会计经验：现金日记账过次页填写注意事项

【税会实务】“过次页”和“承前页”时应注意哪些问题？“过次页”顾名思义就是将本页账簿的内容结转到下页，“承前页”则是承继前面账簿内容的意思。

在会计记录中，一般不可能在同一账页里完成所有的经济业务，因此需要分页记录。

“过次页”和“承前页”二者相辅相成，在账簿登记中前呼后应，起到了承前启后的作用。

“过次页”和“承前页”使分页的会计记录得以衔接，使账簿所载业务内容有了一致性和连贯性，从而保证了账簿的清晰和条理。

否则，会计记录就会显得杂乱无章，次序混乱。

“过次页”和“承前页”还有平衡账簿登记工作量，加快会计信息处理的功能。

在一个会计期间内，经济业务的发生是大量的和经常的，账簿的登记也随之变成经常和大量的事了。

然而，根据会计惯例和会计原则的规定，结账却是在一定时日(月末、季末、年末)进行的。

如果等到会计期末再从会计期初发生的业务一笔一笔加总当期发生的全部经济业务，显然是一项费时费力的工作，同时还影响诸如会计报表等会计信息的处理速度。

通过“过次页”和“承前页”则可以使汇总、加计工作在日常工作中即可以加以消化，均衡会计核算工作量，加快了会计信息处理速度。

在实际工作中，“过次页”是将本月初至本页倒数第二行的借贷方发生额合计数与目前的余额写在本页末行，并在摘要栏注明“过次页”；而“承前页”是在次页的第一行抄写上页“过次页”行的借贷方发生额和余额，并在摘要栏注明“承前页”字样。

在实际操作中，需要注意的几个问题是：（1）“过次页”的借贷方合计数与本页中间的“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”之间没有衔接关系，故“过次页”的借贷方合计数不应包括本页中间的“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”。

（2）如果“过次页”行正好是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”的话，此时合计数或累计数则不必转入次页。

本页末行和次页第一行自然就不必写“过次页”和“承前页”。

否则，就有点画蛇添足的味道了。

（3）倘若“过次页”的上一行是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，最后一行数字则无须合计，因为合计数就是他本身。

现金日记账月结2010-06-29 14:36:23 来源：互联网现金日记账需结出每日余额，结账时在本日最后一笔业务的余额栏结出余额。

月结，只有一笔业务时只用在最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额。

不是一笔的话，结出余额，上下划红线。

现金日记账需结出每日余额，结账时在本日最后一笔业务的余额栏结出余额。

月结，只有一笔业务时只用在最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额。

不是一笔的话，结出余额，上下划红线。

不用写期初余额，每年开始的时候才写。

1、现金日记账的格式。

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式必须使用三栏式订本账。

2、现金日记账的登记方法。

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。

3、登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。

具体要求是：（1）根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。

如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。

（2）所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。

每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。

经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。

日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。

登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。

公司的现金日记账怎么做的填写方法你知道公司的现金日记账怎么做吗?其实，你只要是涉及现金收、付业务，都要登记在现金日记账上。

今天，店铺为大家推荐新公司现金日记账注意事项和方法。

公司的现金日记账怎么做根据发生的业务日期按顺序进行逐笔登记，并将记帐凭证号登录在现金日记帐簿中，登满一页盖“过次页”，第二页最上面盖“承前页”，每天结出一个余额，到月末结出借方和贷方合计数，并结出“本月合计”，与会计的现金总帐进行核对，如果帐帐相符那就完成了一个月的工作。

现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。

在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。

在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核新公司现金日记账注意事项1、定期(每月至少一次)与会计核对现金。

2、及时登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。

3、定期到银行拿对账单，做银行存款调节表，与银行存款对账。

4、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。

金额不允许涂改。

5、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。

6、只要是涉及现金收、付业务，都要登记在现金日记账上。

7、根据收据记账联做出的记账凭证，登记现金日记账，摘要栏可写“收**公司预付款”、“收***借款”等即可。

现金日记账的填写方法一、余额“余额”栏涉及到公式：本日余额=上日余额+本日借方-本日贷方期末余额= 期初余额+本期增加-本期减少指现金实际收付的金额在每日终了应该分别计算，现金收入和支付的合计金额。

结出余额。

还有将余额与出纳员的库存现金核对，进行“日清”。

现金日记账怎么换页有哪些注意事项现金日记账在本月合计的时候需要换页，那么许多人就有疑问，现金日记账怎么换页呢?现金日记账本月合计没有完需要翻页吗?下面是店铺给大家整理现金日记账换页注意事项。

现金日记账怎么换页如果是手工帐，则分别计算出全年发生额的借、贷方累计数，然后，用“期初(年初)借方余额+全年借方累计发生额-全年贷方累计发生额”计算出本年现金日记账余额。

1、在"摘要”栏，标明“本年累计”，“借方”填写全年借方累计发生额，“贷方”填写全年贷方累计发生额，“余额'l栏，填写本年日记账余额。

然后，在本行下端划两道红线，表示本年现金日记账已结。

2、在下一行“摘要"栏，标明“结转下年”字样，在“余额”栏，抄写本年日记账的余额数。

然后，从本余额数的下端到本帐页的最后一行“摘要”栏或“借方”的左下角，画一条红色的斜线。

3、在新的日记账的第一行“摘要”栏，标明“上年结转”字样，将本年日记账的年末余额抄上即可。

现金日记账换页注意事项现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。

现金、银行日记账要日清月结的，月末所有账都要汇总的。

翻页时在最下面一行写上“过次页”并把当页的余额写上，下一页第一行写上“承上页”字样，并把上一页余额转过来即可。

先写汇总。

记录时按照现金、银行日记账的要求，日清月结，及时核对，及时入账。

计算时小心就行了，另外现金、银行日记账是死页账，记录时注意不要写错了，因为改动很麻烦。

每一账页记完后，必须按规定转页。

为便于计算了解日记账中连续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出当月发生额合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样。

也可以在本页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上“承前页”字样，不再在本页最后一行写“过次页”的发生额和余额。

现金日记账的登账方法现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记以反映现金增减变动的账簿。

那么现金日记账要如何登记呢？下面是由店铺分享的现金日记账的登账方法，希望对你有用。

现金日记账的登账方法(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。

如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。

(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。

每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。

经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。

日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。

登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。

(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。

为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。

现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。

在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。

记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。

《[日记账登记要求有哪些注意事项] 现金日记账的登记方法》摘要：三栏式银行存款日记账登记方法与现金日记账登记方法基相但要将结算凭证种类、编填写到结算凭证栏，根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐情况下帐处理可有两种做法，然将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐并月末根据多栏式日记帐登记总帐日记账是种特殊明细账,它是按照济业发生先顺序,逐日逐笔登记济业账簿目前日记账登记有哪些要呢？下面编就开日记账登记要希望能到你日记账登记要、出纳账必须根据审核无误会计凭证登记登账应将会计凭证日期、种类和编、业容摘要、金额等逐项记入账要会计凭证上明账簿页数或划表示已登记入账防止漏记、重记和错记情况发生出纳人员对认有问题会计凭证应提交会计主管人员进步审核审核结出前出纳人员可以拒绝入账、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记不得隔页、跳行若出现空行或隔页应用红线对角划并由记账人员盖3、出纳人员应每天逐笔登记已发生济业且按日记出余额借或贷栏写明借或平现金日记账余额每天还要与库存现金进行核对、账簿写和数据适当留空不要写满格写应紧靠左线写数据应紧靠底线般应占格距 5、登记日记账要用蓝、黑墨水写红色墨水笔只能结账、划线和冲账使用了使账簿记录保持清晰迹必须要工整6、每登记满张账页结下页要行结出页发生总额然将总额和余额下页页摘要栏写明次页和承前页登账程出现错误采用正确方法予以更正不得刮、擦、挖、补|(二)银行存款日记帐银行存款日记帐应按各种存款分别设置银行存款日记帐通常也是由出纳员根据审核有关银行存款收、付款凭证逐日逐笔顺序登记对现金存入银行业存款收入数应根据现金付款凭证登记每日终了应分别计算银行存款收入、付出合计数和日余额以便检监督各项收支款项并便定期银行对帐单逐笔核对银行存款日记账格式也分三栏式和多栏式两种其基结构与现金日记账类三栏式银行存款日记账登记方法三栏式银行存款日记账登记方法与现金日记账登记方法基相但要将结算凭证种类、编填写到结算凭证栏另外对将现金存入银行业由填制是现金付款日记账因银行存款收入数是根据现金付款凭证登记每日终了要结出余额做到日清以便检监督各项收支款项避免出现透支现象多栏式银行存款日记账登记方法多栏式银行存款日记账是分别按银行存款收入和支出对科目设置若干专栏以便详细反映银行存款收入和支出向多栏式银行存款日记账与多栏式现金日记账登记方法基相也是逐日逐笔登记银行存款收入数和支出数以及其对应科目金额月末会计人员根据多栏式银行存款日记账各专栏月合计数登记有关总账日记账保管期限总帐(含日记总帐)5年明细帐5年3现金日记帐、银行存款日记帐5年其他日记帐5年5固定产卡片固定产报废清理5年6辅助帐簿5年日记账账处理根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐情况下帐处理可有两种做法由出纳人员根据审核收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款收入日记帐和支出日记帐每日应将支出日记帐当日支出合计数记入收入日记帐支出合计栏以结算当日帐面结余额会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐记录加强检监督并责月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏合计数分别登记总帐有关帐户另外设置现金和银行存款出纳登记簿由出纳人员根据审核收、付款凭证逐日逐笔登记以便逐笔掌握库存现金收付情况和银行核对收付款项然将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐并月末根据多栏式日记帐登记总帐出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相核对上述种做法可以简化核算工作二种做法可以加强部牵制总采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证汇总编制手续简化总帐登记工作而且可以清晰地反映帐户对应关系了现金和银行存款收付款项龙脉日记账事项企业必须设置现金日记账按照现金业发生先顺序逐笔序登记每日终了应根据登记现金日记账结余数与实际库存数进行核对做到账实相月份终了现金日记账余额必须与库存现金总账科目余额核对相有外币现金收支业企业应当按照人民币现金、外币现金币种设置现金账户进行明细核算企业有部周适用备用金可以单独设置备用金科目单独设置备用金科目企业由企业财部门单独拨给企业部各单位周使用备用金借记备用金科目贷记库存现金科目或银行存款科目备用金支付零星支出应根据有关支付凭单定期编制备用金报销清单财部门根据部各单位提供备用金报销清单定期补足备用金借记管理费用等科目贷记库存现金或银行存款科目除了增加或减少拨入备用金外使用或报销有关备用金支付不再通备用金科目核算企业应当设置银行存款日记账按照银行存款收付业发生先顺序逐笔序登记每日终了应结出余额银行存款日记账应定期与银行对账单核对至少每月核对次企业账面结余与银行对账单余额如有差额必须逐笔明原因并按月编制银行存款余额调节表调节相月份终了银行存款日记账余额必须与银行存款总账科目余额核对相千万要记住支出定要入账当日发生当日入账要不就不能称日记账了;每日钱必须与账相何支出钱何入账如不记清到你己都搞不清;支出如没有票据可先记入其他应收票据回再冲帐这样话发生日期就不是问题了,只要分清票据发生业分别计入各科目。

银行日记账过次页的登记方法日记账过次页承前页现金日记帐和银行存款日记帐，每一帐页登记完毕结帐下页时，结计“过次页”的本页合计数应当是(自本月初起至本页未止的)发生额合计数。

日记账“过次页”的填写方法：1，每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。

2，对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页未的余额结转次页。

3，一般情况下，只填写余额就可以了，也就是只将余额过次页即可。

一般现金日记账、银行日记账“过次页”的借贷方合计数，就是本页的业务发生额合计数就可以了。

4，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。

《中国人民共和国会计法》第十一条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

《企业会计制度》第七条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

会计期间分为年度、度、季度和月度。

年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。

银行存款日记账本月合计后需要累计，银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。

必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。

银行存款日记账可以采用多栏式的格式。

每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项。

写日记账的注意事项第一篇：写日记账的注意事项写日记账的注意事项根据复印的资料填写！1.该划红线、写红字的不要漏掉,注意双红线的地方2.有一些日期为11月30日的，后面没有余额，不要添加，因为这些是为了编制现金流量表用的，不需要余额3.过次页这三个字我们买的账本上没有，根据样本上需要写的用红笔写4.盖章：财会主管、复核与记账凭证上要一致，记账是自己的章，最后一页的两个章一个是主管的章，一个是自己的章，盖章的时候一定要注意,章字头要朝里5.领料、收料、提货、交库单和日记账自己用牛皮纸做封面,上面的白纸黑字由我和骆严娇统一打印好后发给组长,去组长那领,下次交作业的时候日记账封面先不封,给老师看后下次再封6.日记账根据收付款凭证填写,用完凭证后自己排好用书压整齐,交到组长那,我们统一去装订7.日记账写的时候严格按照汉字不超过三分之二,数字不超过二分之一,全部贴着底线写,千万不能浮着,否则重新填写,日记账中发现有写错的那一张纸全部重写8.搞清楚日记账中余额的算法,余额=月初+本月增加的-本月减少的第二篇：等级现金日记账的注意事项登记现金日记账(亦称现金出纳登记簿)与银行存款日记账，是出纳员的重要工作，一定要认真仔细才行。

应像要求会计员记账一样，出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。

(一)正确建立新账。

不论是新接出纳工作，还是老出纳人员，年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏，不得先过入“发生额”栏，再过入“余额栏”。

(二)序时记账。

现金日记账与银行存款日记账，必须按发生业务的时间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按日结记当天发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。

(三)正确更正错账。

记错账或结错账是常有的事。

会计制度历来规定，财会人员要按正确的方法改正错账，不准就字涂改或个别数字涂改，不准挖、补、刮、擦，更不准用消字灵褪色涂改。

(四)正确选用账本。

由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。

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【会计实操经验】手工现金日记账“过次页”，你还记得吗？
现金日记账当一张账页记满，需要在下页继续登记时，应在本页的最末一行摘要栏注明“过次页”，结计出本页借、贷方发生额填入借方、贷方栏。

登记账簿是日常会计核算工作的重要内容之一，当一笔经济业务发生并将有关原始凭证传递到会计人员手中时，会计人员首先要对其进行审核，在审核无误后，据以编制记账凭证并加以复核，再根据复核无误的会计凭证一方面登记相关的日记账、明细账，另一方面登记总分类账。

通过登记账簿，将分散在会计凭证上的数据和资料进行分类记录，并逐步加工汇总成相关的会计信息，为编制会计报表提供依据。

现金日记账操作注意事项
1.“过次页”的借贷方合计数与本页中间的“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”之间没有衔接关系，故“过次页”的借贷方合计数不应包括本页中间的“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”。

2.如果“过次页”行正好是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”的话，此时合计数或累计数则不必转入次页。

本页末行和次页第一行自然就不必写“过次页”和“承前页”。

否则，就有点画蛇添足的味道了。

3.倘若“过次页”的上一行是“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，最后一行数字则无须合计，因为合计数就是他本身。

此时，最后一行可不写“过次页”字样，可直接在下页第一行写上上。

日记账过次页承前页1、现金日记账的过次页是从本月初到目前为止的累计借方金额、贷方金额、余额数2、过次页的借方是填3000元，贷方1700元，及余额数在下一页登记的18号本日合计的借贷方金额数要加上上一页的200元贷方数。

为了使现金日记帐的帐面记录完整与准确，使其与有关的帐目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记帐，并且要按照一定的程序进行对帐。

对帐，就是对帐簿记录的内容进行核对，使帐证、帐帐和帐实相符的过程。

现金日记帐的帐证核对，主要是指现金日记帐的记录与有关的收、付款凭证进行核对;其帐帐核对，则是指现金日记帐与现金总分类帐的期末余额进行核对;其帐实核对，则是指现金日记帐的余额与实际库存数额的核对。

具体操作方法如下：1现金日记帐与现金收付款凭证核对。

收、付款凭证是登记现金日记帐的依据，帐目和凭证应该是完全一致的。

但是，在记帐过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。

帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。

检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记帐凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。

2现金日记帐与现金总分类帐的核对。

现金日记帐是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记帐的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。

但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记帐，而且总帐一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记帐是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。

因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。

平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记帐的本月收入借方合计数、本月支出贷方合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。

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【会计实操经验】日记账具体登账注意事项
企业必须设置“现金日记账”，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。

每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符。

月份终了，“现金日记账”的余额必须与“库存现金”总账科目的余额核对相符。

有外币现金收支业务的企业，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置现金账户进行明细核算。

企业有内部周转适用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，单独设置“备用金”科目的企业，由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金，借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目或”银行存款”科目。

自备用金中支付零星支出，应根据有关的支付凭单，定期编制备用金报销清单，财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单，定期补足备用金，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。

除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支付时不再通过“备用金”科目核算。

企业应当设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

千万要记住，支出时一定要入账，当日发生当日入账，要不就不能称为日记账了；每日的钱必须与账相符，何时支出的钱何时入账，如果不记清，到最后你自己。

银行日记账的过次页日记账过次页承前页核对银行对账单与单位银行存款日记账(以下简称单位日记账)是对银行存款审计中一项重要的步骤。

接下来请欣赏WTT给大家网络收集整理的银行日记账的过次页。

银行日记账的过次页1，每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。

2，对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页未的余额结转次页。

3，一般情况下，只填写余额就可以了，也就是只将余额过次页即可。

银行日记账的本月合计《中国人民共和国会计法》第十一条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

《企业会计制度》第七条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

会计期间分为年度、半年度、季度和月度。

年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。

银行存款日记账本月合计后需要累计，银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。

必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。

银行存款日记账可以采用多栏式的格式。

每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项。

如果银行存款收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅大，可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。

本月借方合计就是当月借方发生额的总和,贷方合计就是当月贷方发生额的总和.借方累计=上月借方累计+当月借方合计,贷方累计=上月贷方累计+当月贷方合计.(每年1月份,本月合计=累计)第六十条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。

现金日记账正确填法作为一名财务工作者，或者是对个人财务状况比较上心的小伙伴，学会正确填写现金日记账那可是相当重要的！这可不仅仅是简单地写写数字，这里面的门道还真不少。

我还记得自己刚开始接触现金日记账的时候，那叫一个手忙脚乱。

当时我在一家小公司实习，老板让我负责记录公司的现金收支情况。

我心里想着，这能有多难？不就是记个账嘛。

结果，当我真正拿起笔开始填写的时候，才发现自己太天真了。

首先，拿到那本现金日记账，看着上面密密麻麻的格子和各种项目，我就有点晕乎。

咱先来说说日期这一栏吧。

这可不能随便写，得按照准确的年月日，一笔一划清清楚楚地写上。

有一次，我因为着急，把日期写得歪歪扭扭，自己都差点认不出来。

结果呢，核对账目的时候，费了好大的劲才搞清楚。

所以啊，这日期一定要写得工整规范。

再说说摘要这一项。

这可不能马虎，得把每一笔收支的原因和用途写得明明白白。

比如说，“购买办公用品”“支付员工工资”“收到客户货款”等等。

我刚开始的时候，总是写得很笼统，就写个“支出”“收入”，后来发现这样根本不行。

有一次，老板问我一笔支出是干嘛用的，我支支吾吾半天说不清楚，因为摘要写得太简单了。

从那以后，我每次都详细地写上用途，哪怕多写几个字，也不能偷懒。

金额这一块更是重中之重。

数字一定要写得准确无误，而且大小写都得有。

我就犯过一个低级错误，把小写数字写错了一位，导致整个账目都对不上了。

那一天，我从早到晚一直在核对，眼睛都看花了，最后才发现是这个小错误。

当时我真的是欲哭无泪啊，心里暗暗发誓，以后再也不能这么粗心了。

还有啊，凭证编号也不能落下。

每一笔收支都要有相应的凭证，比如发票、收据什么的，把它们的编号填在对应的地方，这样方便以后查找和核对。

我有一次就忘了填凭证编号，结果找一张发票找了半天，差点把办公室都翻了个底朝天。

记得有一次，公司来了一笔紧急的货款，客户是直接给的现金。

我当时又兴奋又紧张，兴奋的是公司有了收入，紧张的是怕自己记错账。

现金日记账的格式和填制方法第一篇：现金日记账的格式和填制方法现金日记账的格式和填制方法会计出纳现金日记账财务软件智点财务软件我们知道在一个普通的公司最起码要有一到两个财务人员，一般情况下是两个。

一个是管理整个公司财务的会计。

一般做一些总结，归纳，分析类的工作。

像财务报表的编制等等。

另一个就是出纳，它是会计工作的重要组成部分。

主要的工作内容就是现金以及各种票据的收入，管理。

保证这些财务的安全性及完整性。

当然在工作过程中要填制和审核许多的原始凭证，还要填制日记账。

其中现金日记账就是作为一名出纳的工作重点。

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，并随时结记余额。

它是一种特殊的明细账，用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，比如说，我们常见的现金收款，现金付款，提现业务（银行付款凭证）等等。

现金日记帐的格式要满足公司财务记账流程和现金管理要求的需要。

一般情况下有三栏式和多栏式两种。

为了加强对公司现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

三栏式现金日记账是最常见的一种日记账记账格式。

如图：即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况，并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。

如果收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式，即在收入（贷方）和付出（借方）两栏中分别按照对方科目设置若干栏目，也就是在收入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。

采用多栏式以后，如果会计科目较多，会造成账页过长，登记不方便，不过它也有可取之处，可以减少了登记总账的工作量，反映货币资金的来龙去脉，这里我们主要讲一下三栏式现金日记账的编制方法及格式。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：一、日期“日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期，它应该与现金实际收付的日期一致。

银行日记账过次页的登记方法现金日记帐和银行存款日记帐，每一帐页登记完毕结帐下页时，结计“过次页”的本页合计数应当是(自本月初起至本页未止的)发生额合计数。

日记账“过次页”的填写方法：1，每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。

2，对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数;对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数;对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页未的余额结转次页。

3，一般情况下，只填写余额就可以了，也就是只将余额过次页即可。

一般现金日记账、银行日记账“过次页”的借贷方合计数，就是本页的业务发生额合计数就可以了。

4，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。

《中国人民共和国会计法》第十一条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

《企业会计制度》第七条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

会计期间分为年度、半年度、季度和月度。

年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。

银行存款日记账本月合计后需要累计，银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。

必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。

银行存款日记账可以采用多栏式的格式。

每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，能及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项。

现金日记账过次页承前页怎么填写？在此将满页的倒数第一行摘要处写'过次页'，并在此行金额处的借方记150,000.00，货方记120,000.00 余额记37,000.00（即借贷方结出2月的合计发生数，及累计余额）；在次页的第一行摘要处写'承前页'，并在此行金额处的借方记150,000.00，货方记120,000.00 余额记37,000.00（或借贷方不写金额，只把余额过到次页第一行，在余额处记37,000.00）如果此次页的第一行借贷方记本年累计数的话（1-2月），会干扰你计算2月合计发生额的.。

现金日记账中的过次页应怎么填？“过次页”的借贷方合计数与本页中间的“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”之间没有衔接关系，故“过次页”的借贷方合计数不应包括本页中间的“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”。

银行存款日记账填完一面过次页，只要在摘要栏中写上过次页就可以。

同时出现库存现金和银行存款，应当同时填入现金日记账和银行存款日记账。

现金日记账本月合计正好在过次页上面一行，那么你本年累计应该写在第二页承前页的后面，也就是第二页的第二行，过次页这栏就空着，只把余额转下来。

“过次页”是将本月初至本页倒数第二行的借（贷）方发生额合计数，所以不应包括本日合计的数字，因为本日合计的数字就是各个业务的合计数，再加上就重复了。

以现金日记账为例：像提现的，同时出现库存现金和银行存款是否应当同时填入现金日记账和银行存款日记账呢？当然要同时登记。

过此页要填过次页，然后在下一页的首行写承前页，然后再写本月合计。

银行存款日记账过次页怎么写1、对需要按月结计当月发生额的账户，结计“过次页”的合计数，应是从当月初至当月末止的发生额的合计数，这样做便于当月结账时加计“当月合计”数。

就是接着下页继续记帐，和前页转过来的意思.是账目的完整性的记录标记。

每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明‘过次页’和‘承前页’字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明‘承前页’字样。