h第八章土地增值税法

第八章土地增值税法第一节土地增值税全然原理一、概念土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收进的单位和个人征收的一种税。

对土地征税的税基：财产性质的土地税、收益性质的土地税。

二、特点1、以转让房地产的增值额为计税依据2、征税面比立广3、实行超率累进税率4、按次征收第二节纳税义务人与征税范围一、纳税义务人土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收进的单位和个人。

包括内外资企业、行政事业单位、中外籍个人等。

简单讲：确实是根基征税范围内的所有单位和个人。

判定：土地增值税的纳税义务人是转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收进的单位和个人。

答案：错误。

解析：必须是国有土地使用权，才属于土地增值税的征税范围。

二、征税范围〔掌握〕〔一〕全然征税范围1、转让国有土地使用权2、地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。

3、存量房地产买卖。

国家〔出让土地〕---甲〔转让国有土地〕--乙〔开发房屋出售〕---丙〔出售存量房〕---丁常以三个标准来判定：标准之一：转让的土地使用权是否国家所有。

如是集体土地必须先由国家征用变为国有才能够。

标准之二：土地使用权、地上建筑物及其附着物是否发生产权转让。

注重：转让和出让不同。

标准之三：转让房地产是否取得收进。

〔二〕具体情况的判定〔能够回纳为应征、不征、免征三种情形〕：06单项选择题：以下各项中，应当征收土地增值税的是〔〕。

A、公司与公司之间互换房产B、房地产开发公司为客户代建房产C、兼并企业从被兼并企业取得房产D、双方合作建房后按比例分配自用房产答案：A【2002年试题】以下各项中，应征收土地增值税的是〔〕。

A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产【答案】C【解析】A没有取得收进不纳税；B免税；C 抵押期满转移产权的,征收土地增值税；D免税。

转让土地的土地增值税如何计算
土地增值税是指在土地的转让、出租等情况下，对卖方所得到的土地
增值部分征收的税费。

下面将详细介绍土地增值税的计算方法。

其次，对于土地增值部分的计算，主要是根据以下公式来进行计算：土地增值部分=土地转让价款-土地取得成本-土地增值税纳税调减额
土地转让价款是指土地转让时卖方所得到的价格，包括购买方支付的
货币、有价证券以及非货币性质的其他财物等。

土地取得成本是指卖方购买土地时所支付的购地款，包括买地时的房价、税费、公摊共建补偿款以及与购地有关的其他支出等。

土地增值税纳税调减额是指卖方按照法律法规规定可以享受的减免税
和税负转嫁等优惠政策。

需要注意的是，土地增值税的纳税期限一般为签订购房合同的次月起
的30天内。

卖方需要在规定期限内将土地增值税缴纳到国家税务机关。

同时，卖方也需要按照相关规定，报送土地交易和土地增值税的相关资料。

最后，需要指出的是，在土地转让过程中，双方应当依法履行纳税义务，并进行相关登记、报告手续。

同时，买方也有义务按照规定税额进行
支付，从而保证交易的合法性和合规性。

总的来说，土地增值税的计算主要是根据土地转让价款、土地取得成
本以及纳税调减额等因素来进行计算。

对于个人和企业来说，需要遵守国
家的税收法规，并按时缴纳土地增值税。

只有这样，才能确保土地转让交
易的合法性和合规性。

土增税税率及计算方法土地增值税是指在土地使用权有偿转让、出让时按照土地增值额征收的一种税收。

土地增值税税率及计算方法对于土地开发和利用具有重要的影响，下面将对土地增值税税率及计算方法进行详细介绍。

首先，土地增值税税率一般由国家税务部门规定，根据土地增值额的不同，税率也有所不同。

目前，我国土地增值税税率主要分为3%、5%和20%三档。

具体来说，对于土地增值额在500万元以下的，税率为3%；土地增值额在500万元至1000万元的，税率为5%；土地增值额在1000万元以上的，税率为20%。

这些税率的确定是为了根据土地增值额的大小，合理分配土地资源，促进土地的有效利用。

其次，土地增值税的计算方法通常采用的是差额计税法。

差额计税法是指按照土地出让价款和土地取得成本之差来计算土地增值税的一种方法。

具体来说，土地增值额=土地出让价款-土地取得成本。

土地出让价款是指土地使用权有偿转让时的价格，包括土地出让金、土地整理补偿费等；土地取得成本是指土地使用权取得时所支付的成本，包括土地购置价款、土地整理费用等。

通过计算土地增值额，再根据相应的税率进行计税，就可以得出土地增值税的金额。

需要注意的是，土地增值税的计算方法可能会因地区而异，因此在具体操作中需要根据当地的相关规定进行计算。

此外，土地增值税的计税对象一般为土地使用权出让者，即土地出让者。

在进行土地增值税的计算时，需要充分考虑税收政策的变化和相关法规的规定，确保税款的合理缴纳。

总的来说，土地增值税税率及计算方法对于土地资源的开发和利用具有重要的影响。

合理的税率和计算方法可以有效地调节土地资源的利用，促进土地的有效开发，同时也能够为地方财政提供重要的税收收入。

因此，相关部门需要不断完善税收政策，确保土地增值税的合理征收，推动土地资源的可持续利用。

一、单项选择题1.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A．李某将其位于市区的房产无偿赠送给自己的女儿B．某企业将其闲置的厂房无偿赠送给其关联企业C．某企业将其所有的一项土地使用权通过国家机关赠与学校D．刘某将其位于市区的住房出租给王某用于居住【答案】B【解析】选项A：房产所有人将房屋产权赠与“直系亲属”的，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项C：土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项D：房地产的出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权的转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。

2.根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A．20% B．30% C．40% D．50%【答案】A【解析】在土地增值税税收优惠条款中规定：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

3.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间【正确答案】D【答案解析】办公楼用于抵押，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。

4.某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。

下列项目可以计入利息支出扣除的是( )。

A.金融机构加收的罚息B.超过贷款期限的利息部分C.超过国家规定上浮幅度的利息支出D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额【正确答案】D 【答案解析】注意将土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求相区别。

第1篇一、土地增值税概述土地增值税是指对土地增值部分征收的一种税收。

土地增值税的征收对象是土地所有权转移中的土地增值部分，即土地所有权转移后，土地价值与原价值之间的差额。

土地增值税的征收旨在调节土地市场，抑制土地投机行为，促进土地资源的合理配置。

二、土地增值税的计算方法1. 计算增值额土地增值税的计算首先需要确定增值额。

增值额是指土地所有权转移后，土地价值与原价值之间的差额。

计算公式如下：增值额 = 转让土地价格 - 取得土地时的成本费用其中，转让土地价格是指土地所有权转移时实际支付的价格；取得土地时的成本费用包括土地取得成本、土地开发成本、土地购置税等。

2. 计算增值率增值率是指增值额占取得土地时的成本费用的比例。

计算公式如下：增值率 = 增值额÷ 取得土地时的成本费用× 100%3. 确定适用税率根据增值率的不同，土地增值税的适用税率也有所不同。

具体税率如下：（1）增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；（2）增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；（3）增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；（4）增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

4. 计算应纳税额应纳税额是指根据适用税率和增值率计算出的土地增值税金额。

计算公式如下：应纳税额 = 增值额× 适用税率三、土地增值税的计算实例假设某宗土地取得成本为1000万元，土地开发成本为200万元，购置税为50万元，土地所有权转移价格为1500万元。

计算该宗土地的土地增值税。

1. 计算增值额增值额 = 1500 - (1000 + 200 + 50) = 250万元2. 计算增值率增值率= 250 ÷ (1000 + 200 + 50) × 100% = 22.73%3. 确定适用税率由于增值率未超过50%，适用税率为30%。

土地增值税条例第一条为了规范土地、房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益，制定本条例。

第二条转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。

第三条土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。

第四条纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。

第五条纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

第六条计算增值额的扣除项目：（一）取得土地使用权所支付的金额；（二）开发土地的成本、费用；（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（四）与转让房地产有关的税金；（五）财政部规定的其他扣除项目。

第七条土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额百分之五十的部分，税率为百分之三十。

增值额超过扣除项目金额百分之五十、未超过扣除项目金额百分之一百的部分，税率为百分之四十。

增值额超过扣除项目金额百分之一百、未超过扣除项目金额百分之二百的部分，税率为百分之五十。

增值额超过扣除项目金额百分之二百的部分，税率为百分之六十。

第八条有下列情形之一的，免征土地增值税：（一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额百分之二十的；（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

第九条纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：（一）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（二）提供扣除项目金额不实的；（三）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

第十条纳税人应当自转让房地产合同签订之日起七日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。

第十一条土地增值税由税务机关征收。

土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料，并协助税务机关依法征收土地增值税。

土地增值税的计算公式及9个实例应纳税额=土地增值×税率-速算扣除数其中，土地增值指的是土地转让时的增值收入，一般可以通过以下公式计算：土地增值=土地转让价款-土地取得成本-土地增值税已纳税额-免征规定的增值税总额税率和速算扣除数根据不同地区和政策会有所不同。

9个土地增值税计算实例实例1：地一块土地的取得成本为100万元，转让价款为150万元，已纳税额为20万元，税率为30%，速算扣除数为10万元。

土地增值=150万元-100万元-20万元-0=30万元应纳税额=30万元×30%-10万元=5万元实例2：地一块土地的取得成本为80万元，转让价款为120万元，已纳税额为10万元，税率为20%，速算扣除数为5万元。

土地增值=120万元-80万元-10万元-0=30万元应纳税额=30万元×20%-5万元=1万元实例3：地一块土地的取得成本为200万元，转让价款为300万元，已纳税额为50万元，税率为25%，速算扣除数为8万元。

土地增值=300万元-200万元-50万元-0=50万元应纳税额=50万元×25%-8万元=3.5万元纳税额为15万元，税率为15%，速算扣除数为4万元。

土地增值=90万元-60万元-15万元-0=15万元应纳税额=15万元×15%-4万元=1.25万元实例5：地一块土地的取得成本为150万元，转让价款为180万元，已纳税额为30万元，税率为35%，速算扣除数为12万元。

土地增值=180万元-150万元-30万元-0=0万元应纳税额=0万元×35%-12万元=-4.2万元（负数表示无应纳税额）实例6：地一块土地的取得成本为120万元，转让价款为160万元，已纳税额为25万元，税率为28%，速算扣除数为7万元。

土地增值=160万元-120万元-25万元-0=15万元应纳税额=15万元×28%-7万元=1.4万元实例7：地一块土地的取得成本为90万元，转让价款为120万元，已纳税额为20万元，税率为18%，速算扣除数为6万元。

土地增值税法试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 土地增值税的纳税人是：A. 土地所有者B. 土地使用者C. 土地出让方D. 土地受让方答案：C2. 土地增值税的税率是：A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%答案：B3. 土地增值税的计税依据是：A. 土地出让金B. 土地转让收入C. 土地评估价值D. 土地使用权价值答案：B4. 土地增值税的征收方式是：A. 预征B. 一次性征收C. 分期征收D. 按年征收答案：B5. 土地增值税的起征点是：A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 土地增值税的征收范围包括：A. 土地转让B. 土地出租C. 土地抵押D. 土地出让答案：A D2. 土地增值税的免征条件包括：A. 国家机关转让土地B. 个人转让住房C. 企业转让工业用地D. 土地被征用答案：A D3. 土地增值税的计税方法包括：A. 差额法B. 比例法C. 定额法D. 累进法答案：A B4. 土地增值税的征收管理机构是：A. 税务局B. 财政局C. 土地管理局D. 房产局答案：A C5. 土地增值税的纳税义务发生时间是：A. 土地转让合同签订之日B. 土地转让收入实现之日C. 土地转让登记之日D. 土地转让完成之日答案：B C三、判断题（每题1分，共10分）1. 土地增值税是对土地使用权转让过程中产生的增值额征收的税。

（对）2. 土地增值税的纳税人包括土地所有者和土地使用者。

（错）3. 土地增值税的税率是固定的，不随增值额的多少而变化。

（错）4. 土地增值税的起征点是固定的，不会根据地区经济状况调整。

（错）5. 土地增值税的征收方式是分期征收。

（错）6. 土地增值税的计税依据是土地转让收入。

（对）7. 土地增值税的免征条件包括个人转让住房。

（对）8. 土地增值税的计税方法包括差额法和比例法。

（对）9. 土地增值税的征收管理机构是税务局和土地管理局。

土地增值税的计算及会计分录土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠予方式无偿转让房地产的行为。

一、计算方法土地增值税实行四级超率累进税率：1、增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

速算扣除率0。

2、增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，土地增值税税率为 40%。

速算扣除率5%。

3、增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部分，土地增值税税率为 50%。

速算扣除率15%。

4、按照土地增值税税率表，增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为 60%，速算扣除率35%。

应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。

二、增值额及扣除项目金额的相关规定1、“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

2、计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共设施配套费、开发间接费用。

（3）房地产开发费用，指销售费用、管理费用、财务费用。

（4）旧房及建筑物的评估价格。

（5）与转让房地产有关的税金；指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、印花税、教育费附加等。

（6）加计扣除。

对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计20％的扣除。

四、土地增值税计算实例及会计处理企业应当在“应交税费”科目下设“应交土地增值税”明细科目，专门用来核算土地增值税的发生和缴纳情况，其贷方反映企业计算出的应交土地增值税，其借方反映企业实际缴纳的土地增值税，余额在贷方反映企业应交而未交的土地增值税。

土地增值税计算方法举例第一，计税依据的确定。

土地增值税的计税依据是土地增值的额度。

根据《土地管理法》第五十四条规定，土地增值额是指购买土地的价格与出让土地的价格之差。

土地增值税的计算依据是土地增值额。

土地增值额的计算公式是：土地增值额=出让土地的价格-购买土地的价格。

其中，出让土地的价格为土地购买人所出资金或者其他物品或者服务交换的市场价值，而购买土地的价格为原土地所有人所取得的土地的价格。

案例举例：甲是市市民，拥有一块面积为1000平方米的地块，原购买该土地的价格为100万元，现在地块市值为200万元，甲要将该土地转让给乙。

乙以120万元的价格购买了该地块。

那么甲需要缴纳的土地增值税的计算如下：土地增值额=出让土地的价格-购买土地的价格=120万元-100万元=20万元第二，税率的确定。

土地增值税的税率由国务院财政行政主管部门制定，根据不同的地区和不同的性质划分为不同的税率档次。

根据《土地增值税法》，税率区间为30%至60%。

具体的税率由各市、县级人民政府根据具体情况以及国家有关规定制定，在执行过程中必须在规定的范围内进行。

案例举例：以市为例，该市规定土地增值税税率为50%。

根据上述案例，甲所需要缴纳的土地增值税计算如下：第三，计算方法的确定。

土地增值税需要在土地转让登记备案时结算缴纳。

具体的计算方法包括如下几个步骤：步骤一：确定土地增值额。

根据上述的计税依据的确定方法，计算出土地增值额。

步骤二：确定应缴纳的土地增值税金额。

根据税率的确定，将土地增值额与税率相乘，得到应缴纳的土地增值税金额。

步骤三：填写缴税申报表。

土地所有权人需要填写土地增值税的申报表，将已计算好的土地增值税金额填写上去，并提交相关的申报材料。

步骤四：缴纳土地增值税款项。

根据税务部门的要求，在规定的时间内将土地增值税款项缴纳到指定的银行账户。

总结：以上就是土地增值税计算方法的举例。

在土地转让过程中，土地所有权人需要按照国家规定缴纳土地增值税。

土地转让的增值税计算方法摘要：一、土地转让增值税的定义与重要性二、土地转让增值税的计算公式与税率三、土地转让增值税的扣除项目四、土地转让增值税的纳税义务发生时间五、土地转让增值税的申报与缴纳六、降低土地转让增值税的策略与建议正文：土地转让增值税是企业在转让土地使用权时，按照增值额计算并缴纳的税款。

在我国，土地资源属于国家所有，企业和个人只有使用权，没有所有权。

因此，在土地使用权转让过程中，征收增值税是十分重要的。

以下将详细介绍土地转让增值税的计算方法、税率、纳税义务发生时间以及降低税负的策略。

一、土地转让增值税的定义与重要性土地转让增值税是指在土地使用权转让过程中，根据土地增值额征收的税款。

增值税的征收有利于调节土地市场，保障国家利益，同时也有助于促进房地产市场的健康发展。

土地转让增值税的重要性体现在以下几点：1.保障国家财政收入：土地使用权转让增值税是政府财政收入的重要来源，有助于支持国家基础设施建设和公共事业发展。

2.调节土地市场：通过征收增值税，可以促使土地资源合理配置，遏制投机炒地行为，稳定土地市场价格。

3.促进房地产行业公平竞争：增值税的征收有助于消除房地产行业中的不正当竞争，促使企业加强自身核心竞争力，提高产品质量和服务水平。

4.保护消费者权益：土地转让增值税的征收，有助于确保消费者在购买房产时获得合理的价格，避免因土地成本不明导致购房成本过高。

二、土地转让增值税的计算公式与税率土地转让增值税的计算公式为：土地增值额= 转让价格- 取得价格。

其中，转让价格指的是企业转让土地使用权所取得的收入，取得价格包括企业购买土地使用权所支付的金额、相关税费以及为取得土地使用权所付出的其他代价。

根据我国现行税收政策，土地转让增值税采用四级超率累进税率，具体税率如下：1.增值额不超过50万元的，税率为3%；2.增值额超过50万元至100万元的，税率为10%；3.增值额超过100万元至200万元的，税率为20%；4.增值额超过200万元的，税率为30%。

土地增值税地计算公式及9个实例土地增值额=(出售价-购置价-当前土地价值增减值-购置土地的税金、手续费等费用)×70%应缴纳土地增值税=土地增值额×税率其中，税率根据不同的城市和土地性质有所不同，一般在30-60%之间。

下面是9个土地增值税计算的实例：实例1：地购置土地的成本为200万元，目前的土地市场价值为300万元，出售价为500万元，土地增值税税率为40%。

土地增值额=(500-200-300)×70%=140万元应缴纳土地增值税=140×40%=56万元实例2：地购置土地的成本为1000万元，目前的土地市场价值为1500万元，出售价为2000万元，土地增值税税率为50%。

土地增值额=(2000-1000-1500)×70%=350万元应缴纳土地增值税=350×50%=175万元实例3：地购置土地的成本为800万元，目前的土地市场价值为600万元，出售价为1000万元，土地增值税税率为30%。

土地增值额=(1000-800-600)×70%=140万元应缴纳土地增值税=140×30%=42万元实例4：地购置土地的成本为500万元，目前的土地市场价值为500万元，出售价为600万元，土地增值税税率为40%。

土地增值额=(600-500-500)×70%=70万元应缴纳土地增值税=70×40%=28万元实例5：地购置土地的成本为300万元，目前的土地市场价值为400万元，出售价为500万元，土地增值税税率为50%。

土地增值额=(500-300-400)×70%=70万元应缴纳土地增值税=70×50%=35万元实例6：地购置土地的成本为1200万元，目前的土地市场价值为1000万元，出售价为1500万元，土地增值税税率为40%。

土地增值额=(1500-1200-1000)×70%=210万元应缴纳土地增值税=210×40%=84万元实例7：地购置土地的成本为800万元，目前的土地市场价值为900万元，出售价为1200万元，土地增值税税率为50%。

增值税计算公式土地增值税计算顺序：（1) 计算转让收入。

(2）计算扣除项目。

(3) 计算增值额。

(4) 计算增值额占扣除项目的百分比找税率。

(5) 计算应纳税额。

(5）土地增值税率:四级超率累进税率土地增值税的计算公式如下：应纳土地增值税=增值额＊适用税率-扣除项目金额＊速算扣除系数为了方便计算，可按增值额乘以适用税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算土地增值税税额，具体计算公式如下:(一）增值额未超过扣除项目金额50 ％的土地增值税税额等于增值额乘以适用税率30 ％（速算扣除系数为0）(二)增值额超过扣除项目金额50 % ，未超过100%的土地增值税税额等于增值额乘以适用税率40 ％减去扣除项目金额乘以速算扣除系数5 ％(三)增值额超过扣除项目金额100 % ,未超过200 %的土地增值税税额等于增值额乘以适用税率50 ％减去扣除项目金额乘以速算扣除系数15％(四）增值额超过扣除项目金额200％的土地增值税税额等于增值额乘以适用税率60％减去扣除项目金额乘以速算扣除系数35％土地增值税的清算，还需要区分普通住宅和非普通住宅。

非普通住宅不享受增值率小于20%，免整LAT的优惠。

一、应纳税额的计算1、计算增值额增值额=收入额—扣除项目金额2、计算增值率增值率=增值额÷扣除项目金额3、依据增值率确定适用税率。

4、依据适用税率计算应纳税额。

应纳税额=增值额×适用税率—扣除项目金额×速算扣除系数例一：某房地产开发公司在市区购买一块土地，取得土地使用权支付金额为1000万元，拆迁安置费为80万元,勘察设计及前期工程准备费为80万元,建筑安装工程费为500万元，管理费用为8万元,贷款利息为80万元(未超过规定标准）。

该房地产开发公司于3年后将该项目出售，取得转让收入共计2150万元。

计算应纳土地增值税税额。

(本题应当考虑加计扣除问题)土地增值税的计税依据为土地增值额，即纳税人转让房地产所取得的收入减去法定扣除项目金额后的余额。