款100万余额也不应当存在，因此借记预收账款。

2、坏账准备顺调去年要补提的坏账准备，今年已收回，也就是说今年年末该笔坏账准备金额为零，那么去年的坏账准备还要顺调吗？答案是不用顺调坏账准备，直接借：年初未分配利润（资产减值损失），贷：资产减值损失，理由是坏账准备的转回是影响本年的资产减值损失，同理上年的递延所得税资产补提，如果企业未入账，本年顺调时，递延所得税资产就不用顺调了，而是直接，借：递延所得税费用，贷：年初未分配利润，理由是递延所得税的转回计入本年的递延所得税费用。